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2010년 12월 31일 현재 |
2009년 12월 31일 현재 |
주식회사 마크슈타인인베스트먼트홀딩스 |
1. 회사의 개요
주식회사 마크슈타인인베스트먼트홀딩스(이하 "회사"라고 함)는 2003년 8월 7일자에설립되어 부동산 신축판매 및 분양대행업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 방배동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사의 당기말 현재 납입자본금은 300백만원(수권주식수: 200,000주, 발행주식수:60,000주, 1주당 액면금액: 5,000원)이며, 당기중 회사의 자본금의 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1호 내지 제 23호를 포함한 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2009년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일합니다.
회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
가. 수익인식기준
회사는 분양수익의 경우에는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여수익을 인식하고 있습니다. 다만, 공사의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 발생한 원가를 비용으로 인식하되, 수익은 인식하지 않고 있습니다. 공사의 성과추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 완성주택에 대해서는 인도기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속
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2. 중요한 회계정책, 계속
나. 공사계약전 지출
공사계약에 직접 관련이 되며 공사계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한지출(공사계약전 지출)에 대해서는 개별적으로 식별이 가능하고 신뢰성 있게 측정될 수 있으며 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사비로 계상하고 있으며, 당해 공사를 착수한 후에 공사원가로 대체하고 있습니다.
다. 대손충당금
회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.
라. 재고자산의 평가
회사는 분양용 주택을 위하여 취득한 토지를 용지로 계상하고 있으며, 미분양된 주택의 건축원가는 완공전까지는 미완성주택으로 계상하고 완공되는 시점에 완성주택으로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 용지와 미완성주택을 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 순실현가능액이 취득원가보다 하락하여 발생한 재고자산 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속
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2. 중요한 회계정책, 계속
마. 유형자산의 평가 및 감가상각방법
회사는 유형자산을 취득원가로 평가하고 있으며, 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 당해 자산의 원가에 가산되며, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각비는 5년의 내용연수를 적용하여 정률법에 의하여 계상하고 있습니다.
바. 중소기업의 회계처리에 대한 특례
회사는 기업회계기준서 제14호에 규정된 중소기업기본법에 의한 중소기업으로 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정을 적용하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 손익계산서에 기재하였습니다. 또한, 유형자산의 내용연수 및 잔존가액을 법인세법의 규정에 따라 적용하였습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속
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3. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다(단위:천원).
종류 | 예치기관 | 연이자율(%) | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
보통예금 | 외환은행 외 | 0.0-0.1 | 1,929 | 2,458 |
소 계 | 1,929 | 2,458 |
당기말 현재 상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.
4. 유형자산
당기와 전기 중 현재 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
가. 당기(2010년)
과 목 | 2010. 1. 1 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 2010.12.31 |
비 품 | 6,879 | - | - | (3,072) | 3,807 |
공구와기구 | 134 | - | - | (61) | 73 |
시설장치 | 13,225 | - | - | (5,964) | 7,261 |
합 계 | 20,238 | - | - | (9,097) | 11,141 |
나. 전기(2009년)
과 목 | 2009. 1. 1 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 2009.12.31 |
비 품 | 11,949 | - | - | (5,069) | 6,880 |
공구와기구 | 243 | - | - | (110) | 133 |
시설장치 | - | 15,565 | - | (2,340) | 13,225 |
합 계 | 12,192 | 15,565 | - | (7,519) | 20,238 |
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5. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
PF 자금 | 케이티캐피탈 | 9.0 | 10,000,000 | - |
진흥상호저축은행 | 9.0 | 4,700,000 | 4,747,642 | |
경기상호저축은행 | 9.0 | 4,700,000 | 4,747,642 | |
한국상호저축은행 | 9.0 | 3,600,000 | 4,747,642 | |
화승저축은행 | 9.0 | 2,300,000 | - | |
흥국저축은행 | 9.0 | 1,700,000 | - | |
우리저축은행 | 9.0 | 1,000,000 | - | |
도민저축은행 | 9.0 | 1,000,000 | - | |
창업저축은행 | 9.0 | 1,000,000 | - | |
제일상호저축은행 | - | - | 6,646,807 | |
신안상호저축은행 | - | - | 4,747,719 | |
대영상호저축 | - | - | 2,848,700 | |
신한은행 | - | - | 8,500,000 | |
할인어음 | 부산2상호저축은행 | 9.0 | 7,000,000 | 7,000,000 |
전주상호저축은행 | 9.0 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
일반자금 | 한일건설(주) | - | 29,202,546 | 28,259,298 |
한일시멘트 | - | 10,000,000 | - | |
정민우 | - | 4,908 | 4,899 | |
합 계 | 82,207,454 | 78,250,349 |
당기말 현재 단기차입금과 관련하여 재고자산을 기초로 한 부동산담보신탁증서를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사와 한일건설(주)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6 참조).
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6. 우발채무 및 약정사항
당기말 현재 회사는 (주)다올신탁과 부동산담보신탁 약정을 체결하고 있는 바, 동 약정의 주된 내용은 다음과 같습니다.
(1) 수탁자 : (주)다올신탁
(2) 신탁자산 : 회사 보유 재고자산인 용인시 양지면 소재 타운하우스 총 48세대
(3) 신탁자산의 수익권자 : 회사
(4) 신탁자산의 우선수익권자
순 위 | 우선수익자 |
공동 1순위 | 케이티캐피탈 |
진흥상호저축은행 | |
경기상호저축은행 | |
한국상호저축은행 | |
화승저축은행 | |
흥국저축은행 | |
우리저축은행 | |
도민저축은행 | |
창업저축은행 | |
2순위 | 한일건설(주) |
7. 법인세비용
회사의 법인세(주민세포함)법정세율은 약 24.2%이나, 당기말 현재 누적결손으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없습니다. 한편, 회사는 기업회계기준서 제14호 '중소기업 회계처리 특례규정'을 적용하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다.
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8. 주당손익
기본주당순손실은 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액입니다. 당기 및 전기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.
가. 가중평균유통보통주식수
구 분 | 유통보통주식수 | 가 중 치 | 가중평균주식수 |
당기(2010년) | |||
기 초 | 60,000주 | 365/365 | 60,000주 |
가중평균유통보통주식수 | 60,000주 |
전기(2009년) | |||
기 초 | 60,000주 | 365/365 | 60,000주 |
가중평균유통보통주식수 | 60,000주 |
나. 기본주당순손실
구 분 | 2010년 | 2009년 |
당기순손실 | 4,369,532,731원 | 6,830,278,205원 |
÷ 유통보통주식수 | 60,000주 | 60,000주 |
기본주당순손실 | 72,826원 | 113,838원 |
회사는 당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
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9. 부가가치계산에 필요한 계정
당기와 전기중 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 판매비와관리비 | |
2010년 | 2009년 | |
급여 | - | 11,156 |
퇴직급여 | - | - |
복리후생비 | - | 4,075 |
지급임차료 | 1,584 | 59,104 |
감가상각비 | 9,097 | 7,519 |
세금과공과 | 61,551 | 78,517 |
10. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관
회사의 2010년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2011년 3월 17일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.
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