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태왕아너스월성 생활지원센터
재무제표에 대한
감 사 보 고 서
제2기 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지
제1기 2007년 1월 2일부터 2007년 12월 31일까지
한 경 회 계 법 인
Hankyung Accounting Corp.
목 차
외부감사인의 감사보고서 ---------------------------------- 1
재무제표
대차대조표 ---------------------------------------------- 2
손익계산서 ---------------------------------------------- 3
이익잉여금처분계산서 ------------------------------------- 4
재무제표에 대한 주석 -------------------------------------- 5
참고사항 ------------------------------------------------ 14
외부감사인의 감사보고서
태왕아너스월성 생활지원센터
및 입주자대표회의 귀중
본 감사인은 첨부된 태왕아너스월성 생활지원센터의 2008년 12월 31일과 2007년 12
월 31일 현재의 대차대조표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 손익계산서 및 이익잉
여금처분계산서를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 태왕아너스월성 생
활지원센터에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고
이를 근거로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.
본 감사인은 한국공인회계사회가 제정한 공동주택관리주체의 재무제표에 대한 감사
요령에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 요령은 본 감사인이 재무제표가 중대하게
왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것
을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표상의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증
거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사
는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표작성을 위해 생
활지원센터가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다.
본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고
본 감사인은 믿습니다.
본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 태왕아너스월성 생활지원센터의 2008년 12
월 31일과 2007년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 회계연도의 경
영성과 그리고 이익잉여금의 변동을 태왕아너스월성 생활지원센터의 공동주택관리규
약에서 규정된 회계처리기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.
대구 남구 대명9동 332-8번지 3층
한경회계법인
대표이사 공인회계사 홍 재 선
2009년 2월 12일
<대차대조표>
제 2(당) 기 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2007년 1월 2일부터 2007년 12월 31일까지
태왕아너스월성 생활지원센터 (단위:원)
과목 제2(당)기 제 1(전)기
차변 대변 차변 대변
자산
Ⅰ. 유 동 자 산 309,103,715 254,195,095
(1) 당 좌 자 산 309,103,715 254,195,095
1.현 금 - 227,280
2.제 예 금(주석3) 158,226,742 119,315,095
3. 관 리 비 미 수 금 (주석4) 142,597,300 127,070,820
4.선 급 비 용(주석5) 8,079,673 5,610,900
5.가 지 급 금(주석6) 200,000 295,220
6. 관 리 비 출 연 미 수 금 (주석7) - 1,361,800
7. 미 수 연 체 료 - 313,980
Ⅱ. 비 유 동 자 산 - 1,937,500
(1) 유 형 자 산 - 1 937 500
1. 공 기 구 비 품 (주석8) 9,835,000 9,835,000
감 가 상 각 누 계 액 (9,835,000) (7,897,500)
자산총계 309,103,715 256,132,595
부채
Ⅰ. 유 동 부 채 144,472,000 126,535,700
1.미 지 급 금(주석9) 138,643,630 122,021,840
2.예 수 금(주석10) 2,258,740 1,514,490
3.가 수 금(주석11) 231,830 918,400
4. 연 차 수 당 충 당 금 (주석12) 3,337,800 2,080,970
Ⅱ. 비 유 동 부 채 36,493,650 5,761,620
