절세 금융상품 현황-ISA, 비과세 투자 펀드, 연금저축, 주택청약종합저축, 저축성보험, 비과세 종합저축, 조합 예탁금

[덩굴식물]

절세 금융상품 현황

-ISA, 비과세 투자 펀드, 연금저축, 주택청약종합저축, 저축성보험, 비과세 종합저축, 조합 예탁금

금융상품	주요판매회사	구분	세제혜택	가입대상	가입한도	주의사항
ISA	은행증권사보험사	비과세	계좌에서 발생한 금융소득 2백만원까지 비과세(초과분은 9% 분리과세)* 단, 총급여 5천만원(종합소득금액 3,500만원) 이하자는 금융소득 250만원까지 비과세	근로자, 사업자 및 농어민(단, 금융소득종합과세자는 제외)	연간 2천만원	(가입가능기간 및 유지의무기간에 유의)2018. 12.31.까지 가입가능하며, 가입일로부터 5년간 유지해야 함(단, 총급여 5천만원(종합소득금액 3,500만원) 이하자는 3년)(계좌관리 수수료 발생)판매 금융회사에서 계좌관리를 위한 수수료를 부과하며, 회사별 및 상품별로 수수료 체계가 상이하므로 가입전 확인이 필요함(원금손실 발생 가능)ISA계좌에는 예적금외에도 ELS, 펀드 등을 편입할 수 있으며, 운용실적에 따라 원금손실이 발생할 수도 있음
비과세해외주식투자전용펀드	은행증권사	비과세	해외상장주식에 직간접으로 60%이상 투자하는 펀드에 가입하는 경우 매매평가차익, 환차익에 대해 과세 제외	제한없음	총 3천만원	(가입가능기간 및 세제혜택기간에 유의)2017. 12.31.까지 가입가능하며, 세제혜택은 가입일로부터 10년간 적용됨(배당소득은 과세대상)펀드에 편입된 해외상장주식에서 발생한 배당소득에 대해서는 과세함
연금저축(신탁/연금/보험)	은행증권사보험사	세액공제	납입금액(퇴직연금과 합산, 최대 700만원 한도)의 13.2%를 연말정산시 세액공제-단, 종합소득금액이 4000만원 이하인 자(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하인 자)는 16.5% 세액공제	종합소득이 있는 거주자	연간18백만원(퇴직연금 및 다른 연금저축과 합산)	(중도해지시 세금부과)중도해지 또는 일시금 수령 등 연금형태의 수령 방식이 아닌 경우 기타소득세 16.5%를 부과하고, 가입 후 5년 이내 중도해지시에는 해지가산세 2.2%가 추가 부과되니 유의해야 함* 2013.3.1 이후 가입자는 해지가산세가 없으며, 가입자 사망, 해외이주 등 불가피하게 해지(사유발생일로부터 6개월 이내에 해지신청건에 한함)하는 경우 연금소득세율인 3.3%~5.5% 적용(원금손실 발생 가능)펀드는 운용실적에 따라 원금손실이 발생할 수도 있으며, 보험은 가입 초기에 중도해지하는 경우 사업비 공제로 인해 원금손실이 발생할 수 있음(상품별 수수료 체계 차이)신탁,펀드는 납입잔고(누적금액)에 일정비율의 수수료를 부과하므로 가입기간이 길수록 수수료가 높아지는 반면, 보험은 초기에 사업비를 공제하므로 수수료가 높게 적용되나, 매월 납입된 보험료를 기준으로 수수료를 부과하므로 장기로 갈수록 낮아지는 차이가 있음(연금수령시 연금소득세 부과)만 55세 이후 연금수령시 가입자의 연령에 따라 3.3%~ 5.5%의 연금소득세가 부과됨
퇴직연금(IRP/DC형)	은행증권사보험사근로복지공단	세액공제	개인형 IRP 또는 확정기여형(DC형) 계좌에 본인이 부담하여 납입한 금액(연금저축과 합산, 최대 700만원 한도)의 13.2%를 연말정산시 세액공제-단, 종합소득금액이 4000만원 이하인 자(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하인 자)는 16.5% 세액공제	1) 퇴직연금(DB형, DC형) 가입된 직장근로자로서 추가적인 퇴직연금을 준비하려는 자2) 직장이동 등으로 퇴직금을 수령하여 IRP 계좌로 운용하려는 자	연간18백만원(연금저축 및 다른 퇴직연금과 합산)	(중도해지시 세금부과)중도해지시 세액공제 받은 납입액 및 운용수익에 대해 기타소득세(16.5%)가 부과됨(원금손실 발생 가능)운용상품이 펀드, ELS 등 실적배당형 상품인 경우 원금손실 위험이 있음(퇴직금 수령시 세금 부과)퇴직금 일시금 수령시 퇴직소득세가 부과되며, IRP에 입금된 퇴직금을 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 70%만 과세됨
