★상속세와 증여세의 공통점★ |
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① 경제적 가치가 있는 재산이 무상으로 타인에게 이전된다는 점.. |
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② 금액에 따른 세율 |
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★상속세와 증여세의 차이점 ★ |
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① 상속은 상속인이 사망시에만 적용되지만, 증여세는 증여인이 살아있을 때 적용된다. |
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② 세액 공제 |
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★사례★ |
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할아버지가 돌아가셨다.. 할아버지의 명의로 되어있던 10억짜리 빌딩을 외동아들인 아빠가 공짜로 받으셨다. |
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↑ 상속 |
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아빠가 너또복권에 당첨되셔서 10억은 돈으로도 안보신다. 할아버지가 남겨주신 10억짜리 빌딩을 나에게 공짜로 주셨다. |
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↑ 증여 |
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★상속세와 증여세의 세율★ ☜ 공통점 |
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과세표준이, |
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1억원 이하 ▶ 10% |
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1억원 초과 ~ 5억원 이하 ▶ 1,000만원 + (1억원 초과금액 X 20%) |
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5억원 초과 ~ 10억원 이하 ▶ 9,000만원 + (5억원 초과금액 X 30%) |
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10억원 초과 ~ 30억원 이하 ▶ 2억 4,000만원 + (10억원 초과금액 X 40%) |
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30억원 초과 ▶ 10억 4천만원 + (30억원 초과금액 X 50%) |
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★상속세와 증여세의 세액공제★ ☜ 차이점 |
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① 상속세 세액공제 |
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- 기초공제 : 2억원 |
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- 추가공제 : 가업상속 1억원, 영농상속 2억원 (5년이내 처분하면 공제 안해줌) |
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- 배우자 상속공제 |
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가. 상속재산을 분할하여 배우자가 실제 상속받은 금액은 전액공제 (30억 한도) |
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나. 상속재산 미분할 및 미신고시는 배우자 실제 상속받은 금액의 1/2 공제 (15억원 한도) |
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다. 배우자 실제 상속분이 없거나 상속금액이 5억원 미만시, 5억원 공제 |
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- 기타 인적공제 |
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가. 자녀공제 : 1인당 3,000만원 |
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나. 미성년자 공제 : 500만원 X 20세에 달하기까지의 남은 년수 |
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다. 연로자 공제 : 상속인 및 동거가족 중 60세이상자는 3,000만원 공제 |
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라. 장애자 공제 : 상속인 및 동거가족 중 장애인에 대해서는 75세에 달하기까지의 년수 X 500만원 |
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- 일괄공제 : 기초공제와 기타 인적공제 합계액이 5억원 이하이면, 5억원 공제 (배우자 단독상속은 제외) |
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- 금융재산 공제 : 상속재산 중 금융재산은 금융부채를 차감한 금액의 20% 공제 |
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- 재해손실 공제 : 상속재산이 신고기한 이내에 멸실 또는 훼손된 경우 그 손실금액 공제 |
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② 증여세 세액공제 |
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- 배우자에게 증여한 것 : 3억원 공제 |
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- 직계존비속에게 증여한 것 : 3,000만원 (미성년자는 1,500만원) 공제 |
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- 기타 친족에게 증여한 것 : 500만원 |
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★문제제기(?)★ |
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『 그렇다면 만약 성인인 제가 아버지에게 3억원의 땅을 증여받았다면 |
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증여세는 (1000만원 + 3억*20%) - 3000만원 이렇게 되는건가요? |
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아님 1억초과분의 20% 즉,(1000만원 + 2*20%) - 3000만원 이렇게 되는건가요?? 』 |
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☞ 3억원을 증여받으셨을 경우에는, |
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3억원 전부에 대한 세금이 과세되는 것이 아니라, 세액공제를 먼저 해주셔야 합니다. |
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님의 아버지로부터 받은 것이니 3,000만원이 공제되는되요, |
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님이 미성년자일 경우, 1,500만원까지 공제됩니다. |
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님이 미성년자가 아니라고 가정한다면.......... 2억 7,000만원.... |
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님의 과세표준은 2억 7,000만원입니다. |
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이 과세표준에 대해 세율을 곱하는 것입니다. |
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1,000만원 + (1억원초과분 X 20%) = 1,000만원 + (1억7,000만원 X 20%) |
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= 1,000만원 + 3,400만원 = 4,400만원.. ☜요렇게 되는거죠. |
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님이 하신 질문에 대해 간단명료하게 답변을 해드리면... |
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1,000만원 + (2억원 X 20%)입니다.. |
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★문제제기(?)★ |
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『 그냥,,,궁금해서 하는질문인데여....세율이 증여나 상속할때, 금액에 따라 액수가 달라지네요...
그럼....재벌이나 돈 많은 사람들이 |
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큰돈을 여러번에 걸쳐 증여나 상속하면 증여세가 적어지는거 아닌가요?? 그냥,,,궁금해서리....ㅡ.ㅡ? 』 |
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☞ 세액공제는 10년간 누적됩니다. |
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30억원을 배우자에게 10번에 나누어서 증여하면 배우자공제 3억원씩 다 받아먹어서 |
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세금을 안낼 것 같지만, 공제액 3억은 10년간 누적된다는 이야기입니다. |
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10년동안 총 3억을 공제받을 수 있다고 말씀드려야 겠네요. |
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30억을 100년동안 10년마다 3억씩 주면 세금을 안내도 되지만, |
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30억을 10년 안에 다주면 공제액 3억을 제외한 27억에 대해서는 과세됩니다. |
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★문제제기(?)★ |
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『 그러면 상속세나 증여세를 안 내고 정당하게 상속 및 증여를 받을 수는 없나요? |
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아니면 조금 줄여서라도 세금 적게 내는 방법이라도 알려주세요. 』 |
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☞ 1) 6개월이내에 자진신고납부하시면 10%의 감면혜택이 주어집니다. |
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2) 공제한도내에서 보험계약을 하여 보헙으로 인한 수입이 없는 자녀에게 증여할 경우 |
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보험료만큼의 증여, 상속부문에 대해서 절세하실 수 있습니다. |
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3) 건물이나 토지 따위로 증여하시면 건물이나 토지의 구입가나 매매가가 아닌, |
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공시지가로 계산하기 때문에 현금으로 증여하시는 것보다 절세하실 수 있습니다. |
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4) 1가구 1주택의 부담부증여를 하실 경우 일반증여로 하는 경우보다 절세하실 수 있습니다. |
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전세금이 포함된 아파트를 증여하는 경우가 이런 경우에 해당한다고 보실 수 있습니다. |
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이 외에도 종신보험 가입등 많은 절세방법이 있습니다 |