법인세 중간예납 신고안내

<P></P> <DIV class=title_s>1. 12월 결산법인은 8월 31일까지 중간예납세액을 납부 </DIV> <UL class=icon_square> <LI>법인세 중간예납은 기업의 조세부담을 분산하고 균형적인 재정수입 확보를 위해 법인세의 일 부를 미리 납부하는 제도로 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1.1.～6.30.을 중간예납기간으 로 하여 오는 8월 31일까지 법인세 중간예납세액을 신고·납부하여야 하며 이번 법인세 중간예 납 대상은 지난 해(41만2,000개)대비 2만6,000개 증가한 43만8,000개임. </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>다만, 2011년도 중 신설법인, 이자소득만 있는 비영리법인, 휴업 등의 사유로 금년 상반기 사업실적이 없는 법인 등은 중간예납세액 납부의무가 없음. </LI></UL> <DIV class=title_s>2. 이번에 신고·납부할 법인세 중간예납세액 </DIV> <UL class=icon_square> <LI>중간예납세액은 직전 사업연도(2010.1.～12.) 법인세의 1/2를 납부하거나, 금년 상반기 (2011.1.～6.) 영업실적을 기준으로 중간결산하여 납부할 수 있으며 전년도 결손으로 인해 법인 세 산출세액이 없었던 법인은 반드시 금년 상반기 실적을 중간결산하여 납부하여야 함. </LI></UL> <DIV align=center><IMG src="https://img1.daumcdn.net/relay/cafe/original/?fname=http%3A%2F%2Fwww.taxnet.co.kr%2Fimages%2Fsilmu%2F1183_2.jpg"> </DIV> <UL class=icon_square> <LI>국세청에서는 납세자의 신고편의를 위해 ｢국세청 홈페이지·홈택스｣ 등을 통해 신고·납부 방법을 자세히 안내하고 홈택스(hometax.go.kr)에서 ｢신고 전 확인하기｣ 또는 ｢쪽지｣를 통해 전 년도 법인세 기준으로 계산한 중간예납세액을 안내하고 있으니 많이 활용하기 바라며(8.3.부터) 중간예납을 전자신고하는 경우 별도의 서류 제출 없이 신고가 종료되므로 홈택스(hometax.go.kr) 를 이용하여 편리하게 중간예납세액을 신고하기 바람. <BR><BR>＊중간예납 전자신고 비율：2008년 98.4%, 2009년 99.0%, 2010년 98.9% </LI></UL> <P class=contents02> <DIV align=center>전자신고 이용방법 </DIV> <P></P> <DIV class=bg2> <DIV class=bg2_inner>①홈택스 로그인(세금신고－법인세)→②법 인세 중간예납 신고서 작성→ ③작성화면에서 내용입력(신고서 작성완료/보내기)→④접수증 확인 </DIV></DIV> <UL class=icon_square> <LI>한편, 이번 법인세 중간예납세액 신고시 세금부담을 줄일 목적으로 불성실하게 중간결산하 여 자기계산방식으로 납부하는 법인 등 중간예납 불성실 납부자에 대해서는 신고 종료 직후 정밀 검증하여 과소납부한 법인세와 가산세를 추징할 계획이니 성실하게 신고·납부하여 주기 바람. <BR><BR>＊사후관리 실적：2008년 118억원, 2009년 96억원, 2010년 55억원 추가 징수 </LI></UL> <DIV class=title_s>3. 이번 신고시 주의할 주요 세법개정 내용 </DIV> <UL class=icon_circle> <LI>임시투자세액공제＊는 기계장치 등 사업용 자산 투자액의 4∼5%(전년에는 7%)를 중간예납세 액에서 공제받을 수 있음. <BR><BR>＊기업의 투자촉진을 위해 사업용 자산 투자액의 일정률을 세액공제하는 제도 </LI></UL> <P class=contents02> <DIV align=center>임시투자세액공제율 </DIV> <P></P> <DIV class=table01> <TABLE width="100%" border=0> <TBODY> <TR> <TH class=bold scope=col>구 분</TH> <TH class=bold scope=col>종 전 </TH> <TH class=bold scope=col>종 전 </TH></TR> <TR> <TD> <DIV align=center>중소기업 </DIV></TD> <TD rowSpan=2> <DIV align=center>7% <BR>(수도권과밀억제권역 밖) </DIV> <DIV align=center></DIV></TD> <TD> <DIV align=center>5%(수도권과밀억제권역 밖) </DIV></TD></TR> <TR> <TD> <DIV align=center>일반기업 </DIV></TD> <TD> <DIV align=center>4%(수도권성장관리권역·자연보전권역 안) <BR>5%(수도권 밖) </DIV></TD></TR></TBODY></TABLE></DIV> <UL class=icon_circle> <LI>또한, 이번 신고시 처음 적용되는 고용창출투자세액공제는 수도권과밀억제권역 밖의 사업용 자산 투자액의 1%＊를 중간예납세액에서 공제받을 수 있음. <BR><BR>＊중간예납기간 중 상시근로자 증가 인원당 1,000만원(청년근로자는 증가 인원당 1,500만원)을 한도로 세액공제 <LI>참고로 임시투자세액공제와 고용창출투자세액공제는 직전 연도 기준으로 중간예납을 하는 때에도 금년 상반기 신규 투자액을 기준으로 동시에 추가로 적용받을 수 있으니 적극 활용하기 바람. </LI></UL> <DIV class=title_s>4. 