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미국, 영국, 독일에서 암호화폐 세금을 신고하기 위한 초보자 가이드
출처 cointelegraph 소스:EK 이페어케이 플러스
암호화폐에 세금을 내야 하나요?
암호화폐에 부과되는 대부분의 세금은 2014년 국세청(IRS) 판결을 기반으로 합니다. 판결에 따르면 암호화폐는 주식이나 채권과 유사하게 자본 자산으로 취급되어야 합니다. 이는 이익으로 판매될 때마다 세금을 부과해야 함을 의미합니다.
예를 들어, 어떤 사람이 암호화폐를 사용하여 무언가를 구매하고 지출한 금액이 구매 가격에 비해 가치가 더 높아진 경우 지출에 암호화폐 양도소득세가 부과됩니다.
IRS 판결에 따라 작동 방식은 다음과 같습니다.
논의를 위해 암호화폐 투자자인 Ben이 50달러 상당의 비트코인(BTC)을 구매했다고 가정해 보겠습니다. 그는 그것을 붙잡고 가치가 500달러까지 오를 수 있었습니다.
그런 다음 그는 예를 들어 500달러를 옷을 구입하는 데 사용합니다. 그런 다음 그는 초기 $450 구매로 얻은 $50 이익에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다.
엄밀히 말하면 벤은 비트코인을 썼다. 그러나 IRS는 여전히 그의 초기 구매 이익을 과세 대상으로 간주합니다.
노스캐롤라이나 대학교 세무 센터 연구 책임자이자 부교수인 Jeff Hoopes에 따르면 IRS가 암호화폐를 자본 자산으로 과세하는 것은 대부분의 사람들이 암호화폐를 투자로 취급하기 때문입니다.
자본 이득과 자본 손실이란 무엇입니까?
사람이 이익을 실현하면서 판매하거나 사용하는 경우 암호 화폐 세금을 빚지고 있습니다. 암호화폐가 손실로 소비되거나 판매되는 경우 세금을 내지 않아도 됩니다. 암호화폐 세금이 어떻게 작동하는지 이해하기 위해 다음 예를 살펴보겠습니다.
$5,000 상당의 BTC를 사서 $10,000에 팔면 $5,000의 과세 대상 이익이 발생합니다.
$5,000 상당의 BTC를 사서 $3,000에 팔면 세금을 내지 않아도 됩니다. 비트코인 손실 2,000달러는 다른 투자 이익을 상쇄하는 데에도 사용할 수 있습니다.
다음 섹션에서는 미국, 영국 및 독일의 암호화폐 세금에 대해 설명합니다. 모든 국가가 유사한 판결을 내리지만 위치에 따라 일부 변형이 있을 수 있습니다.
암호화폐 세금 규범
사토시 나카모토가 비트코인에 대한 백서를 발표했을 때, 미국 의회는 금융 중개인의 세금 보고 요건을 강화하는 법안도 통과시켰습니다. 이 법에 따라 금융 회사는 납세자와 IRS에 세금 서류에 대한 정보를 제공해야 했습니다.
이 판결에 따라 기업은 "비용 기준"으로 계산해야합니다. 이것은 원래 구매 가격과 특정 자산의 판매 수익 간의 차이입니다. 따라서 금액에 따라 납세 의무가 결정됩니다. 이것은 오늘날의 암호화폐 양도소득세와 유사합니다.
미국
IRS는 암호화폐를 자산(통화가 아님)으로 분류하기 때문에 암호화폐를 사고 파는 것은 미국 법률에 따라 과세 대상입니다. 따라서 부동산에 적용되는 세금 규칙은 비트코인, 이더(ETH) 및 기타 암호화폐에도 동일하게 적용됩니다. 엄밀히 말하면 부동산 거래에 적용되는 세금 규칙만 적용되며 부동산 세금 규칙은 적용되지 않습니다.
IRS는 또한 암호화폐 판매로 인한 소득을 보고하지 않는 것에 대해 처벌을 내리고 있으며, 2019년 세금 신고서 양식에는 암호화폐 거래에 관한 예 또는 아니오 질문이 포함되어 있습니다.
