|
사업부문 | 품 목 | 매출액(비율) | 매출총이익(비율) | 비 고 |
---|---|---|---|---|
자동차판매 | 차량 | 0(0.00%) | 0(0.00%) | |
건 설 | 토목/건축공사 | 114,810(84.09%) | 8,850(28.95%) | |
기 타 | 부동산임대, 차량탁송, 중고차판매,정비, 부품 등 | 21,719(15.91%) | 21,719(71.05%) | |
136,529(100.00%) | 136,529(100.00%) | 30,570(100.00%) | - |
3. 생산 및 설비에 관한 사항
가. 영업용 설비 현황
- 당사의 주 사업장은 인천시 부평구 청천동에 위치하고 있습니다.
[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)
사업부문 | 소유 형태 |
취득가액 | 상각누계액 | 기말장부가액 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|
송도개발 | 소유 | 1,373,775 | - | 1,373,775 | - |
합 계 | 1,373,775 | - | 1,373,775 | - |
[자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원)
사업부문 | 소유 형태 |
취득가액 | 상각누계액 | 기말장부가액 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|
송도개발 | 소유 | 3,869 | 1,434 | 2,435 | - |
합 계 | 19,182 | 1,434 | 2,435 | - |
4. 매출에 관한 사항
가. 매출실적
■ 매출형태별 실적
(단위 : 백만원) |
구 분 | 제 46 기 | 제 45 기 | 제 44 기 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
매출액 | 비 율 | 매출액 | 비 율 | 매출액 | 비 율 | ||
수 출 | 상품매출 | - | - | - | - | - | - |
제품매출 | - | - | - | - | - | - | |
대행매출 | - | - | - | - | - | - | |
기 타 | - | - | - | - | - | - | |
소 계 | - | - | - | - | - | - | |
내 수 | 상품매출 | - | - | 460,170 | 59.56% | 2,045,092 | 76.20% |
제품매출 | - | - | - | - | - | - | |
대행매출 | - | - | - | - | - | - | |
기 타 | 136,529 | 100.00% | 312,406 | 40.44% | 640,516 | 23.80% | |
소 계 | 136,529 | 100.00% | 772,576 | 100.00% | 2,685,608 | 100.00% | |
합 계 | 136,529 | 100.00% | 772,576 | 100.00% | 2,685,608 | 100.00% |
5. 시장위험과 위험관리
회사는 여러가지 영업활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
가. 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 외화차입금으로 인해 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사는 대상 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 부문별헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
(2) 가격위험
연결회사는 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분증권은 공개시장에서 거래되고 있지 않은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.
(3) 이자율위험
회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는회생계획안 인가에 의한 지급 이자율 고정으로 보고기간종료일 현재 변동이자율로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.
나. 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
(1) 신용위험에 대한 최대 노출정도
보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 또한 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산의 경우 지분증권의 금액은 제외하고 있습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 4,463 | 23,202 | 245,097 |
매도가능금융자산 | 1,425 | 2,625 | 8,338 |
매출채권 | 22,031 | 178,998 | 538,041 |
기타금융자산 | 11,055 | 297,661 | 2,515,104 |
합계 | 38,974 | 502,486 | 3,306,580 |
다. 유동성 위험
연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
당기말 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
---|---|---|---|---|
매입채무 | - | - | - | - |
차입금 | 9,425 | 17,080 | - | - |
기타금융부채 | 8,731 | - | - | - |
유동성장기부채 | 40 | - | - | - |
회생담보채무 | - | 560,920 | - | - |
회생무담보채무 | - | - | 515,790 | - |
지급보증 등 | 663,825 | - | - | - |
전기말 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
---|---|---|---|---|
매입채무 | 157,415 | - | - | - |
차입금 | 599,774 | 19,412 | - | - |
기타금융부채 | 371,835 | - | - | - |
유동성장기부채 | 712,957 | - | - | - |
사채 | - | 79,928 | - | - |
지급보증 등 | 1,257,261 | - | - | - |
전기초 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
---|---|---|---|---|
매입채무 | 328,510 | - | - | - |
차입금 | 1,177,737 | 24,541 | - | - |
기타금융부채 | 248,582 | - | - | - |
유동성장기부채 | 527,649 | - | - | - |
사채 | - | 1,529,193 | - | - |
지급보증 등 | 1,581,611 | - | - | - |
(*) 향후 회생계획안의 관계인집회 및 법원의 인가내용에 따라 차입금의 이자비용 및 만기는 재조정될 수 있으며, 따라서 이자현금흐름은 제외하였습니다.
연결회사의 재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기/예상현금흐름과 일치합니다.
라. 자본위험 관리
연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요할 경우 적정한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
총차입금 | 998,625 | 1,412,071 | 3,259,120 |
차감: 현금및현금성자산 | (4,463) | (23,202) | (245,097) |
순부채 | 994,162 | 1,388,869 | 3,014,023 |
자본총계 | 240,553 | 148,054 | 1,284,485 |
총자본 | 1,234,715 | 1,536,923 | 4,298,508 |
자본조달비율 | 81% | 90% | 70% |
6. 파생상품 등에 관한 사항
- 파생상품평가손익은 해당사항이 없습니다.
7. 경영상의 주요계약 등
구 분 | 계약일자 | 계약내용 | 상대방 | 금액 (백만원) |
비고 |
---|---|---|---|---|---|
투자계약 | 2011.04.25 | 1. 거래구조 가. 2011년 6월 30일까지 분할완료 및 신설법인 설 립 나. 투자자 최소지분율(51%) 이상 유지 2. 거래의 종결: 분할완료 후 3개월 이내 출자전환 및 신주인수 종결 3. 투자자는 거래 종결일로부터 2년간 주식매각 제한 |
대우버스 주식회사 |
회사의 분할신설법인甲(버스판매부문)의 투자에 대한 계약 | |
투자계약 | 2011.06.22 | 1. 추진배경: 회사분할에 따른 건설부문의 신규 투자자 를 유치하여 조기정상화의 여건을 조성함. 2. 투자법인명: 창룽건축유한공사 3. 거래구조 가. 투자금액: 300억원(분납) 나. 유상증자(액면가 오천원의 기명식 보통주) 4. 기타 투자종결조건 가. 분할절차가 적법하고 유효하게 완료 나. 신설법인의 부채비율 300%미만 유지 다. 투자자는 거래종결일로부터 1년간 주식매각제 한 |
창롱건축 유한공사 |
회사의 분할신설법인乙(건설부문)의 투자에 대한 계약 |
제 46 기 2011년 12월 31일 현재 |
대우송도개발주식회사(구,대우자동차판매주식회사)와 그 종속회사 |
1. 일반 사항
대우송도개발 주식회사(구, 대우자동차판매주식회사, 이하 " 회사")는 1966년 3월 25일 주식회사 한독으로 설립되어 분할 전 자동차판매업 및 건설업에서 분할 후 송도 도시계획/테마파크 개발업과 건설업을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사는 1978년 7월 31일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 1996년 3월에 우리자동차판매주식회사를 흡수합병하여 상호를 대우자동차 판매주식회사로 변경한 후 2011년 12월 중 상호를 대우송도개발 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 인천광역시 부평구 청천동 426-1에 소재하고 있습니다. 한편, 회사는 2011년12월 10일을 분할 기준일로 하여 버스판매사업부문과 건설사업부문(일부 사업장 제외)을 인적분할 하였습니다.
연결회사의 설립 자본금은 10백만원이었으나, 그 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금은 보통주 232,177백만원 및 우선주 717백만원입니다.
보고기간종료일 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
---|---|---|
신보채안펀드제이차유동화전문유한회사 | 4,010,037 | 8.66 |
주식회사 하나은행 | 3,765,323 | 8.14 |
수산업협동조합중앙회 | 2,983,079 | 6.45 |
기타 | 35,520,397 | 76.75 |
합계 | 46,278,836 | 100.00 |
1.1 종속기업 현황
2011년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
당기 | 전기 |
---|---|
송도파인씨티(주) (주)서울자동차경매앤오토일일사 디더블유앤직영판매(주) (주)아라인빌 (주)썬익스프레스 |
메트로모터스(주) 브이엠모터스(주) 아크로스타모터스(주) 씨앤씨모터스(주) 우리캐피탈렌터카(주) (주)서울자동차경매앤오토일일사 디더블유앤직영판매(주) 대우남서울서비스(주)외 12개사 (주)코래드 (주)아라인빌 송인PFV 엠엠에스케이(주) 엠엠모터스(주) (주)썬익스프레스 |
(*) 메트로모터스(주)외 20개 회사는 분할일 이전 회사의 종속기업이었으나 당기 중 대우자동차판매 주식회사 및 대우산업개발 주식회사로 분할이전 되었습니다.
1.2 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 2011년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
---|---|---|---|---|---|---|
송도파인시티(주) | 5,009 | - | 5,009 | - | 5 | 5 |
(주)서울자동차경매앤오토일일사 | 4,692 | 5,665 | (973) | 41,696 | (3,803) | (3,803) |
디더블유앤직영판매(주) | 15,038 | 9,114 | 5,926 | 1,468 | (307) | (307) |
(주)아라인빌 | 19,334 | 22,161 | (2,827) | 569 | 1,062 | 1,062 |
1.3 연결대상범위의 변동
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
회사명 | 사유 |
---|---|
송도파인시티(주) | 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결범위 변동 |
(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업
회사명 | 사유 |
---|---|
메트로모터스(주) | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
브이엠모터스(주) | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
아크로스타모터스(주) | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
씨앤씨모터스(주) | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
우리캐피탈렌터카(주) | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
대우남서울서비스(주)외 12개사 | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
(주)코래드 | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
엠엠에스케이(주) | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
엠엠모터스(주) | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
송인PFV | 연결회사의 인적분할로 인한 연결범위 변동 |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 40에 제시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
제정ㆍ공표되었으나 2011년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 개정 '초인플레이션과 특정일의 삭제'
동 개정으로 금융자산 제거 소급적용 예외규정의 전진적용 기준일을 특정일(2004년 1월 1일)에서 한국채택국제회계기준 전환일로 변경하였으며, 따라서 전환일 이전 제거 거래를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하지 아니할 수 있게 되었습니다. 동 개정 내용은 2011년 7월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
동 개정 내용에 따르면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산 측정 시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하도록 개정되었습니다. 동 개정 내용은 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
동 개정 내용에 따르면, 보험수리적 손익에 대한 범위접근법의 적용이 더 이상 허용되지 않으며, 따라서 발생한 모든 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 즉시 인식됩니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며, 이자원가와 사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하던 것을 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율 적용하여 계산한 순이자비용(수익)을 산출하는 것으로 변경하였습니다. 동 개정 내용은 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용에 따른 연결재무제표에 대한 영향을 파악 중입니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정 내용에 따르면, 거래 상대방에게 양도되었지만 여전히 기업의 재무제표에 남아 있는 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하도록 하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시가 요구됩니다. 동 개정 내용은 2011년 7월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 제정
기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'은 공정가치를 명확히 정의하고, 공정가치의 측정을 위한 체계 및 공시사항을 단일의 기준서에서 정하여 한국채택국제회계기준 적용시 일관성을 제고하고 복잡성을 감소시키기 위하여 제정되었습니다. 기업회계기준서 제1113호는 다른 기준서에서 이미 요구하거나 허용하는 사항 이외에 추가적으로 공정가치측정을 요구하지 않으며, 다른 기준서에서 공정가치 측정이 요구되거나 허용되는 경우 적용되는 지침을 제공합니다. 동 제정 내용은 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2. 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다.