집중호우 피해 납세자 등에 대한 적극적 세정지원 </DIV> <UL class=icon_square> <LI>최근 수도권 등에서 발생한 집중호우로 인해 예기치 못한 재해를 입은 납세자 등에 대해 신 청에 따라 최장 9개월까지 납부기한을 연장하겠음. </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>우선, 관할세무서장이 재해피해사실 입증서류를 지방자치단체로부터 직접 수집하는 등 적극 적으로 찾아내서 세정지원을 실시하도록 하였으며 피해를 입은 납세자가 국세청 홈택스(www. hometax.go.kr)를 이용하여 온라인으로 납부기한 연장을 신청하거나, 우편·팩스 또는 세무서에 직접 방문하여 신청할 수 있음. </LI></UL> <P class=contents02> <DIV align=center>홈택스를 이용한 납세유예 신청방법 </DIV> <P></P> <DIV class=bg2> <DIV class=bg2_inner>①홈택스 로그인 → ②세무서류 신고·신 청 → ③일반 세무서류 → ④납부기한 연장신청(징수유예신청) → ⑤신청서입력 → ⑥신청하기 </DIV></DIV> <UL class=icon_square> <LI>아울러, 납부할 세액이 1,000만원을 초과하는 경우에는 납부기한이 경과한 날부터 1개월(중 소기업은 2개월)이 되는 날까지 분납할 수 있으니 적극 활용하기 바람. <BR><BR>＊금년도 분납기한：일반기업 9.30., 중소기업 10.31. </LI></UL> <DIV class=icon_gray_b>참고1：2011년 12월 결산법인 법인세 중간예납 </DIV> <DIV class=bg3> <DIV class=bg3_inner> <UL class=icon_square> <LI>법인세 중간예납이란? <BR><BR>기업의 자금부담을 분산하고 균형적인 세수입 확보를 위해 납부할 법인세의 일부를 중간에 납부 하는 제도 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>전년도 법인세의 1/2을 납부하는 것이 원칙이나 상반기 영업실적을 중간결산하여 납부할 수 있음. <BR><BR>＊전년도 결손법인은 반드시 중간결산하여 납부하여야 함. </LI></UL> <P class=contents02>1. 중간예납 신고·납부대상 법인 <BR><BR>o 각 사업연도의 기간이 6월을 초과하는 법인은 중간예납세액을 신고·납부하여야 함. <BR><BR>￭ 예외：중간예납 의무가 없는 법인 <BR>－2011년도 중 신설법인(합병 또는 분할에 의한 신설법인은 제외) <BR>－중간예납기간에 휴업 등의 사유로 사업수입금액이 없는 법인 <BR>－청산법인 및 국내사업장이 없는 외국법인 <BR>－이자소득만 있는 비영리법인 <BR>－직전 사업연도 법인세액이 없는 유동화전문회사, ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 에 따른 투자회사·투자목적회사, 기업구조조정투자회사, 문화산업전문회사 등 <BR>－각 사업연도의 기간이 6개월 이하인 법인 <BR>－조세특례제한법 제121조의2에 의해 법인세가 전액 면제되는 외투기업 <BR>－수익사업을 영위하는 사립대학(고등교육법 제3조에 따른 사립학교를 경영하는 학교법인) <BR><BR>2. 중간예납의 신고·납부 <BR><BR>o 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 하여, 2월 이내인 8월 31일까지 신고·납부하여 야 함. <BR><BR>o 납부할 세액이 1,000만원을 초과할 경우에는 다음의 금액을 납부기한이 경과한 날로부터 1개월 (중소기업의 경우 2개월) 이내에 분납 가능 <BR><BR>＊분납기한：일반기업 9.30., 중소기업 10.31. <BR><BR>①1,000만원 초과 2,000만원 이하일 때 ⇨ 1,000만원을 차감한 금액 <BR><BR>②2,000만원 초과할 때 ⇨ 납부할 세액의 50/100 이하의 금액 </P><BR> <P class=contents02> <DIV align=center>분납세액 계산사례 </DIV> <P></P> <DIV class=table01> <TABLE width=500 border=0> <TBODY> <TR> <TH class=bold scope=col>유형</TH> <TH class=bold scope=col>납부할 세액</TH> <TH