88회 전산회계1급 88회 기출문제

[원샷포킬 회계]

88회 전산회계1급 88회 기출문제

제88회 전산회계1급.zip

전산회계 1급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산회계1급88회#전산회계1급#88회

전산회계 1급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산회계1급97회#전산회계1급#97회

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오른쪽 스크롤을 내리시면각 회차별 전산회계 1급 기출문제 풀이가있습니다.~~~~

내용을 보시고 힘들지 않으시면, 유튜브에서"좋아요" 글고 "댓글"한방씩 꾸우욱 부탁드립니다.^^

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기출 88회 이의사항 답글

<전산회계 1급>

이론시험

A형 1번(B형 11번)(기각)

ㆍ재고자산 이외의 자산을 처분하고 타인이 발행한 당좌수표는 현금으로, 타인이 발행한 약속어음은 미수금으로 처리해야 합니다. 단, 재고자산의 판매와 관련하여 상대방으로 받은 어음은 받을어음으로 처리합니다.

A형 4번(B형 14번)(기각)

ㆍ“무형자산의 상각대상금액은 그 자산의 추정내용연수 동안 체계적인 방법에 의하여 비용으로 배분한다.”라고 일반기업회계기준 11.26에 나와있습니다.

A형 5번(B형 15번)(기각)

ㆍ외상매출금에 대하여 대손충당금을 설정할 경우,

차변) 대손상각비 XXX 대변) 대손충당금 XXX

     (판매비와관리비)

으로 처리되므로 영업이익 금액에 영향이 있습니다.

A형 9번(B형 9번)(인용)

ㆍ①과 ②을 정답으로 인정합니다.

A형 14번(B형 4번)(기각)

ㆍ계약금을 받기로 한 날부터 재화의 인도일까지 기간이 6개월 이상이고 계약금 외의 대가를 분할하여 받으므로 중간지급조건부 재화공급에 해당합니다. 이 경우 공급시기는 대가의 각 부분을 받기로 한 때입니다. 따라서 문제의 계약 내용에서 2019년 2기 예정신고 시기에 공급시기가 도래하는 것은 7월15일 중도금 1,500,000원과 9월 30일 잔금 1,500,000원입니다.(부가가치세법 제 15조 2항,동 시행령 28조 3항, 동 시행규칙 제18조)

실무시험

문제 1번의 3번(인용)

ㆍ띄어쓰기 상관없이 문장이 맞으면 정답으로 인정합니다.

문제 2번의 1번(인용)

ㆍ대변 계정과목을 미지급비용을 사용하여도 정답으로 인정합니다.

문제 2번의 2번(인용)

ㆍ다음의 분개도 정답으로 인정합니다.

(차) 미지급금((주)토즈상사) 18,000,000원 (대) 당좌예금 18,000,000원

문제 2번의 4번(기각)

ㆍ미수금의 대손충당금의 잔액은 800,000원입니다.

ㆍ적요는 채점 대상이 아닙니다.

ㆍ미수금 계정과목은 일반적인 상거래 이외의 계정으로 매출채권이 아니므로 기타의대손상각비(영업외비용)로 처리해야 합니다.

문제 2번의 5번(기각)

ㆍ타인이 발행한 당좌수표는 현금으로 처리해야 합니다. 또한 단기 대여를 하였기에 단기대여금으로 처리해야 합니다.

문제 2번의 6번(인용)

ㆍ다음의 분개도 정답으로 인정합니다.

(차) 퇴직급여 8,000,000원 (대) 퇴직연금미지급금 18,000,000원

문제 3번의 1번(기각)

ㆍ타인이 발행한 약속어음을 보관하고 있다고 배서하여 지급하는 경우에는 받을어음으로 처리해야 합니다. 약속어음을 발행하여 지급한 경우에 한하여 지급어음으로 처리합니다.

문제 3번의 2번(기각)

ㆍ매각일까지의 감가상각에 대한 회계처리는 무시하라는 의미는 이전까지 감가상각비 계상에 대한 회계처리는 고려하지 않아도 된다는 의미입니다. 감가상각누계액이 9,000,000원이라고 구체적인 금액을 제시하였기 때문에 매각관련 처분손익분개에 감가상각누계액은 당연히 포함하여야 합니다.

문제 3번의 3번(기각)

ㆍ기계장치는 제품을 만들기 위해 사용하는 유형자산이므로 컴퓨터는 비품으로 처리해야 합니다.

