91회 전산회계1급 91회 특별회차 기출문제

[내일을향하여]

91회 전산회계1급 91회 특별회차 기출문제

특별회 전산회계1급.zip

전산회계 1급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산회계1급91회#전산회계1급#91회

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이론시험

A형 2번(B형 12번)(기각)

ㆍ③번 지문은 예외적인 조항에 대한 것이므로 맞는 지문입니다.

A형 7번(B형 7번)(기각)

ㆍ유형자산을 취득한 시점에서는 이익을 인식하지 않도록 규정되어 있습니다. 따라서 타인에게 지급한 금액 400,000,000원 + 건물철거비용 5,000,000원 + 취득세 5,000,000원 = 410,000,000원이 취득원가입니다.(일반기업회계기준 10장 유형자산 10.8)

A형 14번(B형 4번)(기각)

ㆍ과세표준 * 10% = 매출세액이며, 매출세액 - 대손세액공제 = 최종 매출세액(또는 매출세액 합계액)이므로 매출액(10,000,000원)에서 매출할인액(2,000,000원)을 차감한 8,000,000원에 10%를 곱한 매출세액(800,000원)에 대손세액(50,000원)을 차감한 750,000원이 정답입니다.

ㆍ일반과세자의 부가가치세 신고서[부가가치세법 시행규칙 별지 제21호 서식]에서 확인하면 매출세액은 대손세액을 가감한 금액을 의미합니다.

실무시험

문제 2번의 3번(기각)

ㆍ확정기여형(DC형)의 퇴직연금은 당기 비용으로 처리하며, 제조원가과 판매관리비를 구분하여 처리합니다.(퇴직연금 중 50%는 공장 생산직이며, 50%는 본사 영업부 직원에 대한 것으로 제조부문과 판매부문을 구분하여 처리합니다.)

문제 3번의 2번(기각)

ㆍ원재료 매입처에 대한 접대비는 제조원가를 구성합니다.

문제 3번의 5번(기각)

ㆍ도서구입시 가장 적절한 계정과목은 도서인쇄비 계정과목입니다.

문제 4번의 2번(기각)

ㆍ건설중인자산은 유형자산을 건설하기 위해 지출한 금액으로 아직 건설 완료가 되지 않아 임시적으로 처리하는 계정입니다. 해당 사실관계는 이미 완성된 건물의 가치가 증축으로 인해 가치가 증가하는 자본적지출에 해당하므로 '건물'계정과목을 사용해야 합니다.(일반기업회계기준 10.46)

문제 5번의 2번(기각)

ㆍ당좌차월약정에 따라 당좌예금 잔액을 초과하더라도 은행이 이를 대신 지급해주는 계약에 의해 당좌수표를 발행할 수 있는데, 이때 당좌예금 초과액을 당좌차월이라 합니다. 당좌차월 계정은 기업의 수표를 발행하는 당좌예금의 마이너스계정으로 사용하며, 보통예금계정의 마이너스계정은 단기차입금 계정을 사용합니다. 또한 당좌차월 등은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 결제되어야 하므로 영업주기와 관계없이 유동부채로 분류합니다.(일반기업회계기준 2.23)

문제 5번의 3번(기각)

ㆍ부가세예수금 잔액과 부가세대급금 잔액이 각각 구분되어 장부에 계상되어 있으므로, 결산시기에 해당 잔액을 상계하고 납부할 부가가치세액을 인식하는 회계처리를 합니다.

ㆍ문제는 계정과목을 주어진 것으로 납부세액은 미지급세금으로 환급세액은 미수금으로 처리하라는 것입니다. 납부세액을 미수금 계정으로 처리할 수 없습니다.

