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제 4(당)기말 2008년 12월 31일 현재 |
제 3(전)기말 2007년 12월 31일 현재 |
정인종합건설주식회사
1. 회사의 개요
정인종합건설주식회사(이하 "당사"라함)는 2005년 5월 4일 설립되어 충남 연기군 조치원읍에 본점을 두고 있습니다. 당사의 주요사업은 주택건설업, 토목ㆍ건축공사업,토공사업, 철근콘크리트공사업 등 입니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 50억원이며, 대표자는 박병덕입니다. 당사의 주요주주는 박병덕, 김윤희, 송상원이며, 지분율은 각각 50%, 25%, 25%입니다.
2. 중요한 회계처리방침
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1호 내지 제 23호를 포함한 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.
(1) 수익의 인식
당사는 도급공사 및 예약매출의 수익은 총공사예정원가에 대한 실제공사비발생액의 비율에 의한 공사진행기준에 의하여 인식하고 있으며, 예약매출인 분양매출의 경우는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이 경우 총공사예정원가의 추정은 체계적이고 합리적인 절차에 의하여 일관성있게 이루어지고 있으며 공사수행과정에서 얻을 수 있는 새로운 정보를 계속해서 적절히 반영하고 예상되는 하자보수비는 총공사예정원가에 포함하고 있습니다.
(2) 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당기 만기가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 대손충당금
당사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산은 개별법(건설용지, 미완성공사)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락하는 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 또한 재고자산의 제작 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해 재고자산의 제조,매입,건설 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년이상의 기간이 소요되는 경우에 당해 자산의 제작 등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용 등은 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
(5) 유가증권
당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있으며 대차대조표일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다.
만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각 후 취득원가를 대차대조표 가액으로 계상하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 대차대조표일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한 자산재평가에 의하여 재평가된 자산은 재평가액으로 평가하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기비용으로 처리됩니다.
(7) 금융비용의 자본화
당사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 관련하여 발생된 금융비용 등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
(8) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(9) 공사계약전 지출
당사는 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 당해 공사를 착수한 후 공사원가에 대체하고 있습니다.
(10) 공사손실충당부채
당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생할 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 하자보수충당부채
당사는 공사종료후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.
(12) 오류수정
당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만전기 또는 그 이전기간의 오류가 중대한 경우에는 미처분이월이익잉여금에 반영하고관련계정잔액을 수정하며 비교재무제표를 작성시에는 관련회계기간의 재무제표 항목은 재작성하고 있습니다.
(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 기업회계기준서 14호에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
1) 법인세등
법인세 비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.
2) 시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
과 목 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내용 |
현금성자산 | 1,038 | - | 인출제한 |
단기금융상품 | 2,000 | - | 차입금담보 |
장기금융상품 | - | 42,000 | 차입금담보 |
합계 | 3,038 | 42,000 |
4. 재고자산
재고자산의 취득원가에 산입한 당기 금융비용은 448,827천원(전기 :1,195,545천원)이며, 금융비용 자본화로 인하여 당기말 현재 재고자산(미완성공사)의 취득원가에 산입된 금액은 1,717,061천원(전기:1,370,036천원)입니다.
이로 인하여 재무제표의 주요항목에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위 :천원).
