|
인창건설주식회사 |
1. 회사의 개요 및 주요영업내용
인창건설주식회사(이하 "당사")는 장기간 휴면상태로 인하여 상법 규정에 따라 해산된 양재종합용역 주식회사를 인수하여 토목ㆍ건축공사ㆍ주택건설 및 분양ㆍ임대업으로 목적사업 및 사명을 변경하여 설립되었으며, 2002년 1월 16일부터 영업이 개시되었습니다.
회사명 | 인창건설주식회사 | |
설립일 | 2001년 12월 27일 | |
주된사업내용 | 토목 ,건축공사, 주택건설, 부동산분양 및 임대업 | |
본점소재지 | 서울시 강남구 삼성동 159-1 트레이드타워 3005호 | |
대표자 | 정 일 천 | |
당기말 자본금 | 850,000,000원 | |
주요주주 | 주식수 | 소유비율 |
김영신 | 25,500 | 30% |
정경연 | 25,500 | 30% |
김미숙 | 17,000 | 20% |
박은희 | 17,000 | 20% |
2. 중요한 회계처리방침
당사는 2011년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되는 일반기업회계기준에 따라 당기 재무제표를 작성하였는 바, 당사가 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 수익의 인식기준
당사는 건설형공사계약에 대하여 공사결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 공사진행률은 실제공사비 발생액을토지의 취득원가와 자본화대상 금융비용 등을 제외한 총공사예정원가로 나눈 비율 또는 작업수행도기준 비율로 산정하고 있습니다. 한편 공사결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 완성건물은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 대손충당금의 설정
당사는 단기대여금, 선급금 등의 받을채권 잔액에 대하여 개별적인 분석에 의하여 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 유가증권
종속회사, 지분법피투자회사, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 채무증권과 지분증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 재무제표일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고있습니다.
한편, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하고 이에 이동평균법을 적용하여 산정한 가액으로 하고 있습니다. 만기보유유가증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 재무제표일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가액으로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가액으로 하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 재고자산의 평가
당사는 재고자산으로 계상된 완성건물, 건설용지를 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이러한 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있으며, 당기 및 전기 중에 발생한 재고자산평가손실은 없습니다.
한편, 당사는 제조, 매입, 건설 또는 개발에 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 당기비용으로 처리하고 있습니다.
(5) 유형자산의 평가와 감가상각방법
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부
대비용을 가산하고 있습니다.
한편, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
수선비 중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.
구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
---|---|---|
차 량 운 반 구 | 5년 | 정률법 |
비 품 | 5년 | 정률법 |
시 설 장 치 | 5년 | 정률법 |
임 대 주 택 | 40년 | 정액법 |
유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우 에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.
(6) 퇴직급여충당부채의 설정
당사는 연봉제를 적용하여 총급여액을 매월 일정급여로 나누어 지급하는 방법을 채택하고 있으나 퇴직시 퇴직금을 지급하는 것으로 규정하고 있으므로 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(7) 법인세비용
당사는 법인세등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 자산, 부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 따른 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적 차이의 법인세효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세효과는 관련 자본항목에 직접 가감하고 있습니다. 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며,동일한 유동 및 비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여표시하고 있습니다.
(8) 추정의 사용
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영자는 당사의 경영자는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
(9) 자산의 손상차손
당사는 자산의 진부화, 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액과의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리합니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.
(10) 중소기업 회계처리 특례의 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
가. 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
나. 유형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.
다. 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않았습니다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.
3. 사용이 제한되어 있는 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
계정과목 | 내용 | 은행명 | 제11(당)기 | 제10(전)기 | 사용제한내역 |
---|---|---|---|---|---|
단기금융상품 | 보통예금 | 산업은행 | 2,946,631 | 7,569,776 | (주1) |
보통예금 | 한국자산신탁 | 174,997 | 226,509 | ||
보통예금 | 현대스위스3저축 | - | 1,515,206 | ||
보통예금 | 부국증권 | 1,159 | 1,154 | ||
정기예금 | 푸른상호저축은행 | - | 517,053 | 차입금담보 | |
합계 | 3,122,787 | 9,829,698 |
(주1) 사업비 운영통장으로 인출이 제한되어 있습니다.
