85회 전산세무2급 85회 기출문제

[내일을향하여]

85회 전산세무2급 85회 기출문제

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전산세무 2급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다.

https://www.youtube.com/watch?v=ahxEwfJQq9Y&list=PLjz3U_NolRtNNfQ-F_zVehpubm7kbr4im

오른쪽 스크롤을 내리시면 각 회차별 전산세무 2급 기출문제 풀이가 있습니다.~~~~

내용을 보시고 힘들지 않으시면, 유튜브에서 "좋아요" 글고 "댓글"한방씩 꾸우욱 부탁드립니다.^^

이 론 시 험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	1	4	2	1	3	2	3	4	1	3	3	4	3	1	2

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	3	4	3	1	2	2	3	4	1	3	1	4	2	1	3

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음 중 재고자산에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?

① 도착지 인도조건인 경우 미착상품은 매입자의 재고자산에 포함된다.

② 매입자가 매입의사를 표시하지 않은 경우 시송품은 판매자의 재고자산에 포함된다.

③ 수탁자가 제3자에게 판매를 한 경우 적송품은 위탁자의 재고자산에 포함되지 않는다.

④ 할부판매상품의 경우 대금이 모두 회수되지 않더라도 판매자의 재고자산에서 제외한다.

[답] ① 도착지 인도조건인 경우의 미착상품은 판매자의 재고자산에 포함된다.

2. 다음 자료를 보고 2019년에 인식할 처분손익을 계산하면 얼마인가?

ㆍ2018년 기말 단기매매증권 1,000주, 주당 공정가치 10,000원

ㆍ2018년 기말 단기매매증권 평가이익 1,500,000원

ㆍ2019년 8월 1일에 1,000주를 주당 8,000원에 처분하였다.

① 처분이익 500,000원 ② 처분손실 1,500,000원 ③ 처분이익 1,500,000원 ④ 처분손실 2,000,000원

[답] ④ 처분손실 : 2,000,000원 = 8,000,000원(처분가액) - 10,000,000원(장부가액)

3. 다음 중 현금 및 현금성자산에 해당하지 않는 것은?

① 타인발행수표 ② 질권이 설정된 보통예금

③ 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품 ④ 당좌예금

[답] ② 질권이 설정된 예금은 현금 및 현금성자산에 해당하지 않는다.

4. 다음은 일반기업회계기준상 재무제표의 목적에 대한 설명이다. 틀린 것끼리 묶인 것은?

㉠ 재무상태표 : 일정 기간 동안의 자산, 부채, 자본에 대한 정보를 제공한다.

㉡ 손익계산서 : 일정 시점의 경영성과에 대한 정보를 제공한다.

㉢ 자본변동표 : 일정 기간 동안의 자본의 크기와 그 변동에 관한 정보를 제공한다.

㉣ 현금흐름표 : 일정 기간 동안의 현금흐름에 대한 정보를 제공한다.

① ㉠, ㉡ ② ㉠, ㉢ ③ ㉡, ㉣ ④ ㉡, ㉢

[답] ① ㉠, ㉡

재무상태표 : 일정시점에 기업이 보유하고 있는 자산, 부채, 자본에 대한 정보를 제공하는 보고서이다.

손익계산서 : 일정기간 동안의 경영성과를 제공하는 보고서이다.

5. ㈜한국은 업무용 기계장치를 구입하고 다음과 같은 금액을 지출하였다. 이때 기계장치의 취득원가는?

ㆍ기계장치 구입가액 : 9,000,000원 ㆍ기계장치 배송료 : 200,000원

ㆍ기계장치 설치비 : 300,000원

① 10,200,000원 ② 8,700,000원 ③ 9,500,000원 ④ 8,000,000원

[답] ③ 기계장치 취득원가 = 구입가액 + 택배배송료 +설치비

6. 다음의 그래프가 나타내는 원가에 대한 설명으로 틀린 것은?

㉠						㉡
총원가						총원가
				조업도						조업도

㉢

㉣

총원가

총원가

조업도

조업도

① ㉠은 조업도의 변동에 따라 원가총액이 비례적으로 변화하는 변동비에 대한 그래프이다.

② ㉡은 단위당 원가가 일정한 고정비에 대한 그래프이다.

③ ㉢의 대표적인 예로는 전기요금, 수도요금 등이 있다.

④ ㉣은 일정한 범위의 조업도 내에서는 일정한 금액이 발생하지만 그 범위를 벗어나면 원가발생액이 달라지는 준고정비를 나타낸다.

