|
제 5(당)기 2010년 12월 31일 현재 |
제 4(전)기 2009년 12월 31일 현재 |
세교도시개발 주식회사 |
1. 회사의 개요
세교도시개발 주식회사(이하 "회사")는 부동산 개발업을 주된 사업목적으로 2006년 10월 20일자로 설립된 프로젝트금융투자회사이며, 설립시 자본금은 50억원입니다. 회사는 현재 평택시 세교동의 택지개발사업을 추진 중입니다.
회사의 설립시 자본금은 5,000,000천원이며, 당기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
---|---|---|
㈜더블앤하프 | 350,000 | 35% |
㈜세교도시개발에이엠씨 | 250,000 | 25% |
문성구 | 250,000 | 25% |
㈜엘엔에스플래닝 | 100,000 | 10% |
㈜에이스저축은행 | 50,000 | 5% |
계 | 1,000,000 | 100% |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2009년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
가. 현금및현금성자산
회사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
나. 대손충당금
회사는 재무제표일 현재의 미수금과 기타채권 잔액에 대하여 채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 근거로 하여 추정된 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금으로 설정합니다.
다. 재고자산
회사는 건설용지에 대하여 개별법에 의해 산정된 매입가액에 부대비용을 가산하여 취득원가로 산정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때 까지 1년 이상의 기간이 소요되는 경우에 당해 자산의 제작 등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득 완료시 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용 등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
라. 중소기업의 회계처리특혜
회사는 중소기업기본법에 의하나 중소기업으로 기업회계기준 제14호 중소기업 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
1) 법인세 등
법인세등은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.
2) 장기연불조건의 매매거래 등
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액으로 표시하고 있습니다.
3) 주당손익
주당이익을 공시하지 않고 있습니다.
마. 전기오류수정손실
회사는 당기중 발견된 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 보고합니다. 당기에 발견된 오류와 관련 내용은 주석8에서 설명하고 있는 바와 같습니다.
바. 추정의 사용
회사의 경영자는 자산과 부채의 금액 및 우발채무에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 미수금, 재고자산 등이 포함되며, 이러한 평가금액은 최종적으로 확정된 금액과 다를 수 있습니다.
3. 재고자산
가. 보유토지의 공시지가
당기말 현재 회사가 건설용지로 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 내역 | 장부금액 | 공시지가 | ||
---|---|---|---|---|---|
당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
재고자산 | 평택시 세교동 300-3외 22필지 (27,052㎡) |
21,106,742 | 19,232,830 | 5,175,286 | 5,010,355 |
상기 재고자산은 대한토지신탁(주)에 신탁되어 있으며, 회사의 차입금에 대한 담보로제공되어 있습니다.
나. 금융비용자본화
회사는 금융비용을 자본화하는 회계정책을 적용하고 있는 바, 건설용지 취득을 위하여 차입한 특정차입금에 대한 이자비용을 전액 재고자산의 취득원가에 계상하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 재고자산의 취득원가에 가산한 금융비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
과목 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
건설용지 | 1,873,912 | 1,770,486 |
4. 단ㆍ장기차입금
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 단ㆍ장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
유동성장기차입금 | ㈜에이스저축은행 | 11% | 4,000,000 | 4,000,000 |
㈜인천저축은행 | 11% | 2,600,000 | 2,600,000 | |
㈜융창저축은행 | 11% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
㈜늘푸른저축은행 | 11% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
㈜하나로저축은행 | 11% | 3,000,000 | 3,000,000 | |
㈜인성저축은행 | 11% | 1,500,000 | 1,500,000 | |
소 계 | 15,100,000 | 15,100,000 | ||
단기차입금 | ㈜에이스저축은행 | 11% | 4,050,000 | 2,250,000 |
㈜더블앤하프 | - | - | 112,413 | |
주식회사 인평 | 11% | 585,936 | - | |
소 계 | 4,635,936 | 2,362,413 | ||
합 계 | 19,735,936 | 17,462,413 |
나. 상기 차입금과 관련하여 관계회사인 (주)세교도시개발에이엠씨의 감사 유호선으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
다. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
금융기관명 | 담보제공자산 | 차입일 | 채권최고액 | 관련차입금내역 |
---|---|---|---|---|
㈜에이스저축은행 | 부동산신탁증서 | 2006-12-14 | 24,570,000 | 일반자금차입 |
㈜인천저축은행 | 부동산신탁증서 | 2006-12-12 | 3,380,000 | 일반자금차입 |
㈜융창저축은행 | 부동산신탁증서 | 2006-12-13 | 2,600,000 | 일반자금차입 |
㈜늘푸른저축은행 | 부동산신탁증서 | 2006-12-14 | 2,600,000 | 일반자금차입 |
㈜하나로저축은행 | 부동산신탁증서 | 2006-12-13 | 3,900,000 | 일반자금차입 |
㈜인성저축은행 | 부동산신탁증서 | 2006-12-12 | 1,950,000 | 일반자금차입 |
합 계 | 39,000,000 |
상기 담보제공자산은 회사가 보유한 건설용지에 대한 부동산처분신탁증서로 부동산매도자를 위탁자로, 대한토지신탁(주)를 수탁자로 하고 회사를 수익자로 하고 있으며, 우선수익자로 6개 금융기관이 선정되어 있습니다.
