2013년 5월도 얼마 안남았습니다.
5월은 종합소득세를 확정신고하는 달입니다.
아직 종합소득세 신고를 하지 않은 분들은 준비서류와 기한을 지켜 5월 31일까지 신고하시기 바랍니다.
▶▶▶ 2012년도 귀속 종합소득세 신고 방법◀◀◀
◆신고기간
ㅇ2012년도 귀속 종합소득세 신고기간 : 매년(2013년) 5월 1일~ 5월 31일
ㅇ성실신고확인 대상사업자 신고기간: 다음연도 5월1일 ~ 6월30일
ㅇ거주자가 사망한 경우의 신고기간 : 상속개시일 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지
ㅇ국외이전을 위해 출국하는 경우의 신고기간 : 출국일 전날까지
◆신고 대상자
<2012년에 아래의 소득이 있는 개인사업자>
(1) 종합소득
금융소득(이자소득, 배당소득) – 금융소득 4,000만원 초과자, 종합과세대상 금융소득이 있는 경우
사업소득(부동산임대 소득 포함)
근로소득
연금소득
기타소득
(2) 퇴직소득
(3) 양도소득 - 2012년도 중 부동산 등을 2건 이상 양도한 납세자로 양도
소득금액을 합산해 신고할 필요가 있는 경우
<소득세 확정신고 제외자>
아래의 경우에는 소득세 확정신고를 하지 아니할 수 있습니다.
◆제출서류
1) 종합소득세_농어촌특별세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서
** 소득자에 따라 : 단일소득자용, 복수소득자용
2) 소득금액계산명세서, 소득공제신고서, 주민등록등본
3) 재무상태표 및 손익계산서와 그 부속서류,
합계잔액시산표 및 조정계산서와 그 부속서류(복식부기의무자) 간편장부 소득금액계산서(간편장부대상자),
추계소득금액계산서(기준: 단순경비율에 의한 추계신고자) 성실신고확인서(성실신고확인대상사업자)
4) 공동사업자별 소득금액 등 분배계산서(공동사업자)
5) 원천징수세액 납부명세서
6) 세액공제신청서, 성실신고확인비용 세액공제신청서
7) 세액감면신청서
8) 일시 퇴거자가 있는 경우: 일시퇴거자 동거가족 상황표
퇴거전 주소지와 일시퇴거지의 주민등록등본
재학증명서, 요양증명서, 재직증명서, 사업자등록증 사본
9) 장애인공제 대상인 경우: 장애인등록증, 국가보훈처가 발행한 증명서
장애인수첩 사본
10) 위탁아동이 있는 경우: 가정위탁보호확인서
11) 동거 입양자가 있는 경우: - 입양관계증명서, 입양증명서
◆신고 및 납부 방법
1.신고
국세청 홈택스 2012년도 귀속 종합소득세 신고하기 =>2012년도 귀속 종합소득세 신고
2.납부
1)일시납
ㅇ신고처 : 납세지관할 세무서장
ㅇ 성실신고확인대상사업자가 성실신고확인서를 제출하는 경우 : 2013년 5월 1일부터 7월 1일까지
ㅇ납부방법 : 은행, 우체국, 국세전자납부제도
2)분납
ㅇ납부할 세액이 2천만원 이하인 경우는 1천만원을 초과하는 금액,
납부할 세액이 2천만원을 초과하는 때에는 그 세액의 50% 이하의 금액을 납부기한 경과 후 2개월 이내에 분납 가능.