4. 매도가능증권
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
회사명 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 | |||
---|---|---|---|---|---|
주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
한미이엔씨(주1) | 30,000주 | 100% | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
(주1) 상기 지분증권은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
(2) 당사는 일반회계기준 제31장 중소기업회계처리특례를 적용함에 따라 중대한 영향력을 행사할 수 있으나 연결재무제표작성범위에 해당하지 않는 지분증권에 대하여지분법을 적용하지 않았습니다. 또한, 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있으며, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
5. 재고자산
(1) 당기말 현재 당사의 재고자산에 포함되어 있는 건설용지의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
지 번 | 면적㎡ | 장부가액 |
---|---|---|
경기도 파주시 교하읍 교하리 471외8(주1) | 20,334 | 3,538,661 |
경기도 고양시 일산동구 장항동 727 | 4,457 | 17,049,996 |
경기도 파주교하신도시 A 14블럭 | 112,931 | 203,636,496 |
경기도 파주시 동패리 산103외7(주2) | 19,942 | 7,750,752 |
경기도 파주시 목동리 산23외2(주2) | 22,230 | 8,212,216 |
경기도 파주시 동패리 산51-1외 3(주2) | 18,596 | 5,368,084 |
파주운정 A 24블럭 | 147,763 | 5,226,069 |
합계 | 442,421 | 250,782,274 |
(주1) 보고기간 말 이후인 2013년 1월 18일에 명의자인 박은희 등의 채무로 인하여 현대스위스상호저축은행에 의해 (청구금액 1,060,000천원) 가압류되었습니다(주석 20 참조).
(주2) 건설용지의 이전 소유자와의 소송으로 인하여 부동산처분금지 가처분 결정이 내려진 상태입니다(주석 21참조).
(2) 당기말 현재 건설용지와 완성건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조).
6. 분양관련사항
(1) 당사의 당기말 현재 진행 중인 프로젝트의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
대지위치 | 사업면적 | 용도/규모 | 분양예정가 | 공사진행율 | 분양율 |
---|---|---|---|---|---|
경기도 파주교하신도시 A 14 BL(주1) | 112,162㎡ | 주택 및 상가/1,880세대 | 741,148,266 | 14.1% | 57.5% |
(주1) 동 사업의 주요내용은 아래와 같습니다.
구 분 | 내 용 |
---|---|
사 업 명 | 파주 교하 롯데캐슬 신축공사 |
착 공 일 | 2012년 5월 |
완 공 일 | 2014년 11월 |
시 행 사 | 인창건설(주) |
시 공 사 | (주) 롯데건설 |
총분양면적 | 223,775㎡ |
총분양예정금액 | 7,411억원 |
건 축 규 모 | 공동주택 1,880세대 및 근린생활시설 |
(2) 당기와 전기말 현재 분양수익과 관련내역은 아래와 같습니다.
가. 당기말
(단위:천원) |
프로젝트명 | 분양예정가 | 전기말수익인식누계 | 당기수익인식액 | 당기말수익인식누계 |
---|---|---|---|---|
파주 교하 롯데캐슬 신축공사 | 741,148,266 | - | 34,483,645 | 34,483,645 |
상기 프로젝트와 관련된 분양수익 외에 완성주택 분양과 관련한 1,161,850천원이 분양수익에 포함되어 있습니다.
나. 전기말
(단위:천원) |
프로젝트명 | 분양예정가 | 전기말수익인식누계 | 당기수익인식액 | 당기말수익인식누계 |
---|---|---|---|---|
파주 교하 롯데캐슬 신축공사 | 738,400,000 | - | - | - |
상기 프로젝트와 관련된 분양수익 외에 완성주택 분양과 관련한 3,685,573천원이 분양수익에 포함되어 있습니다.
7. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
가.당기
(단위:천원) |
과목 | 기초 | 취득/자본적지출 | 처분 | 당기감가상각비 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
차량운반구 | 13,040 | - | - | (5,880) | 7,160 |
비품 | 633 | - | - | (613) | 20 |
시설장치 | 7,041 | - | - | (3,175) | 3,866 |
임대주택(주1) | 2,020,943 | - | (1,505,121) | (11,501) | 504,321 |
계 | 2,041,657 | - | (1,505,121) | (21,169) | 515,367 |
(주1) 보고기간 말 이후인 2013년 2월 7일에 ㈜청솔주택의 채권자인 미래저축은행(청구금액 500,000천원)에 의해 가압류되었습니다(주석20참조).
