2017년 부동산 양도소득세율/양도소득세 예정신고 기한과 가산세/부담부증여/부동산취득세율/상속.증여세율

[풍경소리]

2017년 부동산 양도소득세율

▼2017년 부동산 양도소득세율-기본

기존에 적용되던 부동산양도소득세율에
5억원 초과 구간이 생겼습니다!

소득세법이 개정이 되면서 부동산양도소득세에도
함께 적용을 받게 된건데요~
과세표전 5억 초과시 40%의 세율이 적용이 되고
2490만의 누진공제를 받습니다!
★ 세 부담이 더욱 증가한것입니다.★

▼2017년 부동산 양도소득세율-비사업용토지

비사업용토지도 역시 5억초과 구간이 새로 생겼으며
기본 세율+10%적용은 그대로 유지가 됩니다!
하지만, 장기 보유특별공제 부분에서 기산점을
2016년 1월 1일로 정했던것을 토지취득시점으로 변경했습니다!

▼2017년 장기보유특별공제

본래 비사업용토지는 장기보유특별공제 대상에서 제외였습니다.
하지만, 장기보유특별공제 대상에 포함은 되면서
보유 기간을 계산하는 기준일을 해당 토지의 취득시점이 아닌 2016년 1월 1일로 정해 잘못된 부분을 수정했습니다!

쉽게 예를 들어보겠습니다!

예) 전용 85㎡이하 아파트(비과세 아닌경우)
취득시기: 2010년 1월 1일
양도시기:2017년 1월 2일
취득가액:3억
양도가액:4억
필요경비:1천

4억-3억-1천=9천(양도차익)
9천-(9천x21%=장기보유특별공제 8년미만 21%)=7110만(양도소득금액)
7110만 - 250만 = 6860만(과세표준)

6860만 x 34% = 2332만(산출세액)
2332만 - 522만(누진공제) = 1810만(납부세액)

납부세액 : 1810만

부동산양도소득세의 계산은 정확하고 신중해야합니다. 이해를 돕기 위해 예를 들어 설명해드린 것이니 흐름만 이해를 하시고 반드시 세무전문가와 상담하시기바랍니다.

다음은 양도소득세 신고기한 양도소득세 가산세 부분이니 간단하게 참고만 하시기바랍니다.

부동산양도소득세 신고기한

부동산양도소득세 가산세

다시 한번 말씀드리지만 부동산 세금은 아무리 강조해도 지나치지 않을 만큼 중요한 부분입니다.

오타. 오류 등 부정확한 부분이 있을 수도 있으니 오늘 포스팅 내용은 간단하게 참고만 하시고 반드시 세무전문가와 상담하시길 바랍니다.

[출처] ★2017년 부동산 양도소득세율|작성자 로또공인중개사

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양도소득세 예정신고 기한과 가산세

안녕하세요~ 잠실,석촌,송파,방이동 세무사 김세경세무사 입니다.

오늘은 양도소득세 예정신고 기한에 대해 간략히 포스팅 하겠습니다.

[1] 양도소득세 예정신고 기한

1.양도소득세 예정신고 기한

(1)  토지, 건물, 부동산에 관한 권리및 기타 자산

양도일이 속하는 달의 말일 부터 2월로 한다.

예를 들면 2015.05.25일이 양도일이면 2015.07.31까지가 예정신고기한이 된다.

(2)  주식및 출자 지분

양도일이 속하는 분기의 말일부터 2월로 한다.

예를 들면 2015.02.10이 양도일이면 2015.05.31까지가 예정신고기한이 된다.

2. 예정신고 자진 납부액 계산

1) 양도차익 = 양도가액-취득가액-필요경비

2) 양도소득금액 = 양도차익 - 장기보유공제

3) 양도소득 과세표준 = 양도소득금액 - 기본공제

4) 양도소득 산출세액 = 과세표준 * 양도소득세율

예정신고 자진 납부액 = 예정신고 산출세액 - 감면세액 - 수시부과세액 

3. 예정신고를 2회이상 하는 경우

당해연도에 누진세율의 적용대상자산에 대한 예정신고를 2회이상 하는 경우로서 거주자가 이미 신고한 양도소득금액과 합산하여 신고하고자 하는 경우에는 다음산식에 의하여 계산한 금액을 제2회이후 신고하는 예정신고산출세액으로 한다.(소법 107조 2항)

 예정신고산출세액 = {(이미신고한 양도소득과세표준 + 제2회이후 신고하는 양도소득과세표준) * 양도소득세율 } - 이미신고한 예정신고 산출세액 

 4.예정신고납부세액공제

2011.01.01이후 양도하는 분부터 양도소득세 과세대상 모든 자산에 대하여 예정신고 세액공제를 폐지하고 예정신고를 하지 않은 경우 가산세를 부과한다.

