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품목 |
수량 |
단가 |
공급가액 |
부가가치세 |
제품A |
50개 |
1,200,000원 |
60,000,000원 |
6,000,000원 |
제품B |
25개 |
800,000원 |
20,000,000원 |
2,000,000원 |
[답] 11월 22일 유형 : 11.과세 복수거래로 제품A, 제품B 내역입력 거래처 : 서울상사 분개:혼합
차) 선수금 30,000,000원 (대) 제품매출 80,000,000원
외상매출금 58,000,000원 부가가치세예수금 8,000,000원
[6] 11월 19일 (주)포스코로부터 본사 사무실에서 사용할 온풍기를 구입하였다. 대금은 3,300,000원(부가가치
세 포함, 카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건을 충족함)이었으며 법인카드로(농협카
드)로 결제하였다.
[답] 11월 19일 유형 : 27.카과 거래처 : (주)포스코 분개 : 혼합
(차) 비 품 3,000,000원 (대) 미지급금 3,300,000원
부가세대급금 300,000원 (농협카드)
[7] 11월 25일 (주)세븐으로부터 원재료 6,930,000원(부가세 포함)을 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 10월 25일
선지급된 금액이 있어 상계한 후 잔액은 현금으로 즉시 지급하였다.
[답] 11월 25일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)세븐 분개 : 혼합
(차) 원재료(제) 6,300,000원 (대) 현 금 1,930,000원
부가세대급금 630,000원 선 급 금 5,000,000원
[8] 11월 30일 대표이사 윤광현의 자택에서 사용할 목적으로 (주)테크노에서 에어컨을 현금으 로 700,000원
(부가가치세 별도)에 구입하고 회사명의로 세금계산서를 수령하였다. 대금은 회사에서 현금으로
결제하였으며 대신 지급한 대금은 대표이사의 가지급금으로 처리한다.
[답] 11월 30일 유형 : 24.불공, 거래처 : (주)테크노 분개 : 현금
(차) 가지급금(윤광현) 770,000원 (대) 현금 770,000원
[9] 12월 6일 반포상회에 제품(공급가액 30,000,000 원 부가세별도)을 판매하고 세금계산서 를 교부하였다.
판매대금은 5월 20일 수령한 계약금 5,000,000 원을 제외한 잔액을 반포상회발행 어음으로
받았다.
[답] 12월 6일 유형 : 11.과세 거래처 : 반포상회 분개 : 혼합
(차) 선수금 5,000,000원 (대) 제품매출 30,000,000원
받을어음 28,000,000원 부가세예수금 3,000,000원
[10] 12월 12일 직원들의 업무용으로 사용하기 위해 노트북PC 10대(대당 500,000원, 부가가치세 별도)를 (주)삼보
컴퓨터로부터 외상으로 구입하고, 세금계산서를 수취하였다.
[답] 12월 12일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)삼보컴퓨터 분개 : 혼합
(차) 비 품 5,000,000원 (대) 미지급금 5,500,000원
부가세대급금 500,000원
[11] 10월 12일 공장에서 사용하던 기계장치 (취득가액 50,000,000원, 감가상각누계액 20,000,000 원)을 신갈
상회 30,000,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 대금 중
7,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 1개월 후에 받기로 하였다.
[답] 10월 12일 유형 : 11.과세 거래처 : 신갈상회 분개 : 혼합
(차) 현 금 7,000,000원 (대) 기계장치 50,000,000원
미 수 금 26,000,000원 부가세예수금 3,000,000원
감가상각누계액 20,000,000원
[12] 10월 22일 (주)수원방송에 의료기기를 고객에게 광고하기 위하여 1,000,000원(부가가치세 100,000원
별도)을 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.
[답] 10월 22일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)수원방송 분개 : 현금
(차) 광고선전비 1,000,000원 (대) 현 금 1,100,000원
부가세대급금 100,000원
[13] 11월 6일 미국에 소재한 피비케이사에 의료기(제품)를 직수출 하였다. 선적일은 11월 6일이고 물품대금은 총 8,000달러이며, 선적일 현재의 기준환율은 달러당 950원이다. 대금은 아직 수령하지 못하였다.
[답] 11월 6일 유형 : 16.수출 거래처 : 피비케이사, 분개 : 외상
(차) 외상매출금 7,600,000원 (대) 제품매출 7,600,000원
[14] 11월 11일 (주)동작으로부터 원재료(공급가액 12,000,000원, 부가가치세 별도)를 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 매입대금은 10월 25일 계약금으로 지급한 2,000,000원을 제외한 잔액을 어음을 발행하여 결제하였다.
