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세금계산서(공급자보관용) |
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책 번 호 |
권 |
호 |
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일련 번호 |
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공
급
자 |
등록번호 |
3 |
1 |
2 |
- |
8 |
1 |
- |
4 |
5 |
6 |
4 |
6 |
공 급 받 는 자 |
등록번호 |
1 |
0 |
8 |
- |
8 |
1 |
- |
5 |
9 |
7 |
2 |
6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
상 호 (법인명) |
㈜전산패션 |
성 명 (대표자) |
김영진 |
상호(법인명) |
㈜구로상사 |
성 명 (대표자) |
김유명 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
사업장주소 |
안양 만안 안양1 136 |
사업장주소 |
서울 영등포 당산 1234 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
업 태 |
제조, 도매 |
종 목 |
의류,무역 |
업 태 |
도소매 |
종목 |
의 류 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
작성 |
공 급 가 액 |
세 액 |
비 고 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
연 |
월 |
일 |
공란수 |
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십 |
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십 |
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천 |
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십 |
일 |
십 |
억 |
천 |
백 |
십 |
만 |
천 |
백 |
십 |
일 |
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2005 |
8 |
2 |
3 |
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5 |
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0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
월 일 |
품 목 |
규격 |
수량 |
단 가 |
공 급 가 액 |
세 액 |
비 고 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
2 |
의 류 |
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50,000,000 |
5,000,000 |
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합 계 금 액 |
현 금 |
수 표 |
어 음 |
외 상 미 수 금 |
영수 이 금액을 함 청구 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
55,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
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35,000,000 |
[답] 8월 2일 유형: 11.과세(키컴: 매출 111), 거래처:(주)구로상사, 분개:3.혼합(※키컴:외상자동 또는 혼합)
(차) 현 금 20,000,000원 (대) 제 품 매 출 50,000,000원
외상매출금 35,000,000원 부가세예수금 5,000,000원
[2] 8월 5일 미국의 OMEGA사에 제품(공급가액 33,000,000원)을 직수출하고 이미 수취한 계약금을 제외한 대금은 외상으로 하였다. 한편 당사는 7월 17일 OMEGA사와 제품수출계약을 체결하면서 계약금을 수취한 바 있음.(3점)
[답] 7월 17일 선수금 계정(적요: 계약금수취)에 5,000,000원 조회 후
8월 5일 유형 : 16,수출(※키컴 : 매출,128) 거래처 : OMEGA사 분개 : 혼합
(차) 선수금 5,000,000원 (대) 제품매출 33,000,000원
외상매출금 28,000,000원
[3] 8월 10일 고척섬유로 부터 원재료인 원단(2,000단위 @10,000원, 부가가치세 별도)을 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 5,000,000원은 당좌수표를 발행하여 지급하고,잔액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 8월 10일 유형: 21.과세(※키컴: 매입 110), 거래처: 고척섬유, 분개: 3.혼합(외상자동 또는 혼합)
(차) 원 재 료 20,000,000원 (대) 당좌예금 5,000,000원
부가세대급금 2,000,000원 외상매입금 17,000,000원
[4] 8월 25일 비사업자인 개인 이광수(731013-1247017)에게 남성용 고급정장 제품 한 벌을 990,000원(부가가치세 포함)에 현금판매하고 주민등록번호로 세금계산서를 교부하였다. (3점)
[답] 8월 25일 유형: 11.과세(※키컴:매출 113), 거래처: 이광수, 분개: 1.현금
(차) 현 금 990,000원 (대) 제 품 매 출 900,000원
부가세예수금 90,000원
[5] 8월 30일 원재료 납품업체인 화진상사로부터 내국신용장(local L/C)에 의해 수출용 제품 생산에 사용될 원재료(1,000개, 단가 @5,000원)를 납품받고 세금계산서(영세율)를 교부받았다. 대금은 전액 어음을 발행하여 지급하였다.(3점)
[답] 8월 30일 유형 : 22,영세(※키컴: 매입,115) 거래처 :화진상사 분개: 혼합
(차) 원재료 5,000,000원 (대) 지급어음 5,000,000원
제 25 회
[1] 8월 2일 (주)구로상사에 여성용의류 제품 200벌을 단가 @100,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 10,000,000원은 약속어음으로 받고, 나머지 잔액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 8월 2일 유형: 11.과세(키컴:매출:111), 거래처: (주)구로상사, 분개: 3.혼합(키컴:4.혼합 또 는 2.외상자동)
(차) 받을어음 10,000,000원 (대) 제 품 매 출 20,000,000원
외상매출금 12,000,000원 부가세예수금 2,000,000원
[2] 8월 5일 자매식당에서 마케팅부서의 회식을 하고 음식값 770,000원(부가가치세 포함)을 법인카드(국민카드)로 결제하였다. 카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건은 충족되었다.(3점)
[답] 8월 5일 유형 : 27,카과 거래처 : 자매식당 분개 : 3.혼합 (키컴:3.미지급)
(차) 복리후생비(판) 700,000원 (대) 미지급금 770,000원(국민카드)
부가세대급금 70,000원 (또는 미지급비용)
[3] 8월 10일 (주)강서섬유로부터 원재료인 원단을 매입하고 다음과 같은 세금계산서를 교부받았 다.(3점)
세금계산서(공급받는자보관용) |
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책 번 호 |
권 |
호 |
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공
급
자 |
등록번호 |
1 |
0 |
8 |
- |
8 |
1 |
- |
4 |
5 |
7 |
2 |
7 |
공 급 받 는 자 |
등록번호 |
2 |
0 |
1 |
- |
8 |
1 |
- |
4 |
