[1] 1월 24일 당사는 매입처 (주)대륙으로부터 원재료[수량 1,250, 단가 16,000원(부가가치세 별도)]를 외상으로 매입하고 세금계산서를 수취하였다.(2점)
[답] 1월 24일 매입매출전표입력
유형:매입51거래처:602.(주)대륙 분개:외상
공급가액:20,000,000 세 액:2,000,000
(차) 153.원재료 20,000,000 (대) 251.외상매입금 22,000,000
135.부가세대급금 2,000,000
[2] 2월 1일 한국정육점에서 한우갈비세트를 1개월 후 지급조건으로 1,000,000원에 구입하고, 계산서를 수취하였다. 이 중 300,000원은 복리후생 차원에서 당사 공장직원들에게 제공하였고, 나머지는 매출거래처에 증정하였다.(하나의 전표로 입력할 것)(3점)
[답] 2월 1일 매입매출전표입력
유형:매입53거래처:201.한국정육점 분개:혼합
공급가액:1,000,000세 액:0
(차) 511.복리후생비(제) 300,000 (대) 253.미지급금 1,000,000
813.접 대 비(판) 700,000
[3] 2월 18일 중국 상하이상사에 상품을 직수출하고, 수출대금은 전액을 이달 말일에 미국달러화로 받기로 하였다. 수출과 관련된 내용은 다음과 같다.(3점)
·수출신고일 : 2011.2.10
·선하증권상(B/L)의 선적일 : 2011.2.18
·수출가격 : $100,000
일 자 |
2월 10일 |
2월 18일 |
2월 28일 |
기준환율 |
1,250원/1$ |
1,200원/1$ |
1,230원/1$ | |
[답] 2월 18일 매입매출전표입력
유형:매출16 거래처:101.상하이상사 분개:외상
공급가액:120,000,000 세 액:0
(차) 108.외상매출금 120,000,000 (대) 401.상품매출 120,000,000
[4] 2월 24일 비서실에서 사용하던 컴퓨터를 (주)컴세상에 350,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 매각대금은 전액 현금으로 당일에 수취하였다. 컴퓨터 취득가액은 1,500,000원, 감가상각누계액은 1,300,000원이며, 매각시의 감가상각비는 고려하지 않는다.(4점)
[답] 2월 24일 매입매출전표입력
유형:매출11 거래처:506.(주)컴세상 분개:혼합
공급가액:350,000 세 액:35,000
(차) 101.현 금 385,000 (대) 255.부가세예수금 35,000
213.감가상각누계액(비품) 1,300,000 212.비 품 1,500,000
914.유형자산처분이익 150,000
[5] 2월 28일 영업부에서 야근 중인 직원을 위해 킹마트에서 간식을 구입하고 금액 88,000원(부가가치세 포함)을 현금으로 지급하였다. 증빙으로 현금영수증(지출증빙용)을 수취하다.(승인번호의 입력은 생략한다)(3점)
[답] 2월 28일 매입매출전표입력
유형:매입61 거래처:204.킹마트 분개:현금
공급가액 : 80,000세액:8,000
(차) 811.복리후생비(판) 80,000원 (대) 101.현금 88,000원
135.부가세대급금 8,000원
3.결산정리분개
[1] 보험료계정 중 1,200,000원은 영업부건물 화재보험료(2011.04.01 ~ 2012.03.31)이다. 단, 기간계산시 1월 미만의 기간은 1월로 간주(월할계산)하며, 회계처리시 금액은 음수로 입력하지 아니한다.(2점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 133.선급비용 300,000 (대) 821.보험료(판) 300,000
[2] 당기말(2011년 12월 31일) 현재 기업은행에 대한 장기차입금 내역은 다음과 같다. 아래 자료를 근거로 결산시 회계처리를 하시오.(3점)
구 분 |
금 액(원) |
상환예정시기 |
차입일 |
상환방법 |
장기차입금 |
100,000,000 |
2012. 8. 31 |
2009. 8. 31 |
만기 일시상환 |
장기차입금 |
150,000,000 |
2013. 8. 31 |
2010. 8. 31 |
만기 일시상환 |
합 계 |
250,000,000 |
|
|
|
[답] 12월 31일 일반전표 입력
(차) 293.장기차입금 100,000,000원 (대) 264.유동성장기부채100,000,000원
(거래처:98001.기업은행) (거래처:98001.기업은행)
[3] 제품 생산을 위해 7월 1일에 15,000,000원에 구입한 기계장치를 일반기업회계기준에 따라 정액법으로 감가상각비를 계상하시오.(내용연수 5년, 잔존가액 없음, 월할계산한다)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표 입력
(차) 518.감가상각비(제) 1,500,000 (대) 207.감가상각누계액(기계장치) 1,500,000
[4] 기말 재고자산의 장부가액은 다음과 같다.(4점)
·원재료 : 1,000,000원 ·재공품 : 800,000원
·제 품 : 14,000,000원 |
① 원재료 중에는 기말 현재 해외로부터 도착지 인도기준으로 매입운송 중인 금액 300,000원이 포함되어 있다.
② 제품의 실사평가를 한 결과 다음과 같으며, 수량감소는 비정상적으로 발생한 것이다.(기타 다른 사항은 없는 것으로 한다)
·장부상 수량 : 1,000개 ·실지재고 수량 : 900개
·단위당 취득원가 : 14,000 ·단위당 시가(공정가치) : 14,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표 입력
(차) 959.재고자산감모손실 1,400,000 (대) 150.제품 1,400,000
(적요8: 타계정대체)
합잔의 153. 원재료:700,000원, 169.재공품:800,000원, 150.제품:12,600,000원 확인
[5] 당기분 법인세 21,500,000원(지방소득세 포함)을 계상하다. 법인세 중간예납세액과 원천징수세액은 선납세금계정에 설정되어 있다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 998.법인세등 21,500,000 (대) 136.선납 세금 7,150,000
261.미지급세금 14,350,000
(= 당기법인세부채)
[케이렙] 선납세금과 미지급세금을 결산자료입력에 입력 후 전표추가 가능.