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제13(당)기 2010년 12월 31일 현재 |
제12(전)기 2009년 12월 31일 현재 |
경오건설 주식회사 |
1. 회사의 개요
경오건설 주식회사(이하 '당사')는 주택건설 및 분양을 주요 사업목적으로 하여 1996년 1월 11일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 신부동에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 발행주식수는 60,000주이며, 납입자본금은 보통주 300,000천원입니다.
한편, 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
성 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
엄 석 오 | 26,000 | 43.33 |
엄 성 용 | 17,000 | 28.33 |
엄 인 성 | 15,200 | 25.34 |
김 선 희 | 1,800 | 3.00 |
합 계 | 60,000 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.
한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2011년 3월 9일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
재무제표에 대한 주석 - 계속
(1) 현금및현금성자산의 분류
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융 상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 대손충당금
당사는 보고기간 종료일 현재 분양미수금, 단기대여금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 재고자산
당사의 재고자산 중 미완성주택 및 용지는 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 건축공사가 개시된 용지로서 분양된 주택에 속하는 부분은 공사진행률에 따라 분양원가로 대체하며, 그 밖의 용지원가는 완성전까지는 미완성주택으로 계상하고 완성후에는 완성주택으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산의 건설에 사용된 차입금에 대한 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용은 기간비용으로 처리하고 있습니다.
(4) 유가증권
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격(제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격)에 취득부대비용을 포함한 가격으로 측정하고, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석 - 계속
당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
1) 단기매매증권
당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
2) 만기보유증권
당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후취득원가로 측정할 때에는 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
한편, 만기보유증권의 원리금을 계약상의 조건대로 회수하지 못할 가능성이 매우 높은 경우에는 회수가능가액(만기보유증권 취득 당시의 유효이자율로 할인한 기대현금흐름의 현재가치)과 장부가액의 차액을 만기보유증권손상차손의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고, 손상차손 금액을 차감한 후의 회수가능가액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 손상차손을 인식한 이후 손상차손이 회복된 경우 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후취득원가가 되었을 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 만기보유증권손상차손환입의 과목으로 하여
재무제표에 대한 주석 - 계속
영업외수익으로 처리하고 있습니다.
3) 매도가능증권
당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 투자자산인 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능증권은 공정가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
한편, 매도가능증권에 대하여 손상차손이 발생한 객관적인 증거가 있으며 회수가능가액이 매도가능증권의 취득원가(채무증권은 상각후취득원가)보다 작은 경우에는 매도가능증권손상차손의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있으며, 동 매도가능증권과 관련하여 미실현보유손익이 자본항목에 남아있는 경우에는 매도가능증권손상차손에서 가감하고 있습니다. 그리고 손상된 매도가능증권의 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있으나, 손상차손을 인식한 기간 후에 공정가액이 상승하더라도 이와 같은 손상차손의 회복에 해당되지 아니하는 경우에는 당해 공정가액 상승금액을 자본항목으로 처리하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석 - 계속
(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 합한 금액)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.
당사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적지출로, 그렇지 않은 경우에는 발
생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정률법에 의하여 계상되고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
차량운반구 | 5년 |
비 품 | 5년 |
재무제표에 대한 주석 - 계속
(6) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 퇴직금 추계액은 각각 204,868천원 및169,767천원입니다.
당사는 종업원에 대하여 확정급여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 확정급여형퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(7) 수익인식
분양수익은 공사진행기준에 따라 인식하고 있으며, 공사진행율은 총예정공사원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 계산하고 있습니다.
(8) 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 기업회계기준서 제14호 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
항 목 | 특 례 내 역 |
현재가치평가 | 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가 |
수익의 인식 | 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 회계처리 |
법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
주당이익 | 공시생략 |
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3. 사용이 제한된 예금
보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
계정과목 | 거래처 | 당 기 | 전 기 | 제 한 내 용 |
장기금융상품 | 우리은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
4. 매도가능증권
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매도가능증권 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
후순위사채 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 매도가능증권 만기별 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
만 기 | 당 기 | 전 기 | ||
취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
1 ~ 5년 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 매도가능증권에서 발생한 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
후순위사채 | 170,462 | 78,071 |
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5. 토지의 공시지가
보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 중 토지의 공시지가 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 장부가액 | 공시지가 | ||
당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
용지 | 59,364 | 59,364 | 116,800 | 113,600 |
6. 유형자산
당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당 기)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
차량운반구 | 1,730 | - | (1,015) | (715) | - |
비품 | 306 | - | - | (138) | 168 |
합 계 | 2,036 | - | (1,015) | (853) | 168 |
(전 기)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
차량운반구 | 3,151 | - | - | (1,421) | 1,730 |
비품 | 573 | - | (15) | (252) | 306 |
합 계 | 3,724 | - | (15) | (1,673) | 2,036 |
재무제표에 대한 주석 - 계속
7. 보험가입내용
당사는 임직원에 대한 업무상 상해종합보험을 동부화재해상보험(주)에 가입하고 있습니다.
