원재료 부폐에 대한 마이너스 세금계산서

[히카루겐지]

안녕하세요?

당사는 일반기업회계기준을 적용하는 외부감사대상법인입니다.

당사는 식품 제조업을 영위하고 있습니다.

당사에서 거래처A에게 원재료의 가공(삶기)을 의뢰하였습니다.

이 원재료는 면세품목입니다.

원재료 가공비는 \5,500,000(부가세 포함)으로 전자세금계산서를 수취하였습니다.

그런데, 거래처A의 보관 부주의로 가공된 원재료 중 \1,000,000(매입원가)에 해당하는 양만큼 부폐되어 왔습니다.

그래서 당사는 거래처A에게 지급할 원재료 가공비 \5,500,000에서 부폐된 원재료 금액 \1,000,000을 차감하여

지급하기로 거래처A와 협의 하였습니다.

이 경우 거래처A는 당사에게 \1,000,000(부가세 포함) 만큼 마이너스 전자세금계산서를 발급해야 하나요?

[마카coffee]

세금계산서를 발행했기에 마이너스 세금계산서를 발행하는 게 맞습니다.

[히카루겐지]

거래처A에게 지급할 원재료 가공비 중에서 차감하여 지급하는 ￦1,000,000은 거래처B로부터 매입한 원재료의 취득원가 입니다. 차감하는 금액은 거래처A에게 공급받은 원재료 가공에 대한 금액이 아닌데도, 마이너스 세금계산서를 발급해야 하나요?

[마카coffee]

질문에 거래처 b에 대한 언급이 없었습니다. 어쨓든 가공비에서 차감하니 마이너스를 발행합니다. 원재료의 재고에 대한 문제는 회사에서 알아서 하시고 지급하지 않을 1,000,000으로 b거래처에 주면 되겠네요