전산세무2급 포인트 세무2 p420 -간주임대료 계산

[활짝 웃자[서울]]

Q3. 1기 확정 부가가치세신고서에 추가 반영하고 제시된 부가가치세부속서류를 작성하시오.

  부동산 임대현황은 다음과 같다. 간주임대료를 직접 계산하여 6월30일자로 회계처리하고 부가세 신고서에 반영하시요(이자율5%적용, 부동산임대공급가액명세서 작성은 생략하고 간주임대료에 대해서만 회계처리 하시오)


지상1층    101호    임대계약기간(2008.3.1~2010.2.28)    보증금8,000,000     월세200,000     관리비 100,000

지상1층    201호    임대계약기간(2008.5.1~2009.4.30)    보증금6,000,000     월세300,000     관리비 100,000

**    답안)    간주임대료계산

                    101호    8,000,000*5%*91/365  = 99,726

                    201호    6,000,000*5%*30/365 = 24,657       

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질문> 간주임대료 계산시

         날짜계산에서 1기 확정이면 91일로 계산하는게 맞는지요?

         201호는 왜 30일이 계산되는지 모르겠습니다.

[단디[부산]]

2009년 4월 30일 까지가 계약기간이네요 그러니깐 4월 1달만 해당되는 거구요

[민형(경기)]

간주 임대료 공식이 =>전세보증금*과세기간중 임대기간/365(366)*이자율5%로 계산하는거라면 임대기간일수가 왜 91일,30일이 되는 저죠..,,.,

[국세청(서울)]

정말 간주임대료가 왜 두번째에선 30일인거죠? 91일 아닌가요?

[seona(경기 안양)]

신고기간이 1기확정 2009.4~6월 그러니깐 101호는 임대기간이 2008.3.1~2010.2.28 이니깐 4월(30일),5월(31일),6월(30일)=91일, 201호는 임대기간이 2008.5.1~2009.4.30 이니깐 4월 한달(30일) 입니다.