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<문제>
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강경태님 세무회계문제 풀다가 모르겠어서요...^^
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과세사업 사용위해 의제매입세액공제대상 원재료 102,000,000에 매입
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이를 모두 원재료 취득가액에 계상
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80%는 판매, 20%는 기말재고 (2/102적용기업)인 경우 세무조정?
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구입시 세무조정: VAT선급금 2.000.000 익금(유보)라는데...
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장부상 102,000,000(재고102)자산계상되었고 세법상(재고100, 선급금 2)도 102,000,000이 자산인데
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선급금2,000,000를 익금처리해야하나요?
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<답변>
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일단 의제매입대상시기가 언제인지 잘모르겠습니다. 이문제는 그 만큼 문제가 많습니다.
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이미 신고를 통해서 의제매입세액공제를 받았는지 여부가 중요합니다.
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일단 공제를 다 받았다면 !!
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손금산입 재고자산평가가감 400,000(유보) 이렇게 됩니다.
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아직 확정신고기간
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의제매입세액을 공제받지 못한 경우에는 두가지 세무조정을 실시합니다.
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익금산입 부가세대급금 2,000,000(유보)=102,000,000*2/102
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손금산입 재고자산평가감 400,000(유보)=2,000,000*0.2
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결산후 신고를 통해서 부가세대급금과 예수금을 상게하여 자동으로 손금에 추인하게 됩니다.
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첫댓글 자세한 설명 감사합니다..이해됐어요..^^