전산회계 1급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산회계1급91회#전산회계1급#91회

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이 론 시 험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	2	4	4	2	3	3	3	4	3	4	1	2	1	1	2

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	1	2	1	1	2	3	3	4	3	4	2	4	4	2	3

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음의 자산을 일반기업회계기준에 따라 유동성배열법으로 나열할 경우 배열 순서로 옳은 것은?

a. 재고자산 b. 투자자산 c. 무형자산 d. 유형자산 e. 당좌자산

① 당좌자산-투자자산-재고자산-유형자산-무형자산

② 당좌자산-재고자산-투자자산-유형자산-무형자산

③ 재고자산-당좌자산-유형자산-무형자산-투자자산

④ 재고자산-당좌자산-투자자산-유형자산-무형자산

[답] ② 유동성배열법은 e.당좌자산, a.재고자산, b.투자자산, d.유형자산, c.무형자산 순이다

2. 다음은 무형자산의 상각방법에 대한 설명이다. 틀린 것은?

① 취득원가에서 상각액을 직접 차감하는 직접상각법을 사용할 경우 재무상태표상의 무형자산은 미상각잔액으로 보고된다.

② 무형자산의 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 한다.

③ 무형자산의 상각기간은 독점적·배타적인 권리를 부여하고 있는 관계 법령이나 계약에 정해진 경우에는 20년을 초과할 수 있다.

④ 무형자산의 상각방법에는 정액법, 체감잔액법(정률법 등), 연수합계법, 생산량비례법 등이 있다. 다만, 합리적인 상각방법을 정할 수 없는 경우에는 정률법을 사용한다.

[답] ④ 무형자산의 상각방법을 합리적으로 정할 수 없는 경우에는 정액법을 사용한다.(일반기업회계기준11.32)

3. 다음은 ㈜한국이 1월 1일 취득한 기계장치에 대한 자료이다. 연수합계법에 의한 3차년도 감가상각비는 얼마인가?

ㆍ기계장치 취득원가 : 40,000,000원 ㆍ내용연수 : 5년 ㆍ잔존가치 : 취득원가의 10%

① 16,000,000원 ② 12,000,000원 ③ 9,600,000원 ④ 7,200,000원

[답] ④ ㆍ3차년도말 감가상각비 : (40,000,000원 - 4,000,000원) × 3/15 = 7,200,000원

4. 기업은 정상적인 영업활동을 계속적으로 영위할 것이라는 전제하에 역사적 원가주의의 근간이 되는 회계의 기본가정은?

① 기업실체의 가정 ② 계속기업의 가정 ③ 기간별보고의 가정 ④ 발생주의

[답] ② 재무제표를 작성하는 데 있어서 기초가 되는 기본적 전제를 회계의 기본가정이라 한다. 계속기업의 가정은 기업의 자산을 역사적 원가로 평가하는 근거를 제공한다.

5. 다음의 외상거래 중 미지급금으로 처리해야 할 거래는?

① 제품을 판매하고 한 달 후에 3개월 만기 어음으로 받다.

② 상품을 외상으로 구입하고 한 달 후 현금으로 지급하다.

③ 사무실에서 사용할 에어컨을 외상으로 구입하다.

④ 원재료를 구입하면서 보통예금으로 이체하다.

[답] ③ 미지급금

① 외상매출금 ② 외상매입금 ④ 외상매입금

6. 다음 중 자본잉여금으로 분류하는 항목을 모두 고른 것은?

가. 주식 발행금액이 액면금액에 미달하는 경우 그 미달하는 금액

나. 상법규정에 따라 적립된 법정적립금

다. 주식을 할증발행하는 경우에 발행금액이 액면금액을 초과하는 부분

라. 자기주식을 처분하는 경우 취득원가를 초과하여 처분할 때 발생하는 이익

① 가, 나 ② 가, 다 ③ 다, 라 ④ 가, 다, 라

[답] ③ 가.주식할인발행차금-자본조정 나.이익잉여금-이익준비금 다.주식발행초과금 라.자기주식처분이익

7. 다음과 같이 제3자로부터 토지와 건물을 일괄 취득한 후 공장 신축을 위해 건물을 즉시 철거하였을 경우 토지의 취득원가는 얼마인가?(단, 모든 대금은 당좌수표를 발행하여 지급하였다고 가정한다)