5. 특수관계자와의 거래내역
가. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
특수관계자명 | 관계 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|---|---|
(주)세교도시개발에이엠씨 | 주주 | 자산관리위탁수수료 | 172,309 | 98,182 |
이자수익 | 139,478 | 11,814 | ||
단기대여금 대여 | 205,827 | 211,458 | ||
기타의대손상각비 | 345,305 | 223,272 | ||
(주)더블앤하프 | 주주 | 이자수익 | 4,023 | - |
단기대여금 대여 | 112,620 | - | ||
기타의대손상각비 | 116,643 | - | ||
이자비용 | - | 13,306 | ||
문성구 | 주주 | 이자수익 | 6,025 | 4,431 |
단기대여금 대여 | - | 70,884 | ||
기타의대손상각비 | 6,025 | 75,315 |
나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
특수관계자명 | 관계 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||
---|---|---|---|---|---|---|
채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
(주)세교도시개발에이엠씨 | 주주 | 단기대여금 | 417,285 | - | 211,458 | - |
(대손충당금) | (417,285) | - | (211,458) | - | ||
미수수익 | 151,292 | - | 11,814 | - | ||
(대손충당금) | (151,292) | - | (11,814) | - | ||
(주)더블앤하프 | 주주 | 단기차입금 | - | - | - | 112,413 |
단기대여금 | 112,620 | - | - | - | ||
(대손충당금) | (112,620) | - | - | - | ||
미수수익 | 4,023 | - | - | - | ||
(대손충당금) | (4,023) | - | - | - | ||
문성구 | 주주 | 단기대여금 | 70,884 | - | 70,884 | - |
(대손충당금) | (70,884) | - | (70,884) | - | ||
미수수익 | 10,456 | - | 4,431 | - | ||
(대손충당금) | (10,456) | - | (4,431) | - |
6. 자본금
가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
당기말 및 전기말 | |
---|---|
발행할 주식의 총수 | 4,000,000주 |
발행한 주식의 총수 | 1,000,000주 |
1주의 금액 | 5,000원 |
자본금 | 5,000,000천원 |
7. 우발부채 및 약정사항
가. 자산관리위탁계약
회사는 (주)세교도시개발에이엠씨와 부동산의 취득, 관리, 처분 및 일반사무업무에 대한 위탁계약을 체결하고 수수료를 지급하고 있으며, 당기와 전기 중 수수료로 지급한 금액은 172,309천원과 98,182천원입니다.
나. 토지신탁계약
회사는 대한토지신탁(주)와 용지에 대한 중도금 지급시점에 부동산 매도자를 위탁자로, 대한토지신탁(주)를 수탁자로 하고, 회사를 수익자로 하는 부동산 처분 신탁계약을 체결하였으며, 차입금에 대한 담보로 (주)에이스저축은행외 5개 금융기관이 39,000,000천원을 한도로 우선수익자로 지정되어 있으며, 계약에 관한 사항은 다음과 같습니다.
1) 신탁대상 : 평택시 세교동 300-3 외 22필지
2) 신탁기간 : 신탁등기일로부터 우선수익자 채무변제시까지
3) 채무자 : 세교도시개발 주식회사
4) 우선수익자 및 수익한도금액
(단위 :천원) |
구분 | 설정금액 |
---|---|
공동1순위우선수익자 | |
㈜인천저축은행 | 3,380,000 |
㈜융창저축은행 | 2,600,000 |
㈜늘푸른저축은행 | 2,600,000 |
㈜하나로저축은행 | 3,900,000 |
㈜인성저축은행 | 1,950,000 |
2순위 우선수익자 | |
㈜에이스저축은행 | 24,570,000 |
합 계 | 39,000,000 |
8. 전기오류수정손실
회사는 전기에 발생한 선급비용 비용 미대체 회계처리 오류사항을 당기 중 발견하였으며, 이를 영업외손익에 전기오류수정손실로 처리하였습니다.
9. 법인세등
회사는 누적결손으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세등은 없습니다.
10. 부가가치 계산자료
부가가치 산정에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
세금과공과 | 6,564 | 11,137 |
지급수수료 | 205,159 | 129,613 |
합 계 | 211,723 | 140,750 |
11. 계속기업의 가정
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2010년 12월31일로 종료되는 회계연도에 순손실 767백만원이 발생하였고, 건설용지를 제외한 유동자산이 86백만원임에 비해 유동부채는 20,253백만원으로 건설용지를 제외할 경우 유동부채가 유동자산에 비해 현저히 많은 상태이며, 당기말 현재 세교도시개발지구의 토지거래가 없어 회사가 보유한 건설용지의 적정한 공정가치를 산정할 수 없는 상황입니다. 회사의 특성상 개발사업의 완료 전에는 영업수익이 발생하지 아니하며, 현재 개발사업이 진행중에 있으므로 그 미래 경제적효익에 대한 예측이 어렵습니다. 당사의 이러한 상황은 부동산 시장 환경의 변동, 이자율의 변동 등에 의해 중요하게 영향을 받을 수 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.
1) 차기 자금수요 예상액은 신규 차입금을 조달하여 충당
2) 경비절감 등을 통한 자구계획을 통해 적정 유동성의 확보
3) 만기가 도래하는 단기차입금 전액에 대해 만기연장의 실시
회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
12. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관
회사의 2010년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 2011년 3월 17일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.
|