class=bold scope=col>기한 내 납부할 세액</TH> <TH class=bold scope=col>분납할 세액</TH> <TH class=bold scope=col>분납세액의 계산</TH></TR> <TR> <TD> <DIV align=center>①</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>18,000,000</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>10,000,000</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>8,000,000</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>18,000,000－10,000,000</DIV></TD></TR> <TR> <TD> <DIV align=center>②</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>23,000,000</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>11,500,000</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>11,500,000</DIV></TD> <TD> <DIV align=center>23,000,000×50/100</DIV></TD></TR></TBODY></TABLE></DIV></DIV></DIV> <P class=contents02>3. 중간예납세액의 계산방법 </P> <UL class=icon_square> <LI>정상납부 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>전년도의 법인세 산출세액이 있는 법인(흑자법인) <BR>☞ 직전 사업연도의 실적에 의하여 계산 </LI></UL> <DIV align=center><IMG src="https://img1.daumcdn.net/relay/cafe/original/?fname=http%3A%2F%2Fwww.taxnet.co.kr%2Fimages%2Fsilmu%2F1183_3.jpg"> </DIV> <UL class=icon_circle> <LI>전년도의 법인세 산출세액이 없는 법인(적자법인) <BR>☞ 중간예납기간의 중간결산에 의하여 납부세액을 계산 </LI></UL> <DIV align=center><IMG src="https://img1.daumcdn.net/relay/cafe/original/?fname=http%3A%2F%2Fwww.taxnet.co.kr%2Fimages%2Fsilmu%2F1183_4.jpg"> </DIV> <UL class=icon_square> <LI>예외 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>전년도 법인세액이 있는 법인도 당해 중간예납기간의 실적을 중간결산하여 2011.8.31.까지 중간예납 할 수 있음. <BR><BR>＊중간예납 납부기한 내에 중간결산에 의하여 신고하지 않은 경우에는 직전 사업연도 법인세의 1/2을 중간예납세액으로 납부하여야 함(중간결산에 의한 기한후신고는 인정되지 않음. 법법 63 ⑤). </LI></UL> <UL class=icon_square> <LI>연결납세방식 적용 법인의 중간예납세액 계산방법 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>연결집단의 직전 사업연도 법인세를 기준으로 납부하거나 금년 상반기 영업실적을 중간결산 하여 납부할 수 있으며 연결납세방식을 처음 적용하는 경우에는 각 연결법인별로 직전 연도 실적 기준 또는 금년 상반기를 중간결산하여 계산한 중간예납세액의 합계액을 납부하거나 연결집단 단 위로 중간예납기간의 영업실적을 중간결산하여 신고·납부할 수 있음. </LI></UL> <P class=contents02>4. 법인세 중간예납 전자신고 </P> <UL class=icon_square> <LI>전자신고 대상자 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>중간예납 신고의무가 있는 모든 법인 또는 그 세무대리인 </LI></UL> <UL class=icon_square> <LI>전자신고 방법 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>직전 사업연도 법인세 기준 신고·납부자 <BR><BR>￭ 신고서 작성방식 및 신고서 변환전송방식 모두 가능하므로 편리한 방법 선택 </LI></UL> <DIV class=table01> <TABLE width="100%" border=0> <TBODY> <TR> <TH class=bold scope=col>작성방식 </TH> <TD class=bold scope=col>인터넷 접속 후 홈택스에서 직접 신고내용을 입력하여 신고하는 방식 </TD></TR> <TR> <TH> <DIV