0 |
5 |
4 |
5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
상 호 (법인명) |
㈜강서섬유 |
성 명 (대표자) |
김형식 |
상호(법인명) |
㈜한국상사 |
성 명 (대표자) |
이순신 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
사업장주소 |
서울 강서 화곡 118 |
사업장주소 |
서울 종로 안국1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
업 태 |
제조, 도매 |
종 목 |
원단 |
업 태 |
제조,도매 |
종목 |
의류,무역 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
작성 |
공 급 가 액 |
세 액 |
비 고 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
연 |
월 |
일 |
공란수 |
백 |
십 |
억 |
천 |
백 |
십 |
만 |
천 |
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십 |
일 |
십 |
억 |
천 |
백 |
십 |
만 |
천 |
백 |
십 |
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2005 |
8 |
10 |
3 |
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0 |
0 |
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4 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
월 일 |
품 목 |
규격 |
수량 |
단 가 |
공 급 가 액 |
세 액 |
비 고 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
10 |
원 단 |
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40,000,000 |
4,000,000 |
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합 계 금 액 |
현 금 |
수 표 |
어 음 |
외 상 미 수 금 |
영수 이 금액을 함 청구 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44,000,000 |
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20,000,000 |
24,000,000 |
[답] 8월 10일 유형: 21.과세(키컴:매입110), 거래처: (주)강서섬유, 분개: 3.혼합 (키컴:4.혼합 또는 2.외상자동)
(차) 원 재 료 40,000,000원 (대) 지급어음 20,000,000원
부가세대급금 4,000,000원 외상매입금 24,000,000원
[4] 8월 17일 수출업체인 금강무역(주)에 내국신용장(Local L/C)에 의해 제품을 매출하고 영세율세금계산서를 발행하였다(거래처 신규 등록할 것, 거래처코드번호 : 701, 사업자등록번호 101-81-17555). 공급가액은 25,000,000원이며 전액 외상이다.(3점)
[답] 8월 17일 유형 : 12,영세 (키컴 : 매출,112) 거래처 : 금강무역(주) 분개 : 외상(키컴:2.외 상자동) 거래처등록 : 금강무역 101-81-17555
(차) 외상매출금 25,000,000원 (대) 제품매출 25,000,000원
[5] 8월 20일 (주)한국상사는 금석빌딩으로부터 본사 판매관리부의 임차료와 별도로 수도요금에 대한 계산서 1장(공급가액: 80,000,부가가치세는 없음)을 받고 현금으로 지급하였다.(3점)
[답] 8월 20일 유형: 23.면세(키컴:매입130), 거래처: 금석빌딩, 분개: 1.현금
(차) 수도광열비(판) 80,000원 (대) 현 금 80,000원
제 26 회
[1] 10월 12일 (주)서울백화점에 제품 2,000개를 1개당 15,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 5,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 10월 12일 유형: 11.과세(키컴 :매출. 111), 거래처: (주)서울백화점, 분개: 3.혼합
(차) 현 금 5,000,000원 (대) 제 품 매 출 30,000,000원
외상매출금 28,000,000원 부가세예수금 3,000,000원
[2] 10월 17일 (주)고려상사로부터 원재료를 매입하고 다음과 같은 세금계산서를 교부받았다.(거래처 신규 등록할 것, 거래처코드번호 : 600) (3점)
세금계산서(공급받는자보관용) |
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책 번 호 |
권 |
호 |
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일련 번호 |
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공
급
자 |
등록번호 |
1 |
1 |
4 |
- |
8 |
1 |
- |
3 |
5 |
6 |
4 |
1 |
공 급 받 는 자 |
등록번호 |
2 |
1 |
4 |
- |
8 |
1 |
- |
9 |
5 |
4 |
7 |
8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
상 호 (법인명) |
(주)고려상사 |
성 명 (대표자) |
강철규 |
상호(법인명) |
㈜대한화장품 |
성 명 (대표자) |
김세련 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
사업장주소 |
서울시 서초구 방배동 500 |
사업장주소 |
서울시 서초구 서초동 1312 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
업 태 |
제조 |
종 목 |
화장품 |
업 태 |
제조 |
종 목 |
화장품 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
작성 |
공 급 가 액 |
세 액 |
비 고 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
연 |
월 |
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공란수 |
백 |
십 |
억 |
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십 |
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천 |
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십 |
일 |
십 |
억 |
천 |
백 |
십 |
만 |
천 |
백 |
십 |
일 |
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06 |
10 |
17 |
3 |
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6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
월 일 |
품 목 |
규격 |
수량 |
단 가 |
공 급 가 액 |
세 액 |
비 고 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 |
17 |
원재료 |
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60,000,000 |
6,000,000 |
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합 계 금 액 |
현 금 |
수 표 |
어 음 |
외 상 미 수 금 |
영수 이 금액을 함 청구 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
66,000,000 |
20,000,000 |
|
30,000,000 |