관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 영업부문
영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.
2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.
3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
2.6.1 분류
연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.
(1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 으로 분류되어 있습니다.
(3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품이며, 재무상태표에 '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.
2.6.2 인식과 측정
금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리 하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 기타영업손익으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 포괄손익계산서에 반영됩니다.
유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.6.3 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
2.7 금융자산의 손상
(1) 상각후원가로 측정하는 자산
연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료
1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는
국가나 지역의 경제상황
손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 매도가능금융자산
연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간말 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
2.8 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
2.9 재고자산
연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 가중평균법(원재료)을 적용하여산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 현행대체원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
2.10 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 최소한 3년 주기적로 수행됩니다. 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다
기타의 유형자산(건물, 구축물)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
---|---|
구 축 물 | 4 ~ 47년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업손익으로 표시하고 있습니다.
2.11 무형자산
무형자산은 당해 자산의 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출액 및 취득 또는 완성 후 지출(무형자산의 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정될 수 있으며 무형자산과 직접 관련되는 지출)을 가산한 가액에, 매입할인 등이 있는 경우 이를 차감하여 취득원가로 계상(내부적으로 창출된 무형자산인 경우에는 그 자산의 창출, 제조, 사용준비에 직접 관련된 지출과 합리적이고 일관성 있게 배분된 간접지출액을 취득원가로 계상)합니다. 무형자산의 상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정합니다.
구 분 | 내용연수 |
---|---|
기타의무형자산 | 5 년 |
무형자산은 보고기간말일마다 손상 징후를 검토하고 무형자산의 장부금액이 회수금액을 초과하는 경우 즉시 손상차손을 인식합니다.
2.12 투자부동산
연결회사는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 50년에 걸처 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업손익으로 표시하고 있습니다.
주석 12에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
연결회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.13 금융부채
(1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.
(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채
연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.
2.14 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.15 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.
2.16 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채로, 신주인수권 행사청구를 하기 이전에 연결회사의 보통주식의 가격이 하락할 경우 신주인수권 행사가액을 조정하는 조건이 부여되어 있습니다.
연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권부사채 최초 장부가액에서 부채요소인 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.17 채무의 조정
연결회사는 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경하였습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정하고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액을 제거하고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치를 새로운 부채로 인식하였습니다. 기존 채무의 장부금액과새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기 손익으로 인식합니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하지 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하지 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상회사는 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원 급여
연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.21 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.22 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
가. 건설계약 및 용역제공거래
연결회사는 건설계약 및 기타 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
나. 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결회사는 대여금 및 수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
다. 배당금수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.23 배당금
배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2012년 3월 9일자로 이사회에서 발행이 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러가지 영업활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 외화차입금으로 인해 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사는 대상 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 부문별헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
(2) 가격위험
연결회사는 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분증권은 공개시장에서 거래되고 있지 않은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.
(3) 이자율위험
회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는회생계획안 인가에 의한 지급 이자율 고정으로 보고기간종료일 현재 변동이자율로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
(1) 신용위험에 대한 최대 노출정도
보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 또한 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산의 경우 지분증권의 금액은 제외하고 있습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 4,463 | 23,202 | 245,097 |
매도가능금융자산 | 1,425 | 2,625 | 8,338 |
매출채권 | 22,031 | 178,998 | 538,041 |
기타금융자산 | 11,055 | 297,661 | 2,515,104 |
합계 | 38,974 | 502,486 | 3,306,580 |
4.1.3 유동성위험
연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
당기말 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
---|---|---|---|---|
매입채무 | - | - | - | - |
차입금 | 9,425 | 17,080 | - | - |
기타금융부채 | 8,731 | - | - | - |
유동성장기부채 | 40 | - | - | - |
회생담보채무 | - | 560,920 | - | - |
회생무담보채무 | - | - | 515,790 | - |
지급보증 등 | 663,825 | - | - | - |
전기말 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
---|---|---|---|---|
매입채무 | 157,415 | - | - | - |
차입금 | 599,774 | 19,412 | - | - |
기타금융부채 | 371,835 | - | - | - |
유동성장기부채 | 712,957 | - | - | - |
사채 | - | 79,928 | - | - |
지급보증 등 | 1,257,261 | - | - | - |
전기초 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
---|---|---|---|---|
매입채무 | 328,510 | - | - | - |
차입금 | 1,177,737 | 24,541 | - | - |
기타금융부채 | 248,582 | - | - | - |
유동성장기부채 | 527,649 | - | - | - |
사채 | - | 1,529,193 | - | - |
지급보증 등 | 1,581,611 | - | - | - |
(*) 향후 회생계획안의 관계인집회 및 법원의 인가내용에 따라 차입금의 이자비용 및 만기는 재조정될 수 있으며, 따라서 이자현금흐름은 제외하였습니다.
연결회사의 재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기/예상현금흐름과 일치합니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요할 경우 적정한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
총차입금 | 998,625 | 1,412,071 | 3,259,120 |
차감: 현금및현금성자산 | (4,463) | (23,202) | (245,097) |
순부채 | 994,162 | 1,388,869 | 3,014,023 |
자본총계 | 240,553 | 148,054 | 1,284,485 |
총자본 | 1,234,715 | 1,536,923 | 4,298,508 |
자본조달비율 | 81% | 90% | 70% |
4.3 공정가치 측정
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없습니다.
(2) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
금융상품 범주 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|---|
매도가능금융자산 | 지분증권 | 1,786 | 28,644 | 33,467 |
채무증권 | 1,425 | 2,625 | 8,338 |
매도가능금융자산 중 지분증권은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 채무증권은 후순위채권으로 공정가치와 장부가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치 평가에 의한 측정을 제외하였습니다.
연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.
5. 영업부문 정보
(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
경영회의시 회사는 분할 전 자동차 및 건설 영업부문에서 분할 후 송도 도시계획/테마파크 개발부문과 건설 사업부문의 손익을 보고 및 검토하고 있으며, 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되고 있습니다. 회사의 사업은 한국내에서만 이루어지고 있으므로 지역별로 구분하지 않고 각 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 2011년과 2010년 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
2011년 | 자동차 | 건설업 | 합 계 |
---|---|---|---|
총부문수익(*) | 339,988 | 114,810 | 454,798 |
외부고객으로부터의 수익 | 339,988 | 114,810 | 454,798 |
보고부문영업손실 | (232,780) | (3,538) | (236,318) |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,168 | 220 | 8,388 |
(*) 총부문수익 중 중단영업 수익 355,384백만원이 포함되어 있습니다.
