개인사업자가 알아야할 세금

<TABLE border=0 cellPadding=0 cellSpacing=0 width="611"> <TBODY> <TR> <td width="33" height="*"></td><TD height=50 width="576"> <table width="550" bgColor=#87cefa> <tr> <td align="middle">개인사업자가 알아야 하는 세금..코리아베스트에서 퍼왔어염 ^^</td> </tr> </table> </td> <td></td> <td></td> </TR> <TR> <td width="33" height="*"> <TD vAlign=top width="576">   소득세 소득세란 어떤 세금인가  - 사업을 통해 얻은 소득에 대하여 내는 세금을 말합니다. 여기서 소득이란  1년간 총수입금액에서 원가 등 필요경비를 공제한 금액을 말합니다. <TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width=462 align=center> <TBODY> <TR> <TD width=108 bgColor=#f4f4f4 height=31> 소득금액</TD> <TD width=53 height=31> =</TD> <TD width=150 bgColor=#f4f4f4 height=31> 연간 총수입금액</TD> <TD width=37 height=31> -</TD> <TD width=114 bgColor=#f4f4f4 height=31> 필요경비</TD></TR></TBODY></TABLE>  - 이때 장부를 기장하지 않은 사업자의 경우에는 총수입금액에  정부에서 정한 업종별 표준소득율을 곱하여 소득금액을 계산합니다.     <TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width=465 align=center> <TBODY> <TR> <TD width=104 bgColor=#f4f4f4 height=30> 소득금액</TD> <TD width=56 height=30> =</TD> <TD width=149 bgColor=#f4f4f4 height=30> 연간 총수입금액</TD> <TD width=42 height=30> ×</TD> <TD width=114 bgColor=#f4f4f4 height=30> 표준소득율</TD></TR></TBODY></TABLE>     ※ 2002년 1월 1일 이후에는 다음 산식에 의하여 계산합니다.      · 기준경비율에 의한 방법      소득금액 = 연간총수입금액-(증빙서류에 의한 주요 경비)                    - (수입금액×기준경비율)    · 단순경비율에 의한 방법 (소규모 사업자)         소득금액 = 연간총수입금액 - (연간총수입금액 × 단순경비율)     - 세율은 10%에서 40%까지의 4단계 누진세율 구조로 되어있습니다.    <TABLE borderColor=white borderColorDark=white width=439 align=center borderColorLight=white border=1> <TBODY> <TR> <TD borderColor=white width=177 bgColor=#6088ff height=32> 과세표준 금액</TD> <TD width=114 bgColor=#6088ff height=32> 세  율</TD> <TD width=126 bgColor=#6088ff height=32> 누진공제액</TD></TR> <TR> <TD width=177 bgColor=#fff0f0 height=32> 1,000만원 이하</TD> <TD width=114 bgColor=#fff0f0 height=32> 10%</TD> <TD width=126 bgColor=#fff0f0 height=32> 0</TD></TR> <TR> <TD width=177 bgColor=#fff0f0 height=32> 1,000만원 초과</TD> <TD width=114 bgColor=#fff0f0 height=32> 20%</TD> <TD width=126 bgColor=#fff0f0 height=32> 1,000,000</TD></TR> <TR> <TD width=177 bgColor=#fff0f0 height=32> 4,000만원 초과</TD> <TD width=114 bgColor=#fff0f0 height=32> 30%</TD> <TD width=126 bgColor=#fff0f0 height=32> 5,000,000</TD></TR> <TR> <TD width=177 bgColor=#fff0f0 height=32> 8,000만원 초과</TD> <TD width=114 bgColor=#fff0f0 height=32> 40%</TD> <TD width=126 bgColor=#fff0f0 height=32> 13,000,000</TD></TR></TBODY></TABLE> 소득세 신고방법  - 소득세는 매년 주소지 관할세무서에 신고하여야 합니다.     ·사업자가 1.1부터 12.31까지의 연간 얻은 소득에 대하여  다음해 5.1∼5.31까지 주소지 관할세무서에 신고하면 됩니다.    - 소득세는 납세자 스스로가 장부에 의해 자기가 내야 할 세금을 계산하고 납부하여야 합니다.     ·기업회계기준에 의하여 장부 및 증빙서류를 작성·비치하여야 하며 이를 근거로 작성한 대차대조표, 손익계산서, 그 부속서류 및 합계잔액시산표와 조정계산서를 작성하여 소득세 신고서에 첨부하여야 합니다. 중 ·소규모 사업자는 간편장부 이용 시 편리  ◇ 간편장부란     - 중·소규모 개인사업자를 위해 정부(국세청)에서 특별히 고안한   장부양식으로서 누구나 쉽게 간편하게 작성할 수 있습니다.    ◇ 간편장부를 사용할 경우 혜택은   - 간편장부를 통해 소득세를 신고하는 경우 납부할 세금의 10%를 공제합니다.   - 비용이 수입을 초과하는 경우 결손금으로 인정받아 다음 과세연도에 공제받을 수 있습니다.  ◇ 간편장부 대상자는    <TABLE borderColor=white borderColorDark=white width=461 align=center borderColorLight=white border=1> <TBODY> <TR> <TD width=285 bgColor=#0099cc height=35> 업    종</TD> <TD width=160 bgColor=#0099cc height=35> 직전연도 수입금액</TD></TR> <TR> <TD width=285 bgColor=#fdf6ef height=48>  도·소매업, 광업, 농업, 임업(산림소득 포함), 어업, 수렵업, 부동산매매업 </TD> <TD width=160 bgColor=#fdf6ef height=48>  3억원 미만</TD></TR> <TR> <TD width=285 bgColor=#fdf6ef height=67>  제조업, 건설업, 숙박 및 음식점업,   금융보험업, 운수·창고 및 통신업   전기가스 및 수도사업, 소비자용품   수리업</TD> <TD width=160 bgColor=#fdf6ef height=67>  1억5천만원 미만</TD></TR> <TR> <TD width=285 bgColor=#fdf6ef height=31>  부동산임대업, 서비스업 등</TD> <TD width=160 bgColor=#fdf6ef height=31>  7천5백만원 미만</TD></TR></TBODY></TABLE> 소득세할 주민세의 납부   - 소득세할 주민세는 소득세와는 별도로 소득세액의 10%를 과세하는 지방세입니다.     ·소득세할 주민세는 매년 소득세 신고납부기일인 5.31일까지 소득세신고서에 함께 기재하여 신고하고 납부하여야 합니다.     ※ 2000년까지는 소득세 신고와 별도로 매년 6월말까지 시·군·구청에 주민세 신고·납부하도록 하였으나, 금년부터는 소득세 신고시 함께 신고·납부하도록 되었습니다. 부가가치세 부가가치세란 어떤 세금인가 - 부가가치세란 물건값에 부가가치세가 포함되어 있어 물건을 팔 때 받은 세금에서 물건을 살 때 지불한 세금을 차감한 차액을 납부하는 것입니다. - 소득세는 사업결과 얻어진 소득(이익)에서 내는 세금으로  소득이 없으면 세금을 내지 않을 수 있지만 - 부가가치세는 소비자가 부담한 세금을 잠시 보관했다가 국가에 내는 세금으로 사업자가 가져야 할 이윤에서 내는 세금이 아닙니다. 부가가치세 신고방법 - 부가가치세의 납세의무자는 부가가치세법상 사업자로서 일반과세자와 간이과세자로 구분하여 세금의  신고 방법을 달리 하고 있습니다.    ·  일반과세자는 연간매출액 4,800만원이상인 사업자, 간이과세자는 연간매출액 4,800만원 미만인 사업자를 말합니다.  ① 일반과세자    - 매출세액(공급가액×10%)에서 매입세액을 차감하여 납부합니다.     <TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width=409 align=center> <TBODY> <TR> <TD width=113 bgColor=#f4f4f4 height=37> 부가가치세</TD> <TD width=33 height=37> =</TD> <TD width=146 bgColor=#f4f4f4 height=37> 매출액×10%</TD> <TD width=37 height=37> -</TD> <TD width=80 bgColor=#f4f4f4 height=37> 매입세액</TD></TR></TBODY></TABLE>   - 부가가치세는 1년에 2번 신고·납부합니다.   <TABLE borderColor=white borderColorDark=white width=493 align=center borderColorLight=white border=1> <TBODY> <TR> <TD width=66 bgColor=#cccc00 height=55 rowSpan=2> 구   분</TD> <TD width=195 bgColor=#0066cc colSpan=2 height=26> 제 1 기</TD> <TD width=210 bgColor=#0066cc colSpan=2 height=26> 제 2 기</TD></TR> <TR> <TD width=112 bgColor=#0099cc height=29> 신고사항</TD> <TD width=77 bgColor=#0099cc height=29> 신고기간</TD> <TD width=106 bgColor=#0099cc height=29> 신고사항</TD> <TD width=98 bgColor=#0099cc height=29> 신고기간</TD></TR> <TR> <TD width=66 bgColor=#f4f4f4 height=50> 확정신고</TD> <TD width=112 bgColor=#f4f4f4 height=50> 1.1∼6.30사업실적</TD> <TD width=77 bgColor=#f4f4f4 height=50> 7.1∼7.25</TD> <TD width=106 bgColor=#f4f4f4 height=50> 7.1∼12.31 사업실적</TD> <TD width=98 bgColor=#f4f4f4 height=50> 다음해 1.1∼1.25</TD></TR></TBODY></TABLE>   · 4월, 10월의 예정신고기간중에는 직전 과세기간 납부세액의 1/2에 상당하는 금액이 관할세무서에서 고지되므로 이를    가까운 은행에 납부하시면 됩니다.    · 그러나 1∼3월, 7∼9월중 새로 사업을 시작한 사업자는  반드시 예정신고를 하여야 합니다. ② 간이과세자    - 매출액(세포함가액)에 업종별 부가가치율을 적용한 금액에 10%의 세율을 적용합니다.     <TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 align=center> <TBODY> <TR> <TD width=115 bgColor=#f2f2f2 height=43> 부가가치세</TD> <TD width=30 height=43> =</TD> <TD width=314 bgColor=#f2f2f2 height=43> 매출액×업종별부가가치율×10%</TD> <TD width=30 height=43> -</TD> <TD width=96 bgColor=#f2f2f2 height=43> 공제세액</TD></TR></TBODY></TABLE>  ◇ 업종별 부가가치율      제조, 전기가스 및 수도사업, 소매업 : 20%      농업·수렵업·임업및어업,건설업,부동산임대업,기타서비스업 : 30%     음식업, 숙박업, 운수·창고 및 통신업 : 40% - 부가가치세는 1년에 2번 신고·납부합니다.   <TABLE borderColor=white borderColorDark=white width=493 align=center borderColorLight=white border=1> <TBODY> <TR> <TD width=66 bgColor=#cccc00 height=55 rowSpan=2> 구   분</TD> <TD width=195 bgColor=#0066cc colSpan=2 height=26> 제 1 기</TD> <TD width=210 bgColor=#0066cc colSpan=2 height=26> 제 2 기</TD></TR> <TR> <TD width=112 bgColor=#0099cc height=29> 신고사항</TD> <TD width=77 bgColor=#0099cc height=29> 신고기간</TD> <TD width=106 bgColor=#0099cc height=29> 신고사항</TD> <TD width=98 bgColor=#0099cc height=29> 신고기간</TD></TR> <TR> <TD width=66 bgColor=#f4f4f4 height=50> 확정신고</TD> <TD width=112 bgColor=#f4f4f4 height=50> 1.1∼6.30사업실적</TD> <TD width=77 bgColor=#f4f4f4 height=50> 7.1∼7.25</TD> <TD width=106 bgColor=#f4f4f4 height=50> 7.1∼12.31 사업실적</TD> <TD width=98 bgColor=#f4f4f4 height=50> 다음해 1.1∼1.25</TD></TR></TBODY></TABLE>     · 4월, 10월의 예정신고기간중에는 직전 과세기간 납부세액의 1/2에 상당하는 금액이 관할세무서에서 고지되므로 이를 가까운 은행에 납부하시면 됩니다. 1∼3월, 7∼9월중 새로 사업을 시작한  사업자는  반드시 예정신고를 하여야 합니다.   - 간이과세자의 부가가치율이 조정되지만, 초기의 세부담을  완화하기 위해 다음과 같이 점진적으로 상향조정 됩니다.     <TABLE borderColor=white borderColorDark=white width=485 align=center borderColorLight=white border=1> <TBODY> <TR> <TD width=110 bgColor=#0099cc height=55 rowSpan=2> 업종</TD> <TD width=365 bgColor=#33cc99 colSpan=4 height=25> 부가가치율</TD></TR> <TR> <TD width=91 bgColor=#99cc99 height=30> 2001</TD> <TD width=91 bgColor=#99cc99 height=30> 2002</TD> <TD width=84 bgColor=#99cc99 height=30> 2003</TD> <TD width=87 bgColor=#99cc99 height=30> 2004</TD></TR> <TR> <TD width=110 bgColor=#0099cc height=29> 소매,제조등</TD> <TD width=91 bgColor=#fdf6ef height=29> 20%</TD> <TD width=91 bgColor=#fdf6ef height=29> 20</TD> <TD width=84 bgColor=#fdf6ef height=29> 20</TD> <TD width=87 bgColor=#fdf6ef height=29> 20</TD></TR> <TR> <TD width=110 bgColor=#0099cc height=44> 건설,부동산임대기타 서비스등</TD> <TD width=91 bgColor=#fdf6ef height=44> 22.5%</TD> <TD width=91 bgColor=#fdf6ef height=44> 25</TD> <TD width=84 bgColor=#fdf6ef height=44> 27.5</TD> <TD width=87 bgColor=#fdf6ef height=44> 30</TD></TR> <TR> <TD width=110 bgColor=#0099cc height=29> 음식숙박,운수등</TD> <TD width=91 bgColor=#fdf6ef height=29> 25%</TD> <TD width=91 bgColor=#fdf6ef height=29> 30</TD> <TD width=84 bgColor=#fdf6ef height=29> 35</TD> <TD width=87 bgColor=#fdf6ef height=29> 40</TD></TR></TBODY></TABLE> - 세부담의 급격한 증가를 방지하기 위하여 여러 가지 경감장치를   두고 있습니다.   · 간이과세자가 세금계산서를 받아 신고하는 경우 업종별 부가가치율에 따라 최대 40%까지        세금공제혜택을 받을 수 있습니다.   ·  신용카드 매출분에 대하여는  매출액의 2%를 (연간 500만원 한도)납부할 세액에서 공제합니다.   ·  음식점의 경우 농·축·수산물을 구입할 때 매입액의 일정분(5/105)을 세액공제 해줍니다. 원천징수하는 세금 원천징수란 무엇인가 - 원천징수란 상대방의 소득 또는 수입이 되는 금액을 지급할 때 이를 지급하는 자(원천징수의무자)가 그 금액을 받는사람이 (납세의무자) 내야할 세금을 미리 떼어서 대신 내는 제도입니다.    <TABLE cellSpacing=0 borderColorDark=black cellPadding=0 width=489 align=center borderColorLight=black> <TBODY> <TR> <TD width=98 bgColor=#f2f2f2 height=66> 납세의무자 (소득자)</TD> <TD width=91 height=66> 지 급 <-------- --------> 원천징수</TD> <TD width=105 bgColor=#f2f2f2 height=66> 원천징수의무자 (지급자)</TD> <TD width=102 height=66> 신고·납부 ----------></TD> <TD width=93 bgColor=#f2f2f2 height=66>  신고 : 세무서  납부 : 은행</TD></TR></TBODY></TABLE>                               ↑                                     ↑   <TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width=490 align=center> <TBODY> <TR> <TD width=213 bgColor=#f2f2f2 height=85>  - 원천징수 대상소득을 지급할 때     원천징수함  - 납세의무자에게 원천징수 영수증    을 교부</TD> <TD width=14 height=85>  </TD> <TD width=263 bgColor=#f2f2f2 height=85>  - 원천징수한 달의 다음달 10일까지 납부(     고용인원 10인이하 사업장은 반기 다음달     10일까지 가능)  - 세무서에 원천징수이행상황을 신고</TD></TR></TBODY></TABLE> 직원에게 급여지급시 원천징수 - 매월 급여를 지급할 때마다 간이세액표에 의해 소득세를 떼어 납부하고 다음해 1월분 급여를 지급할 때(미지급시는 1/31일까지)  연말정산을 해야 합니다.    - 연말정산이란 1년간 지급한 급여총액에 대하여 내야할 소득세를 계산하여 매월 원천징수한 소득세의 합계금액과 비교하여 남거나 모자라는 세액을 되돌려 주거나 더 떼는 절차로서 근로소득만 있는 경우 종합소득세 신고에 갈음하게 됩니다. 임직원 퇴직금 지급시 원천징수   ◇ 퇴직소득에 대한 세액산출방법 <TABLE cellSpacing=0 borderColorDark=white cellPadding=0 align=center borderColorLight=black> <TBODY> <TR> <TD width=13 bgColor=#f4f4f4 height=54> (</TD> <TD width=188 bgColor=#f4f4f4 height=54> 총퇴직금 - 퇴직소득공제 ---------------------- 근속연수</TD> <TD width=108 bgColor=#f4f4f4 height=54> ×기본세율</TD> <TD width=18 bgColor=#f4f4f4 height=54> )</TD> <TD width=117 bgColor=#f4f4f4 height=54> × 근속연수</TD> <TD width=155 bgColor=#f4f4f4 height=54> -퇴직소득세액공제</TD></TR></TBODY></TABLE>   상금 등 기타소득 지급시 원천징수   ◇ 기타소득에 대한 세액산출방법 <TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width=484 align=center> <TBODY> <TR> <TD width=13 bgColor=#f4f4f4 height=54> (</TD> <TD width=71 bgColor=#f4f4f4 height=54> 기타소득 총지급액</TD> <TD width=73 bgColor=#f4f4f4 height=54> - 필요경비</TD> <TD width=98 bgColor=#f4f4f4 height=54> = 기타소득 금액</TD> <TD width=14 bgColor=#f4f4f4 height=54> )</TD> <TD width=18 bgColor=#f4f4f4 height=54> ×</TD> <TD width=81 bgColor=#f4f4f4 height=54> 원천징수 세 율 (20%)</TD> <TD width=18 bgColor=#f4f4f4 height=54> =</TD> <TD width=98 bgColor=#f4f4f4 height=54>  납부할  원천징수세액</TD></TR></TBODY></TABLE>    - 다음의 기타소득에 대한 필요경비는 지급금액의 75% 또는 80%입니다.    다만, 필요경비가 확인되는 경우에는 확인된 필요경비를 모두 공제합니다.   · 지급금액의 75% : 공익법인이 주무관청의 승인을 얻어 시상하는 상금과                            부상, 지역권·지상권의 설정·대여가액, 일시용역제공에                            의한 강연료·방송해설료·변호사 등이 당해 지식 등을                            할용하여 받는 보수 등, 전속계약금, 주택입주 지체상금   · 지금금액의 80% : 광업권, 어업권, 공업소유권, 산업상 비밀 등의 자산이나                            권리의 대여금액 문예·학술·미술·음악 또는 사진의 창작                            품에 대한 원작자가 받는 원고료, 인세, 및 그 대가    ※ 상기 기타소득 이외의 경우에는 원천징수의무자가 확인할 수 있는 금액이 필요경비로 공제됩니다.                                        전화 : (02) 5555-366   팩스 : (02) 3453-9114                                서울특별시 강남구 삼성동 140-6호 대신빌딩 401호              copyright (c) 1999 KORE@BEST CONSULTING GROUP All rights reserved <td width="1"> <td width="1">  </table>