문제 3번의 5번(기각)

ㆍ회사 제품을 거래처에 무상으로 제공한 것으로 간주공급 중 사업상 증여에 해당 되어 부가가치세가 과세됩니다.(부가가치세법제10조5항) 이 경우 부가가치세 과세표준은 당해 재화의 시가가 됩니다.(부가가치세법제29조3항4호) 간주공급은 수입금액 제외 항목이므로 매출액에 포함되지는 않습니다. 따라서 제품을 접대비로 타계정대체하는 분개만 하면 됩니다.

문제 3번의 6번(인용)

ㆍ세금계산서를 매입매출전표에 입력할 때 '55수입'은 수입세금계산서를 입력할 때 선택하는 항목입니다. 수입세금계산서는 세관장이 수입되는 재화에 대하여 수입하는 자에게 발급합니다. 본 문제에서 제시된 세금계산서는 부가가치세법 제35조에 규정한 수입세금계산서가 아닙니다. 세관장이 발행한 것도 아니고 수입통관절차를 밟는 수입재화(원재료)에 대해서 발행된 것도 아닙니다. 수입통관절차를 대행한 사업자가 용역비(통관수수료)와 운송비에 대해 발행한 세금계산서입니다. 따라서 55수입을 선택하고 입력할 수는 없습니다.(기각)

ㆍ일반기업회계기준 문단 7.6에서 '재고자산의 매입원가는 매입금액에 매입운임, 하역료 및 보험료 등 취득과정에서 정상적으로 발생한 부대원가를 가산한 금액이다'라고 정의합니다. 즉 이 문제에서 제시된 통관비용, 운송비는 원재료 취득 부대비용이으로 원재료 계정과목으로 회계처리되어야 합니다.(기각)

ㆍ문제 지문 상으로는 회계 처리 시점에 수입 원재료가 창고 입고 전인지 후인지 명확하지 않으므로 원재료 대신 미착품으로 회계처리한 경우도 정답으로 처리합니다.(인용)

문제 4번의 2번(기각)

ㆍ'단기대여금 -> 장기대여금' 으로 수정하지 않고, 장기대여금과 단기대여금을 대체하는 분개를 추가한 경우에 언뜻보면 효과는 같아 보이지만, 합계잔액시산표나 계정별원장 등에 집계되는 '계정과목별 누적합계액'이 달라지는 효과가 발생하게 됩니다.

ㆍ실무문제 단서에 사업연도가 2019년이라는 전제가 있습니다.

문제 5번의 2번(인용)

ㆍ수험생의 자기데이터로 채점됩니다.

문제 5번의 3번(기각)

ㆍ제품의 제조과정에서 투입되는 비용은 제조원가, 제품의 판매 과정에서 소요되는 비용은 판매관리비로 분류됩니다.

문제 6번의 1번(기각)

ㆍ계산서 발급은 매출시 이루어지고, 계산서 수취는 매입시 이루어지므로 매입(53.면세)으로 조회하여야 합니다.

문제 6번의 3번(기각)

ㆍ2019년 1기 예정(1.1~03.31) 부가가치세 신고서를 불러오면, 과세표준 명세 중 31번 항목에 수입금액제외-종목(고정자산 매각액)-금액(12,000,000)으로 사유와 금액을 확인할 수 있습니다.

이 론 시 험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	2	1	3	3	1	3	1	2	2	4	2	4	4	3	1

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	2	4	4	3	1	3	1	2	2	4	2	1	3	3	1

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음 거래를 회계처리함에 있어서 사용되지 않는 계정과목은?

ㆍ비업무용 토지(장부금액 6,000,000원)를 7,000,000원에 ㈜세무에 처분하고, 처분대금 50%는 ㈜세무가 발행한 당좌수표로, 나머지는 ㈜세무가 발행한 약속어음을 받다.

① 투자부동산 ② 받을어음 ③ 미수금 ④ 현금

[답] ② 재고자산 외 자산을 처분하면서 상대방이 발행한 약속어음을 받는 경우, 비매출채권에 해당되기 때문에 약속어음의 수취는 ‘미수금’으로 처리해야 한다. 또한 타인이 발행한 당좌수표는 ‘현금’으로 처리해야 한다.