16,000,000 |
[답] 10월 17일 유형: 21.과세(키컴 : 매입. 110), 거래처: (주)고려상사, 분개: 3.혼합
(차) 원 재 료 60,000,000원 (대) 현 금 20,000,000원
부가세대급금 6,000,000원 외상매입금 16,000,000원
지급어음 30,000,000원
[3] 10월 20일 광주백화점에 8월 28일에 외상 판매하였던 제품 중 10개(1개당 공급가액 80,000원, 부가가치세액 8,000원)가 불량품으로 판명되어 반품됨에 따라 반품세금계산서를 발행하였다. 대금은 외상매출금과 상계정리하기로 하였다. (3점)
[답] 10월 20일 유형 : 11.과세(키컴 : 매출. 111), 거래처 : 광주백화점, 분개 : 2.외상
(차) 외상매출금 -880,000원 (대) 제품매출 -800,000원
부가세예수금 -80,000원
[4] 10월 22일 회의실에서 사용할 목적으로 대형 PDP TV를(PDP 60인치) 1대를 구입하면서 매출거래 처 선물 목적으로 유사 제품(PDP 40인치) 1대 더 추가구입 후 세금계산서를 제품별 로 각각 교부받았다.(4점)
품 명 |
공급가액 |
부가가치세 |
결제수단 |
구입처 |
PDP 60인치 |
1,500,000원 |
150,000원 |
현금 |
하이마트 |
PDP 40인치 |
1,200,000원 |
120,000원 |
현금 |
하이마트 |
[답] ① PDP 60인치
10월 22일 유형 : 21.과세(키컴 : 매입. 210), 거래처 : 하이마트 분개유형 : 현금
(차) 비품 1,500,000원 (대) 현금 1,650,000원
부가가치세대급금 150,000원
② PDP 40인치
10월 22일 유형 : 24.불공(키컴 : 매입. 127), 거래처 : 하이마트 분개유형 : 현금
(차) 접대비(판) 1,320,000원 (대) 현금 1,320,000원
제 27 회
[1] 10월 10일 수출업체인 (주)성창무역에 Local L/C에 의해 제품 1,000개를 1개당 25,000원에 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였으며, 대금은 전액 (주)삼화물산이 발행한 약속어음을 배서양도받았다.(3점)
[답] 10월 10일 유형 : 12. 영세(키컴 : 매출, 112), 거래처 : (주)성창무역, 분개 : 3. 혼합
(차) 받 을 어 음 25,000,000원 (대) 제 품 매 출 25,000,000원
[2] 10월 13일 대표이사가 출퇴근용으로 사용하는 법인소유 소형승용차를 태극카센타에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 수리비 330,000원(부가가치세 포함)은 전액 당좌수표를 발행하여 지급하였다. (신규거래처 등록할 것, 거래처코드:500, 사업자등록번호:214-08-75479)(3점)
[답] 10월 13일 유형: 24. 불공(키컴 : 매입, 123), 거래처 : 태극카센타, 분개 : 3. 혼합 ,
거래처등록 : 태극카센타(거래처코드:500) 사업자등록번호 214-08-75479
(차) 차량유지비(판) 330,000원 (대) 당좌예금 330,000원
[3] 10월 20일 도매사업자인 (주)용인산업에 전자제품을 판매한 후 세금계산서를 발행하고 신용 카드 발행분으로 판매대금을 수취하였다. (3점)
◇ 구매자 : (주)용인산업
◇ 신용카드(거래처코드) : 하나카드(99605)
◇ 카드매출총액(부가가치세포함) : 3,300,000원
[답] 10월 20일 유형: 11. 과세(키컴 : 매출, 111), 분개 : 3. 혼합
거래처 : (주)용인산업, 하나카드(적요변경 또는 상단툴바 : 카드매출 클릭하여 다 음과 같이 변경한다. 1. 구분 : 세금계산서교부분 2. 카드거래처코드 : 99605 하나카드)
(차) 미수금 3,300,000원 (대) 제품매출 3,000,000원
(거래처:하나카드) 부가세예수금 300,000원
[4] 10월 25일 공장에서 사용하던 트럭(취득가액 35,000,000원, 감가상각누계액 13,000,000원)을 강남자동차매매센타에 24,000,000원(부가가치세별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 대금 중 5,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 1개월 후에 받기로 하였다.(3점)
[답] 10월 25일 유형 : 11. 과세(키컴 : 매출, 114), 거래처 : 강남자동차매매센타, 분개: 3. 혼합
(차) 현 금 5,000,000원 (대) 차량운반구 35,000,000원
미 수 금 21,400,000원 부가세예수금 2,400,000원
감가상각누계액 13,000,000원 유형자산처분이익 2,000,000원
제 28 회
[1] 10월 12일 미국의 오리엔탈에 US $30,000의 제품을 선적하고 대금은 1개월 후에 받기로 하였다. 선적일의 기준환율은 1,000원/$이다.(3점)
[답] 10월 12일 매입매출전표 16. 수출(키컴:매출,구분:112) 거래처 : 오리엔탈 분개 : 외상
(차) 외상매출금 30,000,000원 (대) 제품매출 30,000,000원
[2] 10월 22일 사업자가 아닌 김경수(650612-1495752)씨에게 부가가치세 별도로 하여 공급가액 2,000,000원에 제품을 판매하고 대금은 가계수표로 받은 후 세금계산서를 발행하였다.(거래처 신규등록할 것, 거래처코드번호:551)(3점)
[답] 10월 22일 매입매출전표 11.과세(키컴:매출,구분:113) 거래처 : 김경수 분개 : 현금
(차) 현금 2,200,000원 (대) 제 품 매 출 2,000,000원
부가세예수금 200,000원
[3] 10월 25일 공장의 자재관리부서에서 매입거래처인 호서(주)의 공장준공식에 선물할 집기비품을 (주)제일에서 구입하여 제공하고 세금계산서를 수취하였다. 위 금액은 1,650,000원(부가세포함)이며 대금은 보통예금계좌에서 이체하였다.(3점)
[답] 10월 25일 매입매출전표 24. 불공(키컴:매입,구분:127) 거래처 : (주)제일 분개 : 혼합
(차) 접대비(제) 1,650,000원 (대) 보통예금 1,650,000원
[4] 11월 6일 직원식당에서 공장직원 식사용으로 사용할 쌀을 가을농산으로부터 400,000원에 구입하고 계산서를 수취하였다. 당사는 매달 사용한 쌀값을 일괄적으로 다음달 10일에 결제한다.(3점)
[답] 11월 6일 매입매출전표 23. 면세(키컴:매입,구분:130) 거래처 : 가을농산 분개 : 혼합
(키컴 : 미지급자동)
(차) 복리후생비(제) 400,000원 (대) 미지급금 400,000원
[5] 11월 30일 일진빌딩에서 이번 달 본사사무실 임차료에 대한 공급가액 350,000원(부가가치세 별도)의 세금계산서를 교부받고 대금은 다음 달에 지급하기로 하였다.(3점)
[답] 11월 30일 매입매출전표 21. 과세 거래처 : 일진빌딩 분개 : 혼합
(차) 지급임차료(판) 350,000원 (대) 미지급금 385,000원
부가세대급금 35,000원
제 29 회
[1] 10월 05일 대표이사 이종철의 자택인 아파트에 사용할 식탁과 의자를 (주)한가람가구로부터 3,500,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 대금은 다음달에 지급하기로 하였다. 구매 시 공급받는 자를 당사로 하여 세금계산서를 수령하였다.(3점)
[답] 10월 05일 매입매출전표 24.불공(키컴:매입, 구분:122) 거래처:(주)한가람가구 분개:혼합
(차) 가지급금 3,850,000원(이종철) (대) 미지급금 3,850,000원((주)한가람가구)
[2] 10월 22일 공장에서 사용하던 책상(취득가액 500,000원, 감가상각누계액 100,000원)을 천마센타에 400,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 대금 중 50,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 보통예금통장으로 받았다. 다만, 양도시까지의 당해연도 감가상각비는 고려하지 않기로 한다.(3점)
