2007년 관악현대아파트외부감사보고서

[송재호(117동)]

관악현대외부감사보고서[1].hwp

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관악현대아파트관리사무소

재무제표에 대한

감 사 보 고 서

  

제17기	2007년	1월	1일부터	2007년	12월	31일까지
제16기	2006년	1월	1일부터	2006년	12월	31일까지

공인회계사세원합동감사반

  Seawoun Certified Public Accountant Firm

목   차

                                                                                   페이지

     외부인의 감사보고서(본문)……………………………………………………………2

     재 무 제 표 ………………………………………………………………………………3

           대차대조표…………………………………………………………………………3-5

           손익계산서…………………………………………………………………………6-7

           이익잉여금처분계산서……………………………………………………………8

           재무제표에 대한 주석……………………………………………………………9-16

     부속명세서………………………………………………………………………………17  

           일반관리비 명세서………………………………………………………………18

     수정 및 권고 사항………………………………………………………………………19-20

공인회계사세원합동감사반
서울특별시 영등포구 여의도동 45-15	전 화 : (02) 784-3635
서린빌딩 611호	784-5227
우편번호: 150-891	FAX : (02) 782-8171
외부인의 감사보고서
관악현대아파트관리사무소
입주자대표회의  귀중	2008년 4월 21일
본 감사인은 첨부된 관악현대아파트관리사무소의 2007년12월 31일 현재의 대차대조표와 동일로 종

료되는 회계연도의 손익계산서, 이익잉여금처분계산서를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 관리사무소에게 있으며 우리의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.

  본 감사인은 한국공인회계사회가 제정한 공동주택관리회계감사요령에 따라 감사를 실시하였습니다.  이 요령은 본 감사인이 재무제표가 중대하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록  감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표상의 금액과 공시 내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 관악현대아파트관리사무소가 적용한 회계원칙과 중요한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

  본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 수정 및 권고사항에서 지적한 것을 제외하고는 관악현대아파트관리사무소의 2007년12월 31일 현재의 경영성과 그리고 이익잉여금의 변동을 관악현대아파트관리사무소의 공동주택관리 규약에서 규정된 회계처리의 기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.

공 인 회 계 사	林   桂    成
	임   계    성

  

대 차 대 조 표
제17기 2007년 12월 31일 현재
제16기 2006년 12월 31일 현재
관악현대아파트관리사무소                                                  (단위: 원)
과       목	제 17 (당) 기		제 16 (전) 기
	금      액		금      액
자      산
Ⅰ. 유     동     자     산		1,436,101,806		1,403,314,832
1. 현                  금	370,350		190,840
2. 제       예         금                      [주석 3]	668,809,304		394,130,874
3. 미   수   관  리   비                 [주석 2(9) 4]	753,877,832		996,485,330
4. 미  수   주   차    비	-		540,000
5. 선   급    비     용                       [주석 5]	12,815,380		11,890,818
6. 가    지     급     금                     [주석 6]	228,940		76,970
Ⅱ. 투자 자산 및 기타 자산		2,074,985,475		1,841,310,157
1. 전   화  가 입   권	1,210,000		1,210,000
2. 장기수선충당예치금                    [주석 3]	2,073,375,475		1,802,102,892
3. 퇴직급여충당예치금	-		37,997,265
4. 보       증         금	400,000		-
Ⅲ. 비   유   동   자   산		9,130,190		5,503,645
1. 공  기   구   비   품	14,437,800		14,057,800
2. 집    기     비    품	36,918,300		29,070,300
3. 차   량   운   반   구	2,300,000		2,300,000
감 가  상 각 누  계 액	-44,525,910		-39,924,455
자     산     총     계		3,520,217,471		3,250,128,634
(계 속)

 

