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<P>종합소득세 이자소득과 배당소득 누락으로 연락이 와서 수정신고 할려고 하는데요.</P>
<P>계산방법과 더존에 입력 방법 좀 알려주세요. 자세히 부탁드려요. ^^</P>
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<P>사업소득금액 : 65,798,666</P>
<P>이자소득금액 : 46,112,155, 소득세:6,455,379</P>
<P>배당소득금액 : 2,597,244 , 소득세:363,610</P>
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<P>우선 종합소득세신고서상에 금융소득란에 소득구분 13 기타이자 선택 후</P>
<P>수입금액,소득금액 46,112,155, 소득세 6,455,379 입력했구요</P>
<P>배당소득을 21 G-U배당인지 22 G-U대상X배당인지 선택을 어떤걸로 해야 하나요?</P>
<P>배당세액공제 적용은 어떻게 하고 입력은 어디에 하는지요?</P>
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<P>자세한 답변 부탁드려요^^</P>
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<P><답변></P>
<P>일단 세법 내용을 좀 보겠습니다...</P>
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<P><STRONG><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #e545d0" color=#ffffff><SPAN style="FONT-SIZE: 12pt">1. 배당가산액(Gross-up)</SPAN></FONT></STRONG></P>
<P><STRONG><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #e545d0" color=#ffffff><BR> </P></FONT></STRONG>
<P><STRONG>(1) “배당가산액”이란 법인의 소득금액에 대하여 법인단계에서 부담한 법인세의 </STRONG><STRONG>일정부분을 주주단계의 배당소득에 대한 종합소득세에서 공제하기 위하여 </STRONG><STRONG>배당액에 11/100(2009.1.1. ～ 2010.12.31. 기간의 배당소득분은 12/100)을</STRONG><STRONG>가산(Gross-up)하는 금액이다.<BR></P></STRONG>
<P><STRONG>☞ 배당가산액은 배당소득금액에 가산하였다가 산출세액에서 공제(배당세액</STRONG><STRONG>공제)하게 된다.<BR></STRONG></P>
<P><STRONG></STRONG> </P>
<P><STRONG>(2) 배당가산이 적용되는 배당소득<BR>① 내국법인으로부터 받은 이익이나 잉여금의 배당․분배금과 건설이자의</STRONG><STRONG>배당<BR>② 법인으로 보는 단체로부터 받는 배당․분배금<BR>③ 의제배당(Gross-up 적용되지 않는 의제배당 제외)<BR>④ 법인세법에 의하여 배당으로 처분된 금액<BR></STRONG></P>
<P><STRONG></STRONG> </P>
<P><STRONG>☞ Gross-up 적용 요건<BR>㉠ 내국법인으로부터 받은 배당일 것<BR>㉡ 법인단계에서 법인세가 과세된 소득을 재원으로 지급받는 배당일 것<BR>㉢ 종합과세대상 배당소득이면서 기본세율 적용분일 것</STRONG></P>
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<P><STRONG><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #e545d0" color=#ffffff><SPAN style="FONT-SIZE: 12pt">2. 배당세액공제</SPAN></FONT></STRONG></P>
<P><STRONG><FONT style="BACKGROUND-COLOR: #e545d0" color=#ffffff><BR> </P></FONT></STRONG>
<P><STRONG>가. 배당세액공제 대상 배당소득금액의 계산<BR>○ 종합과세기준금액을 초과 하는 배당소득금액은 다음과 같이 순차적으로 합산하여 계산한 금액에 의한다.</STRONG></P>
<P><STRONG>(소령§116의2)<BR></STRONG></P>
<P><STRONG>① 이자소득부터 먼저 합산<BR>② 배당가산(Gross-up)이 적용되지 않는 배당소득을 합산<BR>③ 배당가산(Gross-up)이 적용되는 배당소득을 합산(소법§17조③단서)<BR></STRONG></P>
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<P><STRONG>나. 배당세액공제방법<BR>○ 종합소득금액에 배당가산(Gross-up)된 배당소득금액이 합산되어 있는 경우에는 배당세액을 종합소득 </STRONG></P>
<P><STRONG>산출세액에서 공제한다.<BR></STRONG></P>
<P><STRONG>○ 배당세액공제액의 계산방법<BR>배당세액공제가 적용되는 경우에는 ①, ② 중 적은 금액을 적용한다.</STRONG></P>
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<P>자세한 내용은 책자를 첨부하였사오니 확인해보시고 의문나는 사항은 추가질문을 주세요~!!!</P>
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<P>책자가 용량초과문제로 업로드가 되지 않아서 링크 겁니다.</P>
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<P><A href="http://www.nts.go.kr/info/info_04_04.asp?minfoKey=MINF7420080211211649&top_code=&sub_code=&sleft_code=&ciphertext=#none">http://www.nts.go.kr/info/info_04_04.asp?minfoKey=MINF7420080211211649&top_code=&sub_code=&sleft_code=&ciphertext=#none</A></P>
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<P>책자명 : 2011년 귀속 금융소득종합과세 해설 </P>
<P>
<TABLE class=table_list cellSpacing=0 summary="번호, 제목, 작성일자, 첨부파일, 조회수 의 목록을 확인 할 수 있습니다." cellPadding=0>
<TBODY>
<TR>
<TD class=list_no></TD>
<TD class=list_subject>
<DIV style="FLOAT: left"><A href="http://www.nts.go.kr/info/info_04_04.asp?type=V&minfoKey=MINF7420080211211649&mbsinfoKey=MBS20120504105151090"><U><FONT color=#0000ff>2011년 귀속 금융소득종합과세 해설</FONT></U></A></DIV></TD></TR></TBODY></TABLE></P>
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<P>자 그럼 전산반영에 대하여 보겠습니다.</P>