8. 단기차입금
보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
차입금종류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
할인어음대출 | 모아상호저축은행 | 10.5 | - | 4,000,000 |
9. 자본금
(1) 자본금의 내역
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
당 기 | 전 기 | |
① 발행할 주식의 총수 | 300,000주 | 300,000주 |
② 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
③ 발행한 주식의 수 : | ||
보통주 | 60,000주 | 60,000주 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금의 변동은 없습니다.
재무제표에 대한 주석 - 계속
10. 법인세등
당사의 당기 및 전기의 법인세(주민세 포함)의 법정세율은 각각 24.2%이나, 당기 및 전기 모두 법인세비용차감전순손실이 발생하여 법인세부담율을 산정하지 아니하였습니다.
11. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 포괄손익은 당기 및 전기 순이익과 일치합니다.
12. 특수관계자와의 거래
당사의 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 특수관계자와의 거래내역
(단위: 천원) | ||
특수관계자(주1) | 이자수익 | |
당 기 | 전 기 | |
(주)일레븐건설 | 1,021,866 | 989,201 |
(주)바이스디앤아이 | - | 40,685 |
합 계 | 1,021,866 | 1,029,886 |
재무제표에 대한 주석 - 계속
(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
(단위: 천원) | ||||
특수관계자(주1) | 미수금 | 단기대여금 | ||
당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
(주)일레븐건설 | 384,401 | 377,596 | 8,586,768 | 12,027,768 |
(주)바이스디앤아이 | - | 30,514 | - | - |
합 계 | 384,401 | 408,110 | 8,586,768 | 12,027,768 |
(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증
(단위: 천원) | |||
특수관계자(주1) | 보증 내용 | 금융기관 | 보증금액 |
일레븐건설 | 차입금 지급보증 | NH캐피탈 | 23,184,000 |
현대스위스2저축은행 | 6,300,000 | ||
한국저축은행 | 7,092,000 | ||
진흥저축은행 | 4,963,500 | ||
영남상호저축은행 | 2,125,800 | ||
우리저축은행 | 2,835,000 | ||
엠에스저축은행 | 2,125,800 | ||
경기저축은행 | 4,963,500 | ||
현대스위스3저축은행 | 10,716,300 | ||
교원나라저축은행 | 2,835,000 | ||
동부상호저축은행 | 7,092,000 | ||
합 계 | 74,232,900 |
(주1) (주)일레븐건설 및 (주)바이스디앤아이는 당사의 대주주가 각 회사의 최대주주인 바, 특수관계자로 분류하였습니다.
재무제표에 대한 주석 - 계속
13. 우발채무와 약정사항
(1) 당사는 당기말 현재 분양공사 도급 약정과 관련하여 GS건설주식회사에 백지수표1매를 견질로 제공하고 있습니다.
(2) 당사는 당기말 소유권이전등기 및 정산합의에대한 동의와 관련하여 2건의 피소사건에 계류중이며, 소송가액은 각각 49,076천원 및 20,000천원입니다. 당기말 현재당사의 경영진은 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
14. 부가가치계산에 필요한 사항
당기의 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
계정과목 | 판매비와관리비 | |
당 기 | 전 기 | |
급여 | 265,848 | 252,932 |
퇴직급여 | 35,101 | 18,586 |
복리후생비 | 18,426 | 17,571 |
임차료 | 28,677 | 28,191 |
감가상각비 | 853 | 1,673 |
세금과공과 | 3,468 | 3,574 |
합 계 | 352,373 | 322,527 |
재무제표에 대한 주석 - 계속
15. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 당 기 | 전 기 |
보증금의 미지급비용과 상계 | 217,043 | 7,450 |
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
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