ㅇ5월초즈음에 세무서에서 발송되는 전자고지나 우편을 통한 신고안내문을 통해 2012년 수입금액, 신고유형,
기장의무 등을 확인 할 수 있으므로 신고안내문 꼭 확인
▶▶▶ 부동산 중개업-공인중개사 종합소득세 신고 요령◀◀◀
1 .신고안내자료 확인
-주소지 관할세무서에서 납세자 주소지로 신고안내자료를 발송
신고유형 및 신고안내자료 확인
(소득금액 미달자는 안내자료 미발송)
-신고유형은 주로
.(F)유형: 단일소득 및 단일 사업자 단순경비 적용대상자
.(D)유형: 기준경비율 적용신고 대상자
.(E)유형: 복수소득 또는 복수사업장 단순경비율 적용대상자
.(B)유형: 기장신고자
2. 경비율제도
(1)단순경비율: 직전년도(2011) 수입금액 2,400만원 미만
[단순경비율에 의한 소득금액=수입금액-수입금액x단순경비율(61.4%)]
(전문직 사업자는 단순경비율 적용할 수 없음)
(2)기준경비율: 직전년도 수입금액 2,400만원이상~7,500만원미만
(기준경비율 대상자는 기준경비율 대상소득금액과 단순경비율x3.0배
(간편장부대상자는 2.4배)의 금액 중 적은 것으로 신고할 수 있음)
[간편장부 대상자(=단순경비율과 기준경비율대상) 소득금액=수입금액
-주요경비(매입비용+임차료+인건비, 증빙서수취분에 한함)-(수입금액x
기준경비율(26.2%))]
[복식부기의무자 소득금액=수입금액-주요경비-(수입금액x기준경비율x1/2)]
(3)복식부기 의무자: 직전년도 수입금액 7,500만원 이상자
(유의사항)
-기준경비율 적용대상자(복식부기 의무자)가 단순경비율로 신고할 경우
단순경비율에 의한 소득금액의 2.3배(3.0배)로 소득금액 결정
-간편장부대상자(2011귀속 수입금액 4,800만원 미만 제외)가 추계신고
(단순경비율 또는 기준경비율)할 경우 무기장가산세 산출세액의 20%을 적용
하고, 또한 기장세액공제(복식부기신고시 20%)를 받을 수 없으므로 복식부기
신고(기장신고)에 비해 세부담이 40% 늘어나게 됩니다.
3. 신고방법
(1) 단순 경비율 적용대상자((F), (E)유형)은 세무서에서 보내온 신고서 내용을
수정하여 5월31일까지 세무서에 신고하고, 납부서(국세 및 지방세)도 작성하여
5월31일까지 은행 또는 우체국에 납부하셔야 합니다.
(2) 세무서에 직접 내방하시어 세무서직원의 도움을 받아 신고 및 납부
(3) 국세청 싸이트에 들어가 전자신고
(4) 세무사 사무실에 신고 의뢰
4.신고서 작성 요령
<단순경비율> 제40호 서식(4)
(1) 총수입금액: 세무서 안내 자료
-부동산 중개수수료(코드번호 702001): 제1기. 제2기 부가가치세 확정신고
매출액 합계액, 세액공제 받은 금액
-기타 자영업 수당(9409009)
-기타자영업 금융기관으로부터 모집수당 등(940911)
(2)단순경비율에 의한 필요경비: 총수입금액x단순경비율(일반율 61.4%,
자가율61.1%)
(3) 종합소득금액((1)-(2))
<공통> 소득공제
(1) 인적공제
-본인, 배우자, 부양가족 1명당 150만원(배우자, 부양가족 연간소득금액
100만원 초과자 제외)
-70세 이상 100만원, 장애인 200만원, 부녀자 50만원(배우자가 있는 여성
또는 주민등록상 세대주로서 부양가족이 있는 여성), 6세이하(2006.1.1.이후
출산) 100만원, 출산.입양(2012년중) 200만원,
-다자녀 추가공제: 2인 100만원, 초과 시 1인당 200만원
(2)기부금 공제
-법정기부금(100%), 지정기부금(소득금액에서 법정기부금 등을 차감한 금액의
10%(종교) 범위내에서 공제
-당해년도 공제 받지 못한 기부금(종교)은 5년에 걸쳐 공제받을 수 있으며,
공제시 별도의 기부금명세서(제45호서식)을 작성 첨부하여야 함
(3) 표준공제: 60만원
(4) 개인연금 저축공제, 연금저축공제, 연금보험료 공제(국민연금)
(5) 지방소득세
-종합소득세 결정세액의 10%를 신고하고, 주소지 시.군.구에 별도의 납부서를