연방법에 따른 암호화폐 세율:
단기 자본 이득의 경우: 10 - 37%
장기 자본 이득의 경우: 0 - 20%
미국의 암호화폐 자산 이득은 개인의 소득과 암호화폐 보유 기간을 기준으로 계산됩니다. 기술적으로 암호화폐의 보유 기간은 구매 또는 거래일에 시작됩니다. 그런 다음 자본 자산으로 처분되는 판매, 거래 또는 거래일까지 계속됩니다.
보유 기간이 365일 이하인 암호화폐 코인은 단기 양도소득세가 부과되며 경상소득으로 과세됩니다. 예를 들어, 2023년 단기 양도소득세 브래킷은 다음과 같습니다.
한편, 365일 이상 보유된 암호화폐에는 장기 양도소득세율이 적용됩니다. 2023년 장기 양도소득세 브래킷은 다음과 같습니다.
영국
영국에서는 HMRC(His Majesty's Revenue and Customs)에 암호화폐 세금 신고 방법을 자세히 설명하는 "Cryptoassets Manual"이 있습니다. 미국과 마찬가지로 영국은 암호화폐 화폐나 통화를 고려하지 않습니다.
HMRC는 암호화폐를 네 가지 범주로 분류합니다.
교환 토큰: 이 토큰은 지불 방식으로 사용됩니다. 비트코인은 일종의 교환 토큰입니다.
보안 토큰: 비즈니스에 대한 이해 관계 또는 권리가 있는 토큰입니다. 이러한 권리의 예로는 소유권, 미래 이익에 대한 주식 권리 또는 금전 상환이 있습니다.
유틸리티 토큰: 유틸리티 토큰은 일반적으로 분산 원장 기술(DLT)을 사용하여 플랫폼을 통해 액세스할 수 있는 상품 또는 서비스에 대한 액세스를 제공합니다.
스테이블코인: 명목 화폐 또는 거래소에서 거래되는 상품의 가치에 고정된 가치를 가진 암호화 자산입니다.
암호 화폐 자산을 개인 투자로 보유한 사람은 해당 자산에서 실현 된 모든 이익에 대해 과세됩니다. 이러한 자산을 가진 개인은 에어드랍, 채굴, 확인 보상 및 고용주로부터 급여를 통해 받은 암호화폐에 대해서도 세금을 납부해야 합니다.
기부금이 취득 비용보다 많지 않는 한, 자선 단체에 기부된 암호화폐 자산은 양도소득세가 적용되지 않습니다. 암호화폐로 인한 자본 손실도 납세 의무로 간주될 수 있습니다. 암호화폐가 취득 금액보다 적은 금액으로 판매되는 경우 손실을 공제하여 전체 자본 이득을 줄일 수 있습니다.
마지막으로, 법정 화폐에 대한 암호화폐 교환과 다른 유형의 암호화폐에 대한 암호화폐 교환은 과세 대상 이벤트로 간주됩니다.
간단히 말해서, 암호화폐 포트폴리오에서 이익을 얻는 모든 것은 세금에 대한 책임을 지게 합니다.
HMRC에 따르면 암호화폐는 거래 유형에 따라 영국에서 양도소득세 및 소득세가 부과될 수 있습니다. 12년 영국에는 £570,2023의 면세 수당이 있으므로 이 수당을 초과하는 암호화폐의 자본 이득에는 20%에서 40%의 세율이 적용됩니다.
이 개인 수당과 더 높은 비율의 소득 범위를 초과하는 암호 화폐의 추가 소득도 마찬가지로 45%의 세율이 적용됩니다. 정확한 금액은 거래 유형, 적용되는 특정 세금 유형 및 소득세 범위에 따라 계산됩니다.
미국과 달리 영국에는 단기 및 장기 양도소득세율이 없습니다. 모든 자본 이득은 소득세 범위에 따라 다릅니다.
독일
독일은 과세 측면에서 가장 암호화폐 친화적인 국가 중 하나로 간주될 수 있습니다. 독일 세법에 따라 비트코인 및 기타 암호화폐는 개인 화폐로 취급됩니다. 독일 연방 중앙 세무서 또는 Bundeszentralamt für Steuern(BZSt)에 따르면 암호화폐는 재산, 외화 또는 법정 화폐로 취급되지 않습니다. 국가는 암호화폐 사적 화폐를 고려하기 때문에 법률은 장기 매수 후 보유 투자자를 선호합니다.
