구 분 | 성 명 | 급여총액 | 소득세등 | 건강보험 | 공제계 | 차감지급액 |
생산직 | 한순검 | 6,500,000 | 70,000 | 40,000 | 110,000 | 6,390,000 |
이대로 | 5,500,000 | 60,000 | 30,000 | 90,000 | 5,410,000 | |
사무직 | 한별이 | 3,200,000 | 30,000 | 20,000 | 50,000 | 3,150,000 |
채송아 | 2,800,000 | 25,000 | 15,000 | 40,000 | 2,760,000 | |
합 계 | 18,000,000 | 185,000 | 105,000 | 290,000 | 17,710,000 |
임금 12,000,000 / 현금 17,710,000
급여 6,000,000 예수금 290,000
[3] 10월 5일 미국에 있는 GM.사에 외상 수출한 물품대금 US $10,000를 보통예금통장에 입금되다.(수출당시 환율 1$ = \1,250 송금받을시 환율 1$ = \1,230)
보통예금 12,300,000 / 외상매출금 12,500,000(GM)
외환차손 200,000
[4] 10월 10일 현금 시재를 확인한 결과 장부잔액보다 시재액이 \390,000 부족함을 발견하다.
현금과부족 390,000 / 현금 390,000
[5] 10월 11일 삼성은행에 10월분 정기적금 \2,500,000을 예금하기 위해 당사 보통예금 계좌에서 대체 입금하였다.
정기예적금 2,500,000 / 보통예금 2,500,000
[6] 10월 15일 전국의류협회에 협회비 \250,000을 현금으로 지급하였다.
세금과공과금 250,000 / 현금 250,000
[7] 10월 15일 산학협력대학인 경동대학의 의류학과에 신제품 개발과 관련된 연구용역을 의뢰하고 연구비 \2,000,000을 당사의 보통예금계좌에서 경동대학 계좌로 계좌이체하여 지급하다.(자산으로 처리할 것)
개발비 2,000,000 / 보통예금 2,000,000
[8] 10월 16일 지난 10월 4일 급여 지급 때 발생한 소득세 등의 예수금을 관할세무서에 현금으로 납부하였다.(예수금 금액은 10월 4일 거래 참조)
예수금 185,000 / 현금 185,000
[9] 10월 26일 문서관리사원 정동진의 OA과정 교육을 위하여 하이텔 미도교육장에 교육비 \160,000을 현금으로 지급하였다.
교육훈련비 160,000 / 현금 160,000
[10] 10월 30일 사채 액면 \10,000,000을 액면 @\10,000에 대하여 @\9,600에 발행하여 대금은 보통예금에 예금하다. 그리고 사채발행비 \100,000은 현금으로 지급하다.
보통예금 9,600,000 / 사채 10,000,000
사채할인발행차금 500,000 현금 100,000
2. 매입매출전표
[1] 9월 5일 수출업체인 대한물류(주)에 수출용 의류를 매출하고 다음과 같이 세금계산서를 발행하였다.(거래처코드번호 601 신규등록할 것)
제품모델 | 거래처 | 공급가액 | 부가가치세 | 결제방법 |
의류 TY-20 | 대한물류(주) | \15,000,000 | 0 | 현 금 |
현금 15,000,000 / 제품매출 15,000,000 (12.영세 현금)
[2] 10월 15일 거래처 코오롱(주)에서 원재료를 구입하고 다음과 같은 세금계산서를 받았다.
