[제로의 연말 정산 대충 알아보기6] 소득금액 100만원의 기준 -납세자연맹-

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부양가족 등에 대한 소득공제를 받기 위해서는 소득금액 100만원이하라는 기준이 있습니다.

이것에 대해서 정확히 알아볼 필요가 있습니다.

1. 소득금액 100만원의 중요성

소득금액 100만원을 초과하면 공제되지 않는 공제항목
배우자공제, 부모님,자녀, 형제자매의 기본공제, 보험료공제, 교육비공제, 신용카드공제, 결혼, 장례비용

소득금액을 기준으로 한도를 계산하는 공제 항목
지정기부금은 소득금액의 10%을 기준으로 한도를 계산한다.

2. 소득금액의 개념

연간소득금액이란 종합(이자·배당·부동산임대·사업·근로·일시재산·연금·기타소득금액)·퇴직·양도·산림소득금액의 연간 합계액으로써, 총수입금액이 아니라 필요경비를 공제한 후의 금액을 말함. 이때, 총수입금액에서 비과세소득 및 분리과세대상 소득금액은 제외합니다.

3. 배우자, 부모님, 자녀, 형제자매의 직업별 소득금액 100만원

-2개 이상의 복수소득이 있으면 소득금액을 합산하여 100만원초과 여부를 따짐
-연도중 퇴사자나 폐업자도 취업중 받은 보수를 기준으로 100만원초과 여부를 따짐
-소득의 종류를 모르면 보수를 지금하는 회사에 문의하는 것이 좋으면, 사대보험이 가입된 경우에는 근로자, 가입이 안된 경우에는 사업자 또는 기타소득자일 가능성이 높다.

1) 근로소득자
근로자인 경우에는 연봉에서 근로소득공제를 뺀 금액인데 연봉으로 환산하면 700만원(2004~2006년 기준)임. 총급여액이 700만원이면 근로소득공제액이 600만원이기 때문에 근 로소득금액이 100만원이 됩니다.
* 근로소득공제액 : 600만원 = 500만원 + (700만원-500만원)×50%

2) 사업자, 프리랜서 인적용역사업자
보험모집인,학습지교사, 다단계판매원 등 사업자면 1년간 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액임(보수를 받을 때 3.3%을 떼이고 받으면 사업자임. 내년5월 소득세확정시 환급가능)

◎ 2006년 귀속 단순경비율이 2007년 3월에 발표되어 2006년 귀속 연말정산에서는 2005년 귀속 단순경비율로 추정계산하고, 2007년 3월에 발표되는 2006년 귀속 단순경비율이 인하되어, 소득금액이 100만원을 초과하게 되면 내년 5월 31일까지 소득세확정신고를 해서 연말정산 때 받은 소득공제를 다시 수정하여 세금을 추가로 납부하여야 함.

사업자별 소득금액 100만원에 해당하는 총수입 금액
(무기장 단순경비율 사업자기준)

업체	업종코드	2005년 단순경비율	총수입금액
상가임대	701202	38.3 %	1,620,746
학원강사	940903	52.9 %	2,123,142
학습지교사	940908	74.8 %	3,968,253
보험모집인	940906	78.6 %	4,672,897
다단계 판매원(소매수입)	525200	80.2 %	5,050,505
쇼핑몰	525101	87.9 %	8,264,462
영업용택시기사	602201	88.1 %	8,403,361
도로화물운수업(용달차)	602307	88.6 %	8,771,929
분식점, 식당	552109	90.0 %	10,000,000
구멍가게	522071	93.7 %	15,873,016

* 총수입금액 = 1000000/(1- 단순경비율)

3) 기타소득자
대학원연구소득, 원고료, 인세 등 기타소득자이면 수입금액에서 80%의 필요경비를 뺀 금액인데 수입금액으로 환산하면 500만원임(보수를 받을 때 4.4% 떼이고 받으면 기타소득임)

4) 일용직소득자
건설직, 파트타임 등 일용근로소득은 급여를 받을 때 원천징수함으로써 납세의무종결되는 분리과세소득으로, 일용근로자는 기본공제대상자가 될 수 있다.

5) 퇴직소득자
필요경비를 공제하지 않은 퇴직금총액을 소득금액으로 본다. 퇴직금총액이 100만원이 초과하면 공제가 안된다.

6)이자, 배당소득자
- 이자, 배당소득은 필요경비를 공제하지 않은 총금액을 소득금액으로 보나, 분리과세 및 비과세소득은 제외한 금액으로 소득금액 100만원을 판담함
※ 이자,배당소득의 합계액이 연간 4,000만원 이하이면 종합과세대상 아니므로 이자,배당소득만 있으면 대부분의 경우는 공제 대상이됨.

7) 연금 소득자
공무원연금인 경우에 2002. 1. 1.이후 불입분을 기초로 지급받는 연금만 과세되기 때문에 2001.12.31.이전 퇴직 한 공무원이 받는 연금은 세법에서 규정한 과세대상 연금소득에 해당하지 않습니다. 부모님이 2001년이전에 퇴직하고 공무원연금을 받고 있어도 소득으로 보지 않으므로 부모님에게 생활비를 보태주고 있다면 기본공제가 가능함

2002년이후 공무원연금소득 과세대상 연금소득계산 방법은 "총수령액 × 2002.1.1이후 기여금 불입월수/총기여금 불입월수"입니다.