아고고... 회사를 옮기는 문제로 오전에 경기도에 갔다오자마자 이 곳에 들어왔더만.... 여러분들이 글을 남겼네요 ^^
글을 보니까, 무지무지하게 반갑기는 한데.....
몽땅 질문만 하면 어떡해!!!
내가 만물박사는 아니고.. 에고고...
하지만 뭐, 방장으로서 나름대로 최선은 다해야하니까... 뭐..헤헤
세분의 질문에 대해서 나름대로 가능하면 쉽게 설명을 드릴께요. 아쉬우신 부분은 추가로 질문해 주시고.. 다른분들께서 제 설명이 틀렸거나 보완을 해 주실 분은 글 부탁드릴께용~~
여기다 모두 쓰면... 좀 길겠지만.. 그래도 그냥 여기다 할랍니다. 왜? 귀찮으니까!!! 쿠쿠
먼저 (우리의 질문녀!! 용가리님)
예수금이란 아시겠지만 쉽게 이야기하여 타인으로부터 회사가 돈을 받아 다른 곳으로 주어야 할 것을 말합니다.
예를들어 근로자의 세금등을 회사가 근로자로부터 돈을 받아 갖고 있다가 다음달 10일에 세무서에 신고 납부하게 되는 것과 같은 형태를 말합니다.
이것을 분개로 생각해보면 (현금 *** / 예수금 ***) 이렇게 되겠죠? 따라서 예수금은 대차대조표상 부채항목입니다. 하긴 당연하죠. 내것이 아니라 남에게 주어야 할 돈이니까 부채 맞죠?
이렇게 부채로 예수금계정에 넣어두고 있다가 실제로 그것을 주어야 할 사람(곳)에게 줄 때는 (예수금 *** / 현금 ***) 이렇게 분개하여 예수금과 돈을 없애주는 거에요. 그럼 회사는 자산도 그만큼 없어지고 부채도 그만큼 없어지죠.
근로자에 대한 각종 세금이나 공과금등을 이런 방식으로 하는데, 이유는 근로자에게 어차피 회사가 급여를 지급하는 것이고 따라서 줬다가 다시 받을 것이 아니라 줄 때 원천적으로 떼어놓고 주었다가 신고납부하게 하는 것입니다.
이는 법으로 그렇게 하도록 되어 있는데 이것을 우리는 원천징수라고 말하는 거에요. 따라서 소득세 신고서가 [원천징수이행상황신고서]죠? 회사에서 원천징수를 이행한 상황을 신고하는 서식이라는 말이죠 ^.^
그런데, 용가리님의 회사에서 급여를 지급하지 않았을 때는 이건... 좀 복잡해 집니다. 먼저 소득세 신고를 하였는냐가 문제가 되고... 회계적으로 미지급처리를 하였는가가 문제가 되고... 그러한 정황에 따라 소득세나 공과금등을 내야 하는가가 문제가 되고.... 정확한 내용을 모르니까.. 이궁...쩝.
하지만. 제가 미루어 짐작함으로서 말씀드리면..
급여를 지급하지 않았을 경우.
회사에서 미지급으로 계정처리는 하여야 합니다. 그래야 회사의 재무제표가 정확한 회사의 상태를 나타내줄 수 있으니까요. 하지만, 소득세 신고는 하지 않는 것이 옳습니다. 물론 연말정산을 위해 의제하는 경우는 있지만.... 쩝
기본적으로 근로자가 받은 돈이 없는데 세금 내라고 할 수 없잖아요? 실제로 급여 지급시에 세금을 납부하도록 되어 있습니다. 다소... 민감한 부분이라서 이건... 조금 깊숙한 전문적 상담이 필요합니다. 변칙적인 처리방법도 있긴 하지만... 헤헤
다음으로 (우리의 귀염둥이 수기님!!!)
쉬운것부터 먼저 합시당.
적자세금계산서라는건요. 흔히 같은말이지만 마이너스 세금계산서라는 건데요. 세금계산서를 (-)로 끊는것을 말해요.
이건 법적으로도 할 수 있게 되어 있는겁니다.
관련 세무사 사무소에 물어보면 잘 가르쳐주는데요. 세금계산서와 양식은 동일하게 숫자앞에 (-)만 쓰면 되요.