(계 속)
과       목	제 17(당) 기		제 16(전) 기
	금      액		금      액
부            채
Ⅰ. 유     동    부     채		534,449,695			650,006,096
1. 미  지    급    금                        [주석 7]	438,702,694		610,473,365
2. 예       수        금                      [주석 8]	2,393,370		2,756,518
3. 가       수       금                         [주석 9]	5,424,370		908,976
4. 수 선 충   당   금                     [주석 11]	10,376,588		18,513,784
5. 수  도   유   보   금	-		40,880
6. 예  수  보  증  금               [주석 2(7) 10]	6,400,000		5,300,000
7. 연 차 수 당  충 당  금                      [주석 11]	7,225,033		12,012,573
8. 공 동 전 기  충 당  금             [주석 2(10) 11]	63,927,640		-
Ⅱ.  고    정   부     채		2,089,281,805			1,840,100,157
1. 퇴 직 급 여 충 당 금                [주석 2(11) 11]	15,906,330		37,997,265
2. 장 기 수 선 충 당 금                [주석 2(12) 11]	2,073,375,475		1,802,102,892
부  채  총  계		2,623,731,500			2,490,106,253
자       본
Ⅰ. 자        본         금		279,912,000			279,912,000
1. 관  리  비  출  연  금                      [주석 2(14)]	279,912,000		279,912,000
Ⅱ. 이  익   잉    여    금		616,573,971			480,110,381
(계속)

(계속)
과        목	제 17(당) 기		제 16(전) 기
	금      액		금      액
1. 이 월 이 익 잉 여 금	459,553,383		255,895,434
2. 예       비       비	20,556,998		20,556,998
3. 당  기  순   이   익	136,463,590		203,657,949
자     본     총     계		896,485,971		760,022,381
부 채 와 자 본 총 계		3,520,217,471		3,250,128,634
“별첨 재무제표에 대한 주석 참조”

   

손 익 계 산 서
제17기 2007년 1월 1일부터 2007년 12월 31일까지
제16기 2006년 1월 1일부터 2006년 12월 31일까지
관악현대아파트관리사무소                                                     (단위: 원)
과          목	제 17(당) 기		제 16(전) 기
	금      액		금      액
Ⅰ. 관    리     수     익             [주석 1(1) (2) (3)]		5,736,581,586		5,461,603,650
1. 관  리   비   수   입	5,736,581,586		5,461,603,650
Ⅱ. 관     리     비     용                    [주석 14]		5,736,581,586		5,461,603,650
1. 일   반   관   리   비                        [주석 15]	561,220,112		512,351,473
2. 청       소         비                    [주석 12]	168,711,588		161,860,296
3. 소       독        비                    [주석 12]	21,410,100		19,483,100
4. 승  강  기  유  지  비                        [주석 12]	35,111,600		50,727,600
5. 수   선   유   지   비	372,000,000		240,000,000
6. 장기수선충당금전입액                 [주석 2(12)]	402,509,760		393,945,720
7. 난       방         비	1,240,740,220		1,227,026,070
8. 급       탕         비	448,399,300		455,521,800
9. 전       기         료	1,297,748,446		1,305,901,381
10. 수      도         료	295,928,850		306,090,230
11. 급  탕   용   수   비	61,806,390		62,788,140
12. 위  탁   수  수  료                   [주석 12]	17,128,080		17,128,080
13. 화  재   보   험   료                        [주석 13]	9,695,700		8,747,960
14. 경      비         비                         [주석 12]	761,491,440		665,247,600
15. 생활폐기물처리비                    [주석 12]	42,680,000		34,784,200
(계속)

(계속)
과       목	제 17(당) 기		제 16(전) 기
	금      액		금      액
Ⅲ. 관   리   총   이   익		-			-
Ⅳ. 관   리   외   수   입		260,468,832			296,155,563
1. 연   체  료   수   입	11,091,270		9,895,632
2. 승  강   기   수   입	2,980,000		6,190,000
3. 수   입     이     자	101,798,701		51,120,144
4. 잡       수        입                  [주석 2(8)]	91,151,795		102,737,717
5. 주  차  비   수   입                  [주석 2(5)]	27,984,066		44,745,679
6. 재 활  용  품  수  입                  [주석 2(6)]	21,608,000		16,856,000
7. 광  고   비   수   입                [주석 2(7)]	33,855,000		27,610,391
8. 임  대   료   수   입	-30,000,000		37,000,000
Ⅴ. 관   리   외   비   용		124,005,242			92,497,614
1. 잡       손        실	1,260,853		112,720
2. 잡       지        출	22,593,150		41,607,220
3. 장기수선충당금이자전입액	100,142,823		50,742,099
4. 퇴 직 충 당 이자전입액	8,416		35,575
Ⅵ. 당   기   순   이   익		136,463,590			203,657,949
“별첨 재무제표에 대한 주석 참조”

