연습서/법인세/p2-47 3번물음 중 외화차입금

[노릇노릇식빵]

안녕하세요 선생님

종료일 평가 외화차입금의 I/s 접근법 관해 질문 있습니다.

1) 기초유보 추인: 6*30,000/45,000=4 손금불산입

2) 외화환산손익:

  *회사(IFRS따라 기말평가): $15000*₩1300 - ₩20,000,000 = 평가익 500,000

  *세법(종료일 평가 선택):  $15000*₩1300 - ₩20,000,000 = 평가익 500,000

  *D: 세무조정 없음 

이거 아닌가요?ㅜㅜ

앞선 p2-45 실전16 물음2처럼 평가방법을 신고하지 않아서 취득일 기준으로 평가하는 것 외에

실전 17처럼 종료일 평가를 선택하는 경우 IFRS의 평가방식과 동일하니 세무조정할 것이 없어야 하는게 아닌가요?

긴 글 읽어주셔서 감사합니다~!

[양소영]

네 유보잔액이 있으므로 유보까지 감안하여 세법상 평가이익을 계산해야 합니다.
평가전 세법상 차입금은 22,000,000이며, 유보가 있다는 것은 전기에 회사가 환산손익을 세법과 다르게 계상했다는 것을 의미합니다.