차) 현 금 3,500,000원 대) 투자부동산 6,000,000원

미 수 금 3,500,000원 투자자산처분이익 1,000,000원

2. ㈜서초는 10월 25일 단기 시세차익을 목적으로 상장주식 100주를 주당 20,000원에 취득하고 수수료 200,000원 포함하여 2,200,000원을 현금 결제하였다. 기말 현재 ㈜서초는 이 주식을 그대로 보유하고 있으며, 12월 31일의 공정가치는 주당 21,000원 이었다. 손익계산서에 반영될 단기매매증권 평가손익은 얼마인가?

① 평가이익 100,000원 ② 평가이익 200,000원

③ 평가손실 100,000원 ④ 평가손실 200,000원

[답] ① 평가이익 100,000원

단기매매증권 평가이익 = 기말평가액 - 취득가액 = 21,000원*100주 - 20,000원*100주 = 100,000원 (단기매매증권의 취득부대비용은 기간 비용으로 처리)

3. 다음 유형자산 중 감가상각 대상이 되는 항목은?

① 업무용 토지 ② 건설중인 자산

③ 공장 생산설비 ④ 영업활동에 사용하지 않는 투자부동산

[답] ③ 토지는 감가상각을 하지 않고(일반기업회계기준 제10장 유형자산, 유형자산의 분류 항목 문단 실2.34), 건설중인 자산, 영업활동에 사용하지 않는 투자자산은 현재 정상적인 영업활동에 사용되지 않고 있기 때문에 감가상각 회계처리 대상에서 제외된다.

4. 다음은 무형자산에 대한 일반기업회계기준의 규정이다. 이 중 가장 잘못된 설명은?

① 영업권, 산업재산권, 개발비, 소프트웨어 등이 포함된다.

② 상각대상금액은 그 자산의 추정 내용연수 동안 체계적인 방법을 사용하여 비용으로 배분하여야 한다.

③ 물리적 형체는 없지만 식별가능하고 기업이 통제하고 있으며 미래 경제적 효익이 있는 화폐성자산이다.

④ 상각기간은 관계 법령이나 계약에 정해진 경우를 제외하고는 20년을 초과할 수 없다.

[답] ③ 일반기업회계기준 제11장 무형자산, 용어의 정의

무형자산은 물리적 형체는 없지만 식별가능하고 기업이 통제하고 있으며 미래 경제적 효익이 있는 비화폐성자산이다.

5. 제조업을 운영하는 A회사가 기말에 외상매출금에 대한 대손충당금을 설정할 경우, 다음의 손익계산서 항목 중 변동되는 것은?

① 영업이익 ② 매출원가 ③ 매출액 ④ 매출총이익

[답] ① 외상매출금에 대하여 대손충당금을 설정할 경우, 차변에 대손상각비(판매비와관리비)로 처리되므로 영업이익 금액이 감소된다.

6. 다음 중 기말 결산 시 계정별원장의 잔액을 차기에 이월하는 방법을 통하여 장부를 마감하는 계정과목은?

① 기부금 ② 접대비 ③ 개발비 ④ 광고선전비

[답] ③ 재무상태표 계정은 차기이월 방식을 통하여 장부마감을 하여야 하며, 손익계산서 계정은 집합손익 원장에 대체하는 방식으로 장부마감을 하여야한다. 따라서 자산 계정인 개발비만 차기이월을 통하여 장부마감을 하여야 한다. 광고선전비, 접대비, 기부금은 모두 비용 계정이다.

7. 다음 중 유동성배열법에 의해 작성되는 재무상태표에 있어서 가장 먼저 표시되는 것은?

① 투자부동산 ② 임차보증금 ③ 임차권리금 ④ 전세권

[답] ①

투자부동산 – 투자자산, 임차권리금 – 무형자산, 임차보증금, 전세권 – 기타비유동자산

8. 다음 중 일반기업회계기준에서 자본조정으로 분류되는 계정과목은?

① 자기주식처분이익 ② 자기주식

③ 주식발행초과금 ④ 감자차익

[답] ② 일반기업회계기준 제2장 재무제표의 작성과 표시Ⅰ, 자본의 분류, 문단 2.30

자기주식은 자본조정으로 분류되며, 자기주식처분이익, 주식발행초과금, 감자차익은 자본잉여금으로 분류한다.

9. 다음 원가 및 비용의 분류 중 제조원가에 해당되지 않는 거래는?

① 원재료 구입비 ② 원재료 운반차량 처분손실

③ 제품 포장설비 감가상각비 ④ 제품 생산공장 화재보험료

[답] ② 자산의 처분과 관련된 손실과 이익은 영업외손익으로 처리한다.