                                   

이익잉여금처분계산서
제17기 2007년 1월 1일부터 2007년 12월 31일까지  처분일: 2008년 2월 22일
제16기 2006년 1월 1일부터 2006년 12월 31일까지  처분일: 2008년 5월  2일
관악현대아파트관리사무소                                                   단위: 원
과               목	제 17(당) 기		제 16(전) 기
	금      액		금      액
Ⅰ. 처 분 전 이 익 잉 여 금		616,573,971		480,110,381
1. 전기 이월 이익 잉여 금	459,553,383		255,895,434
2. 전기 이익잉여금 사용액	-		-
3. 예  비  비  적  립  금	20,556,998		20,556,998
4. 당   기   순   이   익	136,463,590		203,657,949
Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액		616,573,971		-
1. 장기수선충당금에대체액	596,573,971		-
2. 예        비       비	20,000,000		-
Ⅲ. 차기 이월 이익 잉 여금		-		480,110,381
“별첨 재무제표에 대한 주석 참조”

                                     

관악현대아파트관리사무소

재무제표에 대한 주석

2007년 12월 31일 현재

1. 아파트의 개요

  (1) 위       치:  서울 관악구 봉천3동 1000번지 전화: 873-1787  FAX:  873-2308

  (2) 사용 검사일:  1992년 4월 22일    

  (3) 사 업 주 체:  봉천제1구역 주택개량재개발조합                         

  (4) 규       모:  건물연면적: 220,141.723 ㎡      대 지 면 적: 91,644 ㎡

                   건 축 면 적: 14,772.99 ㎡          관 리 면 적: 235,925.683 ㎡                  

면적(㎡)	세대수	면적(㎡)	관리예치금(원)
			세대당부과액	총  액
81.794	513	41,960.322	96,000	49,248,000
97.750	342	33,430.500	116,000	39,672,000
105.611	300	31,683.300	124,000	37,200,000
106.299	240	25,511.760	128,000	30,720,000
129.132	210	27,117.720	156,000	32,760,000
141.553	112	15,853.936	168,000	18,816,000
141.785	237	33,603.045	168,000	39,816,000
148.695	180	26,765.100	176,000	31,680,000
합 계	2,134	235,925.683		279,912,000

  (5) 평형별 입주세대수:

  (6) 건 물 구 조: 철근콘크리트 스라브 구조

  (7) 난 방 방 식:  중앙난방 L N G

  (8) 관 리 형 태:  세화종합관리주식회사에 위탁관리(2006. 12 . 1 - 2008. 11. 30)

  (9) 의 결 기 구:  입주자대표회의 회 장: 이현철 (2005. 8. 30 - 2007. 6. 7)

                                        신정식 (2007. 6. 8 - 2009. 6. 8)

                                         동 대 표: 22명(회장 포함)

  (10) 집 행 기 구: 관리사무소     소 장: 김석근 (2006. 12. 1 -  현재  )

                          관리소직원 인  원:

                                    사무실:  4 명

                                    전기실:  5 명    

                                    기관실:  9 명

                                    영선실:  4 명

                                     경비원:  62 명 (용역업체)

                                    주차원:  4 명  (용역업체)

                                    미화원:  19 명 (용역업체)

                                   합   계 107 명

  (11) 부대 시설

      공동저수시설: 6,000톤        고가수조:  54개

      정   화   조: 2,000톤        승 강 기:  61대

      보   일   러: 15톤 × 4대     노 인 정: 215 ㎡       어린이놀이터: 6 개소      

      관   리   소:  120 ㎡        주차시설: 1,223면      체 육  시 설: 정구장 3면

  (12)  관리사무소의 고유번호: 119-82-61194 (대표자: 신정식)

       세화종합관리(주): 215 - 81 - 55637

2. 재무제표의 작성기준

   당 아파트의 재무제표는 공동주택관리령에서 특별히 규정된 것을 제외하고는 기업회계기준에 따    라 작성되고 있으며 주요한 회계처리방법은 다음과 같습니다.

