수업 메모장 18.3.11 ＜-전산세무2급과 TAT2급 취득과정

[김윤수강사]

<진도>
1.이론:소득세 ->실기:소득세 원천징수[사원등록,급여자료입력,원천징수이행상황신고서
                                                연말정산추가자료입력....4단계 프로세스]
2.이론:부가가치세->실기:1)매입매출전표입력[상단부,하단부]
                               2)부가가치세신고서와 부속서류 직접작성
3.이론:재무회계  ->실기:1)기중분개=>일반전표입력
[계정과목과 분개]        2)기말분개=>결산
4.이론:원가회계[전산세무2급 제조업 법인기업]  cf.TAT2급은 원가회계 안나옴!!

 2.연금보험료공제 3.특별소득공제 4.그밖의 소득공제
=>물적공제:1)주택자금
               2)주택마련저축
               3)신용카드등 사용액

소득세 이론
1.총론(의의와특징/과세방법/기본세율/과세기간/납세의무자/납세지/원천징수종류등)
2.
3.
4.근로소득:비과세소득=>자가운전보조금/식대/야간근로수당등/육아수당/국외근로소득등
              소득세 계산구조 암기!!
5.종합소득공제:인적공제=>1)기본공제(나이,소득금액 요건충족자150만)
                                 2)추가공제(장애인/경로우대자/한부모/부녀자)
                   물적공제=>1)주택자금
                                 2)주택마련저축
                                 3)신용카드등 사용액:신용/현금영수증/직불/재래시장/대중교통
6.세액공제:자녀등/ 연금계좌/ 특별세액공제(보험료/의료비/교육비/기부금)/월세

소득세 원천징수[사원등록,급여자료입력,원천징수이행상황신고서
                                                연말정산추가자료입력....4단계 프로세스]
1.사원등록:종합소득공제중 인적공제[1.기본공제 2.추가공제]
2.급여자료입력:1.근로소득중 비과세소득 5인방!!
                   2.중도퇴사연말정산!! <-다음주
3.원천징수이행상황신고서 작성:총지급액란에 비과세식대와 자가운전보조금은 제외
                                       전월미환급세액은 12번란(왼쪽하단)에 반영
4.연말정산추가자료입력:종합소득공제중 물적공제(주택자금/주택마련저축/신용카드등 사용액)
                              세액공제(연금계좌/보험료/의료비/교육비/기부금/월세)

전산세무2급 기출 6부 배부:75/74/73/72/71/70
TAT2급 기출 2부 배부:26/25

보험금 수령시 의료비대상은 아님!!

26회[ 2교시:11시30분~1시:90분]
   등급           수험번호           감독관확인번호
TAT 2급      C 26 11 11 11 11          LM2

근로소득7,000,000-비과세소득2,000,000=총급여5,000,000 기본공제요건충족!

2천이하 금융소득=>분리과세(소득="0"), 장애인(3), 당해연도 사망=>올해까지는 대상!!

채권양수시 거래처코드 주의!!

          공급시기(부가가치세법)                 cf.일반기업회계기준:장,단기 불문 인도(판매)기준!
         -------------------
단기할부:인도(판매)기준 [6] 7/31
장기할부:대가의 각 부분을 받기로 한때 [7] 7/31

보통예금 220,000,000 / 부가세예수금 20,000,000 외상매출금 200,000,000
보통예금 220,000,000 / 부가세예수금 20,000,000 외상매출금 200,000,000

처분가액44,000,000
:30,000,000(세진상사의 외상매입금과 상계)+ 14,000,000(보통예금)

17~18=> [14.건별]:무증빙거래나 간이영수증 발급

간주공급(사업상증여~>거래처의 무상공급):과세표준=>시가, 세금계산서 발급의무 면제[14.건별]
상단부:14.건별 7,700,000입=>7,000,000/700,000
하단부:       접대비  5,700,000             /부가세예수금700,000
                                                    /제품(적요8.타계정대체)5,000,000
--------------------------------------------------------
부가가치세
이론:1장~6장중에서 3장까지 진도 나감!!
실기:매입매출전표입력은 매출거래중 7페이지 14.건별매출 유형까지.....

부가가치세(10%,VAT) 이론
1.총론(의의와 특징+회계처리4단계,납세의무자,과세기간,납세지,사업자등록)
2.과세거래(*간주공급:자.개.사.폐)과 공급시기
3.영세율과 면세(비교!!.....대상~~)
4.과세표준과 매출세액
5.매입세액과 세금계산서
6.신고,납부절차+@

과세표준:\24,000,000(8/5 20,000$,장부상 선수금)+ 364,000,000(8/31 280,000$*\1,300)
           :\388,000,000

과세표준:\100,000,000
수익인식: \115,000,000<-10,000엔*\1,150/100엔 (8/31 선적일)

부가세포함가로 입력하여 공급가액과 세액을 자동계산!! EX,영수증거래
1)매출거래:건별/카과/현과
2)매입거래: -   /카과/현과

상품권 회계처리
1)상품권 판매:현금 1,000,0000 / 선수금 1,000,000 <-상품권선수금!!
2)상품권 회수:선수금1,000,000 /제품매출800,000 <-재화의 인도800,000
                                         현금 200,000

면세매입거래:
1)계산서 수취        :53.면세
2)신용카드전표 수취:58.카면
3)현금영수증 수취   :62.현면
4)간이영수증 수취   :60.면건

승용차=> 1,000CC이하 공제차량!!  <-> 1,000CC초과 불공차량!!

유형자산의 취득후지출
1)자본적지출(가치증대,내용연수 연장):유형자산 처리
2)수익적지출(원상회복,능률유지 지출):비용 처리 EX,수선비,차량유지비

*예정신고 누락분을 확정신고 반영 설정!
1)간편집계 역삼각형 아이콘 클릭
2)3번째줄 "예정누락분" 클릭후 확정신고 개시년월(4월과 10월) 입력 및 확인!

자기주식:이미 발행한 우리회사의 주식(자본조정, 차감항목)=>취득,처분,소각은 자본거래!!
매입부대비용(원칙:자산의 취득원가에 포함)=>ex,매입운임,통관수수료,수입관세
                                                             시운전비,설치비
매입거래
1~16번=>51.과세
17번=>52.영세
18~21번=>53.면세
22번~29번=>54.불공  
30번~32번=>55.수입
33번~34번=>57.카과
35번~38번=>58.카면
39번~40번=>61.현과
41번~42번=>62.현면

차량운반구=부가가치세5,000,000+관세1,000,000=6,000,000

54.불공은 두번 입력!!<-고정자산 주의!!

1.세금계산서합계표 지연제출:매출공급가액*0.3%=12,000,000*03%=36,000
2.신고불성실:(1,300,000-1,200,000)*10%*50%=5,000
3.납부불성실:(1,300,000-1,200,000)*90일*3/10,000=2,700
+1영세율과세표준 신고불성실:5,000,000*0.5%*50%=12,500

[김윤수강사]

전산세무2급 시험접수 언능하셔요~~~~!!