[답] ② ㉡은 고정비에 대한 그래프이다. 조업도가 증가하면 총원가는 일정하지만 단위당 원가는 감소한다.

7. 삼일㈜는 악기를 제조하고 있는 회사로써 당기 원가는 다음과 같다. 당기말 제품재고액은 얼마인가?

1. 재무상태표금액

구분	전기말	당기말
원재료	0원	0원
재공품	150,000원	110,000원
제품	130,000원	( )

2. 제조원가명세서와 손익계산서상의 금액

ㆍ직접노무비 : 100,000원 ㆍ제조간접비 : 50,000원

ㆍ직접재료비 : 160,000원 ㆍ제품매출원가 : 280,000원

① 160,000원 ② 180,000원 ③ 200,000원 ④ 220,000원

[답]: ③

당기제품제조원가 = 기초재공품(150,000원) + 직접재료비(160,000원) + 직접노무비(100,000원) + 제조간접비(50,000원) – 기말재공품(110,000원) = 350,000원

기말제품재고액 = 기초제품 + 당기제품제조원가 – 제품매출원가

= 130,000원 + 350,000원 – 280,000원 = 200,000원

8. 다음 중 종합원가계산에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?

① 종합원가계산은 동종제품을 연속적으로 대량생산하는 업종에 적합하다.

② 선입선출법은 기초재공품부터 먼저 완성시키고 난 후에 당기 착수분을 완성시킨다고 가정하는 방법이다.

③ 평균법은 전기에 이미 착수된 기초재공품의 기완성도를 무시하고 당기에 착수한 것처럼 가정하는 방법이다.

④ 기초재공품이 없는 경우 평균법과 선입선출법의 완성품환산량이 일치하지 않는다.

[답] ④ 기초재공품이 없는 경우 평균법과 선입선출법의 완성품환산량은 일치한다.

9. ㈜세무는 제조간접비를 직접노무시간을 기준으로 배부하고 있다. 당해 제조간접비의 배부차이는 100,000원(과대배부)였으며 당기말 제조간접비 실제발생액은 400,000원이였다면 제조간접비 예정배부율은 얼마인가?(단, 실제 직접노무시간은 10,000시간이다.)

① 50원/시간당 ② 40원/시간당 ③ 30원/시간당 ④ 20원/시간당

[답] ① 50원/시간당 = [400,000원(실제발생액) + 100,000원(과대배부)]/10,000시간.

10. 다음 중 제조원가명세서상 당기제품제조원가에 영향을 미치지 않는 회계상의 오류는 무엇인가?

① 생산직 근로자의 인건비를 과대계상하였다.

② 당기에 투입된 원재료를 과소계상하였다.

③ 기말 제품원가를 과소계상하였다.

④ 기초 원재료를 과대계상하였다.

[답] ③ 기말 제품원가의 과소계상은 제조원가명세서상의 당기제품제조원가에 영향을 미치지 않고 손익계산서의 매출원가와 재무상태표의 기말재고자산에 영향을 미친다.

11. 다음은 부가가치세법상 재화 또는 용역의 공급시기에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은?

① 재화의 이동이 필요한 경우에는 재화가 인도되는 때가 재화의 공급시기이다.

② 상품권을 현금으로 판매하고 그 후 그 상품권 등이 현물과 교환되는 경우에는 재화가 실제로 인도되는 때가 재화의 공급시기이다.

③ 사업자가 폐업할 때 자기생산ㆍ취득재화 중 남아 있는 재화는 그 재화가 실제 판매될 때가 재화의 공급시기이다.

④ 중간지급조건부로 용역을 공급하는 경우에는 대가의 각 부분을 받기로 한 때를 용역의 공급시기로 본다.

[답] ③ 폐업일을 재화의 공급시기로 본다.(부가가치세법 시행령 제28조 제4항)

12. 다음 중 소득세법상 소득의 구분이 다른 하나는 무엇인가?

① 공장재단의 대여 ② 사무실용 오피스텔의 임대

③ 상가의 임대 ④ 산업재산권의 대여

[답] ④ 산업재산권의 대여, 점포임차권의 양도, 영업권의 대여 등은 기타소득에 해당한다.

공장재단의 대여, 상가의 임대, 사무실용 오피스텔의 임대는 부동산임대의 사업소득에 해당한다.

13. 다음 중 소득세법상 소득세가 과세되는 것은?