[답] 10월 22일 매입매출전표 11.과세(키컴:매출, 구분:114) 거래처:천마센타 분개:혼합
(차) 현 금 50,000원 (대) 비 품 500,000원
보통예금 390,000원 부가세예수금 40,000원
감가상각누계액(비품) 100,000원
[3] 10월 30일 본사건물(임대인 : 아시아빌딩(주))에 대한 당월분 건물관리비를 현금 납부하다. 건물관리비는 과세분 150,000원(부가가치세 별도)과 면세분 33,000원으로 구분되어 있으며, 세금계산서와 계산서를 교부받았다.(코드. 849번 건물관리비계정(키컴:764번)으로 회계처리할 것)(3점)
[답] ① 10월 30일 매입매출전표 21.과세 거래처:아시아빌딩(주) 분개:현금
(차) 건물관리비(판) 150,000원 (대) 현금 165,000원
부가세대급금 15,000원
② 10월 30일 매입매출전표 23.면세(키컴:매입, 구분:130) 거래처:아시아빌딩(주) 분개:현금
(차) 건물관리비(판) 33,000원 (대) 현금 33,000원
[4] 11월 11일 (주)용암산업에서 원재료를 11,000,000원(부가가치세 포함)에 구입한 후 신용카드(국민카드)로 구입대금을 결제하였다. 세금계산서는 수령하지 아니하였으며 부가가치세 매입세액공제를 위한 요건을 모두 구비하였다.(3점)
[답] 11월 11일 매입매출전표 27.카과(키컴:매입, 구분:141 또는 111) 거래처:(주)용암산업
분개:혼합(키컴:미지급 또는 혼합)
(차) 원 재 료 10,000,000원 (대) 미지급금(또는 미지급비용) 11,000,000원(국민카드)
부가세대급금 1,000,000원
[5] 11월 19일 (주)아신물산에 제품 1,000개를 @1,000원(부가가치세 별도)에 외상판매하고, 세금계산서를 발행하였다.(3점)
[답] 11월 19일 매입매출전표 11.과세(키컴:매출, 구분:111) 거래처:(주)아신물산 분개:외상
(차) 외상매출금 1,100,000원 (대) 제 품 매 출 1,000,000원
부가세예수금 100,000원
제 30 회
[1] 10월 10일 공장에서 사용하던 기계장치(취득가액 1,500,000원, 양도시점의 감가상각누계액 800,000원)을 (주)하늘에 900,000원(부가가치세별도)에 매각하고 세금계산서를 교부하였다. 대금 중 500,000원은 현금으로 받고, 나머지 금액은 보통예금통장으로 받았다.(3점)
[답] 10월 10일 11.과세[키컴구분:매출 114(신고기간분, 세금계산서, 고정매각)]
거래처:(주)하늘 분개:혼합
(차) 현 금 500,000원 (대) 기계장치 1,500,000원
보통예금 490,000원 부가세예수금 90,000원
감가상각누계액(기계장치) 800,000원 유형자산처분이익 200,000원
[2] 10월 15일 컴퓨터 제품 1개를 개인 홍길동에게 소매로 판매하고 대금 550,000원(부가가치세 포함)을 현금으로 받았다.(단, 영수증은 발행해 주지 않았다)(3점)
[답] 10월 15일 14.건별[키컴구분:매출 129(신고기간분, 기타, 영수증)]
거래처:홍길동 분개:현금
(차) 현 금 550,000원 (대) 제품매출 500,000원
부가세예수금 50,000원
[3] 10월 27일 수출업체인 (주)대성무역에 내국신용장(L/C)에 의해 제품을 매출하고 영세율세금계산서를 발행하였다. 공급가액은 30,000,000원이며 대금 중 20,000,000원은 어음(동사발행)으로 수취하였고 잔액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 10월 27일 12.영세[키컴구분:매출 112(신고기간분, 세금계산서, 영세율)]
거래처:(주)대성무역 분개:혼합
(차) 외상매출금 10,000,000원 (대) 제품매출 30,000,000원
받을어음 20,000,000원
[4] 11월 13일 (주)한경컴퓨터로부터 PC 40대(대당 700,000원, 부가가치세별도)를 외상으로 구입하고 세금계산서를 수취하였고, 해당 컴퓨터는 인근 대학에 기증하였다.(본 거래는 업무와 무관하다)(3점)
[답] 11월 13일 24.불공[키컴구분:매입 122(일반매입, 불공제세액, 사업과무관지출)]
거래처:(주)한경컴퓨터 분개:혼합(키컴:미지급자동)
(차) 기부금 30,800,000원 (대) 미지급금 30,800,000원
[5] 11월 20일 (주)소망전자로부터 원재료를 매입하고 다음과 같은 내용으로 세금계산서를 교부받았다.(거래처 신규 등록할 것, 거래처코드 : 700)(3점)
ㆍ상 호 : (주)소망전자(사업자등록번호 : 123-81-12341) ㆍ발행금액 : 공급가액 - 15,000,000원, 부가가치세 - 1,500,000원 ㆍ대금결제 : 현금 - 5,500,000원, 당사발행어음 - 3,300,000원 외상 - 7,700,000원 |
[답] 11월 20일 21.과세 거래처:(주)소망전자 분개:혼합(키컴:또는 외상자동)
(차) 원재료 15,000,000원 (대) 현 금 5,500,000원
부가세대급금 1,500,000원 지급어음 3,300,000원
외상매입금 7,700,000원
제 31 회
[1] 10월 02일 경인설비에 공장의 기계수선비(수익적 지출에 해당)로 170,000원(부가가치세별도)을 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.(3점)
[답] 10월 02일 21.과세 거래처:경인설비 분개:현금
(차) 수선비(제) 170,000원 (대) 현 금 187,000원
부가세대급금 17,000원
또는, (출) 수선비(제) 170,000원
부가세대금금 17,000원
[2] 10월 13일 (주)평화상사에 제품 100개를 단가 @50,000원(부가가치세별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 3,000,000원은 약속어음으로 받고, 나머지 잔액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 10월 13일 11.과세 거래처:(주)평화상사 분개:혼합(키컴:또는 외상자동)
(차) 받을어음 3,000,000원 (대) 제품매출 5,000,000원
외상매출금 2,500,000원 부가세예수금 500,000원
[3] 11월 09일 공장에서 사용하는 화물운송용 차량을 (주)서울공업사에서 일괄적으로 점검을 받고 부가가치세를 포함한 대금 550,000원은 법인신용카드(외환카드)로 결제하였다. 세금계산서를 수령하지 아니하였으며 부가가치세 매입세액공제를 위한 요건은 모두 구비하였다.(차량유지비계정에 기입할 것)(3점)
[답] 11월 09일 27.카과 거래처:(주)서울공업사 분개:혼합(키컴:또는 미지급자동)
(차) 차량유지비(제조) 500,000원 (대) 미지급금 550,000원(외환카드)
부가세대급금 50,000원 (또는 미지급비용)
[4] 11월 20일 공장조립부에서 사용할 기계운용 메뉴얼 교재를 우주서점에서 구입하고, 계산서를 교부받았다. 대금 200,000원은 전액 보통예금에서 이체하였다.(3점)
[답] 11월 20일 23.면세 거래처:우주서점 분개:혼합
(차) 도서인쇄비(제) 200,000원 (대) 보통예금 200,000원
제 32 회
[1] 10월 1일 (주)유패키지에서 30,000원(부가가치세별도)에 사무실 찻잔을 구입하고 세금계산서는 교부받았으며, 대금은 보통예금으로 송금하였다. 찻잔은 구입시 비용처리하였다. (3점)
[답] 10월 1일 21.과세 거래처 : (주)유패키지 분개 : 혼합
(차) 소 모 품 비 30,000원 (대) 보통예금 33,000원
부가세대급금 3,000원
[2] 10월 6일 거래처인 (주)송파로부터 시계부품(500개 @10,000, 부가가치세 별도)을 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 2,000,000원은 거래처 (주)서울로부터 받은 동사발행의 약속어음으로 지급하였으며 잔액은 외상으로 하였다. (3점)
[답] 10월 6일 21.과세 거래처 : (주)송파 분개 : 혼합
(차) 원 재 료 5,000,000원 (대) 받을어음 2,000,000원((주)서울)
부가세대급금 500,000원 외상매입금 3,500,000원
[3] 10월 22일 사내식당에서 사용할 쌀과 부식(채소류)을 (주)가락식품에서 구입