그리고....
고객이 세금계산서 재발행건은...
원칙적으로는 하지 않는 것입니다.
세금계산서의 기본 의미는 부가가치세 세금 계산서 입니다.
공급가액이 거래 가액이고, 관련 세금(10%)가 부가가치세거든요. 이것이 매출이면 매출부가세로 매입이면 매입부가세인데... 매출부가세는 회사에서 부채로 세무서에 납부하여야 하고 매입부가세는 회사에서 자산으로 환급받아야 하거든요. 그 증빙이 세금계산서고요. 그런데 만약에 누군가가 세금이 1억짜리(공급가액은 10억이겠죠?) 세금계산서를 잃어버렸다고 다시 달라 그런 다음에 그 두장인 세금계산서를 증빙으로 2억을 환급받으면 어떻게 해요? 그래서 세금계산서는 추가로 발행하는 것이 아닙니다.
다만, 거래관행상 서로 믿을 수 있는 거래처끼리 진짜 잃어버렸다고 믿어질 때에 주기도 해요. 그냥 믿고 하는거죠.
사실 나중에 부가세 신고후에 불부합 명세라는 것이 세무서에서 나오거든요. 이건 매입처와 매출처를 비교해서 나오는거라 사기치기 어려워요. 사기를 쳤다면 도망갔다는 이야기죠. 따라서 계속 거래를 할 그런 회사, 믿을 회사 사이에서 관행으로 재발행해주기도 합니다.
다음으로 매입할인 건!!
이것도 간단히 말하기는 좀 어려운데. 암튼 간단히 해볼께요.
99년 기업회계기준 변경으로 매입할인은 총액주의에 매입에서 차감하도록 되어 있습니다. 뭔 이야기인가 하면...
A기업과의 CD매입이 개당 42,900원 X 500개 = 21,450,000인데 (세금계산서가 항상 기본입니다) 개당 41,800 X 500 = 20,900,000으로 가격을 줄였다는 거죠? 그럼 매입시에 분개를 이렇게 합니다.
상품 21,450,000 / 외상매입금 20,900,000
매입할인 -550,000
따라서 외상매입금은 20,900,000원입니다.
이게 첫번째 분개지요.
그리고 판매후 선수금을 받았을 경우의 분개는
현금 20,900,000 / 선수금 20,900,000
세금계산서 발급시 분개는
선수금 20,900,000 / 매출 20,900,000 <- 이 경우 부가세는 편의상 제외했습니다.
애초의 A회사에 외상 갚을 경우는
외상매입금 20,900,000 / 현금 20,900,000
결국 회사는 전혀 손해가 없지요. 장부상으로나 진짜로나.. 헤헤..
끝으로. ONSEN님!!
저희 카페에는 행복~~라는 분이 안계시는데요???
제가 만든 카페라서 제가 모르는 분은 없을거에요.
사람이 그리 많지도 않고.. 헤헤
암튼 뵙게 되어 반갑고요...
소득공제라는 것은요. 소득세의 연말정산시에 각종 공제를 하거든요. 그러한 공제를 받을 수 있는 각종 증빙을 준비하라는 말이에요.. 세무소 말은..
당연히 세금을 덜 낼 수 있는 방법이지요.
증빙을 잘 구비하면, 세금 줄일 수 있어요. 그것도 많이!!
개인의 세금을 줄이는 거고... 증빙만 준비 잘 하면 회사에서 알아서 연말정산을 해서 환급분을 월급시에 합쳐서 주니까 증빙을 잘 챙기시도록 하세요. ^^
와! 여기까지 쓰니까 정말 길다.. 헉헉
읽으시느라고 힘드시죠? 여기 박카스~ 낼 부터 오지 마! 응~
하하하하
즐거운 하루 보내시고요!
오늘 모임 있슴다. 그냥 내 맘대로 정했슴다.
연락도 잘 안되고 해서 그냥 정했슴다
장소는 강남임다!!!
연락 주세요~~ 018-249-6514 서경식
단 한분이라도 연락주시면 모임은 강행됨다!
모쪼록 연락 주세요 ~~ 한번만 연락 주세요~~(거지버젼 ^^)
특히! 준 형님 제발 연락 주세요.. 잉잉!
그럼 기다리겠슴다.
꾸벅