① 논ㆍ밭을 작물 생산에 이용하게 함으로써 발생하는 소득

② 고용보험법에 따라 받는 육아휴직급여

③ 연 1천만원의 금융소득(국내에서 받는 보통예금이자)

④ 고용보험법에 따라 받는 실업급여

[답] ③ 금융소득이 2천만원이하인 경우에는 분리과세 된다.

14. 다음 중 면세의 범위에 해당하지 않는 것은?

① 외국에서 생산된 식용으로 제공되지 아니하는 농산물로서 미가공 된 것

② 시외버스에 의한 여객운송 용역

③ 금융·보험용역으로서 자금의 대출 또는 어음의 할인

④ 주무관청의 허가를 받은 교습소가 제공하는 교육 용역

[답] ① 식용으로 제공되지 아니하는 농산물로서 미가공된 것은 우리나라에서 생산된 것만 면세한다.

15. 부가가치세법상 일반과세사업자가 다음과 같이 과세사업용으로 수취한 매입세액 중 매입세액이 공제되지 않는 것은?

① 일반과세사업자로부터 컴퓨터를 구입하고 법인카드로 결제한 후 공급가액과 세액을 별도로 기재한 신용카드매출전표를 받았다.

② 간이과세자로부터 소모품을 매입하고 공급가액과 세액을 별도로 기재한 사업자지출증빙용 현금영수증을 발급받았다.

③ 원재료를 6월 30일에 구입하고 공급가액과 세액을 별도로 기재한 세금계산서(작성일자 6월 30일)를 수취하였다.

④ 공장의 사업용 기계장치를 수리하고 수리비에 대하여 공급가액과 세액을 별도로 기재한 전자세금계산서를 받았다.

[답] ② 간이과세자로부터 매입한 물품은 매입세액공제를 받을 수 없다.

실 무 시 험

㈜공주전자(회사코드:0852)는 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(8기)회계기간은 2019.1.1.~2019.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 7월 16일 당사는 성희롱 예방교육 의무대상 사업자에 해당하여 교육 전문가인 나전파를 초빙하여 제조부서의 직원들을 대상으로 성희롱 예방교육을 실시하였고, 그 대가로 나전파에게 600,000원 중 원천징수세액 19,800원을 제외한 금액을 보통예금계좌에서 지급하였다.(단, ‘수수료비용’계정과목으로 회계처리 하시오.)(3점)

[답] 7월 16일 (차) 수수료비용(제) 600,000원 (대) 예수금 19,800원

보통예금 580,200원

[2] 8월 5일 원재료를 매입하기 위해 ㈜SJH전자와 계약하고, 계약금 5,000,000원을 보통예금으로 지급하였다.(3점)

[답] 8월 5일 (차) 선급금(㈜SJH전자)) 5,000,000원 (대) 보통예금 5,000,000원

[3] 8월 11일 당사의 대주주로 있는 이강인씨는 본인이 50,000,000원에 취득한 기계장치를 무상으로 회사에 기증하였다.(시가 70,000,000원 상당이고, 고정자산 등록은 생략한다.)(3점)

[답] 8월 11일 (차) 기계장치 70,000,000원 (대) 자산수증이익 70,000,000원

[4] 8월 17일 당사는 8월 10일에 미국에 있는 볼케이노에 제품 1,000개를 개당 $50에 외상으로 판매하였고, 8월 17일에 전액 외화로 보통예금계좌에 입금되었다.(단, 8월 10일 환율은 $1당 1,000원이고, 8월 17일 환율은 $1당 1,025원이다.)(3점)

[답] 8월 17일 (차) 보통예금 51,250,000원 (대) 외상매출금(볼케이노) 50,000,000원

외환차익 1,250,000원

[5] 9월 30일 당사의 토지 중 영업부 토지와 관련한 재산세 700,000원과 제조부 토지와 관련한 재산세 1,200,000원을 보통예금계좌에서 이체하였다.(3점)

[답] 9월 30일 (차) 세금과공과(판) 700,000원 (대) 보통예금 1,900,000원

세금과공과(제) 1,200,000원

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 7월 26일 당사는 신제품 판매를 목적으로 광고회사인 ㈜우리광고에 신제품에 대한 광고비(공급가액 500,000원, 세액 50,000원)를 현금으로 지급하고 지출증빙용 현금영수증을 수취하였다.(3점)