모든 유럽 연합 회원국의 경우 Bundesfinanzministerium 또는 연방 재무부도 마찬가지로 개인이 수행하는 암호 화폐 거래에 부가가치세 (VAT)가 부과 될 필요가 없다고 판결했습니다.
독일 법에 따라 소액 거래는 세법 23 EStG의 적용을 받습니다. BZSt에 따르면 암호화폐 또는 <>년 미만 보유 자산의 단기 자본 이득에는 소득세가 부과됩니다. 채굴 또는 스테이킹과 같은 암호화폐의 추가 수입도 독일에서 소득세의 적용을 받습니다.
암호화폐에 대한 세율은 일반 소득세율과 동일하며 45%에 5.5%의 연대세를 더한 것입니다. 그러나 €600 미만의 암호화폐 수익은 세금이 면제됩니다(개인의 경우). 또한 독일에서 개별적으로 보유한 암호화폐는 VAT가 면제되며 <>년 이상 보유한 자산은 수입에 대한 세금 부담이 없습니다.
요컨대, 장기 보유는 암호화폐 자산의 가치가 상승하더라도 면세입니다.
암호화폐 세금은 언제 납부해야 하나요?
미국
개인의 암호화폐 투자에 영향을 미치는 과세 대상 사건은 세금으로 보고해야 합니다. 과세 대상 이벤트는 개인이 암호화폐 이익을 실현하거나 유발하는 모든 이벤트입니다.
미국에서 과세 대상 사건은 두 가지 범주로 나뉩니다.
양도소득세 이벤트
소득세 사건
이 두 가지 세금 이벤트는 다르게 과세되므로 각각에 해당하는 이벤트를 이해하는 것이 중요합니다.
양도소득세 이벤트
단기 및 장기 자본 이득세 이벤트는 다음과 같습니다.
암호화폐를 사용하여 상품 또는 서비스 구매
법정 화폐(달러, 유로, 파운드 등)로 암호화폐 판매
다른 유형의 암호화폐를 위한 암호화폐 거래 및 스왑
한 지갑이나 거래소에서 다른 지갑이나 거래소로 자산을 이전하는 것은 자본 이득이나 손실을 유발하지 않으므로 과세 대상이 아닙니다.
소득세 사건
IRS는 새로운 암호화폐 관련 소득 창출 방법을 포함하도록 과세 대상 소득세 이벤트를 지속적으로 업데이트했습니다. 따라서 소득세 이벤트에는 다음이 포함됩니다.
에어드랍을 통한 암호화폐 받기
탈중앙화 금융에서 암호화폐에 대한 관심 받기
작업 완료에 대한 암호화폐 지불 받기
블록 보상 및 거래 수수료로 암호화폐 채굴 수입 획득
유동성 풀 및 스테이킹에서 암호화폐 획득
하드포크에서 새로운 코인 받기
암호화폐 추천 보너스
대출 프로토콜에서 이자 받기
새로운 거버넌스, 보상 또는 유동성 풀 토큰 획득
또한 수입을 소득으로 간주할 수 있는 여러 수익 창출 플랫폼이 있습니다. IRS는 아직 이러한 사건을 공식 판결에 명시하지 않았지만 과세 대상 사건으로 간주될 가능성이 높습니다.
적립 방법 학습 캠페인의 보상
시청 투 적립 플랫폼의 보상
브라우징 투 적립 플랫폼의 보상
플레이 투 적립 게임의 보상
Shop-to-Earn 브라우저 확장 프로그램의 보상
비과세 행사
한편, 비과세 이벤트는 다음과 같습니다.
면세 비영리 단체 또는 자선 단체에 암호화폐 기부
암호 화폐를 현금으로 구입 한 다음 그냥 보유하거나 보관하는 경우
지갑에서 지갑으로 암호 화폐 전송
NFT(Nonfungible Token) 생성
암호화폐 선물하기(17년 000인당 수당은 $2023,<> 미만)
총 소득에 따라 장기 자본세 이득에서 최대 20%까지 공제할 수도 있습니다. 거래로 인해 발생한 손실은 다음 과세 연도로 이월되거나 자본 이득을 상쇄하는 데 사용될 수도 있습니다.