(1) 관리비의 부과금액계산: 세대별 부과금액은 매월 말일(단, 전기료는 전월 10일부터 당월 9일)       을 기준으로, 공동부담금은 입주세대별 면적(㎡)에 따라 계산하고 개별부담금은 입주세대별로        각종 계기를 검침하여 부과금액을 계산합니다.

(2) 관리비의 정산방법: 관리비는 월별정산제로하며, 계산기간은 매월 1일부터 말일까지로 하고        매월 발생한 관리비용 총액을 각 세대별로 정산합니다.

(3) 관리비징수방법: 관리비 발생 익월 24일경에 관리비고지서를 발부하여 말일까지 지정은행(우       리은행 봉천동지점, 신한은행 봉천동지점, 국민은행 봉천중앙지점)에 납부하여야하고 그 이후에      납입

연체기간(월)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
연체율(%)	2	3.5	5	6.6	8.2	9.8	11.4	13.0	14.6	16.2	17.8	19.4

한 경우에는 다음과 같이 연체료금을 납부하여야합니다.

(4) 승강기수입: 전.출입이나 세대 내부공사에 승강기를 사용할 경우에 관리면적 99.174 ㎡(30평)

  미만은 70,000원, 99.174 ㎡ (30평)이상 100,000원을 수입합니다.

(5) 주차비수입: 주차수입은 1가구당 2차량 주차는 월 20,000원, 3차량 주차는 40,000원의 주차료를

  받습니다.

(6) 재활용품수입: 단지내 재활용품을 판매하여 수입한 것입니다.

(7) 광고비수입: 게시판 광고료를 광고비수입으로 계상합니다.

(8) 잡수입: 상기 (4) (5) (6) (7)이외에 세차료, 한전검침수입, 수도료검침수입, 전기료자동이체할인액,    알뜰시장 계약액과 기타 수입 등을 잡수입으로 계상합니다.                 

(9)미수관리비: 관리비를 부과하였으나 납기일(관리비발생 익월 말일)까지 납부하지 아니하여         연체된 관리비와 관리비가 발생하였으나 부과하지 아니한 관리비를 계상합니다.

(10) 공동전기충당금: 한국전력과 당 아파트 간에 2007년 5월분부터 전력요금 계약 방법을 종전 종합    계약에서 단일계약으로 갱신함으로서 부과는 종전 방식인 종합계약 요금으로 세대부과하고 한전

  요금 납부는 단일요금으로 계산된 청구에 의거 납부함으로서 절감 차액을 공동전기충당금으로

  년간 충당함으로서 많은 전기요금 절감효가가 예상되며 1년간 시범운영후 차후 충당금 처리예정.

(11) 퇴직급여충당금: 1년 이상 근속한 직원이 퇴직한 경우에 근로기준법의 규정에 따라 퇴직 전 3개    월간의 평균임금에 근속 기간을 곱하여 산정한 금액을 퇴직금으로 지급합니다. 이를 위하여 매월    일정액을 부과 적립합니다.  

(12) 장기수선충당금 및 장기수선충당예치금: 장기수선충당금은 관리규약 제47조에 의하여 장기수선    충당금의 요율(주택법 시행규칙 제30조 별표 5 제7호의규정)에 의하여 산정합니다. 따라서 관리사

  무소는 장기수선충당금으로 매월 관리 ㎡당 142.174원(월간 33,542,480원 정액제)씩 부과 적립하고    매월 장기수선충당금과 해당 예치금에 각각 대체합니다.

(13) 관리비출연금: 발생한 관리비의 부과수입 이전에 발생한 관리비의 지급 등 관리소 운영자금에     사용하기 위하여 각 입주세대로부터 징수하여 운용하고 있습니다.

  동 관리비출연금은 입주자의 전입퇴거시 차기 입주자에게 승계하며, 당기 말 현재 관리비출연     금은 관리 평당 4,000(총액 279,912,000)원입니다.