하고 대금 300,000원은 법인카드(BC카드)로 지급하였다. 사내식당은 야근하는 생산직 직원을 대상으로 무료로 운영되고 있다. (3점)
[답] 10월 22일 29.기타(1.카드면세) 거래처: (주)가락식품 분개 : 혼합
(차) 복리후생비(제) 300,000원 (대) 미지급금 300,000원(BC카드)
(또는 미지급비용)
[4] 11월 12일 해외수출대행업체인 (주)다사와에 Local L/C에 의하여 제품 100개(30,OOO원/1개)를 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 동사발행 당좌수표로 받았다. (3점)
[답] 11월 12일 12.영세 거래처 : (주)다사와 분개 : 현금
(차) 현 금 3,000,000원 (대) 제품매출 3,000,000원
[5] 11월 20일 제품(No.32)(공급가액 250,000원, 부가가치세 25,000원)을 유진산업(주)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 계약시 받은 선수금 25,000원을 공제하고 잔액은 약속어음으로 받았다.(어음의 만기일은 2007년 12월 20일이다.) (3점)
[답] 11월 20일 11.과세 거래처 : 유진산업㈜ 분개 : 혼합
(차) 선수금 25,000원 (대) 제품매출 250,000원
받을어음 250,000원 부가세예수금 25,000원
[1] 10월 20일 (주)용성에 제품을 10,000,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금 계산서를 발행하였다. 대금 중 5,000,000원은 5일전 선수금으로 받 았고 부가가치세는 보통예금으로 입금되었으며 나머지는 어음으로 받았다. (3점)
[답] 10월 20일 11.과세 거래처 : (주)용성 분개 : 혼합
(차) 선수금 5,000,000원 (대) 제품매출 10,000,000원
보통예금 1,000,000원 부가세예수금 1,000,000원
받을어음 5,000,000원
[2] 10월 28일 공장에서 사용하던 화물운송용 트럭을 (주)서산공업에 매각하고 세 금계산서를 발행하였다. 매각대금은 부가가치세를 포함하여 5,500,000원이며 현금으로 수취하였다. 한편, 동 트럭은 취득원가가 20,000,000원이며 매각당시 감가상각누계액은 13,000,000원이었다. (3점)
[답] 10월 28일 11.과세 거래처 : (주)서산공업 분개 : 혼합
(차) 현 금 5,500,000원 (대) 차량운반구 20,000,000원
감가상각누계액 13,000,000원 부가세예수금 500,000원
유형자산처분손실 2,000,000원
[3] 11월 3일 매출거래처인 영웅상사의 행사에 보내기 위한 화환(면세)을 미화꽃집에서 80,000원에 현금으로 구입하고 계산서를 교부받았다. (3점)
[답] 11월 3일 23.면세 거래처 : 미화꽃집, 분개 : 현금
(차) 접대비(판) 80,000원 (대) 현 금 80,000원
[4] 11월 12일 본사 사무실에서 사용할 책상을 (주)우림가구에서 구입하고 대금 1,650,000원(부가가치세 포함)은 현금으로 지급함과 동시에 현금영수증(지출증빙용)을 수취하였다.(비품으로 처리하고, 승인번호 입력은 생략) (3점)
[답] 11월12일 29.기타(2.현금과세) 거래처 : (주)우림가구 분개 : 현금
(차) 비 품 1,500,000원 (대) 현 금 1,650,000원
부가세대급금 150,000원
[5] 11월 20일 건물주인 일진빌딩으로부터 본사 건물 11월분 임대료(공급가액 700,000원, 부가가치세 70,000원)에 대한 세금계산서를 교부받았으며, 임대료는 계약상 지급일인 말일에 지급하기로 하였다.(3점)
[답] 11월 20일 21. 과세 거래처 : 일진빌딩 분개 : 혼합
제 34 회
[1] 10월 10일 다음은 영업부에서 사용하는 인터넷에 대한 사용요금 영수증이다. 매입매출전표에 입력하시오. (3점)
2008년 10월 영 수 증 |
금 액 33,660 |
서비스번호 LEO1 |
고객명 (주)성공 |
상품명 Mega****** |
명세서번호 12340567960 |
이용기간 9월1일~9월 30일 |
9월 이용요금 33,660원 |
미납요금 0 |
|
납기일 2008년 10월 25일 |
작성일자 2008년 10월 10일 |
공급자등록번호 106-85-10142 |
공급받는자 등록번호 106-86-40380 |
세금계산서 공급가액 30,600원 |
부가가치세 3,060원 |
부가가치세제외요금 0 |
계산서 공급가액 0 |
10원미만할인요금 0 |
(주)케이티 용산지점(전화국)장 |
본 요금명세서에 공급받는자 사업자등록번호가 기재된 경우에는 부가가치세법시행령 제53조, 법인세법시행령 제164조, 소득세법시행령 제211조에 의거 국세청장에게 신고한 서식으로서 세금계산서 및 계산서로 사용할 수 있습니다. |
[답] 10월 10일 21.과세(∴세무명인:매입11) 거래처:(주)케이티 분개:혼합
(차) 통신비(판) 30,600원 (대) 미지급금 33,660원
부가세대급금 3,060원
[2] 10월 15일 제품을 사업자가 아닌 이새롬에게 소매로 판매하고, 공급가액 500,000원(부가가치세 별도)의 세금계산서를 교부하였으며, 대금은 현금으로 수취하였다. (3점)
[답] 10월 15일 11.과세(∴세무명인:매출13), 거래처 : 이새롬, 분개: 혼합
(차) 현 금 550,000원 (대) 제품매출 500,000원
부가세예수금 50,000원
또는 11.과세(∴세무명인:매출13), 거래처 : 이새롬, 분개: 현금
(입)부가세예수금 50,000원
제품매출 500,000원
[3] 10월 19일 사무실에서 사용하던 복사기를 (주)단풍에게 500,000원(부가세 별도)에 외상으로 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 취득가액은 1,500,000원이고 감가상각누계액은 1,200,000원이며 당기의 감가상각비는 고려하지 않는다. (3점)
[답] 10월 19일 11.과세(∴세무명인:매출14), 거래처:(주)단풍, 분개:3. 혼합
(차) 미수금 550,000원 (대) 비품 1,500,000원
감가상각누계액 1,200,000원 부가세예수금 50,000원
유형자산처분이익 200,000원
[4] 11월 10일 매출거래처 사장에게 줄 게임기를 외상으로 구입하고 세금계산서를 수취하였다. 신규거래처로 등록하시오. (3점)
공급자 : 신나는세상 사업자등록번호: 130-16-65566 거래처코드: 300번 공급가액: 200,000원 부가가치세 : 20,000원 |
[답] 11월 10일 24.불공(∴세무명인:매입27) 거래처:신나는세상 분개:혼합
(차) 접대비(판) 220,000원 (대) 미지급금 220,000원
[5] 11월 19일 사무실과 공장에서 사용할 복사용지(20박스 @50,000원 부가가치세 별도)를 (주)알파문구에서 일괄구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금은 현금으로 지급하였으며, 복사용지는 사무실과 공장에 각각 10박스씩 나누어 지급되며 회계처리는 소모품비 계정으로 한다. (3점)
[답] 11월 19일 : 21.과세(∴세무명인:매입11) 거래처: (주)알파문구 분개: 현금
(차) 소모품비(판) 500,000원 대) 현금 1,100,000원
소모품비(제) 500,000원
부가세대급금 100,000원
제 35 회
[1] 10월 12일 (주)서울테크노전자에 제품 10개를 1대당 500,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 3,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 금액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 10월 12일 11.과세(∴세무명인:매출11), 거래처 : (주)서울테크노전자, 분개:혼합
(차) 현 금 3,000,000원 (대) 제 품 매 출 5,000,000원
외상매출금 2,500,000원 부가세예수금 500,000원
