세금계산서와 공급(기출문제)

[MASTER]

부가가치세법상 거래형태별 공급시기에 관한 설명 중 옳지 않은 것은? (16회 전산세무2급)

① 할부판매의 경우 재화가 인도되거나 이용가능하게 되는 때

② 장기할부판매의 경우 대가의 각 부분을 받기로 한 때

③ 폐업시 잔존재화의 경우 실제 사용․소비되는 때

④ 사업상 증여의 경우 재화가 사용․소비되는 때

<풀이> ③

폐업하는 때이다.

다음은 부가가치세법상 거래형태별 재화의 공급시기를 열거한 것이다. 옳지 않은 것은? (14회 전산세무2급)

① 외상판매의 경우 재화가 인도되거나 이용 가능하게 되는 때

② 장기할부판매의 경우 대가의 각 부분을 받기로 한 때

③ 수출재화의 경우 수출재화의 선적일

④ 개인적 공급의 경우 각 과세기간 종료일 현재

<풀이> ④

재화가 사용, 소비되는 때이다.

다음 중 세금계산서 교부시 필요적 기재사항이 아닌 것은? (14회 전산회계1급)

① 공급받는 자의 등록번호                ② 작성연월일

③ 공급가액과 부가가치세액               ④ 공급하는 자의 주소

<풀이> ④

①, ②, ③과 공급하는 자의 사업자등록번호, 상호 또는 명칭이 필요적 기재사항이며, ④는 임의적 기재사항에 해당한다.

다음 중 세금계산서를 발행할 수 있는 경우는 어느 것인가? (17회 전산회계1급)

① 영세율의 적용을 받는 재화의 공급       ② 면세사업자가 공급하는 재화

③ 사업상 증여                            ④ 간주임대료에 해당하는 부동산 임대용역

<풀이> ①

나머지는 세금계산서 발행의무가 면제된다.

다음 중 세금계산서 교부의무가 면제되는 재화와 용역을 공급하는 사업이 아닌 것은? (15회 전산회계1급)

① 택시운송업         ② 소매업           ③ 도매업           ④ 미용업

<풀이> ③