ㆍ건물의 공정가치 : 100,000,000원 ㆍ토지의 공정가치 : 400,000,000원

ㆍ건물 철거비용 : 5,000,000원 ㆍ토지에 대한 취득세 : 5,000,000원

ㆍ일괄 취득함으로서 제3자에게 지급한 금액 : 400,000,000원

① 325,000,000원 ② 405,000,000원 ③ 410,000,000원 ④ 510,000,000원

[답] ③ 제3자에게 토지와 건물을 일괄 취득한 후 건물을 즉시 철거한 경우에는 건물의 취득원가, 철거비용 등은 일괄 취득한 토지의 취득원가에 가산한다. 또한 토지의 취득세도 부대비용으로 취득원가를 구성한다. 따라서 타인 지급액 400,000,000원 + 건물철거비용 5,000,000원 + 취득세 5,000,000원 = 410,000,000원

8. ㈜세무전자는 거래처와 제품 판매계약을 체결하면서 계약금 명목으로 수령한 5,000,000원에 대하여 이를 수령한 시점에 제품매출로 회계처리 하였다. 이러한 회계처리로 인해 나타난 결과는?

① 자산 과대계상 ② 비용 과대계상 ③ 자본 과소계상 ④ 부채 과소계상

[답] ④ 선수금(부채)을 제품매출(수익)로 인식한 것으로, 수익의 과대계상-부채의 과소계상이 된다.

9. 다음 자료를 통해 평균법에 의한 재료비와 가공비의 완성품환산량을 계산하면 얼마인가?

ㆍ기초재공품 : 100개(완성도 30%) ㆍ당기착수량 : 900개

ㆍ당기완성품 : 700개 ㆍ기말재공품 : 300개(완성도 50%)

ㆍ재료는 공정초에 전량 투입되고, 가공비는 공정전반에 걸쳐 균등하게 투입된다.

① 재료비 700개, 가공비 850개 ② 재료비 700개, 가공비 1,000개

③ 재료비 1,000개, 가공비 850개 ④ 재료비 1,000개, 가공비 1,000개

[답] ③ 재료비 완성품환산량 : 700개 + 300개 = 1,000개

가공비 완성품환산량 : 700개 + 300개 × 0.5 = 850개

10. 원가행태에 따라 다음의 설명에 해당되는 것은 무엇인가?

수도요금의 원가행태는 사용량이 없는 경우에도 발생하는 기본요금과 조업도(사용량)이 증가함에 따라 비례적으로 납부금액이 증가하는 추가요금으로 구성되어 있다.

① 준고정비 ② 고정비 ③ 변동비 ④ 준변동비

[답] ④ 준변동비는 고정원가와 변동원가의 두 가지 요소로 구성된 원가를 말하며, 혼합원가 라고도 한다.

11. 다음 자료를 이용하여 제조지시서#1의 제조원가를 계산하면 얼마인가?(단, 제조간접비는 기계작업시간을 기준으로 배분한다.)

분 류	제조지시서#1	총 원 가
직접재료비	150,000원	1,000,000원
직접노무비	140,000원	500,000원
제조간접비	( )	1,500,000원
기계작업시간	200시간	3,000시간

① 390,000원 ② 420,000원 ③ 490,000원 ④ 520,000원

[답] ① 제조지시서#1 제조간접비 배부액 = 1,500,000원 × (200시간 ÷ 3,000시간) = 100,000원

제조지시서#1 제조원가 = 150,000원 + 140,000원 + 100,000원 = 390,000원

12. 다음 중 보조부문의 원가배부에 대한 설명으로 가장 옳은 것은?

① 직접배부법은 보조부문 상호간의 용역수수 중 일부를 인식하는 방법이다.

② 보조부문비 배부효과에 있어서 단계배부법은 직접배부법과 상호배부법의 중간 정도의 효과가 있다.

③ 상호배부법은 이론적으로 가장 타당하면서 배부 절차도 매우 간편하다.

④ 단계배부법은 보조부문의 배부 순서와 상관없이 원가를 계산한다.