제품명 | 거래처 | 공급가액 | 부가가치세 | 결제방법 |
원재료 | 코오롱(주) | \8,500,000 | \850,000 | 전액외상 |
원재료 8,500,000 / 외상매입금 9,350,000 (21.과세 외상)
부가세대급금 850,000
[3] 10월 16일 판매를 장려하기 위해 매출처에 선물할 선물용품을 전액 외상으로 구입하고 다음 내용과 같은 세금계산서를 교부 받았다.(전액 비용처리 할 것)
(단위 : 원)
품 목 | 수 량 | 단 가 | 공급가액 | 부가가치세 | 거래처 | 비 고 |
자전거 | 20개 | 100,000 | 2,000,000 | 200,000 | (주)엘칸토 | 매출처용 |
MP3 | 10개 | 70,000 | 700,000 | 70,000 | ||
합 계 | 30개 |
| 2,700,000 | 270,000 |
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접대비 2,970,000 / 미지급금 2,970,000 (24.불공 혼합)
[4] 10월 16일 본사 총무과에서 사용할 컴퓨터 1대를 구입하고 다음과 같이 세금계산서를 받았다.
PC모델 | 거래처 | 공급가액 | 부가가치세 | 결제방법 |
듀얼100 | 컴나라 | \2,000,000 | \200,000 | 현금 \1,000,000 잔액은 외상 |
비품 2,000,000 / 현금 1,000,000 (21.과세 혼합)
부가세대급금 200,000 미지급금 1,200,000
[5] 10월 21일 영신패션에 제품을 매출하고 다음과 같이 세금계산서를 발행하였다.
세금계산서(공급자 보관용) |
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책 번 호 | 권 | 호 |
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일련번호 |
| 1 | - | 0 | 0 | 1 | 8 |
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공 급 자
| 등록번호 | 1 | 3 | 8 | - | 8 | 1 | - | 1 | 8 | 6 | 5 | 3 | 공 급 받 는 자 | 등록번호 | 1 | 2 | 8 | - | 1 | 6 | - | 6 | 6 | 0 | 9 | 1 | |||||||||||||||||||
상 호 (법인명) | (주)한국봉제 | 성 명 (대표자) | 조박수 | 상 호 (법인명) | 영신패션 | 성 명 (대표자) | 이동성 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
사업장주소 | 군포 동인 관양 714-3 | 사업장주소 | 대구시 중구 남일동 36 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
업 태 | 제조 | 종 목 | 의류 | 업 태 | 도,소매 | 종 목 | 의류 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
작성 | 공 급 가 액 | 세 액 | 비 고 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
연 | 월 | 일 | 공란수 | 백 | 십 | 억 | 천 | 백 | 십 | 만 | 천 | 백 | 십 | 일 | 십 | 억 | 천 | 백 | 십 | 만 | 천 | 백 | 십 | 일 |
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09 | 10 | 21 | 3 |
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| 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
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| 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||
월일 | 품 목 | 규격 | 수량 | 단 가 | 공급가액 | 세 액 | 비 고 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | 21 | 의 류 |
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| 10,000,000 | 1,000,000 |
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합 계 금 액 | 현 금 | 수 표 | 어 음 | 외상미수금 | 이 금액을 영수 청구 함. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11,000,000 |
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| 1,000,000 | 10,000,000 |
외상매출금 10,000,000 / 제품매출 10,000,000 (11과세. 혼합)
받을어음 1,000,000 부가세예수금 1,000,000
[6] 10월 23일 (주)예쁜손에서 기계(재단기)를 금일 납품받고 아래와 같은 내용의 세금계산서를 교부 받았다.
제품명 | 거래처 | 공급가액 | 부가가치세 | 결제방법 |
재단기 | (주)예쁜손 | \6,000,000 | \600,000 | 약속어음발행 |
기계장치 6,000,000 / 미지급금 6,600,000 (21.과세 혼합)
부가세대급금 600,000
[7] 10월 25일 금화패션에 제품 \18,000,000(부가가치세별도)을 매출하고 대금은 현대카드로 결제 받고 세금계산서를 발행하여 주었다.
(현대카드)외상매출금 19,800,000 / 제품매출 18,000,000 (11.과세 혼합)
3. 결산정리분개
[1] 이자비용 기간 미경과분(선급분)이 \350,000 있다.
선급비용 350,000 / 이자비용 350,000
[2] 이자수익 기간 미경과분(선수분)이 \400,000 있다.
이자수익 400,000 / 선수수익 400,000