(당기)
구분 | 재고자산 | 결손금 | 분양원가 | 이자비용 | 당기순손실 |
자본화(A) | 33,710,175 | 1,529,242 | 2,235,429 | 1,527,875 | 2,463,740 |
기간비용(B) | 31,993,114 | 3,246,303 | 2,133,627 | 1,976,702 | 2,810,765 |
차이(A-B) | 1,717,061 | (1,717,061) | 101,802 | (448,827) | (347,025) |
(전기)
구분 | 재고자산 | 이익잉여금 | 분양원가 | 이자비용 | 당기순이익 |
자본화(A) | 19,215,597 | 945,839 | 984,602 | 97,239 | 589,708 |
기간비용(B) | 17,845,561 | (424,197) | 941,950 | 1,292,784 | (563,185) |
차이(A-B) | 1,370,036 | (1,370,036) | 42,652 | (1,195,545) | 1,152,893 |
5. 매도가능증권
당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기말>
종목명 | 좌수 | 취득가액 | 순자산가액 | 장부가액 |
건설공제조합 | 225좌 | 292,655 | 297,826 | 292,655 |
<전기말>
종목명 | 좌수 | 취득가액 | 순자산가액 | 장부가액 |
건설공제조합 | 225좌 | 292,655 | 297,826 | 292,655 |
6. 단ㆍ장기차입금
(1)당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 | 차입처 | 이자율(%) 2008.12.31현재 |
당기말 | 전기말 |
운전자금 | 전북은행 | 9.80 | 29,614 | 13,783 |
운전자금 | 우리은행 | 9.88~11.92 | 296,000 | 300,000 |
운전자금 | 하나은행 | 8.89~11.15 | 425,000 | 488,000 |
운전자금 | 건설공제조합 | 1.80 | 92,120 | 98,000 |
PF자금 | 미래상호저축은행 | 11.00 | 10,983,708 | 10,999,903 |
합계 | 11,826,442 | 11,899,686 |
미래상호저축은행의 차입금은 논산시 강경읍 클래시움아파트 신축사업과 관련된 회전대출방식의 차입금으로 약정 한도는 110억이며, 전북은행 차입금의 한도 30백만원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
구분 | 차입처 | 이자율(%) 2008.12.31현재 |
당기말 | 전기말 |
운전자금 | 신라저축은행 | 16.00% | 137,000 | 137,000 |
유동성대체 | (137,000) | - | ||
차감후잔액 | - | 137,000 |
장기차입금은 2009년에 일시상환예정입니다.
(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공된 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다
(단위 :천원).
계정과목 | 금융기관 | 차입금액 | 제공한 담보 및 보증내용 |
단기차입금 | 전북은행 | 29,614 | 대표이사 연대보증 |
단기차입금 | 우리은행 | 296,000 | 대표이사및 강동남 연대보증 |
단기차입금 | 하나은행 | 425,000 | 단기금융상품 2백만원, 신라건설(주) 지급보증 |
단기차입금 | 건설공제조합 | 92,120 | 건설공제조합 출자금 94좌 |
단기차입금 | 미래상호저축은행 | 10,983,708 | 완성주택 33,710백만원 담보제공(14,300백만원 설정) |
장기차입금 | 신라저축은행 | 137,000 | 건설공제조합 출자금 131좌 |
미래상호저축은행에는 1순위 우선수익권자로 담보신탁 제공되었습니다.
7. 담보제공 및 지급보증
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다
(단위 : 천원).
구분 | 보증금액 | 보증내용 |
대한주택보증보험 | 764,872 | 하자보수보증 |
서울보증보험 | 211,000 | 토지형질변경예치금보증 |
8. 특수관계자와의 거래
(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용 및 이와 관련된 채권 ·채무 잔액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
1) 거래내역
구분 | 거래내용 | 금액 | |
당기 | 전기 | ||
대표이사 | 이자수익 | - | 300,799 |
〃 | 단기대여금의 회수 | - | 13,372,530 |
〃 | 단기대여금의 발생 | - | 13,372,530 |
〃 | 주임종단기채무의 차입 | 9,199,720 | 1,695,202 |
〃 | 주임종단기채무의 상환 | 10,122,172 | 2,798,058 |
2) 채권, 채무
구분 | 계정과목 | 금액 | |
당기 | 전기 | ||
대표이사 | 주임종단기채무 | 1,315 | 923,768 |
〃 | 미수수익 | - | 300,799 |
9. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 | 당기 | 전기 |
기초잔액 | 35,696 | 24,704 |
기중전입액 | 24,478 | 24,829 |
기중지급액 | (16,534) | (13,837) |
기말잔액 | 43,640 | 35,696 |
퇴직연금운용자산 | (8,302) | (3,302) |
차감후 잔액 | 35,338 | 32,394 |
당사는 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있으며 동 퇴직연금의 잔액을 퇴직연금운용자산의 과목으로 분류하여 퇴직급여충당부채에 차감표시하고 있습니다.