[2] 10월 26일 회사 영업부에서 업무용으로 사용하는 법인소유의 소형승용차(경차 아님)가 고장이 발생하여 ABC카센타에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 수리비 110,000원(부가가치세 포함)은 전액 법인카드(국민카드)로 결제 지급하였다.(신규거래처 등록할 것, 거래처코드 :3500, 사업자등록번호 : 123-08-14986)(3점)
[답] 10월 26일 24.불공(∴세무명인:매입23), 거래처 : ABC카센타, 분개:혼합
거래처등록:ABC카센타(거래처코드:3500) 사업자등록번호 123-08-14986
(차) 차량유지비(판) 110,000원 (대) 미지급금 또는 미지급비용 110,000원
(거래처:국민카드)
또는
(차) 수선비(판) 110,000원 (대) 미지급금 또는 미지급비용 110,000원
(거래처:국민카드)
[3] 10월 29일 수출업체인 (주)동해상사에 내국신용장(Local L/C)에 따라 제품 20,000,000원을 납품하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 현금으로 수취하여 당좌예입하였다.(3점)
[답] 10월 29일 : 12.영세(∴세무명인:매출12) 거래처: (주)동해상사 분개: 혼합
(차) 당좌예금 20,000,000원 (대) 제품매출 20,000,000원
[4] 11월 10일 영업부 사내 경연대회 상품으로 주기 위하여 (주)사계절로부터 전래동화 1질을 80,000원에 구입하고 계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금에서 계좌이체 하였다.(3점)
[답] 11월 10일 23.면세(∴세무명인:매입31), 거래처:(주)사계절, 분개:혼합
(차) 복리후생비(판) 80,000원 (대) 보통예금 80,000원
[5] 11월 22일 (주)성실기업으로부터 원재료(1,000개 @5,000원 부가가치세 별도)를 외상으로 매입하고 세금계산서를 수취하였다. (주)성실기업을 신규거래처로 등록하시오.(코드 137. 사업자등록번호 123-81-58731)(3점)
[답] 11월 22일 21.과세(∴세무명인:매입11), 거래처:(주)성실기업, 분개:외상
(차) 원재료(제) 5,000,000원 (대) 외상매입금 5,500,000원
부가세대급금 500,000원
제 36 회
[1] 10월 12일 공장에서 사용하던 기계장치 (취득가액 50,000,000원, 감가상각누계액 20,000,000원)을 신갈상회 30,000,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 대금 중 7,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 1개월 후에 받기로 하였다.(3점)
[답] 10월 12일 유형 : 11.과세 거래처 : 신갈상회 분개 : 혼합
(차) 현 금 7,000,000원 (대) 기계장치 50,000,000원
미 수 금 26,000,000원 부가세예수금 3,000,000원
감가상각누계액 20,000,000원
[2] 10월 22일 (주)수원방송에 의료기기를 고객에게 광고하기 위하여 1,000,000원(부가가치세 100,000원 별도)을 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.(3점)
[답] 10월 22일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)수원방송 분개 : 현금
(차) 광고선전비 1,000,000원 (대) 현 금 1,100,000원
부가세대급금 100,000원
[3] 11월 6일 미국에 소재한 피비케이사에 의료기(제품)를 직수출 하였다. 선적일은 11월 6일이고 물품대금은 총 8,000달러이며, 선적일 현재의 기준환율은 달러당 950원이다. 대금은 아직 수령하지 못하였다.(3점)
[답] 11월 6일 유형 : 16.수출 거래처 : 피비케이사, 분개 : 외상
(차) 외상매출금 7,600,000원 (대) 제품매출 7,600,000원
[4] 11월 11일 (주)동작으로부터 원재료(공급가액 12,000,000원, 부가가치세 별도)를 매입하 고 세금계산서를 교부받았다. 매입대금은 10월 25일 계약금으로 지급한 2,000,000원을 제외한 잔액을 어음을 발행하여 결제하였다.(3점)
[답] 11월 11일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)동작 분개 : 혼합
(차) 부가세대급금 1,200,000원 (대) 선급금 2,000,000원
원 재 료(제) 12,000,000원 지급어음 11,200,000원
[5] 11월 26일 공장에서 원자재 매입거래처인 (주)쌍쌍부품의 체육대회에 증정할 전자제품을 (주)선물센터에서 550,000원(부가가치세 포함)에 구입하고 세금계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금계좌에서 이체하였다.(3점)
[답] 11월 26일 유형 : 24. 불공 거래처 : (주)선물센터 분개 : 혼합
(차) 접대비(제) 550,000원 (대) 보통예금 550,000원
제 37 회
[1] 11월 19일 (주)포스코로부터 본사 사무실에서 사용할 온풍기를 구입하였다. 대금은 3,300,000원(부가가치세 포함, 카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건을 충족함)이었으며 법인카드로(농협카드)로 결제하였다. (3점)
[답] 11월 19일 유형 : 27.카과 거래처 : (주)포스코 분개 : 혼합
(차) 비 품 3,000,000원 (대) 미지급금 3,300,000원
부가세대급금 300,000원 (농협카드)
[2] 11월 25일 (주)세븐으로부터 원재료 6,930,000원(부가세 포함)을 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 10월 25일 선지급된 금액이 있어 상계한 후 잔액은 현금으로 즉시 지급하였다. (3점)
[답] 11월 25일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)세븐 분개 : 혼합
(차) 원재료(제) 6,300,000원 (대) 현 금 1,930,000원
부가세대급금 630,000원 선 급 금 5,000,000원
[3] 11월 30일 대표이사 윤광현의 자택에서 사용할 목적으로 (주)테크노에서 에어컨을 현금으 로 700,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 회사명의로 세금계산서를 수령하였다. 대금은 회사에서 현금으로 결제하였으며 대신 지급한 대금은 대표이사의 가지급금으로 처리한다. (3점)
[답] 11월 30일 유형 : 24.불공, 거래처 : (주)테크노 분개 : 현금
(차) 가지급금(윤광현) 770,000원 (대) 현금 770,000원
[4] 12월 6일 반포상회에 제품(공급가액 30,000,000 원 부가세별도)을 판매하고 세금계산서 를 교부하였다. 판매대금은 5월 20일 수령한 계약금 5,000,000 원을 제외한 잔액을 반포상회발행 어음으로 받았다. (3점)
[답] 12월 6일 유형 : 11.과세 거래처 : 반포상회 분개 : 혼합
(차) 선수금 5,000,000원 (대) 제품매출 30,000,000원
받을어음 28,000,000원 부가세예수금 3,000,000원
[5] 12월 12일 직원들의 업무용으로 사용하기 위해 노트북PC 10대(대당 500,000원, 부가가치세 별도)를 (주)삼보컴퓨터로부터 외상으로 구입하고, 세금계산서를 수취하였다.(3점)
[답] 12월 12일 유형 : 21.과세 거래처 : (주)삼보컴퓨터 분개 : 혼합
(차) 비 품 5,000,000원 (대) 미지급금 5,500,000원
부가세대급금 500,000원
제 38 회
[1] 10월 4일 곡반건설(주)로부터 공장부지로 사용할 토지를 25,000,000원에 매입하고 계산서를 받고 대금은 6개월 후에 지급하기로 하였다. (3점)
[답] 10월 4일 유형:23.면세 거래처:곡반건설 분개: 혼합
(차) 토지 25,000,000원 (대) 미지급금 25,000,000원