10. 다음 자료에 의하여 당기총제조원가를 계산하면 얼마인가?

ㆍ기초원재료 : 100,000원 ㆍ당기매입원재료 : 500,000원 ㆍ기말원재료 : 100,000원

ㆍ직접노무비 : 3,500,000원 ㆍ제조간접비 : (원재료비 + 직접노무비) × 20%

① 4,020,000원 ② 4,220,000원 ③ 4,300,000원 ④ 4,800,000원

[답] ④ 원재료비 : 100,000원 + 500,000원 – 100,000원 = 500,000원

당기총제조원가 : 500,000원 + 3,500,000원 + (4,000,000원×20%) = 4,800,000원

11. 다음 내용의 개별원가계산 절차를 순서대로 바르게 나열한 것은?

가. 개별작업과 관련하여 발생한 제조간접원가를 파악한다.

나. 제조간접원가를 원가대상에 배부하기 위해 배부기준을 선정해야 한다.

다. 원가계산대상이 되는 개별작업을 파악하고, 개별작업에 대한 직접원가를 계산한다.

라. 원가배부 기준에 따라 제조간접원가배부율을 계산하여 제조간접원가를 배부한다.

① 가→나→다→라 ② 다→가→나→라

③ 다→라→나→가 ④ 가→다→나→라

[답] ② 다→가→나→라

12. 종합원가계산은 원가흐름에 대한 가정에 따라 완성품환산량에 차이가 있다. 이에 관한 설명 중 옳지 않은 것은?

① 평균법은 기초재공품원가와 당기투입원가를 구분하지 않고 모두 당기 발생원가로 가정한다.

② 선입선출법은 기초재공품부터 먼저 완성되고 난 후, 당기 투입분을 완성시킨다고 가정한다.

③ 기초재공품이 없을 경우 선입선출법과 평균법의 완성품환산량은 동일하다.

④ 재료비의 경우 공정초에 투입된다고 가정할 경우와 공정 전반에 걸쳐 균등하게 발생한다고 가정할 경우에 기말재공품의 완성품환산량은 차이가 없다.

[답] ④ 재료비의 경우 공정초에 전량 투입될지, 공정 전반에 걸쳐 균등하게 투입될지에 따라 당기완성품과 기말재공품의 완성품환산량은 차이가 발생한다.

13. 다음 중 현행 부가가치세법의 특징에 대한 설명으로 가장 잘못된 것은?

① 일반 소비세이다.

② 국세에 해당된다.

③ 10%와 0%의 세율을 적용하고 있다.

④ 역진성의 문제를 해결하기 위하여 영세율제도를 도입하고 있다.

[답] ④ 역진성의 문제를 해결하기 위하여 면세제도를 도입하고 있다.

14. 과세사업자인 ㈜서초는 2019년 당사 제품인 기계장치를 공급하는 계약을 아래와 같이 체결하였다. 이 거래와 관련하여 2019년 2기 예정신고 기간의 과세표준에 포함되어야 할 공급가액은 얼마인가?

ㆍ총판매대금 : 6,500,000원(이하 부가가치세 별도) ㆍ계약금(3월 15일) : 2,000,000원 지급

ㆍ중도금(5월 15일, 7월 15일) : 1,500,000원씩 각각 지급 ㆍ잔금(9월 30일) : 1,500,000원 지급

ㆍ제품인도일 : 9월 30일

① 6,500,000원 ② 5,000,000원 ③ 3,000,000원 ④ 1,500,000원

[답] ③ 3,000,000 원 → 중간지급조건부 재화공급이므로 공급시기는 대가의 각 부분을 받기로 한 날임.

15. 다음 중 부가가치세법상 세금계산서의 필요적 기재사항이 아닌 것은?

① 공급연월일

② 공급자의 등록번호와 성명 또는 명칭

③ 공급가액과 부가가치세액

④ 공급받는자의 등록번호

[답] ① 공급연월일이 아닌 작성연월일이 필요적 기재사항이다.