1. 퇴 직 급 여 충 당 금 (주석12) 10,934,050 5,761,620
2. 장 기 수 선 충 당 금 (주석12) 25,559,600 -
부채총계 180,965,650 132,297,320
자본
Ⅰ. 관 리 비 출 연 금 110,298,000 110,298,000
1. 관 리 비 예 치 금 (주석13) 110,298,000 110,298,000
Ⅱ. 이 익 잉 여 금 17,840,065 13,537,275
1. 미 처 분 이 익 잉 여 금 17,840,065 13,537,275
자본총걔 128,138,065 123,835,275
부채와자본총계 309,103,715 256,132,595
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
<손익계산서>
제 2(당) 기 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2007년 1월 2일부터 2007년 12월 31일까지
태왕아너스월성 생활지원센터 (단위:원)
과목 제2(당)기 제 1(전)기
차변 대변 차변 대변
Ⅰ. 관 리 수 익 1,187,319,062 1,038,226,169
1. 관 리 비 수 입 1,187,319,062 1,038,226,169
Ⅱ. 관 리 비 용 1,187,319,062 1,038,226,169
1. 일 반 관 리 비 (주석14) 41,753,583 43,237,392
2.인 건 비 98,775,820 107,302,760
3. 경 비 용 역 비 107,760,000 88,670,240
4.청 소 비 60,360,000 51,611,039
5.소 독 비 5,843,376 4,680,188
6. 승 강 기 유 지 비 14,949,730 10,231,650
7. 수 선 유 지 비 12,867,360 699,100
8. 화 재 보 험 료 4,463,003 4,863,090
9 전 기 료 369,534,030 340,179,650
10.수 도 료 89,306,370 74,814,630
11.난 방 비 305,435,350 293,293,780
12. 음 식 물 수 거 비 7,748,000 6,432,950
13. 연 차 충 당 금 전 입 액 3,300,000 3,150,430
14. 퇴직급여충당금전입액 8,034,960 9,059,270
15. 장기수선충당금전입액 22,059,600 -
16. 도 시 가 스 료 35,127,880 -
Ⅲ. 관 리 총 이 익 - -
Ⅳ. 관 리 외 수 익 27,189,770 16,241,425
1. 연 체 료 수 입 2,866,560 2,476,630
2.이 자 수 입 251,560 161,618
3.잡 수 입(주석17) 21,188,912 9,861,806
5.부 과 차 익 2,882,738 3,741,371
Ⅴ. 관 리 외 비 용 14,286,980 2,704,150
1.잡 지 출(주석18) 14,286,980 2,704,150
Ⅵ . 당 기 순 이 익 12,902,790 13,537,275
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
<이익잉여금처분계산서>
제 2(당) 기 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2007년 1월 2일부터 2007년 12월 31일까지
태왕아너스월성 생활지원센터 (단위:원)
과목 제2(당)기 제 1(전)기
차변 대변 차변 대변
Ⅰ. 미 처 분 이 익 잉 여 금 17,840,065 13,537,275
1. 전 기 이 월 이 익 잉 여 금 4,937,275 -
2. 당 기 순 이 익 12,902,790 13,537,275
Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액 13,537,275 8,600,000
1. 예 비 비 적 립 금 10,037,275 -
2. 장 기 수 선 충 당 금 3,500,000 3,500,000
3. 승 강 기 바 닥 교 체 공 사 비 - 5,100,000
Ⅲ. 차 기 이 월 이 익 잉 여 금 4,302,790 4,937,275
재무제표에 대한 주석
2008 년 12 월 31 일 현재
2007 년 12 월 31 일 현재
태왕아너스월성 생활지원센터
1. 아파트의 개요
태왕아너스월성(이하 “당 아파트”라 함) 의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 소재지 : 대구 달서구 월성동 585
(2) 사용승인일 : 2006.06.15
(3) 대지면적 : 22,556m2
(4) 규모 : 6 개동(관리연면적: 78,105m2)이며 세대현황은 다음과 같습니다.
구분 세대수
31 평형 39
34 평형 342
47 평형 118
합계 499
(5) 부대시설 : 생활지원센터, 주민공동시설, 노인정, 어린이놀이터, 경비실, 주
차시설, 운동시설
(6) 관리방법 : 위탁관리 (위탁관리업체명: ㈜굿모닝엔지니어링)
당 아파트는 관리규약에 따라 동별 대표자를 선출하여 입주자대표회의를 구성하고
있으며, 입주자 대표회의는 생활지원센터를 감독하고 아파트관리방법에 대한 중요사
항을 결정하고 있습니다.
2. 중요한 회계처리 방침
생활지원센터는 주택법시행령, 생활지원센터의 관리규약 및 기업회계기준에 따라
발생주의에 의한 복식부기를 적용하고 있으며, 생활지원센터가 채택하고 있는 중요
한 회계처리방법은 다음과 같습니다.
