소득공제신고서/근로소득자공제신고서( 년 소득에 대한 연말정산용)

[엄마겟돈]

[별지 제37호서식] (2008.12.9 기획재정부 「의료비 공제·신용카드공제 중복 허용」조치 반영) (1쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서( 년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명												주민등록번호
근무처 명칭												사업자등록번호							- -
인 적 공 제 및 소 득 공 제 명 세	관계 코드	성 명		인적공제 항목						구 분		각종 소득공제 항목
	내·외 국인	주민등록 번 호		기본 공제		장애인 공 제	자 녀 양육비 공 제	다자녀 추가공제				보험료			의료비				교육비			신용카드 등				현금 영수증			기부금
				부녀자 공 제		경로우대 공 제	출산· 입양자 공 제
		6 명								국세청자료
												5	639	990	8	734		441	4	210	000	35	079		687	2	152	416
										그 밖의 자료
																													2	360	000
	0			○						국세청자료
												3	904	040		684		300				7	687		905	1	334	530
		(근로자 본인)								그 밖의 자료
																													2	360	000
	3			○						국세청자료
													790	000		377		800				12	094		832		282	010
										그 밖의 자료
	4			○						국세청자료
													945	950		36		800				10	113		371		300	206
										그 밖의 자료
	4			○						국세청자료
																121		110	4	210	000	5	183		579		137	820
										그 밖의 자료
	1									국세청자료
															2	811		651									97	850
						○				그 밖의 자료
	1					○				국세청자료
															4	702		780
						○				그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 ( ). 12. 31. 이전 출생(65세~69세 : 100만원 공제) ( ). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 ( ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4·5·6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내·외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 4. 다자녀가구추가공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 연 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다.
연금 보험료 공제	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 교직원연금, 퇴직연금 등)				근 무 지 구 분						지출보험료						한도액							공제액
					국민연금보험료				종(전)근무지								전액
									주(현)근무지								전액
					국민연금보험료 외의 연금보험료				종(전)근무지								전액
									주(현)근무지								전액
					퇴직연금				종(전)근무지								작성방법 참조
									주(현)근무지								작성방법 참조
					연금보험료 계
특 별 공 제	구분		지출내역							지출구분	금 액						한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지					보험료							전액
					주(현)근무지					보험료							전액
			고용보험		종(전)근무지					보험료							전액
					주(현)근무지					보험료							전액
			일반보장성보험							보험료							100만원
			장애인전용보장성보험							보험료							100만원
			보험료 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품)

(2쪽)

특 별 공 제

구분

지출내역

지출구분

금 액

한도액

공제액

의료비

본인·경로자·장애인 의료비

지출액

8,198,731

작성방법 참조

그 밖의 공제대상자 의료비

지출액

535,710

작성방법 참조

의료비 계

8,734,441

교육비

소득자 본인

공납금(대학원 포함)

전 액

취학전 아동 ( 명)

유치원비·학원비 등

1인당 200만원

초·중·고등학교 ( 명)

공납금

1인당 200만원

대학생(대학원 불포함) ( 1명)

공납금

4,210,000

1인당 700만원

장애인 ( 명)

특수교육비

전 액

교육비 계

4,210,000

주택자금

주택임차차입금

원리금 상환액

작성방법 참조

장기주택저당차입금

이자 상환액

작성방법 참조

주택자금 공제액 계

기부금

전액공제 기부금

기부금액

2,360,000

전액

50%한도 적용기부금

기부금액

작성방법 참조

30%한도 적용기부금

기부금액

작성방법 참조

지정기부금

기부금액

작성방법 참조

기부금공제액 계

2,360,000

혼인비·이사비·장례비

그 밖 의 공 제

연금 저축공제

2000년 이전 가입한 개인연금저축

납입금액

불입액40%와 72만원

2001년 이후 가입한 연금저축

납입금액

작성방법 참조

연금저축공제계

소기업·소상공인 공제부금 소득공제

불입금액

작성방법 참조

주택마련저축 소득공제

납입금액

작성방법 참조

투자조합출자공제

출자 또는 투자

출자·투자금액

작성방법 참조

신용카드 등 소득공제

①신용·직불·기명식 선불카드 등

사용금액

35,079,687

②현금영수증

사용금액

2,054,566

③학원비 지로납부

사용금액

사업관련비용

계(①+②+③-④)

37,134,253

우리사주 출연금 소득공제

출연금액

작성방법 참조

장기주식형저축소득공제

납입 1년차

20%

납입 2년차

10%

납입 3년차

5%

납입합계

세 액 공 제

공 제 종 류

내 역

공제율

세액공제

외국납부세액

납세액(외화)

납세액(원화)

-

납세국명

납부일

신청서제출일

국외근무처

근무기간

직책

주택자금차입금이자세액공제

이자상환액

30%

기부정치자금

10만원 이하

100/110

외국인 근로자

입국목적

□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □「조세특례제한법」상 감면

기술도입계약 또는 근로제공일

감면기간만료일

외국인근로소득에 대한 감면신청서

접수일

제출일

신고인은「소득세법」제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 2009년1월 23일 신고인 0000 (서명 또는 인)

외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 적습니다)

제출 ( )

종(전)근무지명 (사업자등록번호)

종(전)급여총액

종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출 여부( )

※ 참고사항 1. 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 공제액(현 근무지의 연금보험료·국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다.