상기 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 1,619,846천원을 영업외수익으로 계상하였습니다.
나.전기
(단위:천원) |
과목 | 기초 | 취득/자본적지출 | 처분 | 당기감가상각비 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
차량운반구 | 23,752 | - | - | (10,712) | 13,040 |
비품 | 1,472 | - | - | (839) | 633 |
시설장치 | 2 | 12,000 | - | (4,961) | 7,041 |
임대주택 | 2,251,771 | - | (195,657) | (35,171) | 2,020,943 |
계 | 2,276,997 | 12,000 | (195,657) | (51,683) | 2,041,657 |
상기 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 226,495천원을 영업외수익으로 계상하였습니다.
(2) 당사의 차입금과 관련하여 임대주택이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14참조)
8. 단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) |
차입처 | 차입용도 | 연이자율 | 11(당)기 | 제10(전)기 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|
농협중앙회 | 파주시 교하리 470-1외 7필지 용지구입관련 차입(주1) |
7.59% | 146,000 | 146,000 | 건설용지담보 |
당산신협 | 7.20% | 1,200,000 | 1,200,000 | 건설용지담보 | |
은평신협 | 7.20% | 500,000 | 500,000 | 건설용지담보 | |
서울축협 | 6.80% | 1,000,000 | 1,000,000 | 건설용지담보 | |
푸른상호저축은행 | 운영자금 | 9.50% | - | 1,999,996 | 완성건물담보 |
운영자금 | 9.50% | - | 2,254,000 | 완성건물담보 | |
운영자금 | 9.50% | - | 633,880 | 완성건물,임대주택담보 | |
운영자금 | 11.00% | - | 1,000,000 | 건설용지담보 | |
일산시 장항동 사업관련 차입 | 12.00% | - | 1,000,000 | 건설용지담보 | |
일산시 장항동 사업관련 차입 | 9.00% | 8,730,000 | 8,100,000 | 건설용지담보 | |
동부상호저축은행 | 일산시 장항동 사업관련 차입 | 9.00% | 5,400,000 | 5,600,000 | 건설용지담보 |
남양상호저축은행 | 일산시 장항동 사업관련 차입 | 9.00% | 1,620,000 | 1,800,000 | 건설용지담보 |
오릭스저축은행 | 일산시 장항동 사업관련 차입 | 9.00% | 3,400,000 | 3,600,000 | 건설용지담보 |
예한솔저축은행 | 일산시 장항동 사업관련 차입 | 9.00% | 2,050,000 | 2,500,000 | 건설용지담보 |
파주운정 14 유한회사 | 파주 14블럭 사업관련 차입 | - | - | 260,000,000 | 수익금담보 |
파주캐슬 제2차 유한회사 | - | - | 32,500,000 | 수익금담보 | |
삼부토건 | 파주27블럭 사업관련 차입 | - | 33,030,700 | 35,065,106 | 건설용지담보 |
한미이엔씨 | 운영자금 | - | 265,386 | 272,469 | - |
현대스위스3은행 | 파주 3차 사업관련 차입 | 10.00% | 5,900,000 | 6,000,000 | 건설용지담보 |
현대스위스4은행 | 10.00% | 11,400,000 | 11,600,000 | 건설용지담보 | |
오릭스저축은행 | 운영자금 | 8.50% | 1,500,000 | 1,900,000 | 완성건물담보 |
남대전신협 | 운영자금 | 7.20% | 113,200 | 543,400 | 임대주택담보 |
성동신협 | 운영자금 | 7.50% | 390,000 | 500,000 | 임대주택담보 |
강북새마을금고 | 운영자금 | 6.93% | 2,300,000 | - | 완성건물담보 |
합계 | 78,945,286 | 379,714,851 |
(주1) 당사의 차입금 계상액 중 농협중앙회 등에 대한 차입금은 동 차입금으로 취득한 용지가 전답인 관계로 당사의 이름으로 등기가 불가능하여 당사의 감사인 박은희의 명의로 차입을 하였으며 이들 용지에는 130%의 근저당권이 설정되어 있고 관련 용지도 당사의 재고자산에 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) |
차입처 | 차입용도 | 연이자율 | 금액 | |
---|---|---|---|---|
11(당)기 | 제10(전)기 | |||
파주운정 14 유한회사 | 파주 14블럭 사업관련 차입 | 3.9 ~ 5.3% | 234,100,000 | - |
파주캐슬 제2차 유한회사 | 3.80% | 36,900,000 | - | |
합계 | 271,000,000 | - | ||
(차감) 유동성장기부채 | (40,000,000) | - | ||
장기차입금 | 231,000,000 | - |
(3) 장기차입금의 상환계획
(단위:천원) |
연도 | 금액 |
---|---|
2014년 | - |
2015년 | 231,000,000 |
합계 | 231,000,000 |
9. 퇴직급여충당부채
당기와 전기의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원) |
구 분 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
---|---|---|
기초잔액 | 753,657 | 591,186 |
기중 지급액 | (50,035) | - |
