안녕하세요 강사님. 법인세법 수강 중 퇴직연금충당금에 관해서 궁금증이 생겨 질문드립니다.
만약 이런 상황이면 어떻게 세법상 처리를 해야하나 궁금해서 질문들립니다.
T상 기초 퇴직급여충당금이 5,000이고, T상 기초 퇴직연금충당금이 10,000일 때,
(B) 퇴직연금충당금 12,000 / 퇴직연금운용자산 12,000
퇴직급여충당금 7,000 / 현금 7,000
회사가 퇴직급여 지급시 위와 같이 회계처리 했다고 가정하면,
세법상 분개로 아래의 의견1과 의견2 중 어떤 것이 적절한지 궁금합니다.
의견1.
(T) 퇴직연금충당금 10,000 / 퇴직연금운용자산 12,000
퇴직연금급여 2,000 /
퇴직급여충당금 5,000 / 현금 7,000
퇴직급여 2,000 /
의견2.
(T) 퇴직연금충당금 10,000 / 퇴직연금운용자산 12,000
퇴직급여충당금 2,000 /
퇴직급여충당금 3,000 / 현금 7,000
퇴직급여 4,000 /
항상 정성스러운 답변 감사합니다.
첫댓글 통상적으로 운용자산 감소액과 세무상 연충 감소액은 금액이 같습니다만 위의 경우에는 1로 처리한다고 보면 됩니다.