2012년도 귀속 종합소득세 신고 방법 및 유의사항

[패트롤]

2013년 5월도 얼마 안남았습니다.

5월은  종합소득세를 확정신고하는 달입니다.

아직 종합소득세 신고를 하지 않은 분들은  준비서류와 기한을 지켜 5월 31일까지 신고하시기 바랍니다.

▶▶▶ 2012년도 귀속 종합소득세 신고 방법◀◀◀

◆신고기간

ㅇ2012년도 귀속 종합소득세 신고기간 :  매년(2013년)  5월 1일~ 5월 31일
 
ㅇ성실신고확인 대상사업자 신고기간: 다음연도 5월1일 ~ 6월30일
 
ㅇ거주자가 사망한 경우의 신고기간 : 상속개시일 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지
 
ㅇ국외이전을 위해 출국하는 경우의 신고기간 : 출국일 전날까지

◆신고 대상자

<2012년에 아래의 소득이 있는 개인사업자>

 
(1) 종합소득
금융소득(이자소득, 배당소득) – 금융소득 4,000만원 초과자, 종합과세대상 금융소득이 있는 경우
사업소득(부동산임대 소득 포함)
근로소득
연금소득
기타소득
(2) 퇴직소득
(3) 양도소득 - 2012년도 중 부동산 등을 2건 이상 양도한 납세자로 양도
                    소득금액을 합산해 신고할 필요가 있는 경우 

<소득세 확정신고 제외자>

아래의 경우에는 소득세 확정신고를 하지 아니할 수 있습니다.

1. 근로소득만 있는 자
2. 퇴직소득만 있는 자
3. 국민연금법 등 일정한 연금소득만 있는 자
4. 연말정산대상 사업소득만 있는 자 – 연말정산에 의해 소득세를 납부한 경우로서 직전년도 수입금액이 7,500만원 미만(간편장부대상자)인 보험모집인 또는 방문판매원으로서, 보험모집 또는 방문판매를 함으로써 발생하는 사업소득만 있는 자
5. 근로소득 및 퇴직소득만 있는 자
6. 퇴직소득 및 연금소득만 있는 자
7. 퇴직소득 및 연말정산대상 사업소득만 있는 자
8. 분리과세 이자소득, 분리과세 배당소득, 분리과세 연금소득 및 분리과세 기타소득만 있는 자
9. 위 1부터 7에 해당하는 자로서 분리과세 이자소득, 분리과세 배당소득, 분리과세 연금소득 및 분리과세 기타소득이 있는 자
10. 일용근로자 외의 자로서 2인 이상으로부터 받는 근로소득, 연금소득, 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 자는 과세표준 확정신고를 하여야 합니다. 다만, 연말정산에 의하여 소득세를 납부함으로써 확정신고 자진납부할 세액이 없는 자는 과세표준 확정신고를 아니 할 수 있습니다.
11. 외국기관, 우리나라에 주둔하는 국제연합군(미군제외), 국외에 있는 비거주자 외국법인(국내지점,국내영업소 제외)으로부터 받는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 자는 과세표준 확정신고를 하여야 합니다. 다만, 이 경우에 납세조합이 근로소득세액의 연말정산 예에 의한 원천징수에 따라 소득세를 납부한 자와 비거주연예인 등의 용역제공과 관련된 원천징수절차 특례(소득세법 제156조의5) 규정에 따라 소득세를 납부한 자에 대하여는 그러하지 아니합니다.
12. 근로소득(일용근로소득을 제외함), 연금소득, 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 자에 대하여 원천징수의무를 부담하는 자가 연말정산, 원천징수를 하지 아니한 경우 과세표준 확정신고를 하여야 합니다.
13. 소득세법 제82조의 규정에 의한 수시부과 후 추가로 발생한 소득이 없을 경우에는 과세표준 확정신고를 하지 아니할 수 있습니다.