기중 전입액 | 37,494 | 162,471 |
기말잔액 | 741,116 | 753,657 |
퇴직금추계액 | 741,116 | 753,657 |
10. 자본금
당기말 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원) |
주식의 종류 | 수권주식수 | 발행주식수 | 주당액면가액 | 발행금액 |
---|---|---|---|---|
보통주 | 1,000,000주 | 85,000주 | 10,000원 | 850,000 |
11. 결손금
당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 제11(당)기 | 제10(전)기 | ||
---|---|---|---|---|
Ⅰ.미처리결손금 | 81,156,258 | 47,328,179 | ||
전기이월미처리결손금 | (47,328,179) | (18,083,452) | ||
당기순손실 | (33,828,079) | (29,244,727) | ||
Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 81,156,258 | 47,328,179 |
당사는 2013년 3월 29일 개최되는 주주총회를 통해 상기 결손금의 처리를 결정할 예정입니다.
12. 주당손익
당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
---|---|---|
보통주당기순손실 | 33,828,079,479원 | 29,244,726,714원 |
가중평균유통보통주식수(주1) | 85,000주 | 85,000주 |
주당손실 | 397,977원 | 344,056원 |
(주1) 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역
구 분 | 주 식 수 | 일 수 | 적 수 |
---|---|---|---|
전기이월 | 85,000 | 366 | 31,025,000 |
일수 | 366 | ||
가중평균 유통보통주식수 | 85,000 |
13. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 당사가 계상한 법인세비용은 없습니다.
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순이익(손실) | (33,828,079) | (29,244,727) |
적용세율에 따른 법인세 | (7,466,177) | (6,457,840) |
조정사항 | 7,466,177 | 6,457,840 |
- 비일시적차이에 의한 효과 | 1,419,929 | 1,276,490 |
- 이연법인세 효과 | - | - |
- 당기발생 일시적차이중 이연법인세자산(부채)미인식효과 | 6,046,248 | 5,177,176 |
- 기타 | - | 4,174 |
법인세비용(주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 당사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
(단위 : 천원) |
과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
퇴직급여충당부채 | 641,912 | - | - | 641,912 | - | - |
미수수익 | (3,082) | (3,082) | - | - | (678) | - |
대손충당금 | 13,507,251 | 13,507,251 | 30,352,762 | 30,352,762 | - | - |
선급비용 | - | 2 | - | (2) | - | (1) |
이월결손금 | 23,107,900 | - | 10,546,008 | 33,653,908 | 678 | 1 |
합 계 | 37,253,981 | 13,504,171 | 40,898,770 | 64,648,580 | - | - |
나. 전기
(단위 : 천원) |
과 목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
퇴직급여충당부채 | 534,395 | 107,517 | - | 641,912 | - | - |
감가상각비 | 4,184 | - | 4,184 | - | - | - |
미수수익 | - | (3,082) | - | (3,082) | - | (678) |
대손충당금 | 11,517,131 | 13,507,251 | 11,517,131 | 13,507,251 | - | - |
이월결손금 | 1,759,107 | 21,348,793 | - | 23,107,900 | - | 678 |
합 계 | 13,814,817 | 34,960,479 | 11,521,315 | 37,253,981 | - | - |
(4) 당기말 현재 당사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
가. 실현가능성에 따라 인식한 이연법인세자산(부채)
(단위 : 천원) |
계정과목 |
당기말 일시적차이 |
일시적차이 소멸 | 제외되는 차감할 일시적차이(주1) |
이연법인세 | 인식되지 아니한 이연법인세 | ||
---|---|---|---|---|---|---|---|
2013년 | 2013년 이후 | 유동 | 비유동 | ||||
퇴직급여충당부채 | 641,912 | - | - | 641,912 | - | - | 141,221 |
대손충당금 | 30,352,762 | - | - | 30,352,762 | - | - | 6,677,608 |
선급비용 | (2) | (2) | - | - | (1) | - | - |
이월결손금 | 33,653,908 | - | 2 | 33,653,906 | - | 1 | 7,403,859 |
합 계 | 64,648,580 | (2) | 2 | 64,648,580 | (1) | 1 | 14,222,688 |
(주1) 상기 일시적 차이는 실현가능성이 없어 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.