[2] 10월 15일 거래처인 (주)베네치아로부터 원재료(2,000개, @5,000, 부가가치세 별도)를 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 3,000,000원은 거래처 (주)로마로부터 받은 동사발행의 약속어음으로 지급하였으며, 잔액은 외상으로 하였다. (3점)
[답] 10월 15일 유형:21.과세 거래처:(주)베네치아 분개:혼합
(차) 원 재 료(제) 10,000,000원 (대) 받을어음 3,000,000원((주)로마)
부가세대급금 1,000,000원 외상매입금 8,000,000원
[3] 10월 26일 본사에서 사용하던 승용차(800cc)의 고장으로 (주)강남카센타에서 수리하고 수리비 300,000원(부가가치세별도)을 현금지급하고 세금계산서를 수취하였다. 차량유지비계정으로 처리할 것. (3점)
[답] 10월 26일 유형:21.과세 거래처:(주)강남카센타 분개:현금
분개:현금
(차) 차량유지비(판) 300,000원 (대) 현 금 330,000원
부가세대급금 30,000원
[4] 11월 7일 개인 소비자 김지선(코드는 400, 주민번호는 520307-2030110로 거래처 등록하시오)에게 제품 6,600,000원(부가가치세 포함)을 판매하였고, 김지선은 신용카드(국민카드)로 결제하였다. 외상매출금으로 회계처리 하시오. (3점)
[답] 11월 7일 유형:17.카과 거래처:김지선 분개: 혼합
(차) 외상매출금 6,600,000원 (대) 제품매출 6,000,000원
(거래처:국민카드) 부가세예수금 600,000원
[5] 11월 22일 서울상사에 다음과 같이 제품을 매출하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 8월 12일에 받은 계약금 30,000,000원을 차감한 잔액을 외상으로 하였다. (3점)
품목 |
수량 |
단가 |
공급가액 |
부가가치세 |
제품A |
50개 |
1,200,000원 |
60,000,000원 |
6,000,000원 |
제품B |
25개 |
800,000원 |
20,000,000원 |
2,000,000원 |
[답] 11월 22일 유형 : 11.과세 복수거래로 제품A, 제품B 내역입력 거래처 : 서울상사 분개:혼합
(차) 선수금 30,000,000원 (대) 제품매출 80,000,000원
외상매출금 58,000,000원 부가가치세예수금 8,000,000원
제 39 회
[1] 9월 10일 송탄가구(주)와의 임가공용역 계약에 의하여 제작 의뢰했던 제품을 납품받았다. 임가공비 (공급가액 4,000,000원, 부가가치세 400,000원)에 대해서 세금계산서를 교부받았고 대금은 3,000,000원은 당사 거래은행인 국민은행 보통예금 계좌에서 이체 되었고, 잔액은 다음 달에 지급하기로 하다. (3점)
[답] 9월 10일 유형:21.과세 거래처:송탄가구(주) 분개:혼합
(차) 외주가공비(제) 4,000,000원 (대) 보통예금 3,000,000원
부가가치세대급금 400,000원 미지급금 1,400,000원
[2] 9월 22일 명성가구(주)에 Local L/C에 의해 제품(외화 :$10,000, 환율 1,300원/$)을 판매하고 영세율세금계산서를 교부하였다. 대금은 외상으로 하였다. (3점)
[답] 9월 22일 유형:12.영세 거래처:명성가구(주) 분개:외상
(차) 외상매출금 13,000,000원 (대) 제품매출 13,000,000원
[3] 10월 5일 당사는 본사 경리부에서 사용할 실무서적 10권을 (주)독도서적(213-81-78215)에서 300,000원에 현금구입하면서 계산서를 수령하였다.(거래처코드:700번에 등록하시오) (3점)
[답] 10월 5일 유형:23.면세 거래처:(주)독도서적 분개:현금
(차) 도서인쇄비(판) 300,000원 (대) 현 금 300,000원
[4] 10월 9일 강북주유소에서 공장용 화물차량에 주유를 하면서 주유대금 55,000원(부가세 포함)은 현금으로 결제하고 현금영수증(지출증빙용)을 받았다.(승인번호 입력은 생략) (3점)
[답] 10월 9일 유형:29.기타(2.현금과세) 거래처:강북주유소 분개:현금
(차) 차량유지비(제) 50,000원 (대) 현금 55,000원
부가세대급금 5,000원
[5] 11월 20일 (주)금호렌탈에서 직원출장용으로 임차한 소형승용차(2,000cc)의 사용대금 330,000원(부가세 포함)을 현금으로 지급하면서 세금계산서를 교부받았다. (3점)
[답] 11월 20일 유형:24.불공 거래처:(주)금호렌탈 분개:현금
(차) 지급임차료 330,000원 (대) 현금 330,000원
제 40 회
[1] 10월 20일 수출업체인 형제무역에 Local L/C에 따라 $30,000(기준환율 1,000원 /$1)에 제품을 납품하고 영세율세금계산서를 교부하였으며, 대금은 형제무역 발행 약 속어음으로 받았다.(3점)
[답] 10월 20일 유형:12.영세 거래처:형제무역 분개:혼합
(차) 받을어음 30,000,000원 (대) 제품매출 30,000,000원
[2] 11월 15일 생산직근무자들에게 선물을 주기 위하여 설악공장으로부터 통조림을 구입하고 세금계산서 20,000,000원(부가가치세 별도)을 교부받았다. 대금은 설악공장의 외상매출금 13,600,000원과 상계하고 잔액은 3개월 만기 약속어음으로 지급하였다.(3점)
[답] 11월 15일 유형:21.과세 거래처:설악공장 분개:혼합
(차) 복리후생비(제) 20,000,000원 (대) 외상매출금 13,600,000원
부가세대급금 2,000,000원 미지급금 8,400,000원
[3] 11월 25일 공장에서 사용하던 기계를 봉담정밀(주)에게 20,000,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 대금 15,000,000원을 자기앞수표로 받고 잔액은 2달 후에 받기로 하고 세금계산서를 교부하였다. 기계의 취득원가는 25,000,000원, 감가상각누계액은 5,000,000원 이었다.(3점)
[답] 11월 25일 유형:11.과세 거래처:봉담정밀 분개:혼합
(차) 현금 15,000,000원 (대) 기계장치 25,000,000원
감가상각누계액 5,000,000원 부가세예수금 2,000,000원
미수금 7,000,000원
[4] 12월 10일 독도식당에서 영업부서의 회식을 하고 음식대금 880,000원(부가가치세 포함)을 법인카드인 국민카드로 결제하였다. (카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공 제요건은 충족하였다.)(3점)
[답] 12월 10일 유형:27.카과 거래처:독도식당 분개:혼합
(차) 복리후생비(판) 800,000원 (대) 미지급금 880,000원(국민카드)
부가세대급금 80,000원 (또는 미지급비용)
[5] 12월 27일 취득가액 10,000,000원 (부가가치세 별도)인 비영업용(1500CC)소형승용차를 (주)현대자동차에서 10개월 할부로 구입하고 최초 불입금 1,000,000원을 당좌수표로 발행하여 지급하였다.(3점)
[답] 12월 27일 유형:24.불공 거래처:(주)현대자동차 분개:혼합
(차) 차량운반구 11,000,000원 (대) 당좌예금 1,000,000원
미지급금 10,000,000원
제 41 회
[1] 10월 2일 생산직 종업원들의 안전을 목적으로 하나안전사에서 다음 물품들을 구입하 고 세금계산서를 교부받았다. 대금은 1개월 후에 지급하기로 하였다. 비용계 정을 사용하여 회계처리하시오.(복수거래로 회계처리 할 것)(3점)
품 목 |
수량 |
단가 |
공급가액 |
세액 |
결제방법 |
안전모 |
20 |
20,000 |
400,000 |
40,000 |
외상 |
장 갑 |
100 |
1,000 |
100,000 |
10,000 |
[답] 10월 2일 유형:21.과세 거래처:하나안전사 분개:혼합 <복수거래키 활용입력>
(차) 복리후생비(제) 500,000원 (대) 미지급금 550,000원
(또는 소모품비(제))
부가세대급금 50,000원
[2] 10월 15일 (주)조이넛에 제품을 5,000,000원(부가가치세 별도)에 공급하면서세금계산서를 교부하고, 대금은 (주)조이넛의 외상매입금 3,350,000원을 상계처리하고,잔액은자기앞수표로 받았다.