(재무제표에 대한 주석-계속)
(1) 관리비 수입의 인식
관리비는 관리규약에 의하여 월별 정산제로 매월 발생한 관리비용 중 공동부
담금은 적정한 배부기준(평수, 세대수 등)에 따라 부과하고, 개별부담금은 입주
세대별로 각종 계기를 검침하여 사용량에 따라 부과하고 있으며 관리수익은
발생주의로 인식하고 있습니다.
(2) 연체료 수입의 인식
관리비 납부기한이 경과한 익일부터 연체된 관리비 원금에 대하여 월 2%의 연
체요율을 가산적용한 금액을 현금주의로 관리외수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 연차수당충당금
생활지원센터는 직원에 대한 연차수당의 지급에 충당하기 위하여 충당금을 적
립하고 있으며 실제 비용발생시에 동 비용과 상계하고 있습니다.
(4) 퇴직급여충당금
생활지원센터는 1 년 이상 근무한 직원이 일시에 퇴직할 경우 근로기준법에 의
해 지급할 퇴직금추계액에 충당하기 위하여 월급여액의 1/12 상당액을 관리비
로 부과·징수하여 적립하고 직원의 퇴직시에 사용하고 있습니다.
(5) 장기수선충당금
주택법 및 관리규약에 근거하여 관리주체는 장기수선계획을 수립하고 동 장기
수선계획에 따라 매월 평당 100 원의 장기수선충당금을 부과징수하고 있으며,
관리규약에 명시된 절차에 따라 장기수선충당금을 사용하여야 합니다.
(재무제표에 대한 주석-계속)
3. 예금
당기 및 전기말 현재 제예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
구분 은행 제 2(당) 기 제 1(전) 기 비고
보통예금 대구은행 87,289,876 91,470,692 관리비
〃 농협 18,357,593 23,016,883 〃
〃 하나은행 1,924,903 4,827,520 〃
" 신한은행 8,240,239 - 〃
〃 국민은행 18,692,831 - 〃
정기예금 신한은행 3,500,000 - 장기수선충당금
정기적금 〃 20,221,300 - 〃
합계 158,226,742 119,315,095
4. 관리비미수금
당기 및 전기말 현재 관리비미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
구분 제 2(당) 기 제 1(전) 기
11 월 이전분 10,101,070 11,028,530
12 월 발생분관리비 132,496,230 116,042,290
합계 142,597,300 127,070,820
(재무제표에 대한 주석-계속)
5. 선급비용
당기 및 전기말 현재 선급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
구분 제 2(당) 기 제 1(전) 기
화재보험료 3,725,623 3,740,000
놀이터보험료 274,500 -
승강기검사비 594,950 536,050
주차금지오뚜기구입 - 180,000
물탱크청소비 366,690 366,650
고용산재보험료 737,350 -
소방시설점검비 606,000 -
열교환기세정비 1,594,560 -
정수기필터 정수처리비 180,000 -
비품구입비 - 788,200
합계 8,079,673 5,610,900
6. 가지급금
당기말 현재 가지급금은 사업주위탁교육비로서 국비로 환급될 금액입니다.
7. 미수관리비출연금
전기말 현재 미수관리비출연금은 5 세대분입니다.
8. 유형자산
당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
[제 2(당)기]
구분 기초잔액 증가액 감소액 기타증감액 기말잔액
공기구비품 9,835,000 - - - 9,835,000
감가상각누계액 7,897,500 1,937,500 9,835,000
장부가액 1,937,500 (1,937,500) - - -
(재무제표에 대한 주석-계속)
[제 1(전)기]
구분 기초잔액 증가액 감소액 기타증감액 기말잔액
공기구비품 - 9,835,000 - - 9,835,000
감가상각누계액 - 7,897,500 - - 7,897,500
장부가액 - 1,937,500 - - 1,937,500
9. 미지급금
당기 및 전기말 현재 미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
구분 제 2(당) 기 제 1(전) 기
전기료 29,128,110 29,601,270
지역난방비 12 월분 59,901,510 49,568,130
지역난방비 11 월분 38,787,510 35,241,160
수도료 6,960,860 6,967,780
음식물처리비 644,800 643,500
도시가스료 3,220,840 -
합계 138,643,630 122,021,840
10. 예수금
당기말 현재 예수금은 갑근세 및 4 대보험 원천징수액입니다.