align=center>변환전송방식 </DIV></TH> <TD> <DIV align=left>당해 법인 또는 세무대리인의 회계프로그램에 의해 작성한 신고서를 변환프로그램에 의하여 변환 후 전송하는 방식 </DIV></TD></TR></TBODY></TABLE></DIV> <UL class=icon_circle> <LI>자기계산(중간결산)기준 신고·납부자 <BR><BR>￭ 신고서 변환전송방식만 가능하므로 적합성 판정을 받은 전자신고서 작성프로그램을 사용하 여 신고서 작성 <BR><BR>＊정기신고와 동일 </LI></UL> <DIV class=bg> <DIV class=bg_inner>￭ 전자신고절차는 홈택스 (www.hometax.go.kr)의 [공지사항] 혹은 [세금신고·신고분 납부－법인세]에서 상세히 안내해 주 고 있으며 전자신고서 작성 프로그램은 홈택스(www.hometax.go.kr)의 홈택스 도우미－자료실]에 서 다운로드 받아 사용할 수 있음. </DIV></DIV> <UL class=icon_circle> <LI>연결납세방식 적용 법인 <BR><BR>￭ 연결집단 내 모든 연결법인이 직전 연도 기준으로 신고하는 경우에만 ‘작성방식’으로 전자 신고 할 수 있으며, 그 외 자기계산기준으로 작성하는 연결법인이 하나라도 포함되어 있는 경우 에는 ‘변환전송방식’을 이용하여 전자신고 하여야 함. </LI></UL> <UL class=icon_square> <LI>전자신고 대상서식 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>직전 사업연도 법인세 기준 신고법인(3종) <BR><BR>￭ 법인세 중간예납 신고납부계산서, 세액공제신청서 <BR>￭ 성실중소법인 법인세 중간예납 신고납부계산서(성실납세방식 적용 중소기업에 한함) <BR>￭ 연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서(연결납세법인에 한함), 세액공제신청서 <LI>자기계산 기준 신고법인 <BR><BR>￭ 일반법인(15종)：법인세 중간예납 신고납부계산서, 법인세 과세표준 및 세액조정계산서, 표 준재무제표, 세액공제신청서 등(붙임 서식목록 참고) <BR>＊중간예납신고의 경우 수동제출서류는 없으므로 전자신고로 종결 <BR><BR>￭ 연결납세법인(18종)：연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서, 연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서, 연결소득금액 조정명세서 등 <BR>＊자법인 추가 등 연결집단 내 연결법인별로 신고방식이 혼용(직전 사업연도 또는 자기계산, 개별방식 또는 연결방식)되는 경우 “연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서”를 제외한 첨부 서식은 연결법인별로 각 방식에 맞게 작성 제출 <BR>＊중간예납신고의 경우 수동제출서류는 없으므로 전자신고로 종결 </LI></UL> <UL class=icon_square> <LI>신고기한：2011.8.31. 24：00 </LI></UL> <UL class=icon_circle> <LI>신고기한：2011.8.31. 24：00 </LI></UL> <P class=contents02>5. 불성실 납부법인 사후관리 </P> <UL class=icon_circle> <LI>중간예납 세부담을 줄이기 위해 부실하게 중간결산하여 납부하는 법인 등 중간예납 불성실 납부혐의자에 대해서는 신고 후 불성실납부 여부를 조기 검증하여 법인세 및 가산세 추징 예정 임. <BR><BR>＊가산세：미납부세액×미납일수×1일 0.03%(연 10.95%) </LI></UL> <P class=contents02> <DIV align=center>불성실 신고·납부 유형 </DIV> <P></P> <DIV class=bg> <DIV class=bg_inner>￭ 세부담을 줄이기 위해 부실 중간결산을 통하여 중간예납을 과소하게 신고·납부하는 경우 <BR><BR>￭ 직전 사업연도 기준 납부 법인이 직전 사업연도의 산출세액을 과소하게 계상하는 경우 <BR><BR>￭ 임시투자세액공제를 실제보다 과다하게 공제하는 경우 <BR><BR>￭ 직전 사업연도 기준 납부 법인이 직전 사업연도의 공제감면세액 또는 원천납부세액을 과다하 게 공제하는 경우 등 </DIV></DIV> <DIV class=icon_gray_b>참고2：법인세 중간예납세액 계산사례 </DIV> <P class=contents02>1. 