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<P> </P>
<P><STRONG>물음></STRONG></P>
<P>다음 자료에 의하여 일반과세자인 김대손씨의 2006년 제 2기분 부가가치세 차가감납부세액을</P>
<P>계산하시오.</P>
<P>(1) 확정신고기간 매출세액 20,000,000</P>
<P>(2) 확정신고기간 매입세액 10,000,000(매입세액불공제액 1,000,000포함)</P>
<P>(3) <FONT color=#000000>2004.3.5에 과세재화를 공급하고 받은 받을어음 1.100.000이 2006.5.20에 부도처리되었다.</FONT></P>
<P>(4) <FONT color=#ff0099>2003.2.5에 과세재화를 공급함에 따라 발생한 매출채권 880,000에 대한 소멸시효가 2006.2.4에 </FONT></P>
<P><FONT color=#ff0099> 완성되었다.</FONT></P>
<P><FONT color=#ff0099></FONT> </P>
<P>답: 매출세액 19,900,000</P>
<P> <U>매입세액 9,000,000</U></P>
<P> 차가감납부세액 10,900,000</P>
<P> </P>
<P>제가 이해가 안되는 부분이요 (4)이요 대손세액공제는 공급일로부터 5년이 경과된 날이 속하는</P>
<P>과세기간에 대한 확정신고기한까지 대손세액공제요건이 되면 대손공제 방을수 있는거 아닌가요?</P>
<P>(4)같은 경우는 2003년 2월 5일에 재화를 공급하고 2008년 확정신고 기한까지는 받을수 있는거</P>
<P>아닌가요? 왜 (4)은 대손세액공제를 받을 수 없는지 세무사님 이부분 설명 부탁드립니다</P>
<P><STRONG></STRONG> </P>
<P><STRONG>답변> 상법상소멸시효 완성도 대손세액공제 요건에 해당됩니다. 따라서 공급일로부터 5년이되</STRONG></P>
<P><STRONG>는 날이 속하는 과세기간의 확정신고시까지 대손사유가 발생했다면 공제해야 합니다.</STRONG></P>
<P><STRONG>그러나 (4)의 경우 대손이 확정된 과세기간이 2006년 1기 이므로 2006년 2기에 공제 받을 수 </STRONG></P>
<P><STRONG>없는 것입니다. 대손세액공제는 대손이 확정된 과세기간에 공제하는 것입니다.</STRONG></P>
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첫댓글 세무사님 답변 감사드립니다^^