(단위: 백만원) |
2010년 | 자동차 | 건설업 | 합 계 |
---|---|---|---|
총부문수익(*) | 946,890 | 287,005 | 1,233,895 |
외부고객으로부터의 수익 | 946,890 | 287,005 | 1,233,895 |
보고부문영업손실 | (827,579) | (316,158) | (1,143,737) |
감가상각비 및 무형자산상각비 | 10,659 | 341 | 11,000 |
(*) 총부문수익 중 중단영업 수익 338,362백만원이 포함되어 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 2011년 12월 31일
(단위: 백만원) |
재무상태표 상 자산 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익인식 금융자산 |
위험회피목적 파생상품 |
매도가능금융자산 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 4,463 | - | - | - | 4,463 |
매도가능금융자산 | - | - | - | 3,211 | 3,211 |
매출채권 | 22,031 | - | - | - | 22,031 |
기타금융자산 - 유동 | 8,090 | - | - | - | 8,090 |
기타금융자산 - 비유동 | 2,966 | - | - | - | 2,966 |
합계 | 37,550 | - | - | 3,211 | 40,761 |
(단위: 백만원) |
재무상태표 상 부채 | 당기손익인식 금융부채 | 위험회피목적 파생상품 | 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무 | - | - | - | - | - |
차입금 - 유동 | - | - | 5,055 | - | 5,055 |
유동성장기부채 | - | - | 40 | - | 40 |
사채 - 비유동 | - | - | - | - | - |
차입금 - 비유동 | - | - | 17,080 | - | 17,080 |
기타금융부채 - 유동 | - | - | 5,415 | - | 5,415 |
기타금융부채 - 비유동 | - | - | 3,316 | - | 3,316 |
회생담보채무 | - | - | 460,699 | - | 460,699 |
회생무담보채무 | - | - | 515,790 | - | 515,790 |
합계 | - | - | 1,007,395 | - | 1,007,395 |
(2) 2010년 12월 31일
(단위: 백만원) |
재무상태표 상 자산 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익인식 금융자산 |
위험회피목적 파생상품 |
매도가능금융자산 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 23,202 | - | - | - | 23,202 |
매도가능금융자산 | - | - | - | 31,269 | 31,269 |
매출채권 | 178,998 | - | - | - | 178,998 |
기타금융자산 - 유동 | 246,763 | - | - | - | 246,763 |
기타금융자산 - 비유동 | 50,898 | - | - | - | 50,898 |
합계 | 499,861 | - | - | 31,269 | 531,130 |
(단위: 백만원) |
재무상태표 상 부채 | 당기손익인식 금융부채 |
위험회피목적 파생상품 |
상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무 | - | - | 157,415 | - | 157,415 |
차입금 - 유동 | - | - | 599,774 | - | 599,774 |
유동성장기부채 | - | - | 712,957 | - | 712,957 |
사채 - 비유동 | - | - | 79,928 | - | 79,928 |
차입금 - 비유동 | - | - | 19,412 | - | 19,412 |
기타금융부채 - 유동 | - | - | 367,968 | - | 367,968 |
기타금융부채 - 비유동 | - | - | 3,867 | - | 3,867 |
합계 | - | - | 1,941,321 | - | 1,941,321 |
(2) 2010년 1월 1일
(단위: 백만원) |
재무상태표 상 자산 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익인식 금융자산 |
위험회피목적 파생상품 |
매도가능금융자산 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 245,097 | - | - | - | 245,097 |
매도가능금융자산 | - | - | - | 41,805 | 41,805 |
매출채권 | 538,041 | - | - | - | 538,041 |
기타금융자산 - 유동 | 817,465 | - | - | - | 817,465 |
기타금융자산 - 비유동 | 1,697,639 | - | - | - | 1,697,639 |
합계 | 3,298,242 | - | - | 41,805 | 3,340,047 |
(단위: 백만원) |
재무상태표 상 부채 | 당기손익인식 금융부채 |
위험회피목적 파생상품 |
상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무 | - | - | 328,510 | - | 328,510 |
차입금 - 유동 | - | - | 1,177,737 | - | 1,177,737 |
유동성장기부채 | - | - | 527,649 | - | 527,649 |
사채 - 비유동 | - | - | 1,529,193 | - | 1,529,193 |
차입금 - 비유동 | - | - | 24,541 | - | 24,541 |
기타금융부채 - 유동 | - | - | 138,003 | - | 138,003 |
기타금융부채 - 비유동 | - | - | 110,580 | - | 110,580 |
합계 | - | - | 3,836,213 | - | 3,836,213 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위: 백만원) |
구 분 | 2011년 | 2010년 |
---|---|---|
매도가능금융자산 | ||
처분 (당기손익) | (354) | (258) |
손상 (당기손익) | (24,149) | (2,818) |
대여금 및 수취채권 | ||
이자수익 | 905 | 14,461 |
외환손익 | (140) | 1,057 |
대손상각비 | 1,169 | 161,067 |
대손상각비환입 | 1,428 | 1,448 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
이자비용 | (216,986) | (58,893) |
외환손익 | - | (35) |
통화스왑거래손실 | - | (481) |
사채상환손익 | 96 | (366) |
채무조정이익 | 287,669 | - |
7. 매도가능금융자산
(1) 매도가능금융자산의 변동내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 31,269 | 41,805 |
취득 | 53 | 538 |
평가 | - | - |
대체 | 7,606 | - |
처분 및 손상 | (27,485) | (11,074) |
분할로인한감소 | (8,232) | - |
기말금액 | 3,211 | 31,269 |
차감: 유동항목 | - | - |
비유동항목 | 3,211 | 31,269 |
(2) 매도가능금융자산의 상세내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
지분증권 | 1,786 | 28,644 | 33,467 |
채무증권 | 1,425 | 2,625 | 8,338 |
합계 | 3,211 | 31,269 | 41,805 |
(3) 당기 중 인식한 매도가능금융자산의 손상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 손상전 장부가액 | 손상후 장부가액 |
---|---|---|
천안헤르메카개발(주)(*1) | 3,000 | - |
신보채안펀드제이차유동화전문유한회사(*2) | 1,200 | - |
DMSC HEAVY TRUCKS(*3) | 633 | 265 |
대우자동차판매㈜(*1) | 7,204 | 263 |
대우산업개발㈜(*1) | 5,152 | 278 |
합계 | 17,189 | 806 |
(*1) 지분증권으로 순자산가액이 하락하여 회복할 가능성이 없다고 판단하여 취득원가와 순자산가액의 차액을 감액하였습니다. (*2) 후순위사채로 발행회사의 자산총액에서 선순위사채를 차감한 잔액이 후순위사채 금액에 미달함에 따라 전액 감액하였습니다. (*3) 매각이 예정된 지분증권으로 매각가액이 합리적으로 추정이 가능하여 이를 순실현가능가액으로 판단하고 장부가액과의 차액을 감액하였습니다. |
8. 매출채권
(1) 매출채권의 내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
매출채권 | 359,141 | 654,406 |
현재가치할인차금 | - | (239) |
대손충당금 | (337,111) | (475,169) |
합계 | 22,030 | 178,998 |
(2) 매출채권의 연령분석
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
연체되지 않은 채권 | 14,169 | 179,237 |
손상채권 | 344,972 | 475,169 |
합계 | 359,141 | 654,406 |
현재가치할인차금 | - | (239) |
대손충당금 | (337,111) | (475,169) |
차감계 | 22,030 | 178,998 |
(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 475,169 | 187,146 |
손상된 채권에 대한 대손상각비 | 454 | 291,087 |
당기 중 매출채권 상각 | - | (3,064) |
미사용금액 환입 | (922) | - |
분할로 인한 감소 | (137,590) | - |
보고기간 말 금액 | 337,111 | 475,169 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정은 판매비와 관리비(주석 26)에 차감액은 손익계산서상 기타영업수익(주석 27)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.
9. 기타금융자산 및 기타유동자산
(1) 기타금융자산 및 기타유동자산의 내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
기타금융자산(유동) | |||
단기금융상품 | - | 308 | 14,099 |
종업원단기대여금 | 70 | 1,621 | 1,295 |
단기대여금 | 142,127 | 497,194 | 546,475 |
대손충당금 | (137,078) | (366,275) | (52,373) |
미수금 | 175,057 | 306,371 | 301,363 |
대손충당금 | (172,990) | (209,472) | (61,525) |
미수수익 | 5,023 | 35,523 | 36,557 |
대손충당금 | (4,420) | (35,263) | (17,827) |
기타금융자산 | 300 | 16,756 | 49,401 |
소계 | 8,089 | 246,763 | 817,465 |
기타유동자산(유동) | |||
선급금 | 1,040 | 5,153 | 6,270 |
대손충당금 | (333) | (347) | (248) |
선급비용 | 1,987 | 3,877 | 13,642 |
선급공사비 | 492 | 1,592 | 11,889 |
기타유동자산 | 75 | 5,669 | 28,975 |
소계 | 3,261 | 15,944 | 60,528 |
기타금융자산(비유동) | |||
장기대여금 | 2,520 | 669 | 45,768 |
대손충당금 | (658) | - | - |
종업원장기대여금 | 39 | 670 | 5,310 |
보증금 | 1,066 | 36,871 | 55,395 |
기타금융자산 | - | 12,688 | 1,591,166 |
소계 | 2,967 | 50,898 | 1,697,639 |
기타유동자산(비유동) | |||
기타의비유동자산 | - | 8,901 | 289,490 |
소계 | - | 8,901 | 289,490 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
상품 | - | 30,209 | 56,812 |
재공품 | - | 1,220 | 2,294 |
원재료 | 13 | 2,402 | 4,517 |
저장품 | - | 11 | 21 |
용지 | - | 54,824 | 103,107 |
완성주택 | - | 58 | 109 |
합 계 | 13 | 88,724 | 166,860 |
11. 매각예정지분증권
회사는 경영정상화 계획에 따른 자구방안의 일환으로 회사 보유 지분증권인 우리캐피탈(주) 발행주식(지분율 22.86%)을 2011년 9월 7일 금융위원회 승인과 2011년 9월 8일 서울중앙지방법원의 승인을 득하여 2011년 9월 8일 처분완료하였습니다. 처분금액은 32,592백만원(주당 처분가액 4,074원)으로, 처분에 따라 당기 중 기타영업수익으로 인식한 매각예정지분증권손상차손환입액은 12,073백만원입니다.
12. 유형자산 및 투자부동산
(1) 유형자산 장부금액의 변동내역
(단위: 백만원) |
- 2011년
구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타 | 계 |
---|---|---|---|---|---|
기초장부금액 | 176,295 | 49,972 | 9,675 | 18,562 | 254,504 |
취득/자본적지출 | 19,187 | 1,371 | - | 1,290 | 21,848 |
대체 | (574) | (1,555) | - | - | (2,129) |
처분 | (19,249) | (1,506) | (55) | (2,853) | (23,663) |
감가상각비(*) | - | (1,812) | (697) | (2,098) | (4,607) |
분할로 인한 감소 | (175,659) | (46,470) | (6,488) | (14,789) | (243,406) |
기말장부금액 | - | - | 2,435 | 112 | 2,547 |
(*) 중단사업에 속하는 버스판매사업부문과 건설사업부문(일부사업장제외)의 유형자산 감가상각비는 4,390백만원이며, 버스판매사업부문과 건설사업부문(일부사업장제외)이 사용하던 자산과 관련된 것입니다.
(단위: 백만원) |
- 2010년
구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타 | 건설중인자산 | 계 |
---|---|---|---|---|---|---|
기초장부금액 | 1,422,328 | 62,146 | 11,312 | 82,001 | 29,048 | 1,606,835 |
대체 | (1,208,602) | - | - | - | - | (1,208,602) |
취득/자본적지출 | 128 | 298 | - | 2,262 | 1,199 | 3,887 |
처분 | (34,332) | (9,066) | (342) | (62,812) | - | (106,552) |
감가상각비(*) | - | (2,059) | (783) | (2,890) | - | (5,732) |
감액 | (4,716) | (1,347) | (511) | - | (28,730) | (35,304) |
본계정대체 | 1,489 | - | - | - | (1,517) | (28) |
기말장부금액 | 176,295 | 49,972 | 9,676 | 18,561 | - | 254,504 |
(*) 중단사업에 속하는 버스판매사업부문과 건설사업부문(일부사업장제외)의 유형자산 감가상각비는 4,390백만원이며, 버스판매사업부문과 건설사업부문(일부사업장제외)이 사용하던 자산과 관련된 것입니다.