작성하여 은행 또는 우체국에 납부
5. 유의 사항
-지하경제 양성화와 관련하여 매출누락(세금계산서,카드매출전표, 현금영수증)
및 적격 지출증빙(세금계산서, 카드매출전표, 현금영수증)에 대한 세무당국의
철저한 검증이 확실시 되니 반드시 징취하고
-전기요금, 통신비 등 관계 회사에 사업자번호로 세금계산서 발행을 요구하여
부가가치세 신고시 매입세액공제받고
-장부기장시 자동차관련지출(유류대, 통행료, 자동차세, 자동차보험, 주차료, 수리비 등), 대중교동요금, 휴대폰사용료 등 사업관련 영수증도 모아 경비처리
▶▶▶ 영수증 등 유의사항 ◀◀◀
◎2012년에 다른소득(근로소득, 사업소득, 기타소득등)이 있을시 해당 원천징수 영수증
- http://www.hometax.go.kr/ 에서 [조회서비스] - [세금신고내역조회] - [지급명세서]에서 확인가능합니다.(공인인증서로 로그인필요)
- 이자, 배당소득이 개인별로 연간 4,000만원 이상일시 해당 원천징수영수증 (금융소득 조회방법 : [세금신고,신고분납부] → [세금신고] → [종합소득세] → [신고전 확인하기] → [금융소득] 에서 확인
- 주택임대소득의 경우 월세소득은 부부합산하여 2주택이상의 경우와 1주택자라도 고가주택(기준시가9억초과)의 임대, 전세소득은 3주택이상 보유자 중 전세보증금 합계 3억원초과분은 종합소득세 신고대상입니다. (전용면적 85제곱미터 이하 주택 중 기준시가 3억원 이하 주택은 주택수에서 제외)
◎주민등록등본 및 가족관계증명원
- 등본상 부양가족공제 대상자 이름부분에 체크해서 제출해야합니다.
- 가족관계증명원은 함께 거주하지 않는 부양가족이 있는 경우에 제출해 주셔야합니다.
- 부양가족의 소득유무를 꼭 확인 (연간 소득금액 100만원 이하만 공제대상임, 근로소득 총급여 기준으로 500만원 이하는 부양가족대상입니다.)
- 부양가족이 장애인의 경우 장애자증명서 또는 장애인 복지카드 필요함
- 부양가족공제는 만60세이상(1952년생부터가능), 만20세이하(1992년생부터가능)
◎개인연금, 퇴직연금, 연금저축, 노란우산공제(소기업,소상공인) 불입 확인원
◎지역, 직장 건강․장기요양 보험료 납부확인서 1부
- 국민건강보험공단 홈페이지에서 출력 또는 건강보험전화 1577-1000에 요청
- 국민연금 등 소득공제 내역은 종합소득세신고 안내문에 있으므로 별도의 납부확인서는 제출하지 않아도 됩니다.
◎기부금영수증
- 종교단체 및 학교, 병원, 불우이웃돕기, 적십자등
- 기본공제대상인 배우자와 직계존비속(부모,자녀등), 형제자매가 지출한 부분도 인정됩니다.
- 단, 정치자금 기부금은 본인 명의의 기부금만 공제대상입니다.
◎보험료 영수증
- 자동차보험료 계약서 (계약기간과 보험료 납부금액 표기된것) - 경비처리 됨
- 사업용부동산이 자가소유인 경우에는 화재보험료, 재산세등도 경비처리 가능함
◎사업관련 대출이자
- 금융회사에서 받은 2012년도 이자납입증명서
◎카드매출이 있는 경우 2012년도 카드매출 수수료
- 신용카드 등 수수료를 경비로 인정받기 위한 신용카드 등 수수료 내역서
◎2012년 1월부터 12월까지의 미제출 증빙등
- 2012.12.31 현재 재고자산명세서(품목, 수량, 금액) - 2012.12.31 현재 외상매출금, 받을어음, 미수금, 단기대여금 명세서 - 2012.12.31 현재 외상매입금, 지급어음, 미지급금, 은행차입금 명세서
- 사업과 관련해서 들어간 일체의 비용 중 아직 당 사무실에 미전달 된것
- 임대건물 화재보험료, 재산세, 종부세, 각종부담금, 대출이자, 수선비, 중개수수료등도 경비처리 가능합니다.
※ 자동차보험료, 생명보험료, 신용카드사용액공제, 주택자금공제등은 근로소득자에게만 해당되므로
타종합소득자는 소득공제는 받을 수 없음.
첫댓글 애쓰셨네요, 잘보겠습니다
감사합니다, 인터넷으로 신고하면 되지요
안녕하세요^^
감사합니다.
많은 참고 되엇어요. 고맙습니다.