11. 가수금
당기말 현재 가수금은 이사세대 관리비정산금 및 관리비 과오납분입니다.
(재무제표에 대한 주석-계속)
12. 제충당금
당기 및 전기중 제충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
[제 2(당)기]
구분 기초잔액 전입액 사용액 기타증감액 기말잔액
연차수당충당금 2,080,970 3,300,000 2,043,170 - 3,337,800
퇴직급여충당금 5,761,620 8,034,960 2,862,530 - 10,934,050
장기수선충당금 - 22,059,600 3,500,000 25,559,600
합계 7,842,590 33,394,560 4,905,700 3,500,000 39,831,450
[제 1(전)기]
구분 기초잔액 전입액 사용액 기타증감액 기말잔액
연차수당충당금 - 3,150,430 1,069,460 - 2,080,970
퇴직급여충당금 - 9,059,270 3,297,650 - 5,761,620
합계 - 12,209,700 4,367,110 - 7,842,590
13. 관리비예치금
생활지원센터는 입주세대에 대하여 평당 6,000 원의 관리비예치금을 부과·징수하고
있습니다. (단위:원)
구분 세대수 세대당출연금 관리비출연금
31 평형 39 186,000 7,254,000
34 평형 342 204,000 69,768,000
47 평형 118 282,000 33,276,000
합계 499 110,298,000
(재무제표에 대한 주석-계속)
14. 일반관리비
당기 및 전기 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
구분 제 2(당) 기 제 1(전) 기
복리후생비 9,609,910 9,522,640
여비교통비 315,000 157,000
수수료비용 8,948,440 5,282,820
소모품비 1,471,700 2,663,950
도서인쇄비 830,000 806,000
사무용품비 869,440 2,484,470
통신비 264,713 88,732
전산처리비 149,700 1,796,400
피복비 315,000 900,000
교육훈련비 452,000 232,000
운영회비 4,500,000 2,199,990
감가상각비 1,937,500 7,897,500
공기구비품비 1,887,100 1,955,300
업무추진비 4,200,000 2,943,550
세금과공과 69,850 35,970
승강기정기검사비 1,955,750 1,478,600
정수처리비 1,353,000 846,000
잡비 2,624,480 1,946,470
합계 41,753,583 43,237,392
15. 보험가입사항
당기말 현재 당 아파트가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
계약명 계약업체 기간 보험가입금액 보험료
주택화재공제 그린화재㈜ 08.12.28~09.12.28 55,675,100,000 4,064,326
또한, 삼성화재㈜에 어린이놀이시설배상책임보험에 가입하고 있습니다.