실 무 시 험

㈜남일전자(회사코드:0883)은 전자제품을 제조하여 판매하는 중소기업이며, 당기(제7기) 회계기간은 2019. 1. 1. ~ 2019. 12. 31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음은 기초정보관리 및 전기분 재무제표에 대한 자료이다. 각각의 요구사항에 대하여 답하시오.(10점)

[1] 전기분 손익계산서를 검토한 결과 다음과 같은 오류가 발견되었다. 관련되는 전기분 재무제표를 모두 수정하시오.(4점)

계정과목	틀린 금액	올바른 금액	내 용
수도광열비(815)	5,600,000원	6,500,000원	입력오류

[답]

전기분 손익계산서 : 수도광열비 5,600,000원을 6,500,000원으로 수정입력

→ 당기순이익 23,600,000원으로 변동(감소)

전기분 잉여금처분계산서 : 당기순이익이 23,600,000원으로 변동되었는지 확인 →

상단[F6(불러오기)]하여 수정. → 미처분이익잉여금이 47,335,000원으로 변동(감소) 확인

전기분 재무상태표 : 이월이익잉여금을 47,335,000원으로 수정입력 (대차차액 0)

[2] 아래의 거래처를 [거래처등록] 메뉴에 입력하시오.(3점)

코드번호	거래처명	사업자등록번호	대표자	유형
50001	㈜한진캐피탈	121-81-22407	김용수	동시
50002	㈜성우중기	131-81-25245	이판술	동시

[답] [거래처등록]

[3] 계정과목 및 적요등록 메뉴에서 511.복리후생비 계정의 대체전표 적요 3번에 “공장 직원 일본뇌염 예방접종비”을 등록하시오.(3점)

[답] 계정과목및적요등록 : 511.복리후생비 계정과목의 대체전표 적요 3번에 “공장 직원 일본뇌염 예방접종비”입력

다음 거래 자료를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것)(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 7월 25일 제1기 확정신고분 부가가치세와 신용카드수수료(판관비) 350,000원을 포함하여 신용카드(비씨카드)로 납부하였다.(단, 6월 30일에 적정하게 회계처리된 부가가치세관련 분개를 확인 후 회계처리 할 것.)(3점)

[답] 7월 25일 일반전표 입력 (6월 30일자 일반전표를 조회할 것)

(차) 미지급세금 35,000,000원 (대) 미지급금(비씨카드) 35,350,000원

수수료비용(판) 350,000원

[2] 8월 20일 회사는 기업은행과 당좌차월 계약을 맺고 있으며, 현재 당좌수표 발행액은 당좌예금 예입액을 초과한 상태이다. 당일 회사는 7월 20일에 ㈜토즈상사에서 외상으로 구입한 기계장치의 구입대금 18,000,000원을 당좌수표를 발행하여 지급하였으며 이는 당좌계약 한도 내의 금액이다.(3점)

[답] 8월20일 (차)미지급금((주)토즈상사) 18,000,000 원 (대) 당좌차월(기업은행) 18,000,000 원

또는 단기차입금(기업은행) 18,000,000 원

[3] 9월 10일 당사의 최대주주인 김지운씨로부터 본사를 신축할 토지를 기증받았다. 토지의 공정가치는 40,000,000원이다.(3점)

[답] 9월 10일 일반전표입력

(차) 토 지 40,000,000원 (대) 자산수증이익 40,000,000원

[4] 10월 12일 ㈜봄꽃상사의 미수금 2,000,000원이 대손처리 요건에 충족되어 당일 대손처리하기로 하였다. 대손충당금을 조회하여 회계처리하시오.(단, 부가가치세는 고려하지 않는다.)(3점)

[답] 10월 12일 일반전표입력(대손충당금 잔액조회)

(차) 대손충당금(121) 800,000원 (대) 미수금 2,000,000원((주)봄꽃상사)

기타의 대손상각비 1,200,000원

[5] 11월 3일 ㈜울진에 단기 대여(6개월 후 회수, 연 이자율 3%)하면서 타인발행 당좌수표 10,000,000원을 지급하였다.(3점)

[답] 11월 3일 일반전표입력 출금전표

(차) 단기대여금 (㈜울진) 10,000,000원 (대) 현 금 10,000,000원

[6] 11월 10일 회사 판매직 직원이 퇴직하였으며, 동 직원의 퇴직금은 8,000,000원다. 회사는 은행에 확정급여형(DB형) 퇴직연금에 가입하고 있다.(단, 관련자료를 조회한 후 회계처리할 것.)(3점)

[답] 11월 10일

(차)퇴직급여충당부채 8,000,000 원 (대) 퇴직연금운용자산 8,000,000 원

다음 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 9월 2일 ㈜제주로부터 원재료 500개(공급가액 @50,000원, 부가가치세 별도)를 구입하고 전자세금계산서를 교부받았으며, 대금 중 10,000,000원은 제품을 판매하고 받아 보관 중인 ㈜마포의 약속어음을 배서하여 지급하고, 잔액은 외상으로 하였다.(3점)