직전 사업연도 납부세액의 1/2을 납부하는 경우 </P> <DIV class=bg3> <DIV class=bg3_inner> <UL class=icon_circle> <LI>(주)국세(중소기업)의 2010년(1월～12월) 법인세 신고내역 <BR><BR>￭ 과세표준：7억원 <BR>￭ 산출세액：1억3,000만원 <BR>￭ 감면세액：2,000만원(임시투자공제액 1,000만원 포함) <BR>￭ 총부담세액：1억1,000만원 <BR>￭ 원천납부세액：1,000만원 <BR><BR>＊최저한세 상당액：4,900만원(7억원×7%) <LI>2011년 상반기 중 수도권과밀억제권역 밖 기계장치 투자금액：2억원 <LI>2011년 상반기 중 상시근로자 증가 인원：3명 </LI></UL></DIV></DIV> <UL class=icon_square> <LI>2011년 중간예납세액의 계산 </LI></UL> <P class=contents02>⑴ 직전 연도 법인세 기준 중간예납세액 상당액：5,000만원 <BR><BR>＊[직전 연도 산출세액＊(1억3,000만원)－직전 연도 감면세액(2,000만원)－직전 연도 원천납부세 액(1,000만원)]×6/12＝5,000만원 <BR><BR>＊직전 연도 산출세액＝(2억원×10%)＋(5억원×22%)＝1억3,000만원 <BR><BR>⑵ 고용창출·임시투자세액 공제금액：1,200만원(‘①’과 ‘②+③’ 중 작은 금액) <BR><BR>① 세액공제 한도액：2,550만원 <BR><BR>＊[중간예납세액상당액(5,000만원)]－[최저한세상당액(4,900만원의 1/2, 2,450만원)]＝2,550만원 <BR><BR>②고용창출투자세액공제：200만원(‘ⓐ와 ⓑ’ 중 작은 금액) <BR><BR>ⓐ 2011년 상반기 중 투자금액 2억원×1%＝200만원 <BR><BR>ⓑ 한도액＝2011년 상반기 중 상시근로자 증가 인원 3명×1,000만원＝3,000만원 <BR><BR>③ 임시투자세액공제：1,000만원(2011년 상반기 중 투자금액 2억원×5%) <BR><BR>⑶ 2011년 중간예납세액[(1)－(2)]：3,800만원 <BR><BR>＊[중간예납상당액(5,000만원)]－{고용창출투자세액공제액(200만원)＋임시투자공제세액(1,000만 원)＝3,800만원 <BR><BR>2. 중간예납기간의 중간결산에 의하여 납부하는 경우 </P> <DIV class=bg3> <DIV class=bg3_inner> <UL class=icon_circle> <LI>B주식회사(중소기업)의 2011년 중간예납기간(1월～6월) 결산내역 <BR><BR>￭ 과세표준：5억원 <BR><BR>＊당기순이익 4억원＋세무조정(익금산입 1억5,000만원－손금산입 5,000만원) <LI>2011년 상반기 수도권과밀억제권역 밖 기계장치 투자금액이 6억원 있음 <LI>2011년 상반기 중 상시근로자 증가 인원：2명 </LI></UL></DIV></DIV> <UL class=icon_square> <LI>2011년 중간예납세액의 계산 </LI></UL> <P class=contents02>⑴ 중간예납기간 중 법인세 산출세액：9,800만원 <BR><BR>① 1월～6월간 과세표준을 12개월로 환산한 금액에 법인세율을 적용 <BR><BR>＊과세표준(5억원)×12/6×22%(2억원 이하 10%)＝1억9,600만원 <BR><BR>② 1년으로 계산한 산출세액(1억9,600만원)을 중간예납기간(6/12)으로 환산 <BR><BR>＊연간 산출세액 상당액(1억9,600만원)×6/12(중간예납기간)＝9,800만원 <BR><BR>⑵ 최저한세：3,500만원 <BR><BR>＊과세표준(5억원)×12/6×7%(중소기업 최저한세율)×6/12 <BR><BR>※ 일반법인 최저한세율：과세표준 100억원 이하 10%, 1,000억원 이하 11%, 1,000억원 초과 14% <BR><BR>⑶ 고용창출·임시투자세액공제금액：3,600만원(‘①’과 ‘②+③’ 중 작은 금액) <BR><BR>① 세액공제 한도액：6,300만원 <BR><BR>＊중간예납기간 산출세액(9,800만원)－최저한세(3,500만원)＝6,300만원 <BR><BR>②고용창출투자세액공제：600만원(‘ⓐ와 ⓑ’ 중 작은 금액) <BR><BR>ⓐ 2011년 상반기 중 투자금액 6억원×1%＝600만원 <BR><BR>ⓑ 한도액＝2011년 상반기 중 상시근로자 증가 인원 2명×1,000만원＝2,000만원 <BR><BR>③ 임시투자세액공제：3,000만원(2011년 상반기 중 투자금액 6억원×5%) <BR><BR>⑷ 2011년 중간예납세액：6,200만원 <BR><BR>＊[중간예납기간산출세액(9,800만원)]－[고용창출투자세액공제액(600만원)＋임시투자공제세액 (3,000만원)]＝6,200만원 </P> <DIV class=icon_gray_b>참고3：수도권 과밀억제권역, 성장관리권역, 자연보전권역 </DIV> <DIV class=table01> <TABLE width="100%" border=0> <TBODY> <TR> <TH class=bold scope=col width="33%">과밀억제권역 </TH> <TH class=bold scope=col width="33%">성장관리권역 </TH> <TH class=bold scope=col>자연보전권역 </TH></TR> <TR vAlign=top> <TD>￭ 서울특별시<BR>￭ 인천광역시(강화군, 옹진군, 서구 대곡동·불로동·마전동· 금곡동·오류동·왕길동·당하동·원당동,인천경제자유구역 및 남동 국가산업단지는 제외)<BR>￭ 의정부시<BR>￭ 구리시<BR>￭ 