영국
영국에서는 연간 면제 금액을 초과하는 전체 이익에 대해서만 양도소득세를 납부하면 됩니다. 그러나 이익은 금액에 관계없이 세금 신고서에 보고해야 합니다.
미국과 매우 유사하게 개인은 다음과 같은 방법이나 사건을 통해 받거나 벌어들인 암호화폐 소득세의 적용을 받습니다.
법정 화폐로 암호화폐 판매
법정화폐 기반 스테이블코인을 포함한 다른 암호화폐를 위한 암호화폐 거래
상품과 서비스에 암호화폐 지출
배우자나 동거인이 아닌 다른 사람에게 암호화폐를 증여하는 행위
유동성 풀에서 암호화폐 추가 또는 제거
프로토콜을 통한 암호화폐 스테이킹
암호화폐 채굴
에어드랍 받기
확정 보상
고용주의 급여
암호화폐 거래 사업의 이익
반면에 암호화 자산이 거래되지 않으면 HMRC의 관점에서 볼 때 과세 대상이 아닙니다.
간단히 말해서, 처분이나 판매는 암호화폐에 투자한 금액에 관계없이 세금이 부과되지 않는 것과 같습니다. 그러나 암호화폐를 암호화폐로 교환하는 것은 처분으로 간주되기 때문에 양도소득세가 부과됩니다. 또한 HMRC는 암호화폐 거래소로부터 정보를 받습니다.
암호화폐의 매매로 이익이 발생하는 경우 HMRC는 이를 거래로 인정하고 소득세를 부과할 수 있습니다. 영국 법에 따라 거래 수익에는 양도소득세가 아닌 최대 45%의 소득세가 부과됩니다. 이러한 예로는 채굴 및 스테이킹이 있습니다.
기업의 경우 토큰 교환과 관련된 활동에 대해 세금을 납부해야 합니다. 예를 들어:
교환 토큰의 구매 및 판매
다른 유형의 암호화 자산에 대한 토큰 교환
토큰과 교환하여 상품 또는 서비스 제공
독일
암호 화폐는 독일에서 일반적인 무형 자산으로 간주됩니다. 따라서 독일 소득세법 섹션 23은 개인 통화로 이루어진 투기 거래의 처리를 자세히 설명합니다.
암호화폐가 1년 미만의 보유 기간 내에 판매되면 독일에서 소득세가 부과됩니다. 암호화폐 거래의 경우 자산이 매각될 때 얻거나 잃는 순 금액은 소득으로 과세되는 금액입니다. 이는 다른 화폐 또는 법정 화폐로 거래되는 암호화폐에도 적용됩니다.
그러나 금융 상품(선물, 스왑)으로 간주되는 암호화 자산은 수동적 암호화 투자에 대해 순이익 또는 손실이 발생하지 않는다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
개인이 채굴한 암호화폐도 마찬가지로 세금이 부과됩니다. 소득세법 섹션 23에 따라 이는 '기타 소득'에 따라 과세 대상으로 간주됩니다. 과세 대상 금액은 암호 화폐의 순이익입니다. 예를 들어, 비트코인 채굴자는 판매 기간 동안 자신의 암호화폐 판매 가격에 세금이 부과되어 채굴 비용을 차감합니다.
암호화폐를 사용하여 상품과 서비스를 구매하는 경우 독일에서 거래되는 것으로 간주되므로 과세 대상입니다. IRS 규정과 마찬가지로 독일 연방 중앙 세무서(BZSt)는 원래 금액의 가치가 증가한 처분(구매인 경우에도)에 세금을 부과합니다.
요약하자면, 다음과 같은 경우 암호화폐 이득에 대해 세금을 납부할 수 있습니다.
암호화폐를 구매한 후 같은 해에 암호화폐를 판매하고 €600 이상의 수익을 올린 경우
해당 암호화폐 구매 후 10년 이내에 이자를 얻은 스테이킹에 사용된 암호화폐 판매
암호화폐를 다른 암호화폐로 교환
상품과 서비스에 암호화폐 지출
반면에 다음과 같은 경우 암호화폐 이익에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다.