[답] 9월 2일, 유형: 51 과세, 거래처: ㈜제주 공급가액:25,000,000원 부가세 2,500,000원

전자: 여 분개: 혼합

(차) 원재료 25,000,000원 (대) 받을어음(거래처변경:㈜마포) 10,000,000원

부가세대급금 2,500,000원 외상매입금(㈜제주) 17,500,000원

[2] 9월 4일 공장에서 사용하던 기계장치를 ㈜민영기업에 매각하고 전자세금계산서를 발급하였다. 매각대금은 8,800,000원(부가세포함)이며 보통예금으로 수취하였다. 동 기계장치는 취득원가가 20,000,000원이며 매각 당시 감가상각누계액은 9,000,000원이었다.(매각일까지의 감가상각에 대한 회계처리는 무시하고 매각관련 처분손익분개를 매입매출전표입력 메뉴에서 진행 할 것.)(3점)

[답] 9월 4일 매입매출전표 입력

유형:11과세, 공급가액:8,000,000원, 부가세:800,000원, 거래처:(주)민영기업, 전자:여, 분개:혼합

(차)	감가상각누계액(207)	9,000,000	(대)	기계장치	20,000,000
	보통예금	8,800,000		부가세예수금	800,000
	유형자산처분손실	3,000,000

[3] 10월 31일 제조부서에서 사용하기 위한 컴퓨터를 ㈜프라엘전자로부터 구입하였고 대금 2,178,000원(VAT 포함)을 비씨카드로 결제하였다.(단, 컴퓨터는 유형자산 계정으로 처리할 것.)(3점)

[답] 10월 31일 매입매출전표 입력

유형:57.카과, 공급가액:1,980,000원, 세액:198,000원, 거래처:㈜프라엘전자, 거래처:비씨카드, 분개:카드 또는 혼합

(차) 비 품 1,980,000원 (대) 미지급금(비씨카드) 2,178,000원

부가세대급금 198,000원

[4] 11월 10일 동해상사에 제품을 판매하고 다음의 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 8월 1일에 수령한 계약금을 제외하고 나머지는 보통예금 계좌로 받았다.(3점)

전자세금계산서

승인번호

20191110-21058052-117266459

공 급 자

사업자 등록번호

131-81-35215

종사업장 번호

공 급 받 는 자

사업자 등록번호

130-33-68798

종사업장 번호

상호 (법인명)

(주)남일전자

성 명 (대표자)

남진호

상호 (법인명)

동해상사

성 명

박찬종

사업장 주소

경기도 광명시 광명로 58(가학동)

사업장 주소

서울시 마포구 상암동 261

업 태

제조, 도소매

종 목

전자제품

업 태

도매업

종 목

컴퓨터

이메일

이메일

작성일자

공급가액

세액

수정사유

2019. 11. 10

15,000,000

1,500,000

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

11

10

전자부품

150

100,000

15,000,000

1,500,000

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

16,500,000

16,500,000

[답] 8월 1일 일반전표입력에서 선수금 잔액(1,000,000원) 확인.

11월 10일 유형:11.과세, 공급가액: 15,000,000원, 부가세 1,500,000원, 거래처:동해상사, 전자:여, 분개:혼합

(차) 보통예금 15,500,000원 (대) 제품매출 15,000,000원

선수금(동해상사) 1,000,000원 부가세예수금 1,500,000원

[5] 12월 1일 연말 선물용으로 당사 제품인 VIP선물세트(원가 50,000원, 시가 88,000원-부가세 포함)를 매출 거래처인 ㈜우진에 제공하였다.(3점)

[답] 12월 1일 유형:14 건별/공급가액 80,000원/부가가치세 8,000원/ 거래처:(주)우진/분개:혼합

(차) 접대비(판매관리비) 58,000 원 (대) 부가세예수금 8,000 원

제품 (적요8. 타계정으로 대체) 50,000 원

[6] 12월 10일 회사는 일부 원재료를 수입하고 있다. 수입원재료의 통관비용을 현금 지급하고 다음의 전자세금계산서를 발급받았다.(3점)

전자세금계산서

승인번호

20191210-11058172-127266460

공 급 자

사업자 등록번호

229-81-28156

종사업장 번호

공 급 받 는 자

사업자 등록번호

131-81-35215

종사업장 번호

상호 (법인명)