주택청약종합저축	은행(우리,기업,농협,신한,하나,국민,부산,대구)	소득공제	연말정산시 해당 과세연도 납부금액의 40% 소득공제(납부금액 한도가 240만원이므로 소득공제금액은 최대 96만원)	총급여액7천만원이하근로자인무주택세대주	금액제한없음(단, 총1500만원 납입후에는월 50만원으로 제한)	(소득공제 요건에 유의)과세연도 12월31일까지 가입은행에 '무주택확인서'를 제출한자(중도해지 또는 요건 불충족시 세금부과)1.가입일로부터 5년이내 해지시(단, 해외이주, 85㎡ 이하 당첨해지 등은 제외)2.국민주택규모(85㎡)를 초과하는 주택에 당첨된 자- 세금추징금액은 무주택확인서를 제출한 과세연도부터 이후에 납입한 금액(연간 240만원 한도) 누계액의 6%
저축성보험(종신형 연금보험)	보험사	비과세	보험차익 비과세*보험차익=만기보험금(또는중도해지환급금) - 납입보험료	제한없음	금액제한없음	(비과세요건에 주의)아래요건을 모두 충족해야 함1.보험료 납입 이후 55세 이후부터 사망시까지 보험금, 수익 등을 연금으로 받을 것2.계약자 사망시 보험계약 및 연금재원이 소멸할 것3.최초 연금지급개시 이후 중도해지할 수 없을 것 등
저축성보험(월적립식)	보험사	비과세	보험차익 비과세*보험차익=만기보험금(또는중도해지환급금) - 납입보험료	제한없음	월납입액제한없음	(비과세요건에 주의)5년이상 월정액 납입하고 10년이상 유지해야 하며, 아래 요건을 모두 충족해야 함1.최초 납입일부터 만기일 또는 중도해지일까지의 기간이 10년 이상일 것2.최초 납입일로부터 납입기간이 5년 이상인 월적립식 계약일 것3.최초 납입일부터 매월 납입하는 기본보험료가 균등할 것(최초 계약한 기본보험료의 1배 이내 증액 인정, 선납기간 6개월 이내 인정)
저축성보험(기타)	보험사	비과세	보험차익 비과세*보험차익=만기보험금(또는중도해지환급금) - 납입보험료	제한없음	총2억원	(비과세요건에 주의)아래요건을 모두 충족해야 함1.납입할 보험료가 2억원 이하일 것2.최초 납입일부터 만기일 또는 중도해지일까지의 기간이 10년 이상일 것3.최초 납입일부터 10년이 경과하기 전에 납입한 보험료를 확정된 기간동안 연금형태로 분할하여 지급받지 않을 것
비과세종합저축	전 금융회사	비과세	계좌에서 발생한 이자소득, 배당소득 비과세	65세 이상자, 장애인,독립유공자,국가유공상이자,기초생활수급자,고엽제후유의증환자,5·18민주화운동부상자 등	총5천만원	(가입가능 기간 및 연령에 유의)2019.12.31.까지 가입가능하며, 가입대상연령 만 65세 이상 요건은 매년 상향조정됨에 유의- 2016.1.1~2016.12.31 : 62세- 2017.1.1~2017.12.31 : 63세- 2018.1.1~2018.12.31 : 64세- 2019.1.1~2019.12.31 : 65세
조합출자금	농협, 수협산림조합, 신협	비과세	배당소득 비과세	조합원	총1천만원	(예금자보호 대상이 아님에 유의)조합의 경영실적에 따라 배당률이 다르고 예금자보호가 되지 않음에 유의* 2019년부터는 비과세 혜택이 사라지고 저율 과세로 전환될 예정
조합예탁금	농협, 수협산림조합, 신협	세금우대	이자소득 비과세(단, 농특세 1.4% 과세)	만 20세 이상 거주자(조합원 또는 준조합원)	총3천만원	(세금우대 요건에 유의)1.통장에 「세금우대통장」임을 표시할 것2.조합원(준조합원)의 실지명의로 거래될 것3.세금우대 예탁금 취급기관 거래계좌의 한도를 합산하여 3,000만원 이하일 것* 2019년부터는 저율 과세로 전환될 예정
농어가목돈마련저축	농협, 수협산림조합, 신협	비과세	이자소득 비과세 및 계약기간 만료시 소정의 저축장려금 지급	농업인, 어업인양축인, 임업인	연간144만원(저소득자는 연간 120만원)	(가입가능 기간 및 자격에 유의)2017. 12.31.까지 가입가능하고 저축기간은 소득수준에 따라 3년 또는 5년이며 농어가목돈마련저축에 관한 법률 시행령 제2조에 해당하는 자에 한함