(2) 투자부동산의 변동내역
(단위: 백만원) |
- 2011년
당 기 | 토지 | 건물 | 계 |
---|---|---|---|
기초장부금액 | 1,362,082 | 6,413 | 1,368,495 |
본계정대체 | 574 | 1,554 | 2,128 |
감가상각비(*) | - | (28) | (28) |
처분 | - | (5,677) | (5,677) |
분할로 인한 감소 | (18,307) | - | (18,307) |
기말순장부금액 | 1,344,349 | 2,262 | 1,346,611 |
취득원가 | 1,344,349 | 2,389 | 1,346,738 |
감가상각누계액 | - | (127) | (127) |
(단위: 백만원) |
- 2010년
전 기 | 토지 | 건물 | 계 |
---|---|---|---|
기초장부금액 | - | 11,715 | 11,715 |
대체 | 1,208,602 | - | 1,208,602 |
평가이익 | 153,480 | - | 153,480 |
처분 | - | (5,302) | (5,302) |
기말순장부금액 | 1,362,082 | 6,413 | 1,368,495 |
취득원가 | 1,362,082 | 6,413 | 1,368,495 |
보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 13,435억원이며, 당기 중 투자부동산에서 발생하여 손익계산서에 인식된 임대수익은 2,580백만원입니다.
투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 질권설정액은 1,102,000백만원, US$41,000,000(전기:1,390,650백만원, US$41,000,000)입니다(주석 14 참고).
13. 관계기업
(1) 2011년과 2010년 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 순장부가액 | 6,726 | - |
연결범위 변동 | - | 7,034 |
이익 중 지분 | 308 | 948 |
처분 | - | (1,256) |
분할로 인한 감소 | (7,034) | - |
기말 순장부금액 | - | 6,726 |
(*) 관계기업에 대한 투자주식은 당기 중 대우자동차판매 주식회사로 분할이전 되었습니다.
(2) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
전기 | 설립국가 | 자산 | 부채 | 수익 | 이익(손실) | 지분율(%) |
---|---|---|---|---|---|---|
에이엠모터스(주) | 한국 | 34,809 | 16,608 | 72,383 | 1,185 | 30.1 |
14. 담보제공자산
(1) 담보제공자산의 내역
(단위: 백만원, 천US$) |
담보제공자산 | 담보금액 | 담보권자 | 비고 |
---|---|---|---|
토지 및 건물 | 500 | 한화엘앤씨주식회사 | |
토지 | 200,000 | 한국산업은행 | |
토지 | 120,000 | 한국산업은행 | (*1) |
토지 | 120,000 | 한국산업은행 | |
토지 | 10,200 | 기업은행 | |
토지 | 150,000 | 지엠대우오토앤테크놀로지(주) | |
토지 | 50,000 | 우리캐피탈(주) | |
토지 | 34,800 | 우리캐피탈(주) | |
토지 | 214,500 | 우리은행 | |
토지 | 150,000 | 동양종합금융증권 | |
토지 | US$41,000 | SC제일은행 | |
토지 | 52,000 | 농협 |
(*1) 우리캐피탈(주)를 위하여 담보로 제공되어 있습니다. |
15. 기타금융부채 및 기타유동부채
(1) 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
기타금융부채(유동) | |||
미지급금 | 5,415 | 163,115 | 86,205 |
단기지급보증손실충당부채 | - | 133,252 | 38,347 |
기타금융부채 | - | 71,601 | 13,451 |
소계 | 5,415 | 367,968 | 138,003 |
기타유동부채(유동) | |||
선수금 | 25,230 | 33,366 | 51,825 |
예수금 | 367 | 11,522 | 16,285 |
미지급법인세 | - | 442 | 3,619 |
기타유동부채 | 95 | 2,798 | 14,099 |
소계 | 25,692 | 48,128 | 85,828 |
기타금융부채(비유동) | |||
장기임대보증금 | 3,316 | 3,867 | 110,580 |
소계 | 3,316 | 3,867 | 110,580 |
기타비유동부채(비유동) | |||
장기예수금 | - | 5,631 | 411 |
소계 | - | 5,631 | 411 |
합계 | 34,423 | 425,594 | 334,822 |
16. 차입금
(1) 단기차입금의 내역
(단위: 백만원) |
구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|---|---|
어음할인 | 메리츠종합금융(주) 외 | - | - | 207,149 | 502,165 |
일반대출 | 농협 외 | - | 5,055 | 392,625 | 675,572 |
합계 | 5,055 | 599,774 | 1,177,737 |
(*) 단기차입금 일부는 당기 중에 대우자동차판매 주식회사와 대우산업개발 주식회사로 분할이전되었으며, 일부이전 후 잔액은 회생채무로 재분류 되었습니다.
상기 차입금과 관련하여 어음 25매가 담보로 금융기관에 제공되어 있으며(주석37 참조), 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).
(2) 장기차입금의 내역
(단위: 백만원) |
구분 | 차입처 | 만기일 | 당기말 이자율(%) |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|---|---|---|
운영자금 | 대한주택보증 | 2018.03.23 | - | - | 723 | 723 |
정책자금 | 한국산업은행 | 2010.09.15 | - | - | 2,000 | 2,000 |
시설자금 | 한국산업은행 | 2011.09.15 | - | - | 5,833 | 5,833 |
어음할인 | (주)아이비케이캐피탈 | 2012.04.02 | - | - | 1,569 | 4,158 |
운영자금 | 농협중앙회 | 2033.10.28 | 5.4 ~ 7.0 | 17,080 | 21,395 | 21,011 |
합계 | 17,080 | 31,520 | 33,725 | |||
차감: 유동성장기차입금 | - | (12,108) | (9,184) | |||
계 | 17,080 | 19,412 | 24,541 |
(*) 장기차입금 일부는 당기 중에 대우자동차판매 주식회사와 대우산업개발 주식회사로 분할이전되었으며, 일부 이전 후 잔액은 회생채무로 재분류 되었습니다.
(3) 회사 차입금 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.
17. 사채
(1) 사채의 내역
(단위: 백만원) |
구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 이자율(%) |
당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|---|
제33회 공모사채 | 2007.06.21 | 2012.06.21 | - | - | 29,928 |
제34회 사모사채 | 2007.09.28 | 2010.09.28 | - | - | 30,000 |
제35회 변동금리부사채 | 2007.12.14 | 2010.12.13 | - | - | 45,556 |
제36회 사모사채 | 2007.11.20 | 2010.11.20 | - | - | 10,000 |
제37회 사모사채 | 2007.12.04 | 2010.12.04 | - | - | 10,000 |
제38회 사모사채 | 2008.03.17 | 2011.03.17 | - | - | 59,983 |
제39회 변동금리부사채 | 2008.03.27 | 2010.03.27 | - | - | 20,177 |
제40회 사모사채 | 2008.12.11 | 2011.12.09 | - | - | 10,000 |
제41회 사모사채 | 2008.12.29 | 2011.12.22 | - | - | 15,000 |
제42회 사모사채 | 2009.01.19 | 2010.01.19 | - | - | - |
제43회 사모사채 | 2009.02.13 | 2010.02.13 | - | - | - |
제44회 사모사채 | 2009.02.27 | 2010.02.27 | - | - | - |
제45회 사모사채 | 2009.03.04 | 2010.03.04 | - | - | - |
제46회 사모사채 | 2009.03.04 | 2012.03.04 | - | - | 40,000 |
제47회 사모사채 | 2009.03.16 | 2010.03.16 | - | - | 50,000 |
제50회 신주인수권부사채 | 2009.04.24 | 2012.04.24 | - | - | - |
제51회 사모사채 | 2009.06.08 | 2010.06.08 | - | - | 40,923 |
제53회 사모사채 | 2009.06.29 | 2010.02.12 | - | - | - |
제54회 사모사채 | 2009.09.24 | 2011.09.22 | - | - | 50,000 |
제55회 사모사채 | 2009.09.24 | 2011.09.22 | - | - | - |
제56회 사모사채 | 2009.09.28 | 2012.09.28 | - | - | 56,640 |
제57회 사모사채 | 2009.10.16 | 2010.10.16 | - | - | 10,000 |
제58회 신주인수권부사채 | 2009.10.19 | 2012.10.19 | - | - | 50,000 |
제59회 사모사채 | 2009.11.13 | 2010.11.12 | - | - | 19,685 |
제60회 사모사채 | 2010.01.19 | 2010.07.19 | - | - | 20,000 |
제61회 사모사채 | 2010.02.05 | 2010.05.05 | - | - | 80,000 |
제62회 사모사채 | 2010.02.12 | 2010.08.12 | - | - | 10,885 |
제63회 사모사채 | 2010.02.16 | 2010.08.13 | - | - | 12,000 |
제64회 사모사채 | 2010.03.02 | 2010.09.02 | - | - | 50,000 |
소계 | - | 720,777 | |||
차감: 유동성사채 | - | (640,841) | |||
계 | - | 79,928 |
(*) 사채 일부는 당기 중에 대우자동차판매 주식회사와 대우산업개발 주식회사로 분할이전되었으며, 일부 이전 후 잔액은 회생채무로 재분류 되었습니다.
(2) 회사의 차입금 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.
(3) 신주인수권
구분 | 제50회 신주인수권부사채 | 제58회 신주인수권부사채 |
---|---|---|
행사기간 | 2011.12.10~2012.12.09 | 2011.12.10 ~ 2012.12.19 |
행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
행사가액 | 29,650원/주 | 29,650원/주 |
행사방법 | 현금 납입 | 현금 납입 |
18. 회생담보채무
(1) 회생담보채무의 내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 |
---|---|
금융기관대여채무(*1) | 413,967 |
상거래채무 | 77,985 |
소계 | 491,952 |
차감: 현재가치할인차금 | (31,253) |
합계 | 460,699 |
(*1) 상기 금융기관대여채무와 관련하여 어음 25매가 담보로 금융기관에 제공되어 있으며(주석37 참고), 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참고).
(2) 금융기관대여채무의 내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 |
---|---|
한국산업은행(주) | 194,978 |
(주)우리은행 | 108,641 |
동양종합금융증권(주) | 36,903 |
농협협동조합중앙회 | 48,996 |
(주)한국스탠다드차타드제일은행 | 24,449 |
합계 | 413,967 |
19. 회생무담보채무
(1) 회생무담보채무의 내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 |
---|---|
금융기관대여채무(*1) | 168,889 |
회사채 | 207,383 |
구상채무 | 309 |
상거래채무 | 13,042 |
우선권 있는 임대보증금채무 | 15 |
일반임대보증금채무 | 1,160 |
조세채무 | 3,955 |
보증채무(*2) | 118,466 |
이의있는 미확정채무(*3) | 50,086 |
소계 | 563,305 |
차감: 현재가치할인차금 | (47,514) |
합계 | 515,791 |
(*1) 상기 금융기관대여채무와 관련하여 어음 25매가 담보로 금융기관에 제공되어 있으며(주석37참고), 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참고).