◆제출서류

1) 종합소득세_농어촌특별세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서
                 ** 소득자에 따라 : 단일소득자용, 복수소득자용 
2) 소득금액계산명세서, 소득공제신고서, 주민등록등본
3) 재무상태표 및 손익계산서와 그 부속서류,
   합계잔액시산표 및 조정계산서와 그 부속서류(복식부기의무자) 간편장부 소득금액계산서(간편장부대상자),
   추계소득금액계산서(기준: 단순경비율에 의한 추계신고자) 성실신고확인서(성실신고확인대상사업자)  
4) 공동사업자별 소득금액 등 분배계산서(공동사업자)
5) 원천징수세액 납부명세서
6) 세액공제신청서, 성실신고확인비용 세액공제신청서
7) 세액감면신청서

8) 일시 퇴거자가 있는 경우: 일시퇴거자 동거가족 상황표
                                      퇴거전 주소지와 일시퇴거지의 주민등록등본
                                      재학증명서, 요양증명서, 재직증명서, 사업자등록증 사본 
9) 장애인공제 대상인 경우: 장애인등록증, 국가보훈처가 발행한 증명서
                                     장애인수첩 사본
10) 위탁아동이 있는 경우: 가정위탁보호확인서
11) 동거 입양자가 있는 경우: - 입양관계증명서, 입양증명서

 ◆신고 및 납부 방법

1.신고

국세청 홈택스 2012년도 귀속 종합소득세 신고하기 =>2012년도 귀속 종합소득세 신고

2.납부

1)일시납

ㅇ신고처 : 납세지관할 세무서장

ㅇ 성실신고확인대상사업자가 성실신고확인서를 제출하는 경우 :   2013년 5월 1일부터 7월 1일까지

ㅇ납부방법 : 은행, 우체국, 국세전자납부제도

 
2)분납
ㅇ납부할 세액이 2천만원 이하인 경우는 1천만원을 초과하는 금액,

   납부할 세액이 2천만원을 초과하는 때에는 그 세액의 50% 이하의 금액을 납부기한 경과 후 2개월 이내에 분납 가능.
ㅇ5월초즈음에 세무서에서 발송되는 전자고지나 우편을 통한 신고안내문을 통해 2012년 수입금액, 신고유형,

   기장의무 등을 확인 할 수 있으므로 신고안내문 꼭 확인

▶▶▶ 부동산 중개업-공인중개사 종합소득세 신고 요령◀◀◀

1 .신고안내자료 확인
-주소지 관할세무서에서 납세자 주소지로 신고안내자료를 발송
신고유형 및 신고안내자료 확인
(소득금액 미달자는 안내자료 미발송)
 
-신고유형은 주로
.(F)유형: 단일소득 및 단일 사업자 단순경비 적용대상자
.(D)유형: 기준경비율 적용신고 대상자
.(E)유형: 복수소득 또는 복수사업장 단순경비율 적용대상자
.(B)유형: 기장신고자
 
2. 경비율제도
(1)단순경비율: 직전년도(2011) 수입금액 2,400만원 미만
[단순경비율에 의한 소득금액=수입금액-수입금액x단순경비율(61.4%)]
(전문직 사업자는 단순경비율 적용할 수 없음)
 
(2)기준경비율: 직전년도 수입금액 2,400만원이상~7,500만원미만
(기준경비율 대상자는 기준경비율 대상소득금액과 단순경비율x3.0배
(간편장부대상자는 2.4배)의 금액 중 적은 것으로 신고할 수 있음)
 
[간편장부 대상자(=단순경비율과 기준경비율대상) 소득금액=수입금액
-주요경비(매입비용+임차료+인건비, 증빙서수취분에 한함)-(수입금액x
기준경비율(26.2%))]
 
[복식부기의무자 소득금액=수입금액-주요경비-(수입금액x기준경비율x1/2)]
 
