[슬기로운 유예생활] 74일

<오늘 공부> 0. 강의 : 2개(부가가치세 매입세액)1. 회계 : 무형자산* 소비되는 형태를 신뢰성 있게 결정할 수 없는 경우에는 정액법을 사용한다.2. 원가 : 결합원가계산, 활동기준원가계산* 결합원가배부방법은 각 연산품에 배부되는 결합원가에는 영향을 미치지만추가가공전과 추가가공후의 수익과 원가에는 영향을 미치지 못하므로어느 결합원가배부방법을 선택하는가에 따라 추가가공 의사결정은 달라지지 않는다.* Set당 공헌이익 : ∑각 제품별 공헌이익 * 매출비율3. 세법(1) 법인세 : 부계부, 연구및인력개발비세액공제* 시가가 불분명① 주식 : 상증법상 평가액-> 상증세법상 평가액Max[ ⓐ, ⓑ ]ⓐ 순자산가액과 순손익가액의 가중평균ⓑ 순자산가액 * 80%② 주식외의 자산i) 감정가액ii) 상증법상 보충적 평가액토지 : 개별공시지가건물 : 국세청장 고시가격주택 : 개별주택가격 또는 공동주택가격* 연구 및 인력개발비 세액공제Max[ ⓐ, ⓑ ]ⓐ 증가분 방식 : (당기발생액 - 직전기 발생액) * 25% (중견 40%, 중소 50%)ⓑ 당기분방식 : 당기발생액 * 세액공제율(25%, 15%,10%,8%, 그밖의 경우)-> 직전 과세연도의 발생액이 직전 4개 과세연도의 연평균발생액보다 큰 경우에 증가분 방식 적용함-> 그 밖의 경우 : R&D/S * 0.5 (한도 : 2%)(2) 부가가치세 : 의제매입세액, 공통재화의 공급가액과 매입세액* 제조업 특례 의제매입세액① 1역년 동안 계속하여 제조업을 영위할 것② 제1기 과세기간에 매입한 면세농산물 등의 가액이 1역년에 공급받은 면세농산물 등의 가액의     75% 이상 또는 25% 미만일 것* 공통사용재화의 공급가액-> 공급가액 * 직전과세비율-> 안분계산 생략① 공급가액(건별) 이 50만원 미만② 직전 면세비율이 5%미만 & 공급가액이 5,000만원 미만③ 신규사업자* 공통사용재화의 매입세액-> 매입세액 * 당기비율-> 안분계산 생략① 공통매입세액(합계액) 5만원 미만② 당기면세비율이 5% 미만 & 공통매입세액이 500만원 미만③ 신규사업자 & 공급 <내일 공부>0. 강의 : 3개1. 회계2. 원가3. 세법 내일도 화이팅!