(*2) PF지급보증과 관련하여 회사가 보증으로 인하여 발생한 채무(주석 37참고)
(*3) 소송 등과 관련한 이의있는 채무(주석 37참고)
20. 확정급여채무
(1) 확정급여채무 금액의 산정내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 964 | 28,201 | 52,917 |
사외적립자산의 공정가치 | (853) | (13,191) | (24,752) |
확정급여부채 | 111 | 15,010 | 28,165 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 금액 | 28,201 | 52,917 |
당기근무원가 | 2,914 | 4,465 |
관계회사순전입 | 225 | 989 |
이자비용 | 886 | 1,747 |
퇴직급여지급액 | (18,287) | (32,311) |
보험수리적 손실 | - | 394 |
분할로 인한 감소 | (12,975) | - |
기말 금액 | 964 | 28,201 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 금액 | 13,191 | 24,752 |
사외적립자산의 기대수익 | 3 | 727 |
보험수리적 손실 | (3) | (194) |
기여금 | - | 1,101 |
사간전입 및 이전 | 225 | - |
퇴직급여지급액 | (9,875) | (13,195) |
분할로 인한 감소 | (2,688) | - |
기말 금액 | 853 | 13,191 |
(4) 손익계산서에 반영된 금액의 내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
당기근무원가 | 2,914 | 4,465 |
이자비용 | 886 | 1,747 |
사외적립자산의 기대수익 | (3) | (727) |
보험수리적 손실 | 3 | 589 |
종업원급여에 포함된 총 비용 | 3,800 | 6,074 |
당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 0백만원과 532백만원입니다.
(5) 주요 보험수리적 가정
구 분 | 2011년 12월 31일 | 2010년 12월 31일 |
---|---|---|
할인율(%) | 5.46 | 4.56 |
사외적립자산의 기대수익률(%) | 1.12 | 4.36 |
미래임금상승률(%) | 3.40 | 4.70 |
(6) 사외적립자산의 구성내역
구 분 | 2011년 | 2010년 |
---|---|---|
지분증권(주식, 수익증권) | 8 | 119 |
채무증권(채권) | 615 | 9,508 |
기타(예금등) | 230 | 3,564 |
합 계 | 853 | 13,191 |
21. 이연법인세
이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 |
---|---|
이연법인세자산 | |
12개월 이내에 실현될 이연법인세자산 | 192,292 |
12개월 이후에 실현될 이연법인세자산 | 2,548 |
194,840 | |
이연법인세부채 | |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (330,380) |
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (2,550) |
(332,930) | |
이연법인세자산 순액 | (138,090) |
이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 2011년 |
---|---|
기초금액 | (213,441) |
손익계산서에 반영된 이연법인세 | |
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) | (5,238) |
이월결손금으로 인한 이연법인세변동액(*1) | 80,588 |
기말금액 | (138,090) |
(*1) 일시적 차이 및 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동내역
구 분 | 기초 | 기말 | 변동액 |
---|---|---|---|
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (213,441) | (218,679) | (5,238) |
이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 | - | 80,588 | 80,588 |
합 계 | (213,441) | (138,091) | 75,350 |
당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
- 2011년
계 정 과 목 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
---|---|---|---|---|---|
감가상각비 | 9,936 | 14,731 | 4,824 | 28 | 7 |
대손충당금한도초과 | 1,079,038 | 1,548,937 | 1,118,226 | 648,327 | 84,198 |
지급보증손실충당부채 | 125,531 | 36,583 | 28,720 | 117,668 | - |
대손금 | 15,491 | 175 | 1,684 | 17,000 | 4,114 |
하자보수충당부채 | 24,361 | 27,085 | 2,725 | - | - |
퇴직급여충당금 | 4,997 | 4,996 | - | 1 | 0 |
매도가능증권감액손실 | 17,602 | 21,485 | 29,720 | 25,837 | 6,253 |
외화환산이익 | 7,890 | 7,689 | (1,542) | (1,342) | (325) |
신주인수권조정 | (4,847) | (3,473) | - | (1,373) | (332) |
사채상환할증금 | 5,861 | 5,861 | - | - | - |
매출원가 | 750 | 715 | - | 35 | 8 |
지분법투자주식감액손실 | 112,770 | 115,994 | 9,222 | 5,998 | 1,451 |
유형자산감액손실 | 32,410 | 3,680 | - | 28,730 | 6,953 |
지분법투자주식 | (49,440) | (58,160) | (2,355) | 6,365 | 1,540 |
소송비용 | 12,904 | 11,564 | 48,746 | 50,086 | 12,121 |
채무면제이익 | - | - | (78,767) | (78,767) | (19,062) |
자산재평가차액 | (1,406,359) | (102,209) | - | (1,304,151) | (315,604) |
기타 | 7,918 | 10,931 | 3,012 | - | - |
이월결손금 | 112,329 | 220,681 | 333,010 | 80,588 | |
소계 | 109,142 | 1,646,584 | 1,384,895 | (152,547) | (138,090) |
22. 충당부채
충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 백만원) |
구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 합 계 |
---|---|---|---|
기초금액 | 924 | 24,361 | 25,285 |
손익계산서 증(감): | |||
추가 충당금전입 | - | 3,766 | 3,766 |
미사용금액 환입 | (924) | (91) | (1,015) |
연중 사용액 | - | (992) | (992) |
분할로 인한 감소 | - | (27,044) | (27,044) |
기말금액 | - | - | - |
유동항목 | - | - | - |
비유동항목 | - | - | - |
(2) 전기
(단위: 백만원) |
구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 합 계 |
---|---|---|---|
기초금액 | 1,321 | 8,348 | 9,669 |
손익계산서 증(감): | |||
추가 충당금전입 | - | 17,929 | 17,929 |
미사용금액 환입 | (397) | (687) | (1,084) |
연중 사용액 | - | (2,061) | (2,061) |
기말금액 | 924 | 23,529 | 24,453 |
유동항목 | 924 | - | 924 |
비유동항목 | - | 23,529 | 23,529 |
23. 자본금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원이며, 2011년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 46,135,450주와 우선주 143,386주입니다. 회사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 우선기한은 무기한입니다. 한편, 우선주는 비참가적, 비누적적이며 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%가 추가 배당됩니다. 다만, 주식배당이 있을 경우에는 이를 적용하지 아니합니다.
(2) 회사는 법원의 회생계획 인가결정에 따라 2011년 12월 28일을 감자기준일로 하여 5:1으로 무상감자를 실시하였습니다.
(3) 회사는 당기 중 법원의 회생계획 인가결정에 따라 다음과 같이 회생무담보채무 199,292백만원이 출자전환되어 보통주 39,856,738주를 발행하였습니다.
(4) 당기중 보통주 자본금의 변동은 아래와 같습니다.
(단위: 주,백만원) |
구분 | 누적주식수 | 누적자본금 |
---|---|---|
회사 분할 전 | 44,676,287 | 224,881 |
회사 분할 후 | 32,160,150 | 162,301 |
무상감자 후 | 6,422,098 | 33,610 |
출자전환 후 | 46,278,836 | 232,894 |
2011년 12월 31일 | 46,278,836 | 232,894 |
24. 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(단위: 백만원) |
구 분 | 2011년 12월 31일 | 2010년 12월 31일 | 2010년 01월 01일 |
---|---|---|---|
자기주식(*1) | (31,786) | (73,067) | (73,067) |
주식발행초과금 | 17,200 | 17,200 | 17,195 |
자기주식처분손실 | (20,148) | - | - |
재평가적립금 | 366,953 | 366,953 | 366,953 |
신주인수권대가 | 2,985 | 3,480 | 3,480 |
감자차익 | 50,592 | - | - |
기타자본잉여금 | 162,179 | 34,283 | 55,143 |
합 계 | 547,975 | 348,849 | 369,704 |
(*1) 회사는 2007년에 증권거래소를 통하여 자기주식 1,494천주를 71,142백만원에 취득하였으며, 당기 중 567천주를 1,168백만원에 처분하였습니다. 잔여 보유주식은 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 빠른 시일내에 매각처분하고자 하고 있습니다.
25. 이익잉여금
이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
---|---|---|---|
법정적립금(*1) | 3,966 | 3,966 | 3,966 |
임의적립금 | 43,000 | 43,000 | 43,000 |
미처분이익잉여금 | (587,534) | (478,946) | 574,654 |
합 계 | (540,568) | (431,980) | 621,620 |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 적립금은 자본전입 및 결손보전 이외에는 사용될 수 없습니다.