[답] ②

① 직접배부법은 보조부문 상호간에 행해지는 용역의 수수를 완전히 무시하는 방법이다.

③ 상호배부법은 이론적으로 가장 타당하면서 배부 절차도 매우 복잡하다.

④ 단계배부법은 보조부문의 배부 순서에 따라 원가를 계산한다.

13. 다음 중 부가가치세법상 용역의 공급으로 과세하지 아니하는 것은?

① 고용관계에 의하여 근로를 제공하는 경우

② 건설업자가 건설자재의 전부 또는 일부를 부담하고 공급하는 용역의 경우

③ 상대방으로부터 인도받은 재화에 주요자재를 전혀 부담하지 아니하고 단순히 가공만 하는 경우

④ 사업자가 특수관계 있는 자에게 사업용 부동산의 임대용역을 무상공급하는 경우

[답] ① 고용관계에 의하여 근로를 제공하는 경우 부가가치세법상 용역의 공급으로 보지 않는다. 그리고 사업자가 특수관계 있는 자에게 사업용 부동산의 임대용역을 무상공급하는 경우 용역의 공급으로 본다.

14. 다음 자료를 이용하여 부가가치세법상 일반과세자의 부가가치세 매출세액을 계산하면 얼마인가?

ㆍ총매출액 : 10,000,000원 ㆍ매출할인액 : 2,000,000원 ㆍ대손세액 : 50,000원

① 750,000원 ② 800,000원 ③ 950,000원 ④ 1,000,000원

[답] ① 매출할인액은 과세표준 차감항목이고, 대손세액은 매출세액에서 공제한다.

과세표준 = 10,000,000원 – 2,000,000원 = 8,000,000원이다. (부가가치세법 29⑤ 및 37조②)

∴ (8,000,000 × 10%) - 50,000원(대손세액) = 750,000원

15. 부가가치세법상 과세기간에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 일반과세자의 과세기간은 제1기와 제2기로 구분한다.

② 일반과세자가 4월 25일에 사업자등록을 신청하고 실제 사업개시일은 5월 1일인 경우 5월 1일부터 6월 30일까지가 최초 과세기간이 된다.

③ 간이과세자의 과세기간은 원칙적으로 1월 1일부터 12월 31일까지이다.

④ 간이과세자가 폐업하는 경우의 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지로 한다.

[답] ② 사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우에는 그 신청한 날부터 그 신청일이 속하는 과세기간의 종료일까지로 한다.

실 무 시 험

㈜대미가구(회사코드:0903)은 가구를 제조하여 판매하는 중소기업이며, 당기(제3기) 회계기간은 2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음은 기초정보관리에 대한 자료이다. 각각의 요구사항에 대하여 답하시오.(10점)

[1] 다음 자료를 보고 거래처등록메뉴에 거래처를 등록하시오.(3점)

ㆍ거래처코드 : 01037	ㆍ거래처명 : ㈜상록가구	ㆍ유형 : 동시
ㆍ사업자등록번호 : 314-81-35237	ㆍ대표자 : 김재욱	ㆍ업태 : 도소매
ㆍ종목 : 가구	ㆍ사업장주소 : 대전광역시 서구 유등로 641(7층)
※ 주소입력 시 우편번호 입력은 생략해도 무방함.

[답] 기초정보관리의 거래처등록 메뉴 중 일반거래처탭에 거래처 등록

[2] 다음은 거래처별 초기이월 자료이다. 올바르게 수정 또는 추가 입력하시오.(3점)

계정과목	거래처	금액	재무상태표 금액
선급금	㈜대한	4,000,000원	9,500,000원
	㈜민국	5,500,000원
선수금	㈜한강	2,800,000원	5,400,000원
	㈜동강	2,600,000원

[답] 선급금 ㈜대한 변동 없음

㈜민국 4,500,000원을 5,500,000원으로 수정

선수금 ㈜한강 8,200,000원을 2,800,000원으로 수정

㈜동강 2,600,000원을 추가 입력

[3] 전기분 손익계산서를 검토한 결과 다음과 같은 오류가 발견되었다. 전기분 손익계산서, 전기분 잉여금처분계산서, 전기분 재무상태표를 모두 수정하시오.(4점)