(3)복식부기 의무자: 직전년도 수입금액 7,500만원 이상자
(유의사항)
-기준경비율 적용대상자(복식부기 의무자)가 단순경비율로 신고할 경우
단순경비율에 의한 소득금액의 2.3배(3.0배)로 소득금액 결정 
 
-간편장부대상자(2011귀속 수입금액 4,800만원 미만 제외)가 추계신고
(단순경비율 또는 기준경비율)할 경우 무기장가산세 산출세액의 20%을 적용
 
하고, 또한 기장세액공제(복식부기신고시 20%)를 받을 수 없으므로 복식부기
신고(기장신고)에 비해 세부담이 40% 늘어나게 됩니다.
 
3. 신고방법
(1) 단순 경비율 적용대상자((F), (E)유형)은 세무서에서 보내온 신고서 내용을
수정하여 5월31일까지 세무서에 신고하고, 납부서(국세 및 지방세)도 작성하여
5월31일까지 은행 또는 우체국에 납부하셔야 합니다.
 
(2) 세무서에 직접 내방하시어 세무서직원의 도움을 받아 신고 및 납부
 
(3) 국세청 싸이트에 들어가 전자신고
 
(4) 세무사 사무실에 신고 의뢰
 
4.신고서 작성 요령
<단순경비율> 제40호 서식(4)
(1) 총수입금액: 세무서 안내 자료
-부동산 중개수수료(코드번호 702001): 제1기. 제2기 부가가치세 확정신고
매출액 합계액, 세액공제 받은 금액
-기타 자영업 수당(9409009)
-기타자영업 금융기관으로부터 모집수당 등(940911)
 
(2)단순경비율에 의한 필요경비: 총수입금액x단순경비율(일반율 61.4%,
자가율61.1%)
(3) 종합소득금액((1)-(2))  
 
<공통> 소득공제
 
(1) 인적공제
-본인, 배우자, 부양가족 1명당 150만원(배우자, 부양가족 연간소득금액
100만원 초과자 제외)
-70세 이상 100만원, 장애인 200만원, 부녀자 50만원(배우자가 있는 여성
또는 주민등록상 세대주로서 부양가족이 있는 여성), 6세이하(2006.1.1.이후
출산) 100만원, 출산.입양(2012년중) 200만원,
-다자녀 추가공제: 2인 100만원, 초과 시 1인당 200만원
 
(2)기부금 공제
-법정기부금(100%), 지정기부금(소득금액에서 법정기부금 등을 차감한 금액의
10%(종교) 범위내에서 공제
-당해년도 공제 받지 못한 기부금(종교)은 5년에 걸쳐 공제받을 수 있으며,
공제시 별도의 기부금명세서(제45호서식)을 작성 첨부하여야 함
 
(3) 표준공제: 60만원
 
(4) 개인연금 저축공제, 연금저축공제, 연금보험료 공제(국민연금)
 
(5) 지방소득세
-종합소득세 결정세액의 10%를 신고하고, 주소지 시.군.구에 별도의 납부서를
작성하여 은행 또는 우체국에 납부
 
5. 유의 사항
-지하경제 양성화와 관련하여 매출누락(세금계산서,카드매출전표, 현금영수증)
및 적격 지출증빙(세금계산서, 카드매출전표, 현금영수증)에 대한 세무당국의
철저한 검증이 확실시 되니 반드시 징취하고
 
-전기요금, 통신비 등 관계 회사에 사업자번호로 세금계산서 발행을 요구하여
부가가치세 신고시 매입세액공제받고
 
-장부기장시 자동차관련지출(유류대, 통행료, 자동차세, 자동차보험, 주차료, 수리비 등), 대중교동요금, 휴대폰사용료 등 사업관련 영수증도 모아 경비처리