26. 판매비와관리비
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
임원급여 | 102 | 756 |
급여와임금 | 6,008 | 17,493 |
제잡급 | 9 | 469 |
상여금 | 1,386 | 10,677 |
퇴직급여 | 1,841 | 2,412 |
퇴직위로금 | - | 691 |
복리후생비 | 1,099 | 6,796 |
여비교통비 | 113 | 926 |
통신비 | 101 | 569 |
수도광열비 | 184 | 530 |
판매수당 | 26 | 2,816 |
판매수수료 | 1,089 | 22,782 |
외주용역비 | 2,221 | 20,301 |
세금과공과 | 8,142 | 6,062 |
임차료 | 2,313 | 5,471 |
감가상각비 | 275 | 1,709 |
수선비 | 6 | 46 |
보험료 | 75 | 374 |
접대비 | 144 | 403 |
판매보증비 | - | 71 |
광고선전비 | 75 | 784 |
운송보관료 | 32 | 182 |
지급수수료 | 754 | 3,189 |
소모품비 | 31 | 145 |
차량유지비 | 10 | 125 |
도서인쇄비 | 24 | 75 |
교육훈련비 | 13 | 56 |
대손상각비 | 1,169 | 284,854 |
무형자산상각비 | 705 | 2,774 |
하자보수비 | 5 | 12,965 |
해외지사경비 | - | 565 |
잡비 | 681 | 854 |
합계 | 28,633 | 407,922 |
27. 기타영업수익 및 기타영업비용
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
1. 기타영업수익 | ||
대손충당금환입 | 1,428 | 1,448 |
유형자산처분이익 | 13 | 9,946 |
투자부동산평가이익 | - | 153,479 |
충당부채환입액 | 1 | 202 |
수입임대료 | 30 | 63 |
소송승소이익 | 707 | 17,195 |
잡이익 | 1,335 | 9,212 |
매도가능증권처분이익 | 672 | - |
매각예정지분증권손상차손환입 | 12,072 | - |
기타 | - | 1,459 |
기타영업수익 계 | 16,258 | 193,004 |
2. 기타영업비용 | ||
기부금 | - | 2 |
유형자산처분손실 | 1,030 | 258 |
기타의대손상각비 | 21,060 | 317,748 |
지급보증손실 | 2,542 | 3,300 |
재고자산처분손실 | 29 | 10,228 |
기타비유동자산처분손실 | 2,234 | 2,525 |
매도가능금융자산처분손실 | 1,901 | 258 |
매도가능금융자산손상차손 | 16,382 | 2,818 |
기타 | 43,059 | 48,710 |
기타비용 계 | 88,237 | 385,847 |
28. 비용의 성격별 분류
(단위: 백만원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
원재료의 매입 | - | 63,101 |
공사재료의 변동 | (1,167) | 40,364 |
재고자산의 매입 | - | 504,561 |
종업원급여 | 11,507 | 34,439 |
감가상각비와 기타상각비 | 2,149 | 291,461 |
복리후생비 | 1,330 | 6,796 |
외주용역비 | 2,221 | 20,301 |
판매수수료 | 1,089 | 22,782 |
하자보수비 | 5 | 12,965 |
지급수수료 | 1,178 | 3,189 |
임차료 | 2,499 | 6,831 |
세금과공과 | 8,212 | 6,062 |
기타비용 | 130,741 | 369,643 |
합계(*1) | 159,764 | 1,382,495 |
(*1) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용을 합한 금액입니다.
29. 영업손익의 분류
(1) 영업손익 및 산출에 포함된 주요 항목
영업이익(손실)은 매출총이익에서 판매비와관리비, 기타영업수익, 기타영업비용을 가감하여 산출되었습니다. 영업손익에 포함된 주요 항목 및 금액은 상기 항목의 상세내역을 참고할 수 있습니다(주석 26와 27 참조).
(2) 과거회계기준에 따른 영업손익과의 차이
과거회계기준에 따른 영업이익(손실)은 매출총이익에서 물류원가, 판매비 및 관리비를 가감하여 산출되었으나, 한국채택국제회계기준에 따른 영업이익(손실)은 매출총이익에서 판매비와관리비, 기타영업수익, 기타영업비용을 가감하여 산출되었습니다.따라서, 한국채택국제회계기준에 따른 영업이익은 과거회계기준을 적용한 경우와 비교하여 기타순손익, 기타수익과 기타비용에 해당하는 금액만큼 차이가 발생합니다(주석 26와 27 참조).
30. 금융수익 및 금융원가
(단위: 백만원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
1. 금융수익 | ||
이자수익 | 905 | 14,461 |
외화환산이익 | 1,564 | 1,057 |
채무조정이익 | 287,669 | - |
기타 | 121 | 218 |
금융수익 계 | 290,259 | 15,735 |
2. 금융원가 | ||
지급이자와 할인료 | 216,234 | 57,619 |
외환환산손실 | - | 35 |
통화스왑거래손실 | - | 481 |
사채상환손실 | 26 | 366 |
기타 | 700 | 477 |
금융원가 계 | 216,960 | 58,977 |
3. 순금융원가(1-2) | 73,299 | (43,242) |
(*) 회사는 회생절차에 따라 개별채권자별로 채권 시부인 절차를 진행하였으며, 이에따라 시인된 이자비용 157,765백만원이 포함되어 있습니다.
31. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성 내역
(단위: 백만원) |
구분 | 2011년 |
---|---|
당기법인세부담액 | - |
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 5,238 |
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (80,588) |
분할에따른 이연법인세 이전액 | 15,809 |
법인세비용 | (59,541) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 백만원) |
구분 | 2011년 | |
---|---|---|
법인세비용차감전순이익 | (159,011) | |
적용세율에 따른 법인세 | - | |
조정사항 | (59,541) | |
이연법인세자산의 변동 | (59,541) | |
법인세비용 | (59,541) | |
유효세율(*) | - |
32. 주당순이익
(1) 계속영업 기본주당손익
(단위: 주,원) |
구 분 | 2011년 | 2010년 |
---|---|---|
계속영업 보통주당기순이익(손실) | (13,889,542,125) | (588,690,352,600) |
가중평균 유통보통주식수(*1) | 8,589,958 | 8,436,414 |
계속영업 기본주당기순이익(손실) | (1,617) | (69,780) |
(*1) 회사는 법원의 회생계획 인가결정에 따라 2011년 12월 28일을 감자기준일로 하여 5:1 무상감자를 실시하였으며, 당기 중 법원의 회생계획 인가결정에 따라 회생담보채무 및 회생채무가 출자전환되어 보통주 39,856,738주를 발행하였습니다
(*2) 당기 가중평균유통보통주식수 : 3,135,334,490 ÷365 = 8,589,958
(*2) 전기 가중평균유통보통주식수 : 3,079,291,183 ÷365 = 8,436,414
(2) 중단영업 기본주당손익
(단위: 주,원) |
구 분 | 2011년 | 2010년 |
---|---|---|
중단영업 보통주당기순손실 | (77,182,737,128) | (473,043,286,873) |
가중평균 유통보통주식수 | 8,589,958 | 8,436,414 |
중단영업 기본주당기순손실 | (8,985) | (56,072) |
(3) 회사의 당기 및 전기의 신주인수권부사채에 대한 희석화효과는 발생하지 않습니다.
33. 건설형공사계약
(1) 공사계약잔액과 공사수입
(단위: 백만원) |
구분 | 기초 공사계약잔액 | 증감액 | 공사수입 | 분할로 인한 감소 | 기말 공사계약잔액 |
---|---|---|---|---|---|
벤가지Infrastructur PJ | 201,562 | (1,989) | (1,230) | - | 198,343 |
안성골프장 | 67,580 | - | (312) | - | 67,268 |
당진원당리 Iaan | 60,484 | 5,108 | (51,684) | (13,908) | - |
대구 푸른병원 | - | 10,430 | (143) | (10,287) | - |
삼성동업무시설 | 6,265 | - | (6,265) | - | - |
세종문화회관증축리모델링 | 6,447 | 267 | (1,649) | (5,065) | - |
송도글로벌대학1공구 | 3,419 | 42 | (2,182) | (1,279) | - |
송도글로벌캠퍼스푸르지오 | 13,204 | - | - | (13,204) | - |
아주대임상수기센터 | 3,166 | 528 | (3,694) | - | - |
아주대종합관 | 3,657 | (860) | (2,798) | - | - |
홍덕소우테크거창기숙사 | - | 2,180 | (1,198) | (982) | - |
홍덕소우테크건천기숙사 | - | 3,826 | (3,826) | - | - |
천안두정역 Iaan | 7,799 | (50) | (7,749) | - | - |
평택청북 Iaan | 7,561 | - | (7,561) | - | - |
행복도시첫마을주공아파트 | 6,075 | 955 | (5,545) | (1,485) | - |
I-TQWER 건립공사 | 9,661 | 547 | (3,347) | (6,861) | - |
인천도시철도2호선207공구 | 11,788 | (19) | (1,290) | (10,479) | - |
기타 | 52,522 | (11,926) | (14,337) | (26,256) | - |
합계 | 461,188 | 9,039 | (114,810) | (89,806) | 265,611 |
(2) 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역
(단위: 백만원) |
구분 | 공공공사 | 민간/기타 | 계 |
---|---|---|---|
누적공사수익 | 12,492 | 47,059 | 59,551 |
누적공사원가 | 11,251 | 29,227 | 40,478 |
누적공사손익 | 1,241 | 17,832 | 19,073 |
공사대금 누적청구액 | - | 14,070 | 14,070 |
공사대금 미청구공사(*1) | 12,492 | 34,268 | 46,760 |
(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 백만원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
당기순손실 | (91,073) | (1,025,448) |
조정항목 : | ||
이자비용 | 258,902 | 111,952 |
법인세비용 | (59,814) | (10,575) |
이자수익 | (19,040) | (21,841) |
기타의대손상각비 | 66,680 | 487,589 |
대손상각비 | 1,418 | 415,221 |
지급보증손실 | 66,680 | 128,831 |
재고자산처분손실 | 2,021 | 10,228 |
유형자산처분손실 | 4,048 | 4,523 |
유형자산손상차손 | - | 32,447 |
유형자산처분이익 | (332) | (33,278) |
매각예정비유동자산손상차손환입 | (12,073) | (115) |
채무조정이익 | (296,333) | - |
기타 | (1,267) | (344,952) |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
매출채권의 감소 | 93,382 | 359,043 |
재고자산의 감소 | 88,711 | 78,136 |
매입채무의 증가(감소) | (81,473) | (171,095) |
기타수취채권의 감소(증가) | 12,339 | 44,585 |
기타지급채무의 증가(감소) | (20,651) | (37,700) |
영업에서 창출된 현금 | 12,125 | 27,551 |
35. 연결회사의 인적분할
(1) 인적분할의 개요
연결회사는 2011년 12월 9일 서울중앙지방법원 제4파산부로부터 회생계획안 인가에 의거 2011년 12월 10일을 분할 기준일로 하여 버스판매사업부문과 건설사업부문(일부사업장 제외), 신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문을 분할하였으며, 회사분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.
구분 | 내용 |
---|---|
분할방법 | 인적분할 |
분할회사 | 대우송도개발 주식회사 (분할존속회사) 대우자동차판매 주식회사 (분할신설회사) 대우산업개발 주식회사 (분할신설회사) |
분할기일 | 2011년 12월 10일 |
(2) 관련 재무정보
분할시까지 분할신설회사의 영업과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.
손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있습니다.
