전년 12월부터 당해연도 11월까지의 신용카드(백화점카드 포함) 또는 선불카드 사용분에 대해 소득공제 한다.
(2) 공제가능한 신용카드 사용자의 범위
근로자 본인
연간 소득금액이 100만원(연봉 681만원)이하인 배우자가 사용한 신용카드
연간 소득금액이 100만원이하인 자녀가 사용한 신용카드
아버지, 장인, (외)할아버지, 어머니, 장모, (외)할머니의 신용카드 사용액은 아래 2가지 요건을 충족해야 신용카드 공제 가능, 단 형제자매 사용분은 공제 안됨
첫째, 소득금액이 100만원이하
▶ 소득금액 100만원 개념 구체적으로 알아보기
둘째, 생계를 같이 할 것, 주거 형편상 별거해도 같이 생계를 하는 것으로 보므로 부모님과 같이 거주하지 않더라도 생활비를 보조하는 방법으로 실질적으로 부양하고 있으면 공제 가능함
※ 같이 거주하거나 근로자가 자신의 건강보험피부양자에 부모님을 올려 놓은 경우에는 실질적으로 부양하는 것으로 보며, 부모님과 별거하고 건강보험 피부양자에 등록을 하지 않아도 다른 형제 중 아무도 부모님 공제를 받지 않고 있고 소득공제 신청한 근로자가 부모님에게 생활비를 보조해주는 방법으로 실질적으로 부양하고 있다고 주장하면서 공제신청을 할 경우에는 연말정산실무에서는 소득공제를 해주고 있음. 따라서 다른 형제가 부모님 기본공제를 아무도 공제 받지 않았다면 차남, 출가한 딸 등도 공제 가능
※ 근로자 또는 동거가족이 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상 형편으로 주소를 일시 퇴거한 경우에도 생계를 같이 하는 것으로 보아 공제함
<상담 사례>
배우자가 직장을 다니다가 2001. 4월말에 직장을 그만두고 현재 전업주부인 경우, 배우자가 사용한 신용카드금액을 근로자가 공제 받을 수 있는지?
▶ 근로소득자의 배우자로서 연간소득금액이 없거나 연간소득금액이 100만원이하인 자의 신용카드 사용액은 당해 근로소득자의 신용카드사용금액 소득공제 대상금액에 포함되나 배우자의 소득금액이 100만원(연봉681만원)을 초과하는 경우에는 배우자의 근로소득에서 공제 받는 것임. 4월에 퇴사한 경우에는 4월까지 급여와 퇴직급여를 합산하여 소득금액 100만원을 따지므로 퇴직금을 받은 경우에는 공제가 안되는 것으로 보면 됨
(3) 공제금액(총급여액의 10%이상을 사용해야 공제됨)
2003년 귀속
총 급여액의 10%를 초과하는 신용카드 사용금액에 대하여 20%(10% 초과사용금액 중 직불카드 금액은 30%)를 자기총급여액의 20%금액과 500만원중 적은 금액을 한도로 공제함
ⓐ 배우자 한 쪽이 사업자인 경우
근로자인 아내가 연말정산에서 세금을 내고 있다면(결정세액이 양수) 사업자인 남편이 아내의 카드를 사용하는 것이 아내(근로자인 배우자)의 세금을 줄일 수 있는 방법입니다.
ⓑ 배우자 양쪽이 근로자인 경우
배우자의 연말정산 과세표준 구간이 다른 경우에는 연봉(과세표준구간이 높은)이 많은 배우자 카드를 주로 쓰는 것이 유리
<상담 사례>
맞벌이 부부의 경우 신용카드 사용금액을 연말정산시 부부중 어는 한쪽으로 몰아서 공제를 받을 수 있는지요?
▶ 배우자의 연봉이 681만원을 초과하면 각각 공제하여야 합니다. 배우자의 어느 한쪽의 연간소득금액이 100만원(연봉 681만원)이하인 경우에는 몰아서 공제가 가능하나 연간소득금액이 100만원(연봉 681만원)을 넘으면 한쪽으로 몰아서 공제를 받을 수 없는 것입니다.
ⓒ 부모님과 대학생자녀의 카드는 유리한 배우자쪽으로 선택 공제 가능
▶맞벌이부부 세테크포인트 자세히 알아보기
신용카드 100만원 추가 사용하면 얼마를 더 환급 받나?
<사례>
신용카드를 자신의 과세대상급여(연봉-비과세소득)의 10%를 초과 사용하는 근로자가 신용카드 100만원을 더 사용함에 따른 절세금액을 계산하면 다음과 같다.
▶ 100만원에 대한 소득공제액은 20만원(100만원×20%)임