남양주시(호평동, 평내동, 금곡동, 일패동, 이패동, 삼패동, 가운 동, 수석동, 지금동 및 도농동만 해당)<BR>￭ 하남시<BR>￭ 고양시<BR>￭ 수원시<BR>￭ 성남시<BR>￭ 안양시<BR>￭ 부천시<BR>￭ 광명시<BR>￭ 과천시<BR>￭ 의왕시<BR>￭ 군포시<BR>￭ 시흥시[반월특수지역(반월특수지역에서 해제된 지역을 포함)은 제외] </TD> <TD>￭ 동두천시 ￭ 안산시 ￭ 오산시<BR>￭ 평택시 ￭ 파주시<BR>￭ 남양주시(와부읍, 진접읍, 별내면, 퇴계원면, 진건읍 및 오남읍만 해당) <BR>￭ 용인시(신갈동, 하갈동, 영덕동, 구갈동, 상갈동, 보라동, 지곡동, 공세동, 고 매동, 농서동, 서천동, 언남동, 청덕동, 마북동, 동백동, 중동, 상하동, 보정동, 풍덕천동, 신봉 동, 죽전동, 동천동, 고기동, 상현동, 성복동, 남사면, 이동면 및 원삼면 목신리·죽릉리·학일 리·독성리·고당리·문촌리만 해당)<BR>￭ 연천군 ￭ 포천시 ￭ 양주시<BR>￭ 김포시 ￭ 화성시<BR>￭ 안성시(가사동, 가현동, 명륜동, 숭인동, 봉남동, 구포동, 동본동, 영동, 봉산 동, 성남동, 창전동, 낙원동, 옥천동, 현수동, 발화동, 옥산동, 석정동, 서인동, 인지동, 아양 동, 신흥동, 도기동, 계동, 중리동, 사곡동, 금석동, 당왕동, 신모산동, 신소현동, 신건지동, 금 산동, 연지동, 대천동, 대덕면, 미양면, 공도읍, 원곡면, 보개면, 금광면, 서운면, 양성면, 고삼 면, 죽산면 두교리·당목리·칠장리 및 삼죽면 마전리·미장리·진촌리·기솔리·내강리만 해당) <BR>￭ 인천광역시 중 강화군, 옹진군, 서구 대곡동·불로동·마전동·금곡동·오류동 ·왕길동·당하동·원당동, 인천경제자유구역, 남동 국가산업단지<BR>￭ 시흥시 중 반월특수지역(반월특수지역에서 해제된 지역 포함)</TD> <TD>￭ 이천시<BR>￭ 남양주시(화도읍, 수동면 및 조안면만 해당)<BR>￭ 용인시(김량장동, 남동, 역북동, 삼가동, 유방동, 고림동, 마평동, 운학동, 호 동, 해곡동, 포곡읍, 모현면, 백암면, 양지면 및 원삼면 가재월리·사암리·미평리·좌항리·맹 리·두창리만 해당)<BR>￭ 가평군<BR>￭ 양평군<BR>￭ 여주군<BR>￭ 광주시<BR>￭ 안성시(일죽면, 죽산면 죽산리·용설리·장계리·매산리·장릉리·장원리·두현 리 및 삼죽면 용월리·덕산리·율곡리·내장리·배태리만 해당)<BR></TD></TR></TBODY></TABLE></DIV> <DIV class=icon_gray_b>참고4：법인세 중간예납 전자신고 서식 목록 </DIV> <UL class=icon_square> <LI>직전 사업연도 법인세 기준 </LI></UL> <DIV class=table01> <TABLE width="100%" border=0> <TBODY> <TR> <TH class=bold scope=col>연번</TH> <TH class=bold scope=col>서 식 명</TH> <TH class=bold scope=col>근거규정</TH></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>1</DIV></TD> <TD>법인세 중간예납 신고납부계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제58호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>2</DIV></TD> <TD>세액공제 신청서</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 별지 제1호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>3</DIV></TD> <TD>성실중소법인 법인세 중간예납 신고납부계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제58호의8</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>4</DIV></TD> <TD>연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의26</TD></TR></TBODY></TABLE></DIV> <UL class=icon_square> <LI>자기계산 기준(일반) </LI></UL> <DIV class=table01> <TABLE width="100%" border=0> <TBODY> <TR> <TH class=bold scope=col>연번</TH> <TH class=bold scope=col>서 식 명</TH> <TH class=bold scope=col>근거규정</TH></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>1</DIV></TD> <TD>법인세 중간예납 신고납부계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제58호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>2</DIV></TD> <TD>법인세과세표준 