[답] 7월 26일 유형:61.현과, 공급가액:500,000원, 부가세:50,000원, 거래처:㈜우리광고, 전자:부, 분개:현금또는혼합

(차) 광고선전비(판) 500,000원 (대) 현금 550,000원

부가세대급금 50,000원

[2] 7월 28일 당사가 ㈜나라물산에서 원재료를 매입하면서 받은 전자세금계산서는 다음과 같다. 대금 중 30%는 당좌수표를 발행하여 지급하고 잔액은 다음 달에 지급하기로 하였다.(3점)

전자세금계산서 (공급받는자 보관용)

승인번호

20190728-410000012-7c00mk5

공 급 자

등록번호

113-86-11578

종사업장번호

공 급 받 는 자

등록번호

143-81-14912

종사업장번호

상호(법인명)

(주)나라물산

성명

박민수

상호(법인명)

㈜공주전자

성명

양민구

사업장주소

서울 서초구 강남대로267

사업장주소

서울 구로구 안양천로 539길 6

업태

도소매,무역,제조

종목

전자부품,

업태

제조,도소매

종목

전자제품

이메일

paksemi@naver.com

이메일

min08@daum.net

작성일자

공급가액

세액

수정사유

비고

2019-07-28

100,000,000

10,000,000

해당없음

월

일

품목

규격

수량

단가

공급가액

세액

비고

07

28

원재료

10,000

10,000

100,000,000

10,000,000

합계금액

현금

수표

어음

외상미수금

이 금액을 (영수,청구)함

110,000,000

33,000,000

77,000,000

[답] 7월 28일 유형:51.과세, 공급가액:100,000,000원, 부가세: 10,000,000원, 거래처명:㈜나라물산,전자:여, 분개: 혼합

(차) 원재료 100,000,000원 (대) 당좌예금 33,000,000원

부가세대급금 10,000,000원 외상매입금(㈜나라물산) 77,000,000원

[3] 8월 2일 당사의 제조공장에서 제품을 운반하고 있는 지게차에 연료가 부족하여 ㈜부어주유소에서 경유(공급가액 150,000원, 세액 15,000원)를 넣고 법인명의의 국민카드로 결제하였다.(3점)

[답] 8월 2일 유형:57.카과, 공급가액:150,000원, 부가세:15,000원, 거래처명:㈜부어주유소, 분개:혼합

(차) 차량유지비(제) 150,000원 (대) 미지급금(또는 미지급비용)(㈜부어주유소) 165,000원

부가세대급금 15,000원

[4] 8월 28일 영업부 특정 매출 거래처의 체육대회에 후원할 목적으로 수건 200장(한 장당 1,000원)을 월화타월에서 구입하고 대금 220,000원(공급가액 200,000원, 세액 20,000원)은 전액 보통예금으로 지급하고 종이 세금계산서를 수취하였다.(3점)

[답] 8월 28일 유형:54.불공, 공급가액:200,000원, 부가세:20,000원, 거래처:월화타월, 전자:부, 분개:혼합 (불공제사유 : 4. ④접대비 및 이와 유사한 비용 관련)

(차) 접대비(판) 220,000원 (대) 보통예금 220,000원

[5] 9월 2일 ㈜다낭에 제품을 7,100,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 ㈜중동이 발행한 약속어음(만기 3개월)으로 수령하였다.(3점)

[답] 9월 2일, 유형:11과세, 공급가액:7,100,000원, 부가세:710,000원, 거래처:(주)다낭, 전자:여, 분개:혼합

(차) 받을어음((주)중동) 7,810,000원 (대) 제품매출 7,100,000원

부가세예수금 710,000원

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

[1] 다음 자료를 이용하여 제1기 확정 부가가치세 과세기간의 신용카드매출전표등발행금액집계표를 작성하시오.(단, 아래의 거래 내역만 있고 전표입력은 생략할 것.)(3점)

일 자	거 래 내 역
4월 7일	㈜프레디에 제품 6,600,000원(부가가치세 포함)을 공급하고 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 자금 사정으로 인해 10일 후에 신용카드로 결제를 받았다.
5월 13일	비사업자인 고창석씨에게 제품 880,000원(부가가치세 포함)을 판매하고 대금 중 절반은 신용카드로 결제를 받고 나머지 절반은 현금영수증을 발급하였다.