[답] 10월 15일 유형:11.과세 거래처:(주)조이넛 분개:혼합
(차) 외상매입금 3,350,000원 (대) 제품매출 5,000,000원
현금 2,150,000원 부가세예수금 500,000원
[3] 11월 11일 다팔아쇼핑에서 홍삼 1세트(200,000원, 부가가치세 별도)를 현금으로 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 그리고 구매한 홍삼세트는 매출거래처 (주)LT전자의 영업부 부장의 모친회갑기념으로 전달하였다.(3점)
[답] 11월 11일 유형:24.불공 거래처:다팔아쇼핑 분개:현금
(차) 접대비(판) 220,000원 (대) 현금 220,000원
[4] 11월 17일 제품을 개인 한동엽에게 소매로 판매하고 대금 330,000원(부가가치세 포함)을 현금으로 받았다.(3점)
[답] 11월 17일 유형:14.건별 거래처:한동엽 분개:현금
(차) 현금 330,000원 (대) 제품매출 300,000원
부가세예수금 30,000원
[5] 11월 30일 해외수출대행업체인 (주)남부에 Local L/C에 의하여 제품 200개를 1개당 5,000원에 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였다. 대금 중 절반은 동사 발행 당좌수표로 받고 잔액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 11월 30일 유형:12.영세 거래처:(주)남부 분개:혼합
(차) 현금 500,000원 (대) 제품매출 1,000,000원
외상매출금 500,000원
제 42 회
[1] 10월 17일 (주)북부에 제품 1,000개를 @1,000원(부가가치세 별도)에 외상판매하고, 세금 계산서를 발행교부하였다.(3점)
[답] 10월 17일 유형:11.과세 거래처:(주)북부 분개:외상
(차) 외상매출금 1,100,000원 (대) 제품매출 1,000,000원
부가세예수금 100,000원
[2] 10월 28일 (주)신서울신문에 본사 사무직 신입사원 채용광고를 게재하고 광고료 500,000원(부가가치세 별도)을 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.(신규거래처 등록할 것, 거래처명 (주)신서울신문, 거래처코드 1500, 사업자등록번호 123-81-66584)(3점)
[답] 10월 28일 유형:21.과세 거래처:(주)신서울신문 분개:현금
(차) 광고선전비(판) 500,000원 (대) 현 금 550,000원
부가세대급금 50,000원
[3] 11월 5일 공장의 원자재 구입부서에서 매입거래처에 선물할 냉장고 1,000,000원(부가가치세 별도)를 삼성전자로부터 구입하여 제공하고 세금계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금 계좌에서 이체하였다.(3점)
[답] 11월 5일 유형:24.불공 거래처:삼성전자 분개:혼합
(차) 접대비(제) 1,100,000원 (대) 보통예금 1,100,000원
[4] 11월 19일 제품운반용 트럭이 사고로 인하여 명성공업사로부터 엔진을 교체하였다. 이는 자본적지출에 해당하는 것으로 엔진교체비 5,000,000원(부가가치세 별도)을 당좌수표로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.(3점)
[답] 11월 19일 유형:21.과세 거래처:명성공업사 분개:혼합
(차) 차량운반구 5,000,000원 (대) 당좌예금 5,500,000원
부가세대급금 500,000원
[5] 12월 22일 공장건물을 신축할 목적으로 (주)아산으로부터 토지를 15,000,000원에 매입하고 계산서를 받았다. 대금 중 10,000,000원은 당사 보통예금 계좌에서 이체하여 지급하고 나머지는 3개월 후에 지급하기로 하였다.(3점)
[답] 12월 22일 유형:23.면세 거래처:(주)아산 분개:혼합
(차) 토지 15,000,000원 (대) 보통예금 10,000,000원
미지급금 5,000,000원
제 43 회
[1] 10월 2일 (주)크로바에 제품(1,000개, @2,000원, 부가가치세 별도)을 판매하고 세금계산서 발행했다. 위의 금액 중 절반은 어음으로 받고 나머지 절반은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 10월 2일 유형:11.과세 거래처:(주)크로바 분개:혼합
(차) 받을어음 1,100,000원 (대) 제품매출 2,000,000원
외상매출금 1,100,000원 부가세예수금 200,000원
[2] 10월 18일 영국의 맨유상사에 제품(공급가액 40,000,000원)을 직수출하고 이미 수취한 계약금을 제외한 대금은 외상으로 하였다. 한편 당사는 6월 20일 맨유상사와 제품수출계약을 체결하면서 계약금 8,000,000원을 수취한 바 있다.(3점)
[답] 10월 18일 유형:16.수출 거래처:맨유상사 분개:혼합
(차) 선수금 8,000,000원 (대) 제품매출 40,000,000원
외상매출금 32,000,000원
[3] 10월 25일 상록빌딩에서 당월의 본사 임차료에 대한 공급가액 500,000원(부가가치세 별도)의 세금계산서를 교부받고 보통예금 계좌에서 송금하였다.(3점)
[답] 10월 25일 유형:21.과세 거래처:상록빌딩 분개:혼합
(차) 지급임차료(판) 500,000원 (대) 보통예금 550,000원
부가세대급금 50,000원
[4] 11월 15일 비사업자인 개인 최명수(620217-1810133)에게 제품(1,500,000원, 부가가치세 별도)을 판매하고 자기앞수표를 받았으며, 주민등록번호로 세금계산서를 교부하였다.(거래처 신규등록할 것, 거래처코드번호:2000)(3점)
[답] 11월 15일 유형:11.과세 거래처:최명수(2000번 신규등록, 1.주민기재분) 분개:현금
(차) 현금 1,650,000원 (대) 제품매출 1,500,000원
부가세예수금 150,000원
[5] 11월 30일 회사 영업부에서 업무용으로 사용하는 법인소유의 소형승용차(1,500CC)가 고장이 발생하여 서울카센터에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 차량수리비 220,000원(부가가치세 포함)은 전액 현금으로 지급하였다.(수익적지출로 회계처리할 것)(3점)
[답] 11월 30일 유형:24.불공 거래처:서울카센터 분개:현금
(차) 차량유지비(판) 220,000원 (대) 현 금 220,000원
또는 수선비(판)
제 44 회
[1] 10월 15일 공장의 원재료 매입처의 확장이전을 축하하기 위하여 양재화원에서 화분을 100,000원에 구입하여 전달하였다. 증빙으로 계산서를 수취하였으며, 대금은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 10월 15일 유형:23.면세 거래처:양재화원 분개:혼합
(차) 접대비(제) 100,000원 (대) 미지급금 100,000원
[2] 10월 22일 (주)대정에 제품(100개, @100,000원, 부가가치세 별도)을 판매하고 세금계산서 를 발행하였다. 대금 중 부가가치세는 현금으로 받고 나머지는 동점발행 약속 어음으로 받았다.
[답] 10월 22일 유형:11.과세 거래처:(주)대정 분개:혼합
(차) 현금 1,000,000원 (대) 제품매출 10,000,000원
받을어음 10,000,000원 부가세예수금 1,000,000원
[3] 10월 28일 수출업체인 (주)세모에 Local L/C에 의해 제품(공급가액 20,000,000원)을 매출 하고 영세율세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 외상으로 하였다. (신규거래처 등록하여 입력할 것.)(3점)
신규거래처 등록 |
ㆍ거 래 처 코 드 : <더존> 503, <세무명인> 00503 ㆍ사업자등록번호 : 101-81-17555 |
[답] 10월 28일 유형:12.영세 거래처:(주)세모 분개:외상
(차) 외상매출금 20,000,000원 (대) 제품매출 20,000,000원
[4] 11월 05일 당사는 거래처인 (주)성심으로부터 내년 여름을 대비하여 사무실용 에어컨(3대, 대당 2,000,000원, 부가가치세 별도)을 매입하였다. 세금계산서를 교부받고 대금은 매출처인 (주)진흥으로부터 받은 약속어음으로 절반을 지급하였고, 나머지 절반은 당사가 발행한 약속어음을 지급하였다. (3점)
[답] 11월 5일 유형:21 과세 거래처:(주)성심 분개:혼합
(차) 비품 6,000,000 원 (대) 받을어음 3,300,000 원((주)진흥)
부가세대급금 600,000 원 미지급금 3,300,000 원
* 당사 발행 약속어음은 비품이므로 지급어음이 아니고 미지급금으로 처리한다.
[5] 11월 19일 생산부서에서 클린세상에 공장청소에 따른 지급수수료 3,300,000원(부가가치세 포함)을 당좌수표로 지급하고 지출증빙용 현금영수증을 교부받았다.(현금영수증번호생략) (3점)
[답] 11월 19일 유형:29.기타(현금과세) 거래처:클린세상 분개:혼합
(차) 지급수수료(제) 3,000,000원 (대) 당좌예금 3,300,000원
부가세대급금 300,000원
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