계정과목	틀린 금액	올바른 금액	내 용
복리후생비(811)	33,500,000원	23,500,000원	입력오류

[답] 전기분 손익계산서 : 복리후생비 33,500,000원을 23,500,000원으로 수정입력

전기분 잉여금처분계산서 : 당기순이익을 상단[F6(불러오기)] 클릭하여 자동반영

→ 미처분이익잉여금 123,500,000원으로 변동 확인

전기분 재무상태표 : 이월이익잉여금을 123,500,000원으로 수정입력 (대차차액 0)

다음 거래 자료를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것)(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 7월 3일 수재민을 돕기 위하여 당사가 만든 원가 5,000,000원의 제품을 부산광역시청에 기부하였다.(3점)

[답] 7월 3일 일반전표 입력

(차) 기 부 금 5,000,000원 (대) 제 품(적요 8. 타계정으로 대체) 5,000,000원

[2] 7월 4일 당사의 최대주주인 이주인씨로부터 본사건물을 신축할 토지를 기증받았다. 토지에 대한 소유권 이전비용 2,000,000원은 당좌수표를 발행하여 지급하였다. 토지의 공정가액은 100,000,000원이다.(하나의 전표로 입력할 것)(3점)

[답] 7월 4일 일반전표입력

(차) 토 지 102,000,000원 (대) 자산수증이익 100,000,000원

당 좌 예 금 2,000,000원

[3] 7월 5일 당사는 임직원의 안정적인 퇴직금 지급을 위해 국민은행에 확정기여형(DC) 퇴직연금에 가입하고, 8,500,000원을 당사 보통예금에서 지급하였다. 이 금액 중 50%는 공장 생산직 근로자분이고, 나머지는 본사 영업부 근로자분이다.(3점)

[답] 7월 5일 일반전표입력

(차) 퇴직급여(제) 4,250,000원 (대) 보통예금 8,500,000원

퇴직급여(판) 4,250,000원

[4] 7월 22일 이자수익 300,000원이 발생하여, 원천징수세액 46,200원을 차감한 나머지 금액이 보통예금계좌로 입금되었다.(단, 원천징수세액은 선납세금으로 처리할 것)(3점)

[답] (차) 보통예금 253,800원 (대) 이자수익 300,000원

선납세금 46,200원

[5] 9월 28일 매출거래처인 ㈜대한유통의 외상매출금 25,000,000원에 대하여 다음의 약속어음을 배서양도 받고, 나머지 금액은 보통예금으로 받았다.(3점)

약 속 어 음

㈜대한유통 귀하

금 ￦ 10,000,000

위의 금액을 귀하 또는 귀하의 지시인에게 이 약속어음과 상환하여 지급하겠습니다.

지급기일 2020.9.30. 발행일 2020.04.30.

지급지 ***************** 발행지 ********************

지급장소 ************** 주소 ***********************

발행인 ㈜민국상사

[답] 9월 28일 일반전표입력

(차) 받을어음(㈜민국상사) 10,000,000원 (대) 외상매출금(㈜대한유통) 25,000,000원

보통예금 15,000,000원

[6] 9월 30일 영업부서 건물의 재산세 1,200,000원과 제조부서 건물의 재산세 1,300,000원을 모두 보통예금 계좌에서 이체 납부하였다.(3점)

[답] 9월 30일 일반전표입력

(차) 세금과공과(제) 1,300,000원 (대) 보통예금 2,500,000원

세금과공과(판) 1,200,000원

다음 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 8월 1일 ㈜이안상사에 당사의 제품을 판매하고 다음과 같은 전자세금계산서를 발급하였다. 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(복수거래를 이용할 것)(3점)

전자세금계산서(공급자 보관용)

승인번호

20200801-1108900-14271000

공 급 자

사업자등록번호

141-81-08831

종사업장번호

공 급 받 는 자

사업자등록번호

122-81-28030

종사업장번호

상호(법인명)

㈜대미가구

성명(대표자)

김윤석

상호(법인명)

㈜이안상사

성명(대표자)

김이안

사업장주소

충북 제천시 덕산면 월악로 17길 10

사업장 주소

서울특별시 강남구 삼성로 560

업 태

제조, 도소매, 서비스

종목

가구

업 태

도소매

종 목

가구

이메일

이메일

작성일자

공급가액

세액

수정사유

2020.8.1.