[답]

[2] 다음 자료를 이용하여 제2기 확정 신고기간의 부가가치세 신고서를 작성하시오.(단, 아래 제시된 자료만 있는 것으로 가정하며, 가산세도 입력할 것.)(7점)

1. 매출 관련 자료

ㆍ전자세금계산서 발급분 과세 매출액(10월~12월) : 150,000,000원(부가가치세 별도)

ㆍ종이세금계산서 발급분 과세 매출액(12월) : 10,000,000원(부가가치세 별도)

ㆍ신용카드 및 현금영수증 과세 매출액(10월~12월) : 6,820,000원(부가가치세 포함)

ㆍ거래처의 파산을 사유로 확정된 대손금액주1) : 4,400,000원(부가가치세 포함)

주1) 동 금액은 2019년 제2기 확정신고시 적법하게 대손세액공제를 받으려고 한다.

2. 매입 관련 자료

ㆍ전자세금계산서 수취분 과세 매입액(10월~12월)주2) : 공급가액 100,000,000원, 부가가치세 10,000,000원

주2) 제조공장에서 화물을 운반할 목적으로 취득한 중고화물트럭(공급가액 20,000,000원, 부가가치세 2,000,000원)이 포함된 가액임.

ㆍ예정신고누락분(7월~9월) : 제2기 예정신고기간의 매입세액공제 가능한 종이세금계산서 수취분(공급가액 4,500,000원, 부가가치세 450,000원)을 누락하여 확정신고시에 반영함.

[답]

ㆍ전자세금계산서를 발급하여야 할 의무가 있는 자가 전자세금계산서를 발급하지 아니하고 전자세금계산서 외의 세금계산서를 발급한 경우 가산세 : 공급가액의 1/100

*가산세를 지연발급 등에 입력해도 무방함

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

[1] 8월 1일에 제조공장의 화재보험료(2019. 8. 1. ~ 2020. 7. 31.) 1,200,000원을 현금으로 납부하면서 모두 자산계정으로 처리하였다. 결산일의 회계처리를 하시오.(단, 보험료는 월할계산 하도록 한다.)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표 입력

(차) 보험료(제) 500,000원 (대) 선급비용 500,000원

[2] 당기 중 실제 현금보다 장부상 현금이 100,000원 과다하여 현금과부족으로 처리했던 금액이 결산일 현재까지 원인을 찾지 못했다.(3점)

[답] 12월 31일, 일반전표 입력

(차) 잡손실 100,000원 (대) 현금과부족 100,000원

[3] 다음 자료를 이용하여, 제2기 확정 부가가치세 신고기간의 부가가치세예수금과 부가가치세대급금을 정리하는 회계처리를 하시오.(단, 환급세액의 경우는 미수금으로, 납부세액의 경우는 미지급세금으로, 전자신고세액공제액은 잡이익으로 인식할 것.)(3점)

ㆍ부가가치세 예수금 : 25,000,000원 ㆍ부가가치세 대급금 : 35,000,000원

ㆍ전자신고세액공제 : 10,000원

[답] 12월 31일 일반전표 입력

(차) 부가세예수금 25,000,000원 (대) 부가세대급금 35,000,000원

미 수 금 10,010,000원 잡 이 익 10,000원

[4] 2019년 1월 1일 영업권(무형자산) 상각 후 잔액이 4,000,000원이 있으며, 이 영업권은 2017년 1월 초에 취득한 것이다. 회사는 당해년도부터 영업권의 내용연수를 기존 10년에서 6년으로 변경하였다.(단, 회계추정의 변경은 기업회계기준에 적합한 것으로 가정하며 감가상각방법은 정액법이고 상각기간 계산시 1월 미만의 기간은 1월로 간주한다.)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 무형자산상각비 1,000,000원 (대) 영 업 권 1,000,000원

또는 결산자료입력메뉴에서 무형자산상각비 1,000,000원 입력 후 전표추가 4,000,000원 ÷ 4년(남은 연수) = 1,000,000원

[5] 결산일 현재 외상매출금 잔액에 대하여 1%의 대손추정률과 단기대여금 잔액에 대하여 2%의 대손추정률을 적용하여 보충법에 의해 대손충당금을 설정하시오.(3점)