[답] 11월 11일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)동작 분개 : 혼합
(차) 부가세대급금 1,200,000원 (대) 선급금 2,000,000원
원 재 료(제) 12,000,000원 지급어음 11,200,000원
[15] 11월 26일 공장에서 원자재 매입거래처인 (주)쌍쌍부품의 체육대회에 증정할 전자제품을 (주)선물센터에서 550,000원(부가가치세 포함)에 구입하고 세금계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금계좌에서 이체하였다.
[답] 11월 26일 유형 : 24. 불공 거래처 : (주)선물센터 분개 : 혼합
(차) 접대비(제) 550,000원 (대) 보통예금 550,000원
[16] 10월 12일 (주)서울테크노전자에 제품 10개를 1대당 500,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 3,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 금액은 외상으로 하였다.
[답] 10월 12일 11.과세, 거래처 : (주)서울테크노전자, 분개:혼합
(차) 현 금 3,000,000원 (대) 제 품 매 출 5,000,000원
외상매출금 2,500,000원 부가세예수금 500,000원
[17] 10월 26일 회사 영업부에서 업무용으로 사용하는 법인소유의 소형승용차(경차 아님)가 고장이 발생하여 ABC카센타에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 수리비 110,000원(부가가치세 포함)은 전액 법인카드(국민카드)로 결제 지급하였다.(신규거래처 등록할것, 거래처코드 :3500, 사업자등록번호 : 123-08-14986)
[답] 10월 26일 24.불공 거래처 : ABC카센타, 분개:혼합
거래처등록:ABC카센타(거래처코드:3500) 사업자등록번호 123-08-14986
(차) 차량유지비(판) 110,000원 (대) 미지급금 110,000원
(거래처:국민카드)
[18] 10월 29일 수출업체인 (주)동해상사에 내국신용장(Local L/C)에 따라 제품 20,000,000원을 납품하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 현금으로 수취하여 당좌예입하였다.
[답] 10월 29일 : 12.영세 거래처: (주)동해상사 분개: 혼합
(차) 당좌예금 20,000,000원 (대) 제품매출 20,000,000원
[19] 11월 10일 영업부 사내 경연대회 상품으로 주기 위하여 (주)사계절로부터 전래동화 1질을 80,000원에 구
입하고 계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금에서 계좌이체 하였다.
[답] 11월 10일 23.면세, 거래처:(주)사계절, 분개:혼합
(차) 복리후생비(판) 80,000원 (대) 보통예금 80,000원
[20] 11월 22일 (주)성실기업으로부터 원재료(1,000개 @5,000원 부가가치세 별도)를 외상으로 매입하고 세금계산서를 수취하였다. (주)성실기업을 신규거래처로 등록하시오.(코드 137. 사업자등록번호 123-81-58731)
[답] 11월 22일 21.과세, 거래처:(주)성실기업, 분개:외상
(차) 원재료(제) 5,000,000원 (대) 외상매입금 5,500,000원
부가세대급금 500,000원
[21] 10월 10일 다음은 영업부에서 사용하는 인터넷에 대한 사용요금 영수증이다. 매입매출전표에 입력하시오.
2008년 10월 영 수 증 |
금 액 33,660 |
서비스번호 LEO1 |
고객명 (주)성공 |
상품명 Mega****** |
명세서번호 12340567960 |
이용기간 9월1일~9월 30일 |
9월 이용요금 33,660원 |
미납요금 0 |
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납기일 2008년 10월 25일 |
작성일자 2008년 10월 10일 |
공급자등록번호 106-85-10142 |
공급받는자 등록번호 106-86-40380 |
세금계산서 공급가액 30,600원 |
부가가치세 3,060원 |
부가가치세제외요금 0 |
계산서 공급가액 0 |
10원미만할인요금 0 |
(주)케이티 용산지점(전화국)장 |
본 요금명세서에 공급받는자 사업자등록번호가 기재된 경우에는 부가가치세법시행령 제53조, 법인세법시행령 제164조, 소득세법시행령 제211조에 의거 국세청장에게 신고한 서식으로서 세금계산서 및 계산서로 사용할 수 있습니다. |
[답] 10월 10일 21.과세 거래처:(주)케이티 분개:혼합
(차) 통신비(판) 30,600원 (대) 미지급금 33,660원
부가세대급금 3,060원
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