나. 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 판단
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 고려하여 당기말 현재 이연법인세자산에 대한 실현가능성을 검토하였으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이의 한도내에서 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세 효과를 인식하였습니다.
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
---|---|---|
유동 | - | (1) |
비유동 | 1 | - |
14. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 제공자산 | 장부금액 | 제공처 | 채권최고액 | 차입금액 |
---|---|---|---|---|---|
재고자산 | 일산시 장항동 1필지 | 17,049,996 | 푸른상호저축은행, 동부상호저축은행 남양상호저축은행,오릭스저축은행 경기저축은행 |
29,680,000 | 21,200,000 |
파주시 교하리 495 | 333,887 | 농협중앙회 | 240,000 | 146,000 | |
파주시 교하리 865외 1필지 | 1,321,316 | 당산신협,은평신협 | 2,210,000 | 1,700,000 | |
파주시 교하리 470-1외 4필지 | 1,883,458 | 서울축협 | 1,300,000 | 1,000,000 | |
파주시동패리8필지 등 | 21,331,052 | 현대스위스3저축은행 현대스위스4저축은행 |
22,490,000 | 17,300,000 | |
완성건물 | 8,247,328 | 오릭스저축은행, 강북새마을금고 | 4,940,000 | 3,800,000 | |
PF 수익 담보 | 파주교하신도시 A14BL PF수익 | - | 파주운정제14차유한회사, 파주캐슬제2차유한회사 |
271,000,000 | 271,000,000 |
파주교하신도시 A27BL PF수익 | - | 삼부토건(주) | 33,030,700 | 33,030,700 | |
유형자산 | 임대주택 | 504,681 | 남대전신협,성동신협 | 1,287,000 | 503,200 |
합계 | 50,671,718 | 366,177,700 | 349,679,900 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
제공받는자 | 지급보증처 | 지급보증액 |
---|---|---|
청솔주택㈜ | 두중하남제일차㈜ | 15,000,000 |
하남엠제일차㈜ | 15,500,000 | |
하남엠제이차㈜ | 20,000,000 | |
하남엠제삼차㈜ | 10,000,000 | |
미래상호저축은행 | 3,600,000 | |
대림산업㈜ | 1,820,000 | |
소계 | 65,920,000 | |
나인스타디앤씨㈜ | 푸른상호저축은행 | 5,250,000 |
코아셋디앤씨(주) | 신한저축은행 | 22,500,000 |
테라원 | 서울보증보험 | 3,300 |
롯데캐슬 계약자 | 우리은행 | 98,360,160 |
농협 | 21,036,662 | |
소계 | 119,396,822 | |
합 계 | 213,070,122 |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 내용 | 금융기관 | 여신금액 |
---|---|---|---|
대표이사 | 회사채무 연대보증 | 푸른상호저축은행 | 8,730,000 |
동부상호저축은행 | 5,400,000 | ||
오릭스상호저축은행 | 3,400,000 | ||
경기상호저축은행 | 2,050,000 | ||
남양상호저축은행 | 1,620,000 | ||
성동신협 | 390,000 | ||
현대스위스저축은행 | 17,300,000 | ||
파주운정제14차유한회사 | 234,100,000 | ||
파주캐슬제2차유한회사 | 36,900,000 | ||
삼부토건 | 33,030,700 | ||
소계 | 342,920,700 | ||
임원 | 회사채무 연대보증 | 효성캐피탈 | 124,278 |
롯데건설 | 지급보증 | 파주운정제14차유한회사 | 234,100,000 |
파주캐슬제2차유한회사 | 36,900,000 | ||
소계 | 271,000,000 |
(4) 부동산에 대한 담보신탁계약 체결
당사는 (주)아시아자산신탁(이하 : 수탁회사)에 경기도 고양시 일산동구 장항동 727 필지와 파주시 동패리 산 103외 14필지를 신탁등기하고 수탁회사에서 발급한 수익증서(30,240백만원)을 차입금에 대한 담보로 푸른상호저축은행등 금융기관에 제공하였습니다. 또한, 성남시 분당구 정자동에 위치한 임대주택은 (주)한국토지신탁에 경기도 파주시 교하신도시 A7 BL에 위치한 완성주택은 (주)생보부동산신탁 및 케이비부동산신탁(주)와 신탁계약을 체결하였습니다.
15. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 성격
회사명 | 특수관계자 성격 |
---|---|
청솔주택(주) | 대표이사 지배회사 |
코아셋디앤씨(주) | 대표이사 지배회사 |
인창에셋(주) | 대표이사 지배회사 |
한미이앤씨(주) | 대표이사 지배회사 |
한미건설(주) | 대표이사 지배회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
특수관계자명 | 거래내용 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
---|---|---|---|
한미건설(주) | 매출 | 384,000 | - |
기타임직원등 | 이자수익 | - | 14,802 |
합 계 | 384,000 | 14,802 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 충당금설정 |
---|---|---|---|---|---|---|
청솔주택㈜ | 단기대여금등 | 10,120,697 | 928,692 | (10,128) | 11,039,261 | (11,039,261) |
코아셋디앤씨㈜ | 단기대여금등 | 5,576,260 | 272,306 | (1,977,921) | 3,870,645 | - |
미수금 | 8,363,046 | - | (7,193,342) | 1,169,704 | - | |
인창에셋㈜ | 단기대여금등 | 1,168,807 | 117,883 | - | 1,286,690 | (1,286,690) |
한미이엔씨㈜ | 단기차입금 | 272,469 | - | (7,082) | 265,387 | - |
한미건설㈜ | 단기대여금 | - | 11,568 | - | 11,568 | - |
미수금 | - | 14,117,954 | (9,332,235) | 4,785,719 | - | |
대표이사 | 단기대여금등 | 9,059,367 | 3,538,037 | (858,388) | 11,739,016 | (7,399,113) |
기타임직원등 | 단기대여금등 | 19,153,586 | 2,859,873 | (50,000) | 21,963,459 | (10,371,848) |
채권합계 | 53,441,763 | 21,846,313 | (19,422,014) | 55,866,062 | (30,096,912) | |
채무합계 | 272,469 | - | (7,082) | 265,387 | - |
(4) 당사는 당기말 현재 특수관계자인 청솔주택(주)등에 88,420,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 대표이사 및 임원으로부터 343,044,978천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 14참조)
16. 현금흐름표에 관한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
거 래 내 역 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
---|---|---|
선급공사비의 미완성공사 대체 | 23,331,145 | - |
건설용지의 미완성공사 대체 | 17,937,782 | - |
장기차입금 유동성대체 | 40,000,000 | - |
17. 리스계약의 내용
운용리스의 미상환리스료 124,278천원은 균등분할 지급하고있으며 지급금액을 당기비용 처리하고 있습니다
18. 부가가치계산에 필요한 사항
당사의 판매비와 관리비와 분양원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
계 정 과 목 | 판매비와관리비 | 분양원가 | 합계 | |||
---|---|---|---|---|---|---|
제11(당)기 | 제10(전)기 | 제11(당)기 | 제10(전)기 | 제11(당)기 | 제10(전)기 | |
급 여 | 1,038,986 | 1,111,085 | - | - | 1,038,986 | 1,111,085 |
퇴 직 급 여 | 37,494 | 162,471 | - | - | 37,494 | 162,471 |
복리후생비 | 223,878 | 235,772 | - | - | 223,878 | 235,772 |
감가상각비 | 21,169 | 51,683 | - | - | 21,169 | 51,683 |
세금과공과 | 3,059,952 | 879,763 | 4,115,729 | - | 7,175,681 | 879,763 |
임 차 료 | 1,823,303 | 1,703,754 | - | - | 1,823,303 | 1,703,754 |
계 | 6,204,782 | 4,144,528 | 4,115,729 | - | 10,320,511 | 4,144,528 |
19. 금융상품
(1) 금융상품의 공정가치
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 제11(당)기 | 제10(전)기 | |
---|---|---|---|
비유동성 매도가능증권 | 시장성없는 지분증권 | 300,000 | 300,000 |
금융자산의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
가. 시장성 없는 지분증권
당사는 일반회계기준 제31장 중소기업회계처리특례를 적용함에 따라 시장성 없는 지분증권에 해당하는 동 매도가능증권에 대해 객관적인 손상차손의 증거가 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