(3쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 적지 아니합니다. 2. 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 부모·자녀 등을 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 적지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족(소득과 연령제한 있음)이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자의 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제합니다. 5. 장애인공제는 연령제한이 없습니다. 6. 출산·입양추가공제는 1인당 200만원을 공제합니다. 7. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다. - 각종 소득공제 항목에서 보험료는 국민건강보험료와 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 적습니다. 8. 국세청자료란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 연말정산소득공제내역의 각 소득공제항목의 금액을 적습니다. 9. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 적습니다.
퇴직연금소득공제			1.「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액 등을 공제합니다.(｢소득세법」 제51조의3제1항제3호) 2. 공제한도는 연금저축공제액(「조세특례제한법」 제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
특별공제명세 작성방법
보 험 료			국민건강보험의 보험료란에는「노인장기요양보험법」에 따른 노인장기요양보험료 부담액을 포함하여 적습니다. 일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차·생명·상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 적습니다.
의 료 비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 적습니다.
	의료비공제대상 및 공제금액		1. 공제대상은 본인과 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 지급한 금액임)입니다. 2. 본인·경로자·장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 진찰·진료·질병예방을 위하여「의료법」제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용을 적습니다. 5. 치료·요양을 위해「약사법」 제2조에 따른 의약품(한약 포함)을 구입하고 지급한 비용을 적습니다. 6. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다)을 적습니다. 7. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 적으며, 1인당 연 50만원이 한도입니다. 8. 보청기 구입비용을 적습니다. 9.「노인장기요양보험법」 제40조제1항에 따라 실제 지출한 본인일부부담금을 적습니다.
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인·배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 적습니다.
주택 자금	일반사항		주택자금상환증명서·장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 적습니다.
	주택임차차입금		주택임차차입금원리금상환액 : 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액은 제외합니다)을 적습니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 적습니다. 1. 전액공제 기부금(｢소득세법」 제34조제2항,「조세특례제한법」 제73조제1항제1호,「조세특례제한법」 제76조) 한도 : 근로소득금액 2. 50%한도적용 기부금(｢조세특례제한법」 제73조(제1항제1호는 제외)) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금) × 50% 3. 30%한도적용 기부금(｢조세특례제한법」 제88조의4제13항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금) × 30% 4. 지정기부금(｢소득세법」 제34조제1항) 공제한도 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10% + [(근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10%(2009.12.31까지 지급분은 5%)와 종교단체 외에 지급한 금액중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 20%(2009.12.31까지 지급분은 15%)
혼인·이사·장례비			총급여액이 2천500만원 이하인 자의 경우에 한하여 해당되며, 실제 지출한 비용에 관계 없이 각 사유별로 100만원을 공제합니다. 이사비의 경우 전세대를 이사하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(「소득세법」제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지입니다.
주택마련저축공제			해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다.
투자조합출자 공 제		내용	「조세특례제한법」 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 적습니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2002. 1. 1. 이후 출자·투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2007. 1. 1. 이후 출자·투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액[당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 사용금액)을 말합니다]을 적습니다. 2. 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 아니한 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속의 사용금액도 포함됩니다. 다만, 연간소득금액이 100만원 이하인 자에 한합니다. 3. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 작은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드 등+현금영수증+학원지로납부금액-사업관련비용]-(총급여액의 20%) ②신용카드 등 소득공제액 = ① × 20%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
장기주식형저축소득공제			납입 1년차 금액의 20%, 납입 2년차 금액의 10%, 납입 3년차 금액의 5%
※ 참고사항 1. 공제항목별로 연간 지출금액 등을 적습니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. 2. 공제항목 중 적을 란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

(4쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특 별 공 제	보험료	보험료납입증명서·보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관·약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기·장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담명세서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원 및 체육시설 교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2.「사회복지사업법」에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등「국외유학에 관한 규정」에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 적고, 확인한 것에 한합니다)
	혼인·이사· 장례비	주민등록표등본, 가족관계기록사항에 관한 증명서 등
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
주택마련저축공제		주택마련저축납입증명서, 주민등록표등본*
소기업·소상공인 공제부금 소득공제		공제부금납입증명서
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제신청서, 신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
장기주식형저축 소득공제		장기주식형저축 납입증명서
기타공제		기타공제 관련 서류

※ “＊” 표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가 변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

※ 국세청홈페이지의 연말정산소득공제내역을 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

연말세금공제정산서류.hwp