가. 손익계산서
당기와 전기의 중단영업 당기순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
Ⅰ. 매출액 | 355,384 | 612,032 |
Ⅱ. 매출원가 | (304,197) | (510,032) |
Ⅲ. 매출총이익 | 51,187 | 102,001 |
판매비와관리비 | (58,895) | (224,635) |
기타영업수익 | 6,513 | 16,378 |
기타영업비용 | (142,287) | (330,995) |
Ⅳ. 영업이익 | (143,482) | (437,252) |
금융수익 | 26,893 | 12,311 |
금융비용 | (42,149) | (54,411) |
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | (158,738) | (479,352) |
법인세수익 | (51,744) | (6,309) |
Ⅵ. 중단영업손익 | (106,994) | (473,043) |
Ⅶ. 중단영업처분이익 | 29,812 | - |
Ⅷ. 중단영업당기순이익 | (77,182) | (473,043) |
나. 당기 중 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 금액 |
---|---|
Ⅰ. 유동자산 | 329,614 |
Ⅱ. 비유동자산 | 320,158 |
자산총계 | 649,771 |
Ⅰ. 유동부채 | 473,051 |
Ⅱ. 비유동부채 | 180,211 |
부채총계 | 653,262 |
순자산 장부금액 | (3,491) |
(3) 중단영업처분이익의 측정
소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점(회생계획 인가일)에 미지급배당금을 인식하고 있습니다. 미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며,분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.
36. 채무의 조정
대우송도개발(주)(구, 대우자동차판매(주))는 2011년 7월 29일에 서울중앙지방법원에 회생절차개시, 재산보전처분 및 포괄적금지명령을 신청하여, 2011년 8월 10일에 회생절차 개시 결정과 함께 법률상관리인을 선임하여 기업회생계획을 수립하고, 2011년 12월 9일에 법원의 회생계획 인가 결정에 따라 인적분할 및 기존 여신의 상환유예, 이자감면, 분할신설법인에 대한 출자전환 등을 포함하는 회생계획안이 결의되었습니다.
(1) 채무조정의 내역
(단위: 백만원) |
구분 | 채무조정대상금액 | 출자전환 | 채무면제 | 조건변경 |
---|---|---|---|---|
회생담보채무 | ||||
금융기관대여채무 | 413,967 | - | - | 413,967 |
상거래채무 | 77,985 | - | - | 77,985 |
소계 | 491,952 | - | - | 491,952 |
미확정 회생담보채무 | ||||
금융기관대여채무 | 151,556 | 미확정 | 미확정 | 미확정 |
소계 | 151,556 | - | - | - |
회생채무 | ||||
금융기관대여채무 | 72,371 | 32,684 | 20,396 | 19,292 |
대여채무 | 272,393 | 미확정 | 미확정 | 미확정 |
회사채 | 317,654 | 143,455 | 89,520 | 84,678 |
구상채무 | 1,158 | 523 | 326 | 309 |
상거래채무 | 50,110 | 22,630 | 14,122 | 13,358 |
기타채무 | 156,727 | - | - | 3,808 |
소계 | 870,413 | 199,292 | 124,364 | 121,445 |
미확정채무 | ||||
보증채무 | 150,826 | 미확정 | 미확정 | 미확정 |
미확정구상채무 | 71,599 | 미확정 | 미확정 | 미확정 |
이의있는 미확정채무 | 69,740 | 미확정 | 미확정 | 미확정 |
소계 | 292,165 | - | - | - |
총계 | 1,655,260 | 199,292 | 124,364 | 613,397 |
한편, 회사는 상기의 회생계획안에 따라 2011년 12월 30일을 감자기준일로 하여 5:1로 무상감자를 실시하였습니다.
(2) 출자전환, 채무면제 및 조건변경 등의 내용
- 출자전환
구 분 | 내 용 |
---|---|
규모 | - 금융기관 대여채무 : 32,684 백만원 - 회사채 : 143,455 백만원 - 구상채무 : 523 백만원 - 상거래채무: 22,630 백만원 |
발행주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
발행가격 | 금 5,000원 |
- 채무면제
구 분 | 내 용 |
---|---|
규모 | - 금융기관 대여채무 : 20,396 백만원 - 회사채 : 89,520 백만원 - 구상채무 : 326 백만원 - 상거래채무 : 14,122 백만원 |
- 채무의 상환유예
구 분 | 내 용 |
---|---|
상환유예의 규모 | 담보부 회생채권 - 금융기관 대여채무 : 413,967 백만원 - 상거래채무 : 77,985 백만원 무담보부 회생채권 - 금융기관 대여채무 : 19,292 백만원 - 회사채 : 84,678 백만원 - 구상채무 : 309 백만원 - 상거래채무 : 13,358 백만원 - 기타채무 : 3,808 백만원 |
유예기간 및 상환방법 |
담보부 회생채권(금융기관 대여채무,상거래채무) - 회생담보권 원금 및 개시전이자의 100%를 제2차연도(2013년)에 일시 변제 - 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 7%의 이율을 적용하여 산정, 준비년도 (2011년)의 개시 후 이자 면제, 제1차연도(2012년) 개시 후 이자는 제2차연도(2013년)에 변제, 제2차연도(2013년) 이후에 발생하는 개시 후 이자는 발생한 연도에 변제 무담보부 회생채권(대여채무,회사채,구상채무,상거래채무) - 제5차연도(2016년)에 규정변제비율에 따라 변제 (*) 무담보부 회생채권(조세채무) - 제2차연도(2013년)에 전액 변제 |
(*) 제5차연도 (2016년) 말에 "제5차연도(2016년) 변제대상 채권액”에 대한 "제5차연도(2016년)의 변제재원" 의 비율에 따라 산정한다.
3) 이자율 인하 및 경과이자 처리
구 분 | 내 용 | |
---|---|---|
회생 담보부 채권 | 대상채권 | 모든 담보부 회생채권 |
적용이자율 |
- 권리변경 후 변제할 채권의 미변제 원금 및 개시전이자에 대해서는 연7%적용 | |
회생 무담보부 채권 | 대상채권 | 모든 무담보부 회생채권 |
적용이자율 |
- 권리변경 후 변제할 채권의 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 0%적용 |
(3) 출자전환, 채무면제 및 채무조정의 내용
회사는 2011년 당기 중 상기 출자전환, 채무면제 및 채무조정과 관련하여 채무면제이익 315,987백만원을 채무조정이익으로 인식하였습니다.
1) 채무의 상환유예
구 분 | 내 용 | |
---|---|---|
담보부 회생채권 | 상환유예의 규모 | - 대여채무 : 7,523백만원 - 상거래채무 : 1,332백만원 - 보증채무 : 14,182백만원 - 미확정구상채무 : 5,702백만원 |
유예기간 | 2012년부터 2014년까지 | |
상환방법 | 대여채무, 상거래채무 - 원금 및 개시전이자의 100%를 제1차연도(2012년)부터 제3차연도(2014년)까지 3년간 균등하게 분할하여 변제 보증채무 및 미확정구상채무 - 회사가 변제할 사유가 발생한 연도부터 제 3차연도(2014년)까지 균등하게 분할변제 | |
무담보부 회생채권 | 상환유예의 규모 | 출자전환 후 남은 채무의 원금 및 개시전 이자 |
유예기간 | 2012년부터 2016년까지 | |
상환방법 | 대여채무, 회사채, 상거래채무 및 구상채무 - 제 1차연도(2012년)부터 제 5차연도(2016년)까지 5년간 균등하게 분할 변제 |
2) 이자율 인하 및 경과이자 처리
구 분 | 내 용 | |
---|---|---|
담보부 회생채권 | 대상채권 | 모든 담보부 회생채권 |
적용이자율 |
- 권리변경 후 변제할 채권의 미변제 원금 및 개시전이자에 대해서는 연7%적용 | |
무담보부 회생채권 | 대상채권 | 모든 무담보부 회생채권 |
적용이자율 |
- 권리변경 후 변제할 채권의 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 3%적용 |
3) 기타 회생채권
구 분 | 채권자 | 채무금액 | 내 용 |
---|---|---|---|
준담보신탁성 회사채 | 주신보이천구제이차유동화전문유한회사 | 43,656백만원 | 원금 및 개시전이자는 해당 담보자산의 처분으로 우선하여 변제 받고, 담보자산의 처분으로 변제받지 못하는 채무에 대해서는 회생채권 대여채무와 동일한 권리변경 및 변제방법에 따라 변제함. |
담보신탁채무 | 한국산업은행 | 6,596백만원 |
담보부 회생채권 |
종업원채무 | 임직원 | 516백만원 | 원금 및 개시전이자의 10%는 면제, 90%는 준비연도(2011년)에 현금 변제 |
보증채무 | 신한은행 등 | 미확정 | 주채무자가 변제한지 못하는 것으로 확정되는 채무는 5차연도(2016년)말까지 변제를 유예하며, 제5차연도(20106년)에 을사에 이전된 충당부채 9,250백만원을 한도로 이전함. 이전채권은 회생채권 대여채무와 동일한 권리변경 및 변제방법에 따라서 제 5차연도(2016년)부터 변제함. |
미확정구상채무 | 건설공제조합 등 | 231,452백만원 | 회사에 이전된 회생채권 미확정구상채무 중 보증기관이 회사를 위하여 채무를 대위변제할 경우에는 회사의 권리변경 전 시인된 채권을 회생채권 구상채무의 권리변경 및 변제방법과 동일한 조건으로 변제함. |
37. 우발부채 및 약정사항
(1) 이의있는 미확정채무
보고기간 종료일 현재 소송 중인 채권 및 회생채권 조사확정 재판 중인 채권, 추완 신고된 채권 중 부인된 채권 등 이의 있는 회생담보권 및 회생채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
사건번호 | 채권자 | 소송청구금액 및 부인액 |
---|---|---|
서울중앙 2011 가합 82846 | 스테이트월셔 | 38,431 |
부산고등 2009 나 16629 | 서화산업개발 | 19,843 |
서울중앙 2011 가합 65940 | 이웨스 | 6,495 |
서울고등 2011 나 16945 | 이웨스 | 5,919 |
서고 2010 나 124917(가합17869) | 박준호등 144명 | 4,213 |
이장복외 604건 | 이장복외 604건 | 2,112,109 |
계 (610건) | 2,187,010 |
보고기간종료일 현재 소송중인채권 및 회생채권 조사확정 재판중인 채권, 추완신고된 채권 중 부인된채권등 이의있는 회생담보권 및 회생채권은 소송등에 의해 확정되었을때, 회생계획안 “제3장. 제2절. 3. (6)”의 이의있는 미확정채무의 회사분할에따른 부채이전에 따라 회사의 채권자별 권리변경전 시인된 채권을 확정하고, 회사가 권리변경전 시인된채권에 대해서는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경 및 변제방법에 따라 변제합니다.