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<P style="TEXT-ALIGN: center"><img src="https://t1.daumcdn.net/cfile/cafe/02505D3550B6C5BA04" class="txc-image" style="FLOAT: none; CLEAR: none" actualwidth="1024" border="0" hspace="1" vspace="1" width="1024" id="A_02505D3550B6C5BA04FFC5"/></P>
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<P>우선 사업소득금액을 입력했습니다..</P>
<P>"사업소득금액 : 65,798,666 원" 을 맞추기 위해서 임의로 총수입금액과 필요경비를 만들어보았습니다...</P>
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<P style="TEXT-ALIGN: center"><img src="https://t1.daumcdn.net/cfile/cafe/172D433350B6C60A33" class="txc-image" style="FLOAT: none; CLEAR: none" actualwidth="1024" border="0" hspace="1" vspace="1" width="1024" id="A_172D433350B6C60A338774"/></P>
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<P><STRONG></STRONG> </P>
<P>이번에는 소득공제 화면입니다. 이것역시 최소한의 기본공제와 표준공제만을 적용하였습니다.</P>
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<P style="TEXT-ALIGN: center"><img src="https://t1.daumcdn.net/cfile/cafe/0137B63A50B6C6F60C" class="txc-image" style="FLOAT: none; CLEAR: none" actualwidth="1024" border="0" hspace="1" vspace="1" width="1024" id="A_0137B63A50B6C6F60CAB4F"/></P>
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<P>이번에는 금융소득(이자, 배당) 소득과 원천징수세액의 입력화면 입니다.</P>
<P>배당의 경우 Gross-Up 요건을 충족한다고 보므로 11% 가산한 내역을 반영하였고... 이자소득은 주어진 자료대로 입력했습니다.</P>
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<P style="TEXT-ALIGN: center"><img src="https://t1.daumcdn.net/cfile/cafe/12087D3350B6C80F01" class="txc-image" style="FLOAT: none; CLEAR: none" actualwidth="1024" border="0" hspace="1" vspace="1" width="1024" id="A_12087D3350B6C80F016CB6"/></P>
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<P>화면을 보면 각 소득별 명세를 확인할 수 있습니다.</P>
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<P style="TEXT-ALIGN: center"><img src="https://t1.daumcdn.net/cfile/cafe/1340393B50B6C84D31" class="txc-image" style="FLOAT: none; CLEAR: none" actualwidth="1024" border="0" hspace="1" vspace="1" width="1024" id="A_1340393B50B6C84D31251C"/></P>
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<P>제대로만 입력이 되었다면 화면과 같이 <STRONG><FONT color=#000000><U>"배당세액공제는 자동으로반영"</U></FONT></STRONG> 됩니다.</P>
<P>이 금액을 메모해 둡니다.</P>
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<P style="TEXT-ALIGN: center"><img src="https://t1.daumcdn.net/cfile/cafe/0336B83A50B6C90114" class="txc-image" style="FLOAT: none; CLEAR: none" actualwidth="1024" border="0" hspace="1" vspace="1" width="1024" id="A_0336B83A50B6C90114CACB"/></P>
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<P>아까 메모해준 배당세액공제를 화면과 같이 수동으로 입력해줍니다.</P>
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<P>자 특이사항이 없다면 이렇게 완성~~!!!</P>
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<P>** 금융소득에 대한 지식이 깔린 상태에서 이 서식을 작성해야 하는데... 자료를 구하시거나 누가 옆에서 차근차근 가르쳐주는 </P>
<P> 분이 없는게 현실입니다.(어찌보면 당연한것일수도... ^^;)</P>
<P> 혹시 제 글을 보시고 "어? 저건 아닌데?" 하시거나 "내가 하면 저것보다 더 잘할수 있다" 하시는 분들은 그냥 가만히 </P>
<P> 보고만 계시지 마시고 더 좋은 답변을 부탁드립니다. 저도 아직은 배워야 할게 많다고 생각하는 1인입니다.</P>
<P> 부디 후배들을 위해서 경력자 실장님, 사무장님, 팀장님, 부장님... 그리고 세무사님 회계사님 등의 아낌없는 참여를 바랍니다.</P>
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【sdss】질 문 있 어 요
Re:종합소득세 이자소득+배당소득 계산 및 더존입력방법
稅政革新
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12.11.29 11:36
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![세무회계모임[더존,전산세무,세금,세무회계,전산,ERP,자격증등]](http://t1.daumcdn.net/cafe_image/cf_img2/img_blank2.gif)
첫댓글 아참... 그리고 사진이 작게 보이는 분들은요... Ctrl + 누르시면 확대되구요 Ctrl - 하시면 축소됩니다. *^^*
정말 감사드려요~ ^^ 많은 도움이 되었어요.
감사합니다.
지금 신고서 작성하는데 배당가산액에 어떤금액 넣어야할지 헤매고있었어요
너무너무 감사합니다
그저 어줍짢은 지식일 뿐입니다... 도움이 되셨다니 다행이네요... *^^*
자료 넘 감사드려요 ^&^