3. 제예금 및 장기수선충당예치금

구 분	은 행 명         (예금명)	제 17 기	제 16 기	용 도
제 예 금	우리은행  봉천동지점 (보통예금)	422,208,176	263,842,721	관리비수납
	신한은행  봉천동지점 (보통예금)	42,224,038	9,902,978	〃
	국민은행  봉천중앙지점(보통예금)	109,429,809	33,415,217	〃
	〃         (보통예금)	-	1,314,384	〃
	우리은행  봉천동지점 (보통예금)	-	18,940,000	재활용수입
	〃         (정기예금)	83,701,734	56,715,574	광고비수입
	〃         (정기예금)	11,245,547	10,000,000	광운교회
	소  계	668,809,304	394,130,874
장 기 수 선 충 당 예 치 금	우리은행  봉천동지점 (정기적금)	335,424,800	-	장기수선충당금
	〃         (정기예금)	368,508,475	-	〃
	〃         (정기예금)	500,000,000	-	〃
	〃         (정기예금)	199,138,646	-	〃
	〃         (정기예금)	670,303,554	596,507,817	〃
	〃         (보통예금)	-	339,332,622	〃
	신한은행 봉천동지점   (정기예금)	-	866,262,453	〃
	소  계	2,073,375,475	1,802,102,892
합 계		2,742,184,779	2,196,233,766

   당기 말 현재 제예금과 장기수선충예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

4. 미수관리비

   당기 말 현재 미수관리비는 미부과관리비 698,891,590원과 연체관리비 54,986,242원입니다.

5. 선급비용

구 분	지급총액	부과 누계액	미부과잔액	내 용
산재보험료	10,650,700	8,875,400	1,775,300	06년도확정액과 07년도개산액
고용보험료	2,825,670	2,355,000	470,670	〃
화재보험료	11,967,310	1,994,560	9,972,750	08년 주택화재보험료
피  복  비	895,000	298,340	596,660	직원 동복구입비
합  계	26,338,680	13,523,300	12,815,380

   당기 말 현재 선급비용의 내역은 다음과 같습니다

6. 가지급금

  당기 말 현재 가지급금 228,940원은 2006년도 고용보험의 확정보험료 및 2007년도 고용보험의      개산보험료입니다.

7. 미지급금

과  목	내 역	거래처	금 액 (원)
경비비	07년 12월분	(주) 엑스폴시스템	63,457,620
청소비	〃	(주) 우원방제	14,059,299
위탁수수료	〃	세화종합관리(주)	1,427,340
생활폐기물처리비	〃	동우바이오(주)	3,675,000
승강기유지비	〃	그린엘리베이터(주)	2,665,700
도서 인쇄비	〃	홍진데이타서비스(주)	120,000
소독비	〃	(주)태영이엔비	1,784,175
전기료	07년 6월분 고지차액	한전 남서울본부	10,000
수도료	07년 12월분	남부수도사업소	28,376,240
난방비(도시가스)	〃	서울도시가스(주)	323,127,320
합 계			438,702,694

   당기 말 현재 미지급금의 내역은 다음과 같습니다. 

8. 예수금

계정 과목	내용	관계처	금액(원)
국민연금	07년 12월분	국민연금 관악동작	1,303,200
건강보험	〃	건강보험 관악지사	762,020
소득세	〃	금천세무서	298,460
주민세	〃	관악구청	29,690
합 계			2,393,370

  당기 말 현재 예수금의 내역은 다음과 같습니다.

9. 가수금

   당기 말 현재 가수금은 관리비 이중 납부액 983,570원과 식목일 나무구입 찬조금 1,400,000원,       차량계도불참비 2,034,200원, 현대종합상가 찬조금 1,000,000원과 송년행사 찬조금 6,600원입니다.

10. 예수보증금

계정 과목	내 용	관계처	금액(원)
테니스장 임대보증금	단지 내 테니스장 보증금	테니스장	1,000,000
재활용품 계약보증금	재활용품 보증금	성림자원	4,400,000
알뜰시장 임대보증금	품질보증예치금	(주)새벽유통	1,000,000
합 계			6,400,000

   당기 말 현재 예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.

11. 제 충당금

(1) 당기 중 제 충당금의 증감내역은 다음과 같습니다 

과      목	전기이월	당기증가(적립)	당기감소(지급)	기말 잔액
장 기 수 선 충당금	1,802,102,892	502,652,583	231,380,000	2,073,375,475
수  선  충  당  금	18,513,784	372,000,000	380,137,196	10,376,588
공 동 전 기 충당금	-	63,927,640	-	63,927,640
퇴 직 급 여 충당금	37,997,265	40,048,605	62,139,540	15,906,330
연  차  충  당  금	12,012,573	9,554,050	14,341,590	7,225,033

(2) 당기 말 현재 전 직원이 퇴직한다고 가정할 경우에 지급할 퇴직금추계액은 15,906,330원이며       실제퇴직급여충당금설정잔액 역시 15,906,330원으로서 과대 과소 설정된 금액이 없습니다.