22,000,000원

2,200,000원

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

8

1

책상

20

800,000원

16,000,000원

1,600,000원

8

1

의자

100

60,000원

6,000,000원

600,000원

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

24,200,000원

8,000,000원

16,200,000원

[답] 8월 1일 매입매출전표 입력

유형:11.과세, 공급가액:22,000,000원, 부가세:2,200,000원, 거래처:㈜이안상사, 전자:여, 분개:혼합 (상단부 품목란에 [F7.복수거래]를 이용하여, 복수전표로 입력할 것)

(차) 받을어음 8,000,000원 (대) 제품매출 22,000,000원

외상매출금 16,200,000원 부가세예수금 2,200,000원

[2] 8월 6일 원재료 매입거래처인 ㈜흥민의 체육대회에 증정할 물품을 상패닷컴에서 1,100,000원(부가세포함)에 구입하고 전자세금계산서를 수취하였다. 대금은 전액 보통 예금으로 이체하였다.(3점)

[답] 8월 6일 매입매출전표 입력

유형:54.불공(사유:4), 공급가액:1,000,000원, 부가세:100,000원, 거래처:상패닷컴, 전자:여,분개:혼합

(차) 접대비(제) 1,100,000원 (대) 보통예금 1,100,000원

[3] 9월 20일 생산직 사원의 명절선물을 구입하고 다음과 같은 현금영수증을 수취하였다.(3점)

하나로마트(주)
114-81-80641			박하나
충청북도 제천시 덕산면 약초로 3길 10 TEL:3289-8085
홈페이지 http://www.kacpta.or.kr
현금(지출증빙)
구매 2020/09/20/17:06 거래번호 : 0026-0107
상품명		수량		금액
명절선물		10		90,000원
2043655000009
		과세물품가액		900,000원
		부 가 세		90,000원
합 계				990,000원
받은금액				990,000원

[답] 9월 20일 매입매출전표 입력

유형: 61 현과, 거래처: 하나로마트(주), 공급가액: 900,000원, 세액: 90,000원, 분개: 현금 또는 혼합

(차) 복리후생비(제) 900,000원 (대) 현 금 990,000원

부가세대급금 90,000원

[4] 9월 22일 구매확인서에 의하여 제품을 납품하고 다음과 같은 영세율 전자세금계산서를 발급하였다.(3점)

영세율전자세금계산서

승인번호

0200922-1208900-00014267

공 급 자

사업자등록번호

141-81-08831

종사업장번호

공 급 받 는 자

사업자등록번호

106-81-74624

종사업장번호

상호(법인명)

㈜대미가구

성명(대표자)

김윤석

상호(법인명)

㈜채움유통

성명(대표자)

김채연

사업장주소

충북 제천시 덕산면 월악로 17길 10

사업장 주소

서울 관악구 관악로 104(봉천동)

업태

제조,도소매, 서비스

종목

가구

업 태

도,소매

종목

가구

이메일

이메일

작성일자

공급가액

세액

수정사유

2020.9.22.