및 세액조정계산서<BR>(선박표준이익 산출명세서：톤세 적용 법인)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호<BR>(법인세법 시행규칙 별지 제3호 부표)</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>3</DIV></TD> <TD>소득금액조정합계표</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제15호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>4</DIV></TD> <TD>표준대차대조표(일반법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호2 ⑴</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>5</DIV></TD> <TD>표준대차대조표(금융·보험·증권업법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호2 ⑶</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>6</DIV></TD> <TD>표준손익계산서(일반법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호3 ⑴</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>7</DIV></TD> <TD>표준손익계산서(금융·보험·증권업법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호3 ⑵</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>8</DIV></TD> <TD>부속명세서(제조·공사·임대·분양·운송·기타원가명세서) </TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호3 ⑶</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>9</DIV></TD> <TD>가산세액계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제9호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>10</DIV></TD> <TD>최저한세조정계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제4호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>11</DIV></TD> <TD>원천납부세액명세서(갑)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제10호(갑)</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>12</DIV></TD> <TD>원천납부세액명세서(을)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제10호(을)</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>13</DIV></TD> <TD>재해손실세액공제신청서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제65호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>14</DIV></TD> <TD>세액공제신청서</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 별지 제1호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>15</DIV></TD> <TD>세액감면(면제)신청서</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 별지 제2호</TD></TR></TBODY></TABLE></DIV> <UL class=icon_square> <LI>자기계산 기준(연결집단) </LI></UL> <DIV class=table01> <TABLE width="100%" border=0> <TBODY> <TR> <TH class=bold scope=col>연번</TH> <TH class=bold scope=col>서 식 명</TH> <TH class=bold scope=col>근거규정</TH></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>1</DIV></TD> <TD>연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의26</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>2</DIV></TD> <TD>연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의6</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>3</DIV></TD> <TD>연결소득금액 