(3) 장기수선충당금의 증가액은 관리비로 부과한 402,509,760원과 동 예치금에서 발생한 이자수입

  100,142,823원, 감소액은 급수펌프 자동제어공사비 155,380,000원과 보일러3호기 수관 및 부속설비

  교체공사비 76,000,000원입니다.

12. 주요한 계약 사항

   당기 중에유효한 주요계약내용은다음과같습니다.

  

계 약  명	업   체   명	금액( 원 )	계약 기간
위탁관리용역	세화종합관리(주)	1,427,340/월	06. 12. 1 - 08. 11. 30
경비용역	(주)엑스폴시스템	63,457,620/월	07. 11. 1 - 07. 12. 31
〃	〃	74,396,900/월	08. 1. 1 - 08. 12. 31
정문초소용역	(주)엑스폴시스템	6,000,000/월	07. 7. 24 - 07. 12. 31
청소용역	(주) 우원방제	14,059,299/월	07. 1. 1 - 07. 12. 31
소독 용역	(주)태영이엔비	1,784,175/월	07. 1. 1 - 07. 12. 31
승강기유지보수	그린 E/L(주)	2,665,700/월	07. 3. 1 - 08. 2. 29
주택화재보험	농협화재보험	11,967,310/년	07. 11. 13 - 08. 11. 13
재활용품(수입)	성림자원(주)	1,814,000/월(보증금:440만원)	07. 4. 1 - 08. 3. 31
음식물쓰레기수거	동우바이오(주)	3,734,500/월	07. 11. 1 - 07. 12. 31
알뜰시장	(주)새벽유통	45,200,000/년	07. 11. 28 - 08. 11. 30
전산용역	홍진데이타서비스(주)	120,000/월	07. 5. 1. - 08. 4. 30
테니스장 임대	단지테니스 동호회	보증금: 1,000,000	(50인 이상 사용시 사용료 부과)
승강기광고	미래 2000	4,000,000/2년	07. 5. 1 - 09. 4. 30
게시판광고	(주)영원기획	2,000,000/2년	05. 11. 4 - 07. 11. 3
광고 전용판	미래 2000	3,000,000/2년	07. 5. 1 - 09. 4. 30
LCD 모니터광고	톰슨미디어(주)	7,000,000/2년	06. 9. 25 - 08.  9. 24

     

13. 보험

보험종류	부보내용	연간보험료(원)	보험가입금액 (만원)	부보기간	부보처
주택화재	주택및가재도구	11,967,310	16,810,550	07. 11. 13-08. 11. 13	농협화재
영선실 삼륜오토바이	책임보험	141,710		07. 7. 28-08. 7. 28	삼성화재
전기실 오토바이	책임보험	141,710		07. 7. 30-08. 7. 30	삼성화재

   당기 말 현재 보험의 내역은 다음과 같습니다.                      

14. 과목별 ㎡당  월 평균 관리비 및 관리비 부과기준

   월 평균 ㎡당 관리비의 내역과 관리비부과기준은 다음과 같습니다.

  

과   목	㎡당 월 평 균 금 액 ( 원 )			부 과 기 준
	제17(당)기	제16(전)기	증감율(%)
일  반  관  리  비	198.23	180.97	9.54	면적당 균등 부과
청        소      비	59.60	57.17	4.25	〃
소       독       비	7.56	6.88	9.88	〃
승 강 기 유 지 비	12.40	17.92	-30.80	〃
수  선  유  지  비	131.40	84.77	55.01	〃
장기수선충당금전입액	142.17	139.15	2.17	〃
난       방       비	438.25	433.42	1.11	〃
급       탕       비	158.38	160.90	-1.57	세대사용량부과
전       기       료	458.39	461.27	-0.62	공동: 면적당 균등 부과       개인: 세대별 사용량 E/L: 3층이상균등부과 TV수신료: 세대당 균등부과(2,500원/월)
급  탕  용  수  비	21.83	22.18	-1.35	세대사용량부과
수       도       료	104.53	108.13	-3.33	공동: 면적당균등 부과 세대: 세대사용량부과
화  재   보  험   료	3.42	3.09	10.68	면적당 균등 부과
위  탁  수  수  료	6.05	6.05	0	〃
경       비       비	268.97	234.98	14.47	면적당 균등 부과
생활폐기물처리비	15.07	12.29	22.62	세대당 균등부과(1,750원/월)
합    계	2,026.25	1,929.17	5.03