연결회사는 보고기간종료일 현재 상기 이의있는 미확정채무와 관련하여 50,086백만원을 회생무담보채무로 계상하고 있습니다.
(2) 견질어음 등
보고기간종료일 현재 회사는 차입금과 관련하여 어음 25매, 공사관련 지급보증으로 어음 4매를 금융기관에 제공하고 있으며, 대우중공업과의 융통어음 교환에 의한 어음 1매, 대우버스 매입대금 지급보증으로 어음 1매를 상대방에 견질로 제공하고 있습니다.
(3) 공사관련 지급보증
(단위: 백만원) |
피보증처 | 보증금액 | 제공처 | 보증내용 |
---|---|---|---|
㈜파이시티 외 | 52,510 | 서초구 청소종합시설 외 | 이행보증 등 |
일반계약자 외 | 1,147 | 외환은행 외 | 중도금대출원리금 지급보증 |
계 | 53,657 |
(4) PF관련 회사가 제공한 지급보증
1) 회사가 시행사의 차입을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역
(단위: 백만원) |
PF유형 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
ABCP | 314,311 | 385,800 |
채무인수 및 이자보증 | 413,525 | 630,519 |
계 | 727,836 | 1,016,319 |
2) PF 대출내역
(단위: 백만원) |
사업지역 | 채권기관종류 | 보증잔액 | 보증내역 | 대출기간 |
---|---|---|---|---|
경기도 | 외환은행외 | 31,485 | 채무인수 | 09.03.16 ~ 11.03.15 |
충청남도 | 산은캐피탈외 | 89,919 | 채무인수 | 09.11.25 ~ 10.08.25 |
충청남도 | 이안제십오차㈜외 | 129,228 | ABCP | 09.11.27 ~ 10.08.25 |
인천 | 우리캐피탈 | 7,800 | 채무인수 | 09.08.20 ~ 10.02.20 |
충청남도 | 제일상호저축은행외 | 59,961 | 채무인수 | 09.10.30 ~ 10.07.30 |
충청남도 | 농협중앙회 | 8,434 | 채무인수 | 07.11.16 ~ 10.12.31 |
서울 | 국민은행외 | 264,000 | 채무인수 및 ABCP | 10.02.12 ∼10.08.12 |
경기도 | 동부상호저축은행외 | 1,112 | 이자보증 | 09.08.21 ~ 10.08.21 |
충청남도 | 이안제십이차㈜ | 29,084 | ABCP | 08.03.27 ~ 11.03.28 |
경기도 | 대한생명외 | 106,813 | ABCP 및 이자보증 | 07.08.28 ~ 10.08.28 |
합계 | 727,836 |
회사가 분할 전 타인을 위하여 한 보증으로 인하여 발생한 채무는 주채무자로부터 우선 변제 받거나 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다.
다만, 분할 전 회사가 타인을 위하여 한 보증으로 인하여 발생한 채무 중 주채무자가 변제하지 못하는 것으로 확정되는 채무는 제5차연도(2016년)말까지 변제를 유예하며, 제5차연도(2016년)말에 대우자동차판매(주), 대우산업개발(주) 및 회사가 "회생채권 보증채무 이전방법”에 따라 회사의 권리변경 전 시인된 채권을 확정하고, 제5차 연도(2016년)말에 회사의 권리변경 전 시인된 총채권의 28.1%를 면제 및 45.2%를 1주당 금5,000원에 출자전환 하고, 26.7%를 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액은 제5차연도(2016년)에 회생계획안 제3장 제5절 3. (11)의 "규정변제비율”에 따라 변제합니다. 회생계획안에 따라 제5차연도(2016년)까지 확정되는 회생채권 보증채무 확정 총액 중 15,760백만원은 대우자동차판매(주)에 이전되며, 20,823백만원은대우산업개발(주)에 이전됩니다.
상기 지급보증과 관련하여 회사는 당기말 현재 118,466백만원을 회생무담보채무로 계상하고 있습니다.
(5) 타인으로부터 제공받은 보증내역
(단위: LYD, 백만원) |
보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
---|---|---|
대한주택보증 | 116,968 | 분양보증 및 인허가보증 |
건설공제조합 | 9,098 | 하자보증 및 계약이행보증 등 |
서울보증보험 | 35,912 | 하자보증 및 계약이행보증 등 |
한국수출입은행 | LYD 37,944,000 | 계약이행보증 및 선수금환급보증 |
합계 | 161,978 LYD 37,944,000 |
(6) 금융거래 약정현황
(단위: 백만원) |
차입은행 | 약정한도 | 약정내용 |
---|---|---|
우리은행 | 30,000 | 기타어음할인대출금액 |
농협중앙회 | 30,000 | 매입어음 |
10,000 | 일반자금대출 |
38. 특수관계자 거래
(1) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
1) 특수관계자 거래내역
(단위: 백만원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
---|---|---|---|---|
매출 | 매입 | 매출 | 매입 | |
관계기업 | 460 | 35 | 2,384 | 2,523 |
(2) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.
39. 계속기업 가정 불확실성
(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2011년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 순손실 91,072백만원이 발생하였고 2011년8월 10일부터 서울중앙지방법원으로부터 기업회생절차가 진행중에 있습니다. 또한 다음과 같은 상황은 이러한 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
1) 회생절차인가 및 회사분할 결정
회사는 2011년 7월 29일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울중앙지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고 2011년 8월 10일 회생절차 개시가 결정되었으며,2011년 12월 9일에 회생계획의 인가결정을 받았습니다. 또한 동 회생계획에 따라 2011년 12월 10일을 분할기일로 하여 버스판매사업부문과 건설사업부문(일부 사업장제외)을 인적분할 하였습니다.
2) 상장폐지 실질심사
유가증권시장본부는 회사분할과 관련하여 유가증권시장상장규정 제80조제19호, 제80조의3제1항 및 동 규정시행세칙 제46조의5의 규정에 의거 분할존속회사인 회사가주된 영업정지 관련 상장폐지 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 결정하기 위하여 동 규정 제95조에 따라 2011.12.12부터 회사의 주권에 대한 매매거래를 정지하였으며, 주된 영업의 정지 사유로 상장폐지실질심사대상에 해당되는지 여부를 심사할 예정입니다.
(2) 만약 상기와 같은 회사의 경영정상화계획에 차질이 발생하는 경우 회사의 자산과부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
40. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명
40.1 한국채택국제회계기준에 대한 적용
연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.
연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.
가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
연결회사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.
(1) 사업결합에 대한 면제
2010.1.1(전환일) 전에 발생한 사업결합거래에 대해 K-IFRS 제1103호(사업결합)의 규정을 소급하여 적용하지 않았습니다.
(2) 간주원가로서의 공정가치 또는 재평가액
토지에 대하여 과거 회계기준에 재평가를 한 경우 재평가 시점의 간주원가로 할 수 있는 면제규정을 적용하였습니다.
40.2 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 -
가. 전환일인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
---|---|---|---|
한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | 5,448,300 | 4,173,643 | 1,274,657 |
조정사항: | |||
종업원 누적유급휴가(주1) | - | 3,815 | (3,815) |
연결범위변동(주2) | 102,044 | 99,598 | 2,446 |
대손충당금(주3) | 6,433 | - | 6,433 |
감가상각방법변경(주4) | 4,336 | - | 4,336 |
퇴직급여에 대한 보험수리적평가(주5) | - | (1,722) | 1,722 |
이연법인세 변동효과(주6) | - | 1,292 | (1,292) |
조정액 합계 | 112,813 | 102,983 | 9,830 |
한국채택국제회계기준 | 5,561,113 | 4,276,626 | 1,284,487 |
나. 2010년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
---|---|---|---|
한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | 3,698,711 | 3,547,222 | 151,489 |
조정사항: | |||
연결범위변동(주2) | (990,474) | (992,729) | 2,255 |
대손충당금(주3) | 312 | - | 312 |
감가상각방법변경(주4) | 2,762 | - | 2,762 |
퇴직급여에 대한 보험수리적평가(주5) | - | 152 | (152) |
이연법인세 변동효과(주6) | - | (50) | 50 |
장기성채권의 현재가치평가(주7) | (183) | - | (183) |
충당부채 등(주8) | (275,236) | (266,757) | (8,479) |
조정액 합계 | (1,262,819) | (1,259,384) | (3,435) |
한국채택국제회계기준 | 2,435,892 | 2,287,838 | 148,054 |
다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 2010년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원) |
구 분 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
---|---|---|
한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | (1,217,600) | (1,114,037) |
조정사항: | ||
종업원 누적유급휴가(주1) | 3,815 | 3,815 |
연결범위변동(주2) | 52,401 | 52,401 |
대손충당금(주3) | (6,121) | (6,121) |
감가상각방법변경(주4) | (1,259) | (1,259) |
퇴직급여에 대한 보험수리적평가(주5) | (1,874) | (1,874) |
이연법인세 변동효과(주6) | 931 | 931 |
장기성채권의 현재가치평가(주7) | 53 | 53 |
충당부채 등(주8) | (9,533) | 5,109 |
유형자산 재분류 | 117,453 | - |
조정액 합계 | 155,866 | 53,055 |
한국채택국제회계기준 | (1,061,734) | (1,060,982) |
(주1) 종업원이 근로용역을 제공한 시점에 비용 및 부채계상으로 인한 조정
(주2) 연결범위 변동으로 인한 자산, 부채의 증감(*)
(주3) 매출채권 대손충당금 설정 방법 변경으로 인한 조정
(주4) 유형자산 상각방법 변경(정률법->정액법)으로 인한 조정
(주5) 보험수리적 가정을 사용하여 평가한 금액을 확정급여채무로 계상
(주6) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항 목으로 분류로 인한 조정
(주7) 장기성채권의 현재가치평가에 따른 효과 조정
(주8) 충당부채의 현재가치평가로 인한 효과 조정 등
(*) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 이 유 | 회 사 명 |
---|---|---|
증 가 | 종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 100억원에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨. | 우리캐피탈렌터카(주), 메트로모터스(주), 에이엠모터스(주), 디더블유앤직영판매(주), 브이엠모터스(주), 엠엠모터스(주), 씨앤씨모터스(주), 대우남서울서비스(주)외 12개사 |
라. 2010년 12월 31일로 종료하는 전기 현금흐름표의 중요한 조정사항
한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
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