[답] 수험생 본인 데이터를 기준으로 계산하면 됨

다음 ①과 ② 중 선택하여 입력

① 결산자료입력 메뉴에 다음과 같이 입력 후 전표 추가

외상매출금 : 351,760,000원 × 1% - 1,000,000원 = 2,517,600원

단기대여금 : 50,000,000원 × 2% - 0원 = 1,000,000원

② 12월 31일 일반전표입력

(차) 대손상각비(판) 2,517,600원 (대) 대손충당금(109) 2,517,600원

(차) 기타의대손상각비(954) 1,000,000원 (대) 대손충당금(115) 1,000,000원

2019년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

[1] 당사는 매월 말일에 급여를 지급하고 있다. 오나라(사번 : 200번)의 아래 7월 급여대장을 바탕으로 [급여자료입력]탭에서 급여항목과 공제항목을 입력하고, 원천징수이행상황신고서를 작성하시오. (단, 수당공제등록시 해당없는 항목은 사용여부를 “부”로 체크하고, 월정액 여부는 무시한다. 또한, 식대와 자가운전보조금은 비과세 요건을 충족했으며, 전월이월된 미환급세액은 20,000원으로 가정한다.)(5점)

2019년 7월 급여대장 ■지급일 : 2019년 7월 31일 (단위:원)
직 책	급 여 항 목
사 원	기본급		직책수당		상 여
	2,500,000원		200,000원		500,000원
	식 대		자가운전보조금		계
	100,000원		200,000원		3,500,000원
성 명	공 제 항 목
오 나 라	소득세	지방소득세		고용보험		국민연금
	21,960원	2,190원		20,800원		112,500원
	건강보험	장기요양		공제계		차감수령액
	80,750원	6,870원		245,070원		3,254,930원
귀하의 노고에 감사드립니다.

[답]

[2] 아래는 최민호(사번 : 201번)와 부양가족(자녀를 제외하고는 본인과 생계를 같이함)에 대한 자료이다. 이 자료를 바탕으로 연말정산추가자료입력메뉴의 [부양가족]탭을 수정하여 완성하고 [연말정산입력]탭을 작성하시오.(단, 제시된 자료 이외에는 부양가족의 소득금액은 없으며, 최민호의 세부담 최소화를 위해 모든 가능한 공제는 최민호가 받기로 한다.)(10점)

본인(최민호)	ㆍ야간대학원 학비 : 5,000,000원 ㆍ자동차 손해보험료 : 400,000원 ㆍ본인의 신용카드사용액 : 21,000,000원(이 중에는 대중교통요금 3,000,000원, 전통시장사용액 7,000,000원, 도서공연 사용액주1) 1,000,000원 포함됨, 직불/선불카드·현금영수증 사용액 없음.)
아버지(최종원: 72세)	ㆍ질병치료비 : 12,000,000원
어머니(김숙자: 66세)	ㆍ상가임대소득금액 : 12,000,000원 ㆍ노인대학학비 : 1,200,000원 ㆍ임대상가의 화재보험료 : 1,200,000원
배우자(신우리: 47세)	ㆍ연간총급여 : 17,000,000원(이 중에는 일용근로소득자로서 받은 총급여 12,000,000원 포함되어 있음.) ㆍ시력보정용 안경구입비 : 900,000원 ㆍ질병치료비 : 3,000,000원 ㆍ배우자 명의의 신용카드사용액 : 5,000,000원(이 중에는 대중교통요금 2,000,000원, 전통시장사용액 1,000,000원 포함, 직불/선불카드·현금영수증 사용액 없음.)
자녀(최신동:17세)	ㆍ고등학교 학비 : 6,000,000원(학업상의 이유로 외국에서 생활하고 있음.)

주1) 신용카드사용액 중 도서공연 사용액은 문체부장관이 지정한 사업자에 해당한다.

[답]

- 의료비 공제

- 교육비 공제(본인 대학원교육비 및 자녀교육비) → 노인대학학비는 공제대상 아님.

- 신용카드 등 공제대상금액

이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다.

[조은벗]

문제풀이 감사합니다~

[내일을향하여]

아이쿠 85회는 아직 백데이타가 공개가 되지않아 풀이 강좌를 녹화하지 못하였습니다. 이번달 말쯤 나올테니깐 그때 풀이 영상을 올리도록 하겠으며, 84회 까지는 올려져 있습니다^^
열공하셔서 원샷원킬 하세요~~~~

[Fairy]

감사합니다. 덕분에 좋은결과 나올것 같아요
어렵진 않았는데 어이없는 실수가 있어서 점수 깍였어요. 집중력이 부족

[내일을향하여]

자격증에 몇점으로 합격이 나오지 않습니다. 일단 자격증 받으시고, 시험때 실수 하신것을 생각하셔서 현업에서 실수하지 않으시면 됩니다. 최종 합격자 발표가 기대 됩니다^^