1. 법인이 내는 세금의 종류
가. 법인세 : 법인에 소득이 생겼을때 내는 세금으로 법인세를 보통 3월31일까지 신고함
정확하게 법인세 신고는 날짜가 정해져 있지는 않으나 각 법인이 정하고 있는
사업년도 종료일로 부터 3개월 이내에 신고함
나. 지방세 : 시청이나 구청에 내는 세금으로 지방소득세를 말함
법인세 신고 즈음인 4월 경에 신고함
다. 부가가치세 : 매출세액에서 매입세액을 공제하는 방식으로 부가가치세를 산출함
확정신고 1기는 1월1일 부터 6월30일까지 분으로 예정신고, 확정신고,
2기는 7월1일 부터 12월 말일까지 분으로 예정신고, 확정신고
라. 원천세 : 법인은 근로자에게 급여를 지급할때 소득세를 원천 징수 하여 납부함
개인이 내야할 소득세를 법인이 미리 거두어서 대신 납부
2. 사업자 단위 과세 제도
가. 사업자 단위 과세 : 여러개의 사업을 소유하고 있는 경우 하나의 사업자 등록을 하여 신고및 납부할수 있는 제도임
하나의 사업자 등록 번호로 사업자 등록, 세금계산서 발급및 각종 협약업무를 모두 사업자 단위과세 적용 사업장에서 해야함
나. 적용 : 상가, 지산,등 낙찰, 매수, 임대할 경우 무조건 사업자 등록을 내야한다.
건물이 있는 지역내에 사업자 등록(사업자 단위 과세)을 낸다.
사업자 등록을 내지 않는 경우나 사실과 다른 세금계산서를 끊는 경우, 가산세를 내야함
다. 사업자 단위 과세의 장단점
- 장점 : 세금납부는 물론, 세금계산서 발행및 수취, 부가세 납부등을 한번에 할수 있어 편리함
기장료를 추가로 내지 않음
- 단점 : 사업장 별로 발생하는 각각의 매출과 비용이 구분되지 않아서 실적 파악이 어렵다.
3. 가수금과 가지급금
가. 가수금 :회사 자금이 부족ㄱ하여 대표가 입금한 자금
가지급금에 비해 세무나 회계적인 문제에서 자유로움, 인정이자 계산 대상이 아니므로 이자를 지급하지 않아도
부당 행위가 아님, 가수금을 다시 찾아 갈때 가수금을 변제 처리함
나. 가지급금 : 출처를 알수 없는 금액으로 회계상 임시계정으로 처리 하는 항목, 세법상 인정 이자 계산 대상이므로 이자를
무조건 지급해야 함, 12월31일 기준시점으로 결산의 기준이 됨, 동일인에 대한 가수금, 가지급금이 있는 경우 상계 가능,
법인 청산시 가지급금이 남아 있으면 세금 납부,
4, 사업자 단위 과세 신청
가. 신규사업자 : 사업자 등록증을 받은 날로 부터 20일 이내에 사업자 단위 과세 신청서 제출
나. 기존사업자 : 단위 과세를 신고하고자 하는 과세기간(부과세 1기 부터 하고자 할때는 12월 11일까지, 제 2기부터 하고자 할때는 당해년도 6월 10일까지 )20일전에 사업자 단위 과세 신청 사실 신고
다. 준비 서류 : 이사회 회의록, 건물 등기부 등본, 법인대표등 신분증, 헙인 등기부 등본
5. 법인 비용 처리
가. 인건비 : 급여, 상여, 퇴직급여, 4대 보험가입, 건강 보험료, 월60시간 이상 근무 의무
나. 접대비 : 지출대상이 기업 외부인인 거래 상대방
기본한도 : 1천2백만원(중소기업1천8백만원)곱하기 사업년도 월수 나누기 12개월 (단. 임대법인은 50%로 축소됨)
실적한도 : 수입금액 곱하기 적용율(매출액100억 이하는 0.2%이내)
다. 복리후생비 : 복리 증진및 원활한 노사관계 유지를 위한 비용으로 지출대상은 직원임
라. 사업소득, : 개인에게 사업소득에 대한 수입금액을 지급하는 경우는 소득세 3.3%를 원천징수 (성명, 주민번호, 주소, 금액기재)
6. 법인 성실 신고 대상
가. 신고대상 법인 : 성실신고 확인 대상인 소규모 법인 또는 법인 전환사업자로서 성실한 납세를 위해 법인세 신고시 비치, 기록된 장부와 증명서류에 의하여 계산한 과세 표준 금액의 적절성을 세무 대리인이 확인하고 작성한 성실신고확인서를 함께 제출
나. 성실신고 확인 대상 : 부동산 임대 법인은 상시 근로자 5인 미만, 지배 주주및 특수 관계자 총 50%초과,부동산 임대업 수입 및 이자 , 배당수입 70% 해당
다. 성실신고 확인자 : 공인 회계사, 세무사
라. 불성실시 규제 : 성실신고 확인서 미제출시는 법인세 산출 세액의 5%의 가산세및 세무조산 대상으로 선정 가능
마. 성실신고 확인 세무내용 : 사업장 현황, 사업수입 누락여부, 장부기장 정확성, 지출 비용에 대한 적격증빙, 비용증빙 확인,
업무 무관 경비 여부 확인, 은행 사업용 계좌 대상, 가공 인건비 확인등