공부하자~~~ 채권채무재조정에관한 세무조정(원금감면없고 이자율만완화 - 채무자의 입장)

[안된다영어]

 

우리은행은 2001년 12/31 무사시건설의 재무구조의 악화로 인하여 채권･채무재조정에 합의하였다. 우리은행은 무사시건설에대하여 100,000의 대출채권을 보유하고 있으며 10,000의 대손충당금을 설정하고 있다. 위의 채권은 회사정리법에 의한 정리계획에 따라 회수불능으로 확정된 채권입니다. 우리은행은 만기를 2004년 12월 31일로 연장하고 잔여기간동안의 이자율을 5%로 인하하였다. 조정된 이자는 2002년말부터 매년말에 수수한다. 채권･채무 발생시의 유효이자율은 10%로, 3기간 현재가치계수는 0.7513 연금현가계수는 2.4868이다.

채권･채무재조정으로 인한 원금과 발생이자 감면으로 인하여 발생하는 우리은행입장에서 기업회계기준의 회계처리와 그에 따른 세무조정을 하시오. 우리은행은 무사시건설에대한 채권밖에 없음. 계산편의를 위해서 대손충금계상한도 계산시 채권잔액에 2%를 곱하는 것으로 한다.(2001년만 계산할 것)

채무자의 입장입니다.

날  짜	회사회계처리			세무조정이유	세무조정
2001년  12/31	현재가치할인차금 12,436	/	채무면제이익 12,436	임의평가차익	익금불산입 12,436(△유보)

날  짜	회사회계처리			세무조정이유	세무조정
2002년  12/31	이자비용 8,756	/	현     금 5,000	임의평가차익의 사후관리	손금불산입 3,756(유보)
			현재가치할인차금 3,756

날   짜	회사회계처리			세무조정이유	세무조정
2003년  12/31	현     금 9,132	/	현     금 5,000	임의평가차익의 사후관리	손금불산입 4,132(유보)
		/	현재가치할인차금 4,132

날   짜	회사회계처리			세무조정이유	세무조정
2004년  12/31	이자비용 9,545	/	현     금 5,000	임의평가차익에대한 사후관리	손금불산입 4,545(유보)
		/	현재가치할인차금 4,545