[2] 가산세

1.일반 무신고 가산세

2012.01.01이후 양도분으로서 법정신고기한까지 양도세 무신고의 경우 산출세액의 20%에 상당하는 금액을 가산세로 한다.

2.부당무신고 가산세

부정한 행위로 법정신고기한까지 부신고 하는 경우 산출세액의 40%에 상당하는 금액을 가산세로한다.

3.일반과소산고가산세

납세의무자가 과세표준 또는 납부세액을 과소신고하거나 환급세액을 초과신고하는 경우에는 10%에 상당하는 금액을 가산세로 한다.

일반과소신고 가산세 = 산출세액 x 과소신고분 과세표준 / 과세표준 x 10%

4.부당과소신고 가산세

납세의무자가 부정한 행위로 양도소득세의 전부 또는 일부를 과소신고 한 경우 다음 각목의 금액을 합한 금액을 가산세로 한다.

부정과소신고 가산세 = 가 + 나

가. 산출세액 x 과소신고분 과세표준 / 과세표준 x 40%

나. 산출세액 = (과소신고과세표준- 부정과소신고과세표준) / 과세표준 x 10%

5.납부불성실 가산세

예정신고 기한 내에 양도소득세를 납부하지 않는 경우 미납일수만큼 가산세가 붙는다.

 납부불성실 가산세 = 납부할 세액 x 미납일수 x 3 / 10,000

이상 양도소득세 예정신고기한과 가산세에 대해 살펴 보았습니다.

부동산이나 주식등을 매매하신 경우 양도소득세 예정신고 기한내에 반드시 양도소득세 신고를 하셔서 무신고 가산세, 납부불성실 가산세를 부담하시는 일은 없도록 해야겠습니다~!!

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부담부 증여

많은 사람들이 분양권이나 주택 등을 가족에게 증여 할 경우, 증여세만 고려하고 양도세는 생각하지 않는 경우가 많은데, 분양권이나 주택 등의 대출을 승계하는 경우에도 양도세가 발생할 수 있고, 양도세 신고도 해야 된다.

증여세를 신고 할 때, 부담부증여라 함은  증여재산에  담보된 은행차입금 등을 수증자가 부담하고

증여하는 것을 말한다.

주택이나 분양권 등을 증여할 때, 은행 대출금을 제외한 시가 금액(분양권의 경우, 계약금이나 프리미엄 금액 등 현금 지급 분)은 증여세율을 적용하여 계산하고, 은행차입금은  양도금액으로 보아 양도세율을 적용한다.

주택이나 분양권 등에 대하여 명의를 자녀 또는 부모에게 증여하려면  증여세와 양도소득세 두 가지를 모두 살펴보아야 한다.

세금은 다음과 같이 계산할 수 있다.

증여세 

•      증여 가액  =  시가 ― 은행대출금
•      증여세과세표준 =  증여가액 - 증여재산 공제(직계존비속간 10년 간  5천만원)
•      산출세액  =  증여세과세표준 X 세율 (10~50% 누진세율)

양도소득세

•      양도가액 = 은행대출금
•      취득가액 =  실제취득가액 X 은행대출금 / 증여재산 시가
•      양도차익 = 양도가액 ― 취득가액
•      장기보유공제 (3년이상 10년까지  양도차익의 10~30%)
•      양도소득 금액 = 양도차익 ― 장기보유공제
•      양도과세표준 = 양도소득금액 ― 기본공제 2,500,000
•      산출세액 =과세표준 X 세율(세율 : 2년이상 보유  6~38% 누진세율 , 단기보유 시 고율의 단일세율)

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2011년 부터 부동산 ◇취득세·등록세→취득세로 통합