(재무제표에 대한 주석-계속)
16. 주요계약사항
당기말 현재 주요 계약사항은 다음과 같습니다. (단위:원)
계약명 계약업체 기간 계약액
청소용역 성창 TM㈜ 08.07.01~09.04.30 5.030,000/월
경비용역 한국토탈시스템㈜ 08.07.01~09.04.30 8,980,000/월
소독방역 한국방역공사 08.07.01~09.04.30 413,618/월
위탁관리 굿모닝엔지니어링㈜ 07.06.01~09.04.30 735,320/월
승강기유지보수 한국미쓰비시엘리베이터 08.05.01~09.04.30 1,244,100/월
재활용품 매매 명주자원 08.06.01~09.05.31 6,500,000/연
헌옷수거 대경무역 08.06.01~09.05.31 3,120,000/연
전단지함설치 인포웰 08.01.01~09.12.31 50,000/월
17. 잡수입
당기 및 전기 잡수입의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
구분 제 2(당) 기 제 1(전) 기
전기검침료 2,490,000 2,282,500
헌옷판매수입 3,120,000 525,000
파지판매수입 9,083,750 3,401,450
통신업체전기사용료 1,074,672 774,672
전기료카드결제할인액 3,832,244 2,876,863
도시가스검침수당 748,500 -
전단지수입 600,000 -
기타 239,746 1,321
합계 21,188,912 9,861,806
(재무제표에 대한 주석-계속)
18. 잡지출
당기 및 전기 잡지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
구분 제 2(당) 기 제 1(전) 기
현수막제작비 290,000 869,000
직원 휴가 및 명절지원비 3,714,000 1,436,000
주민홍보용 전단지 인쇄비 - 140,000
노인정지원비 27,920 199,150
부녀회지원비 2,101,310 -
탁구장신설비용 3,561,700 -
공사비용 2,400,000 -
전직원회식비(상·하반기2회) 787,200 -
LED 문주조명비용 770,000 -
송년조명자재구입비 336,700 -
기타 298,150 60,000
합계 14,286,980 2,704,150
<참 고 사 항>
본 감사인은 태왕아너스월성 생활지원센터의 2008 년 12 월 31 일과 2007 년 12 월
31 일 현재의 재무제표에 대한 감사와 관련하여 생활지원센터의 내부통제구조를
평가하고 관리절차를 검토하였습니다.
본 감사인의 검토결과 아파트 생활지원센터의 내부통제구조 및 관리절차 중 관
련법령 및 규약과 관련하여 개선할 사항을 다음과 같이 검토하오니 향후 아파트
관리에 참고하시기 바랍니다.
1. 일반참고사항
일반적인 회계처리기준의 경우 회계기간말의 자산·부채와 회계기간동안의 경영
성과 측정에 목적이 있으나 아파트회계의 경우에는 이와 더불어 입주민들에게
관리비용이 적정하게 부과되고 징수되었는지 여부도 매우 중요합니다.
아파트의 경우 그 자산·부채 규모에 비하여 입주민이라는 다수의 이해관계자가
존재하고 있기에, 입주민들에게 보다 신뢰성있는 회계정보를 제공하고 관리비를
적정하게 부과하는 측면에서도 전문가의 지속적인 관리가 필요하다고 판단됩니
다
2. 2008 년중 변경된 회계정책
2008 년 중 아파트 회계에서는 발생주의로 인식하던 연체료수입을 현금주의로
인식하는 회계정책으로 변경하였으며, 2008 년의 재무제표는 수정하지 아니하였
습니다.
또한, 현금주의로 인식함에 따른 사용하지 아니하는 미수연체료 등의 계정과 목
은 정리하시길 권고드립니다.
(참고사항-계속)
3. 오류수정사항
당 아파트에 대한 회계감사에 있어서 발견된 회계처리 과정에서의 오류는 단순
오류사항이며, 부정이나 승인되지 아니한 지출은 발견되지 아니하였습니다.
본 감사보고서상의 재무제표는 감사 과정에서 발견된 다음의 단순오류를 수정
반영한 것입니다.
내 역 계정과목 금 액
차변 대변 차변 대변
잡비 계정 오류 현금 이익잉여금 31 31
계정 재분류 관리비수입 부과차익 31 31
(-)현금시재액 가수금 처리 현금 가수금 1,720 1,720
아파트 회계에서는 2009 년의 재무제표에 다음과 같이 수정사항을 반영하시면 되겠
습니다.
내 역 계정과목 금 액
차변 대변 차변 대변
잡비 계정 오류 현금 이익잉여금 31 31
4. 소송현황
당 아파트는 시행 및 시공사인 ㈜태왕측에 부대환경시설 등의 허위과장광고에
대한 손해배상청구소송(사건번호: 2008 가합 2498, 소송가액: 9 억 99 백만원)과 입주
지체금 및 이자에 대한 손해배상청구소송(사건번호: 2008 가합 2504, 소송가액: 1
억 98 백만원)을 제기하였습니다.
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