㈜에이스국제운송

성 명 (대표자)

이신중

상호 (법인명)

㈜남일전자

성 명

남진호

사업장 주소

서울 서초구 방배로 142

사업장 주소

경기도 광명시 광명로 58(가학동)

업 태

운수

종 목

화물,중개

업 태

제조, 도소매

종 목

전자제품

이메일

이메일

작성일자

공급가액

세액

수정사유

2019. 12. 10

470,000

47,000

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

12

10

통관수수료

120,000

12,000

12

10

운송료

350,000

35,000

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

517,000

517,000

[답] 12월 10일 유형: 51 과세/공급가액 470,000원/부가세 47,000원/거래처 ㈜에이스국제운송/전자:여/분개:혼합(현금)

(차) 원재료 470,000 원 (대) 현금 517,000 원

부가세대급금 47,000 원

일반전표입력 및 매입매출전표입력 메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 정정하시오.(6점)

[1] 10월 25일 회계처리한 세금과공과는 업무용 차량운반구의 취득세를 국민은행 보통예금 계좌이체를 통해 납부한 것이다.(3점)

[답] 10월 25일 회계처리를 조회하여 세금과공과금 3,000,000원을 확인한 뒤

일반전표입력 10월 25일에서 수정

수정전 : (차)세금과공과(판) 3,000,000원 (대)보통예금 3,000,000원

수정후 : (차)차량운반구 3,000,000원 (대)보통예금 3,000,000원

[2] 11월 2일 당사 직원 박성실에 대한 단기대여금 3,000,000원은 상환기간이 2021년 9월 30일이다.(3점)

[답] 11월 2일 일반전표 입력

수정전 : (차) 단기대여금 3,000,000원 (대) 현 금 3,000,000원

수정후 : (차) 장기대여금 3,000,000원 (대) 현 금 3,000,000원

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)

[1] 외상매입금계정에는 홍콩 거래처 만리상사에 대한 외화외상매입금 2,400,000원($2,000)이 계상되어 있다.(회계기간 종료일 현재 적용환율 : $1당 1,180원)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 외상매입금(만리상사) 40,000원 (대) 외화환산이익 40,000원

<계산> 2,400,000원 ÷ $2,000 = 1,200원/$

외화환산이익 = $2,000 × (1,180원 – 1,200원) = 40,000원

[2] 매출채권(외상매출금, 받을어음) 잔액에 대하여 1%의 대손충당금을 보충법으로 설정하다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 대손상각비(판) 2,400,100원 (대) 109.대손충당금 2,072,600원

111.대손충당금 327,500원

외상매출금: 277,260,000원 × 1% - 700,000원 : 2,072,600원

받을어음 : 47,750,000원 × 1% - 150,000원 : 327,500원

(또는 결산자료입력 메뉴에 외상매출금 2,072,600원, 받을어음 327,500원을 입력 후 전표추가)

[3] 당기에 회사가 계상할 감가상각비는 아래와 같다.(3점)

ㆍ공장 기계장치 감가상각비 : 9,200,000원 ㆍ제품판매 홍보용 트럭 감가상각비 : 2,100,000원

[답] 12월 31일,

(차)감가상각비(제조) 9,200,000 원 (대) 감가상각누계액(기계장치) 9,200,000 원

감가상각비(판매관리비) 2,100,000 원 감가상각누계액(차량운반구) 2,100,000 원

(또는 결산자료입력 메뉴에 제조 감가상각비 9,200,000원, 판매비 감가상각비 2,100,000원을 입력 후 전표추가)

다음 사항을 조회하여 답안을

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(9점)

[1] 1월부터 6월까지 계산서를 수취한 금액은 얼마인가?(3점)

[답] 매입매출장 (1월~6월) 구분3, 매입 유형53, 면세 조회 800,000원

[2] 6월 중 판매비 및 관리비로 분류되는 복리후생비 중 현금으로 지급된 금액은 얼마인가?(3점)

[답] 일계표(월계표) 조회 복리후생비(판) 금액 : 221,000원

[3] 당기(1.1~03.31)에 고정자산을 매각하고 세금계산서를 발행한 금액(공급가액)의 합계액은?(3점)

[답] 12,000,000원

부가세신고서→조회기간:(01.01~03.31)→F4과표명세→수입금액 제외

이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다.