암호화폐 구매 후 1년 이상 판매
암호화폐 판매로 €600 미만의 수익 창출
스테이킹에 사용된 암호화폐를 구매한 지 10년 만에 판매
암호 화폐 세금 납부 방법
미국
미국에는 암호화폐 세금을 더 쉽게 신고하고 납부할 수 있는 플랫폼이 많이 있습니다. 이들 중 일부는 TaxBit, Accointing, Koinly, CoinTracker 및 TokenTax 등입니다. 복잡한 암호화폐 세금을 가진 개인은 세금을 신고하고 납부할 때마다 모든 것이 정상인지 확인하기 위해 회계사의 도움을 요청할 수도 있습니다. 그렇지 않은 경우, 납세자는 양식 8949를 사용하여 암호화폐 이득을 IRS에 신고하고 스케줄 D를 통해 양식 1040 세금 신고서에 보고할 수 있습니다.
영국
소득을 공개하려면 HMRC에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이는 소득에 대해 다른 세금을 신고하는 것과 매우 유사하며, 핵심은 거래 손익을 기록하는 것입니다. 납세자는 또한 31월 <>일까지 납부해야 할 금액을 가능한 한 빨리 계산해야 합니다.
세금 상황이 너무 복잡하여 직접 신고할 수 없는 경우 회계사나 세무사를 고용할 수도 있습니다. 자본 이득 및 손실에 관해서는 SA108 세금 신고서의 SA100 보충 페이지에보고 할 수 있습니다.
독일
소득 및 이익 측면에서 암호화폐 활동은 독일의 연간 세금 신고서 또는 Einkommensteuererklärung에 신고해야 합니다. 일반 소득과 같은 방식으로 보고됩니다.
앱, 개인 기록 또는 회계사와 상담하여 암호화폐 세금을 계산해야 합니다. 그 후 BZSt는 쉽게 세금을 신고할 수 있는 온라인 세금 플랫폼을 갖게 됩니다. 암호화폐 활동은 종이에 신고하고 세금 양식에 지방 세무서나 Finanzamt에 게시할 수도 있습니다.
사용할 양식은 다음과 같습니다.
Hauptformular ESt 1 A: 일반 소득
Anlage SO : 암호화 소득
암호화폐 과세 기간을 어떻게 준비할 수 있습니까?
가장 좋은 조언은 준비입니다. 암호화폐 자산을 보유한 납세자는 세금 신고 기간에 납부해야 할 금액을 쉽게 계산할 수 있도록 모든 거래를 꼼꼼하게 기록해야 합니다. 어디에 있든 이 팁은 번거롭지 않은 세금 신고 기간을 보장합니다.
모든 암호화폐 관련 활동에 대한 자세한 기록을 유지하십시오.
세금 계산기를 사용하여 자본 이득 및 손실 계산
제출 시즌에 작성하여 제출해야 하는 양식을 숙지하십시오
양식을 제출하고 마감일 또는 그 이전에 납부해야 할 세금을 납부하십시오.
신고되지 않은 비트코인에 대한 처벌
IRS의 판결에 따르면 세금 신고서에 고의로 보고하지 않는 것(암호화폐 포함)은 형사 범죄이며 탈세로 간주됩니다. 누락이 고의적인지 여부를 결정하는 것은 IRS 조사관의 몫입니다. 어떤 경우에도 과태료는 과소 신고된 세금의 75%까지 부과될 수 있습니다. 징역형을 선고해야 할 수도 있습니다.
마찬가지로 HMRC는 납부해야 할 세금의 최대 200%와 이자가 포함된 양도소득세 20%의 벌금을 부과합니다. 영국에서 암호화폐 자산을 신고하지 않는 것은 탈세로 간주되며 형사 고발이나 징역형을 통해 법으로 처벌될 수 있습니다.
독일에서는 암호화폐 탈세도 법으로 처벌될 수 있으며 세금 부채가 발생한 연도 말로부터 최대 14년까지 보상할 수 있습니다.
암호화폐 기부, 선물 또는 상속
암호화폐를 선물하고 기부하는 것은 제공자와 수신자 모두에게 비과세 거래입니다. 그러나 IRS는 비면세 단체에 기부금을 세금으로 부과합니다. $17,000 미만의 선물은 과세 대상이 아닙니다. 상속된 암호화 자산은 다른 자산과 동일한 유산 규정의 적용을 받습니다.
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