조정명세서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의7</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>4</DIV></TD> <TD>연결법인 가산세액계산서(갑)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의17(갑)</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>5</DIV></TD> <TD>연결법인 가산세액계산서(을)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의17(을)</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>6</DIV></TD> <TD>연결법인 최저한세 조정계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의24</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>7</DIV></TD> <TD>연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제76호의23</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>8</DIV></TD> <TD>소득금액조정합계표</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제15호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>9</DIV></TD> <TD>표준대차대조표(일반법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호2 ⑴</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>10</DIV></TD> <TD>표준대차대조표(금융·보험·증권업법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호2 ⑶</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>11</DIV></TD> <TD>표준손익계산서(일반법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호3 ⑴</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>12</DIV></TD> <TD>표준손익계산서(금융·보험·증권업법인용)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호3 ⑵</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>13</DIV></TD> <TD>부속명세서(제조·공사·임대·분양·운송·기타원가명세서) </TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제3호3 ⑶</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>14</DIV></TD> <TD>원천납부세액명세서(갑)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제10호(갑)</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>15</DIV></TD> <TD>원천납부세액명세서(을)</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제10호(을)</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>16</DIV></TD> <TD>재해손실세액공제신청서</TD> <TD>법인세법 시행규칙 별지 제65호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>17</DIV></TD> <TD>세액공제신청서</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 별지 제1호</TD></TR> <TR vAlign=top> <TD> <DIV align=center>18</DIV></TD> <TD>세액감면(면제)신청서</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 별지 제2호</TD></TR></TBODY></TABLE></DIV> <P class=contents02>※ 연결집단용으로 4종(1～4번)을, 연결법인별로 14종(5～18번)을 제출함 </P>