10. 자본
(1) 당기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
수권주식수 | 1주당금액 | 발행주식수 | 보통주자본금 |
1,000,000주 | 10,000원 | 500,000주 | 5,000,000천원 |
11.주당순손익
당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출근거는 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
①당기순이익(손실) | (-)2,463,740,399원 | 589,707,616원 |
③유통보통주식수(주1) | 500,000주 | 311,781주 |
④주당순이익(손실) ( ② / ③ ) | (-)4,927원 | 1,891원 |
(주1)유통보통주식수의 계산
<당기> 500,000주 × 366/366 = 500,000 주
<전기> (300,000주×326 + 400,000주 × 35+ 500,000주×4)/365 = 311,781 주
12. 전기오류수정손익
전전기에 발생한 광고선전비를 회계처리 오류로 인하여 재고자산(미완성공사)으로 처리한 15,377천원을 전기에 전기오류수정손실(영업외손실)로 반영하였습니다.
13.건설공사현황
당기말 현재 당사의 도급공사의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 | 도급금액 | 총예정원가 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 당기공사수익 | 당기공사원가 | 공사계약잔액 |
(주)토성아이앤디 | 13,300,000 | 12,635,000 | 11,825,293 | 11,861,998 | 9,715,404 | 10,207,087 | 1,474,707 |
기타 | 1,844,414 | 1,659,973 | 1,844,414 | 1,571,410 | 1,841,414 | 1,777,650 | - |
합계 | 15,144,414 | 14,294,973 | 13,669,707 | 13,433,408 | 11,556,818 | 11,984,737 | 1,474,707 |
14. 분양공사현황
당기말 현재 당사의 분양공사 내용은 다음과 같습니다(단위 :천원).
공사명 | 총분양예정액 | 전기분양 수익누계액 |
당기분양 수익액 |
당기 분양원가 |
분양미수금/ (분양선수금) |
강경클래시움아파트 | 39,870,780 | 836,449 | 2,590,441 | 2,235,429 | 216,996 (13,200,432) |
15. 현금흐름표
현금흐름표상 현금은 대차대조표상 현금및현금성자산(당기말 : 32,460천원 , 전기말 : 61,974천원)으로 구성되어 있습니다.
16. 부가가치의 산정자료
당기 및 전기 중 발생한 부가가치의 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).
계정과목 | 당 기 | 전기 | ||
판관비 | 공사원가 | 판관비 | 공사원가 | |
급여 | 316,678 | 661,048 | 349,775 | 711,204 |
퇴직급여 | 24,478 | - | 20,760 | 4,069 |
복리후생비 | 169,463 | 105,109 | 107,514 | 216,296 |
임차료 | 9,279 | 8,691 | 4,860 | 35,230 |
세금과공과 | 45,335 | 10,873 | 35,863 | 59,849 |
합 계 | 565,233 | 785,721 | 518,772 | 1,026,647 |
17. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2009년 3월 31일에 당사의 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.
18. 계속기업 불확실성
(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 사환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다(단위 : 천원).
구분 | 금액 |
1) 당기 영업손실 | 978,316 |
2) 당기 이자비용 | 1,527,875 |
3) 당기순손실 | 2,463,740 |
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안으로 금융기관으로부터의 추가차입 및 재고자산의 매각 등을 제시하였으나, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
19. 대차대조표일 이후의 발생사항
2009년 2월 23일 당사의 재고자산인 완성주택 33,710백만원이 미래상호저축은행에 14,431백만원에 낙찰되었습니다.
20. 국내외 경제상황변화로 인한 불확실성
한국정부와 민간부분은 한국 및 세계의 불안정한 경제상황에 대응하여 기업지배구조개선을 포함하여 기업 및 금융산업의 구조조정 노력을 지속적으로 이행하고 있습니다. 당사는 상기 불안정한 경제상황 및 이에 따른 개혁조치에 의한 직접 및 또는 간접적인 영향을 받을 수도 있습니다.
당사의 상기 재무제표는 당사의 재무상태 및 경영성과에 영향을 미칠수 있는 이러한 경제적 불확실성에 대한 경영자의 판단을 반영하고 있습니다. 그러나 실제 결과는 경영자의 현재 시점의 판단과는 중요하게 다를 수 있습니다
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