40,000,000원

0원

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

9

22

제 품

40

1,000,000원

40,000,000원

0원

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외상미수금

이 금액을 청구 함

40,000,000원

40,000,000원

[답] 9월 22일 매입매출전표 입력

유형:12.영세(구분:3), 거래처:㈜채움유통, 공급가액:40,000,000원, 부가세:0원, 전자:여, 분개:외상 또는 혼합

(차) 외상매출금 40,000,000원 (대) 제품매출 40,000,000원

[5] 9월 27일 영업부 직원들이 워크샵에서 사용할 도서를 신선서적㈜에서 구입하였으며, 대금 700,000원은 회사 우리카드(법인)로 결제하였다.(3점)

[답] 9월 27일 매입매출전표 입력

유형:58.카면, 공급가액 700,000원, 부가세 0원, 거래처:신선서적㈜, 전자:부,카드:우리카드, 분개 :카드또는혼합

(차) 도서인쇄비(판) 700,000원 (대) 미지급금 또는 미지급비용 (우리카드) 700,000원

[6] 12월 6일 독일의 포드사에서 상품를 수입하면서 이와 관련한 전자수입세금계산서(공급가액 40,000,000원, 부가가치세 4,000,000원)을 인천세관으로부터 발급받고, 이에 대한 부가가치세 4,000,000원과 관세 8,000,000원을 현금으로 납부하였다.(단, 관세는 미착품 계정으로 회계처리 한다.)(3점)

[답] 12월 6일 매입매출전표 입력

유형:55.수입, 공급가액:40,000,000원, 부가세:4,000,000원, 거래처:인천세관, 전자:여, 분개: 혼합

(차) 부가세대급금 4,000,000원 (대) 현 금 12,000,000원

미 착 품 8,000,000원

일반전표입력 및 매입매출전표입력 메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 정정하시오.(6점)

[1] 10월 10일 세금과공과로 회계 처리한 전표는 임직원들에게 급여를 지급하면서 원천징수한 소득세를 보통예금에서 자동이체하여 납부한 것으로 확인되었다.(3점)

[답] 10월 10일 일반전표입력 수정

수정전 : (차) 세금과공과(판) 337,000원 (대) 보통예금 337,000원

수정후 : (차) 예수금 337,000원 (대) 보통예금 337,000원

[2] 11월 2일 본사 판매부서가 사용할 건물의 증축공사에 대하여 ㈜보수건설에 30,000,000원을 보통예금으로 지급하고 수선비로 처리하였으나 그 중 25,000,000원은 건물의 가치가 증가한 자본적 지출에 해당한다.(3점)

[답] 11월 2일 일반전표에서 아래과 같이 수정

수정전 : (차) 수선비(판) 30,000,000원 (대) 보통예금 30,000,000원

수정후 : (차) 수선비(판) 5,000,000원 (대) 보통예금 30,000,000원

건 물 25,000,000원

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)

[1] 당사는 기중에 영업부에서 사용할 소모품을 구입하면서 모두 비용으로 회계 처리하였다. 12월 31일 현재 재고실사 결과 영업부에서 보관 중인 소모품은 230,000원이다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 소모품 230,000원 (대) 소모품비(판) 230,000원

[2] 보통예금 계정의 음수(-)잔액 3,500,000원은 당사가 보유한 한길은행 마이너스 통장의 잔액으로 확인되었다. 적절한 계정과목으로 전환하시오.(3점)(서보영, 중)

[답] 12월 31일 일반전표에 입력

(차) 보통예금 3,500,000원 (대) 단기차입금(한길은행) 3,500,000원

[3] 입력된 데이터는 무시하고 다음 자료를 이용하여 2020년 제2기 확정 부가가치세에 대한 부가가치세 예수금과 부가가치세 대급금 관련 회계처리를 하시오.(단, 부가가치세 예수금과 부가가치세 대급금의 상계 후 잔액에 대하여 미지급세금 또는 미수금으로 처리하며 거래처입력은 생략할 것)(3점)

ㆍ부가가치세 대급금 잔액 : 24,000,000원 ㆍ부가가치세 예수금 잔액 : 32,500,000원

[답] 12월 31일

(차) 부가세예수금 32,500,000원 (대) 부가세대급금 24,000,000원

미지급세금 8,500,000원

[소듣6017]

감사합니다.
가채점결과 합격입니다

[내일을향하여]

진심으로 축하드립니다 그동안 수고 많으셨습니다 😊☺🤩