24.2005년 제2기 예정신고 시에 다음과 같은 사항을 누락하여 신고납부 하였다. 예정신고 누락분 을 반영하여 제2기 확정신고서를 작성하시오. (누락분에 대한 전표입력은 생략하고 신고서만 작성하며, 제2기 예정신고일은 10월 25일, 제2기 확정신고일은 2006년 1월 25일이고, 신고일에 세액은 전액 납부한 것으로 가정한다)(7점)
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1. 8월 12일에 제품을 판매하고 교부한 세금계산서(공급가액 4,800,000원, 부가가치세별도)
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2. 9월 6일에 원재료를 매입하고 교부받은 세금계산서(공급가액 2,200,000원, 부가가치세별도)
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3. 9월 30일에 비사업자인 김갑수에게 카드로 판매한 제품매출 880,000원(부가가치세포함)
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답안 ; - 가산세 계산
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매출처별세금계산서합계표지연제출가산세 : 4,800,000원×0.5% = 24,000원
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신고불성실가산세 : (560,000원-220,000원)×10% ×50% = 17,000원
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납부불성실가산세 : (560,000원-220,000원)×3/10,000 ×92 = 9,384원
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가산세계 : 50,384원
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여기서 왜 매입처별세금계산서합계표지연제출가산세는 없나요..? 좀 이상한데요..
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쉽게 이해하자면 매출세금계산서를 누락한 경우는 그 만큼 부가세를 적게 납부했으니 가산세가 있는 것이구여^^ 매입세금계산서를 누락한 경우는 그 만큼 부가세를 많이 납부했으니 가산세가 없는 것입니다.^^ 만약 매입세금계산서를 두번 입력하여 부가세를 그 만큼 적게 납부한 경우는 가산세가 있습니다.
첫댓글 가산세는 매출세액에만 적용된다고 보시면 됩니다..근데 예외가 있져? 경정의 경우입니다..경정이란 매출을 과다하게 신고하거나, 매입을 과다하게 신고해서 공제를 많이 받은경우로..이때는 매입도 매출과 똑같이 가산세를 적용합니다..25회 전산세무2급에서 나왔던 문제였져?
쉽게 이해하자면 매출세금계산서를 누락한 경우는 그 만큼 부가세를 적게 납부했으니 가산세가 있는 것이구여^^ 매입세금계산서를 누락한 경우는 그 만큼 부가세를 많이 납부했으니 가산세가 없는 것입니다.^^ 만약 매입세금계산서를 두번 입력하여 부가세를 그 만큼 적게 납부한 경우는 가산세가 있습니다.
아..네..^^