▶▶▶ 영수증 등 유의사항  ◀◀◀

◎2012년에 다른소득(근로소득, 사업소득, 기타소득등)이 있을시 해당 원천징수 영수증

- http://www.hometax.go.kr/ 에서 [조회서비스] - [세금신고내역조회] - [지급명세서]에서 확인가능합니다.(공인인증서로 로그인필요)
- 이자, 배당소득이 개인별로 연간 4,000만원 이상일시 해당 원천징수영수증 (금융소득 조회방법 : [세금신고,신고분납부] → [세금신고] → [종합소득세] → [신고전 확인하기] → [금융소득] 에서 확인
- 주택임대소득의 경우 월세소득은 부부합산하여 2주택이상의 경우와 1주택자라도 고가주택(기준시가9억초과)의 임대, 전세소득은 3주택이상 보유자 중 전세보증금 합계 3억원초과분은 종합소득세 신고대상입니다. (전용면적 85제곱미터 이하 주택 중 기준시가 3억원 이하 주택은 주택수에서 제외)
 
◎주민등록등본 및 가족관계증명원

- 등본상 부양가족공제 대상자 이름부분에 체크해서 제출해야합니다.
- 가족관계증명원은 함께 거주하지 않는 부양가족이 있는 경우에 제출해 주셔야합니다.
- 부양가족의 소득유무를 꼭 확인 (연간 소득금액 100만원 이하만 공제대상임, 근로소득 총급여 기준으로 500만원 이하는 부양가족대상입니다.)
- 부양가족이 장애인의 경우 장애자증명서 또는 장애인 복지카드 필요함
- 부양가족공제는 만60세이상(1952년생부터가능), 만20세이하(1992년생부터가능)
 
◎개인연금, 퇴직연금, 연금저축, 노란우산공제(소기업,소상공인) 불입 확인원
 
◎지역, 직장 건강․장기요양 보험료 납부확인서 1부

- 국민건강보험공단 홈페이지에서 출력 또는 건강보험전화 1577-1000에 요청
- 국민연금 등 소득공제 내역은 종합소득세신고 안내문에 있으므로 별도의 납부확인서는 제출하지 않아도 됩니다.
 
◎기부금영수증

- 종교단체 및 학교, 병원, 불우이웃돕기, 적십자등
- 기본공제대상인 배우자와 직계존비속(부모,자녀등), 형제자매가 지출한 부분도 인정됩니다.
- 단, 정치자금 기부금은 본인 명의의 기부금만 공제대상입니다.
 
◎보험료 영수증

- 자동차보험료 계약서 (계약기간과 보험료 납부금액 표기된것) - 경비처리 됨
- 사업용부동산이 자가소유인 경우에는 화재보험료, 재산세등도 경비처리 가능함

◎사업관련 대출이자

- 금융회사에서 받은 2012년도 이자납입증명서

◎카드매출이 있는 경우 2012년도 카드매출 수수료

- 신용카드 등 수수료를 경비로 인정받기 위한 신용카드 등 수수료 내역서
 
◎2012년 1월부터 12월까지의 미제출 증빙등

- 2012.12.31 현재 재고자산명세서(품목, 수량, 금액) - 2012.12.31 현재 외상매출금, 받을어음, 미수금, 단기대여금 명세서 - 2012.12.31 현재 외상매입금, 지급어음, 미지급금, 은행차입금 명세서
- 사업과 관련해서 들어간 일체의 비용 중 아직 당 사무실에 미전달 된것
- 임대건물 화재보험료, 재산세, 종부세, 각종부담금, 대출이자, 수선비, 중개수수료등도 경비처리 가능합니다.
 
※ 자동차보험료, 생명보험료, 신용카드사용액공제, 주택자금공제등은 근로소득자에게만 해당되므로

    타종합소득자는 소득공제는 받을 수 없음.
 

[고윤성]

애쓰셨네요, 잘보겠습니다

[자등명]

감사합니다, 인터넷으로 신고하면 되지요

[2050m]

안녕하세요^^

[휴일아침]

감사합니다.

[솔향님]

많은 참고 되엇어요. 고맙습니다.