    주1: 관리면적은 235,925.683 ㎡임               

15. 일반관리비

  일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

  

과          목	제 17(당) 기	제 16(전) 기	증감률(%)
	금 액	금 액
[인       건       비]	518,118,137	468,261,543	10.65
1. 급                료	291,304,860	274,456,660	6.14
2. 제     수         당	32,633,130	31,866,250	2.41
3. 퇴직급여충당금전입액	40,040,189	20,075,040	99.45
4. 상                여	72,826,020	68,614,810	6.14
5. 연 차 수 당 충 당 금	9,554,050	4,770,640	100.27
6. 복  리   후  생   비	71,759,888	68,478,143	4.79
[ 기  타  제  경  비 ]	43,101,975	44,089,930	-2.24
1. 교  통   통  신   비	4,115,000	3,879,480	6.07
2. 소    모    품    비	5,408,650	6,593,398	-17.97
3. 사  무   용   품  비	1,445,050	1,218,000	18.64
4. 제  세  공   과   금	3,918,860	4,071,680	-3.75
5. 도  서   인  쇄   비	5,171,100	5,433,500	-4.83
7. 업  무  추   진   비	3,600,000	3,600,000	0
8. 대 표 회 의 운 영 비	11,073,600	10,366,450	6.82
9. 감  가   상   각  비	4,601,455	3,683,952	24.91
10. 교      육       비	120,000	244,000	-50.82
12. 공인회계사 감 사 비	-	2,600,000	-
13. 보      험       료	283,420	226,220	25.29
12. 잡               비	3,364,840	2,173,250	54.83
합      계	561,220,112	512,351,473	9.54

    

수정 및 권고사항

  “본 수정 및 권고사항은 관악현대아파트관리사무소의 2007년 12월 31일의 대차대조표와 동일로 종료되는 회계연도의 재무제표 감사와 관련하여 일반적으로 인정되는 회계감사기준에 따라 필요한 범위 내에서 아파트관리사무소의 내부통제조직을 평가한 결과 나타난 몇 가지 사항 중 차후 개선을 요하는 사항만 기술한 것입니다.

  이 평가는 내부통제제도에 대한 의견을 표명하는데 필요한 범위보다 제한되어 있는 것으로 전반적인 내부통제제도에 대한 의견을 표시하는 것이 목적이 아니고 대표회의 및 관리사무소의 아파트관리를 위한 것이며 다른 목적으로 사용해서는 아니 됩니다.”

수정 및 권고사항

1. 장기수선충당금의 과소 계상

당기에 장기수선충당금전입액은 매월 관리 ㎡당 142.174원(평당 470원)씩 부과하여 충당하고 있으나   다소 부족하다고 사료됩니다.

타 단지의 장기수선계획 등을 참고로 할 때에 매월 관리 ㎡당 약 284.348원(평당 940원) 이상은      부과하여야 할것으로 사료되므로 업무에 참고하기 바랍니다. 물론 현재 보다 많은 금액을 부과하면   주민으로부터 관리비가 많다고 불평하지만 당장의 문제보다 먼 장래의 문제를 고려하면 장기수선에   필요액 이상 금액을 충족하는 것이 요망됩니다.

2. 연체률 감축

당기 말 현재 연체률은 7.29%( = 54,986,242÷753,877,832 × 100)로서 위험한 수준은 아니지만 항상

연체 관리비에 만전을 기하는 것이 기본이므로 업무에 참고하기 바람직합니다.

3. 가지급금과 가수금의 정리

연말 결산을 할 때에는 가지급금(228,940원)과 가수금(5,424,370원)을 정상 계정으로 정리하여야      함으로 업무에 참고하기 바랍니다.

[정창영(110)]

좋은 자료 감사합니다.