가. 금융부채의 만기분석
당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과~ | 합계 |
---|---|---|---|---|---|
미지급금 | 16,587,411 | - | - | - | 16,587,411 |
예수금 | 24,039 | - | - | - | 24,039 |
단기차입금 | 78,945,287 | - | - | - | 78,945,287 |
미지급비용 | 367,834 | - | - | - | 367,834 |
임대보증금 | - | 2,275,000 | - | - | 2,275,000 |
유동성장기부채 | 40,000,000 | - | - | 40,000,000 | |
장기차입금 | - | - | 231,000,000 | - | 231,000,000 |
합계 | 135,924,571 | 2,275,000 | 231,000,000 | - | 369,199,571 |
나. 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 분양으로 인하여 발생하는 현금흐름으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
20. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 이사회 결의에 의하여 2013년 3월 29일에 개최되는 정기주주총회 제출을 위한 재무제표를 확정할 예정입니다.
(2) 보고기간 말 이후인 2013년 1월 8일에 당사의 건설용지로 계상한 토지(경기도 파주시 교하읍 교하리 471외 8필지)가 명의자인 박은희 등의 채무로 인하여 현대스위스상호저축은행에 의해(청구금액 1,060,000천원) 가압류되었습니다.
(3) 당사의 특수관계자인 (주) 청솔주택의 채권자인 미래저축은행은 보고기간 말 이후인 2013년 2월 7일에 당사가 보유한 임대주택 (경기도 성남시 분당구 정자동 소재)을 가압류(청구금액 500,000천원)하였습니다.
21. 소송사건
(1) 당사는 경기도 파주시 동패리 산103외 7필지와 경기도 파주시 목동리 산23외 2필지와 경기도 파주시 동패리 산 51-1 외 3 필지의 이전 소유자들로부터 건설용지 수용보상금과 관련하여 사해행위취소 청구의 소를 제기당해 상기 필지에 부동산처분금지가처분결정이 내려진 상태이며, 당사와 국제신탁주식회사간의 신탁계약에 따른 수익채권청구채권 6,500,000천원에도 채권가압류 결정이 내려진 상태입니다. 당기말 현재 1심에 계류중이며 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며 당사가 부담할 금액의 불확실성으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(2) 당사는 두산중공업 주식회사와 대한주택보증 주식회사와 함께 파주운정두산위브아파트 입주자대표회의로부터 하자보수보증금 등 청구의 소를 제기당해 당기말 현재 1심에 계류중이며 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며 당사가 부담할 금액의 불확실성으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
22. 계속기업에 대한 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당사의 당기순손실은 33,828,079천원이며, 당기말 현재 누적결손으로 인해 총부채가 총자산을 80,306,259천원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 이러한 불확실성을 제거하기 위하여 당사는 교하신도시 운정지구에 대한 분양을 통해 영업활동 현금흐름을 개선할 계획이며 동 분양에 따른 프로젝트파이낸싱 대출 등으로 이자율 개선작업을 진행할 예정입니다. 또한, 보유 중인 건설용지의 매각을 통해 재무구조를 개선할 계획입니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
23. 특수관계자의 계속기업의 불확실성
당사의 특수관계자인 청솔주택(주)의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으나, 청솔주택(주)은 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 55,503,620천원 초과하고 있으며, 누적결손으로 인하여 총부채가 총자산을 46,874,429천원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 청솔주택(주)의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있으나, 청솔주택(주)는 이러한 불확실성을 제거하기 위하여 미분양재고의 해소를 위한 판매촉진 활동 강화 등 현금흐름 개선을 위한 자구계획을 세우고 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 특수관계자인 청솔주택(주)의 계속기업이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 당사의 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 한편, 당사는 청솔주택(주)에 11,039,261천원의 채권이 있으며, 65,920,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
|