2019년 1기 (개인)부가가치세 확정신고 안내(2019년7월25일까지 신고납부)

(2019년7월25일까지 신고납부) <div style="margin: 0px; layout-grid: 18pt;"> <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 발송일자 : 2019년 7월 4일 제    목 : 2019년 1기 (개인)부가가치세 확정신고 안내 </td> </tr> </tbody></table> 안녕하세요! 이승재세무회계사무소입니다. 사장님의 사업 번창을 기대 합니다. 금번 부가가치세 확정신고 및 납부 기한은 2019년 7월 25일 까지입니다. *개인사업자 : 1월~6월 동안의 매출 및 매입 세금계산서와, 계산서,카드영수증 등의 발행 및 수취 내역을 세무서에 신고하여야 합니다.   <이승재세무회계사무소에 제출할 서류>   1. 매출관련서류 <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> (1)매출종이세금계산서 (2)수출신고필증 (3)카드(매출)발행내역 (카드단말기 회사전화번호 알려주시면 당사무소가 직접조회가능), (4)인터넷쇼핑몰 통한 매출내역 (5)게임회사-구글플레이, 앱스토어등 매출내역 (6)기타현금매출내역 (7)매출계산서 (8)Invoice수출(수출신고필증없이 반출 후 해외에서 외화입금된 매출내역) </td> </tr> </tbody></table> * 매출, 매입 전자세금계산서는 저희 사무실에서 조회후 업무처리되니 준비 안해도 됩니다. * 매출액이 3억원이상 개인사업자는 전자세금계산서 발급의무자인 동시에, 2015년 7월1일 부터는 면세계산서 발급시에도 전자계산서 발급이 의무화 되었습니다. *동일 매출에 대해 세금계산서 발행 후 카드결제영수증을 중복하면 안되나 중복발행한 경우는 중복발행내역을 알려주셔야 세금절세가 가능합니다.   2. 매입관련서류 <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> (1)매입종이세금계산서 (2)매입계산서(전자계산서는 조회 안되는 경우가 있으니 종이계산서와 함께 제출) (3)매입 신용카드영수증, 현금영수증 및 부가세신고용 월간고지내역서 (홈택스에 사업자신용카드 등록된 영수증은 저희가 조회 가능하니 제외) (기름값의 경우 9인승이상차량,화물차,경차,장애인차량에 사용되는 유류대금만 매입세액공제 가능합니다)으로 매입세액공제 가능 함 </td> </tr> </tbody></table> *(주의사항) 카드만기후 갱신할 경우 번호가 자동 변경되므로 홈택스에 재등록 해야 부가세 공제 및 경비처리 됩니다. *신용카드(현금)영수증은 분기단위로 조회가능하며 2분기 매입신용카드영수증은 7월15일 즈음에 조회됩니다.   3. 전기세, 전화요금, 핸드폰요금, 인터넷요금, 가스요금 고지서 : <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 전기,전화,인터넷,가스 공급자 등에게 사업자등록번호를 등록하면 요금 고지서 발송시 고지서를 매입세액 공제가능 한 형식으로 작성하여 고지서 발송 됩니다. </td> </tr> </tbody></table>   4. 약국의 경우 <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> (1)기간별처방조제마감(세무)(약국관리프로그램에서 조회-경영관리/조제판매분석/기간별조제현황)  (2)조제현금ㆍ카드승인내역 (3) 금연처방조제, 당뇨스틱 건강보험공단지원 내역 </td> </tr> </tbody></table>   5. 통장-사업용계좌 등록 (중요함) <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 개인사업자 – 사업용계좌를 변경했거나 신규로 개설했을 경우 저희 사무실에 알려주십시오. * 사업용계좌란 소득세법상 개인사업자이면서 복식부기의무자가 세무서에 사업용으로 사용하겠다고 등록한 은행 계좌번호를 말합니다. 국세청은 개인사업자 중 복식부기의무자에게 매출대금의 입금과 매입대금 및 인건비 등의 경비지출 등을 세무서에 등록된 사업용계좌를 통해서만 하도록 의무를 부여하고 미이행시 각종 세감면 혜택을 못받고, 이에 더해 가산세를 부과하고 있습니다. </td> </tr> </tbody></table>         </div>  (부록) 2019년 일자리안정자금 안내(지원대상 - 사업주) <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 1)지원대상근로자- 최저임금이상~ 월평균보수 210만원 미만자(야근수당 20만원 포함시는230만원 미만자)(30인미만 기업) *사업주의 배우자와 직계존비속은 대상이 아님 </td> </tr> <tr style="mso-yfti-irow:1"> <td width="580" valign="top" style="border-width: 0px 1.33px 1.33px; border-style: none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 2)지원대상금 – 5인미만 사업장 대상 근로자 1인당 15만원(그외13만원) (최저임금인상분 12만원+노무관리지원금 1만원) 기준으로 상황에 따라 조정 지급함 </td> </tr> <tr style="mso-yfti-irow:2;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="border-width: 0px 1.33px 1.33px; border-style: none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 3)지원신청 및 절차 – 사업자가 신청서 및 구비서류를 준비하여 온라인 신청을 원칙으로 하고 있으며 이승재세무회계사무실에서 신청서 작성 등 업무지원 요청 하시면 지원해 드리겠습니다.(첨부서류–임금대장, 무통장입금증을 첨부해야 합니다.) </td> </tr> </tbody></table>   (2)청년추가고용장려금 <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 요건2가지를 만족시켜야 함 1.   청년요건(만15세이상~34세이하 청년(4촌이내혈족제외, 외국인 또는 월60시간미만 단기간 근로자 제외) 2.   기업요건 : 고용보험 피보험자가 5인 이상인 사업장이 추가로 고용할 경우(벤처기업, 문화컨텐츠사업 등은 5인 미만도 해당됨) 지원금액 1인당 연 900만원(월75만원) 기타 자세한 사항은 고용노동부 홈페이지(www.moel.go.kr) 참고하세요. </td> </tr> </tbody></table>   2019년 주의할 소득세법과 부가가치세법 및 세무관리 요령 1. 승용차관련비용 개인사업자 세법개정 요약 <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 승용차 관련비용은 복식부기대상자는(전년도수입금액 제조업1.5억이상, 도소매업 3억이상) 2017년 부터(성실신고사업자는 2016년부터)는 연 1,000만원(감가상각비+연료비+보험료+통행료+수리비) 까지는 운행기록 작성없이 비용인정 하고 초과하는 비용은 운행일지등 증빙을 작성해야 비용인정 됩니다. 다만, 트럭, 매입세액공제되는 경차, 9인승이상승합차는 예전과 동일하게 경비인정됩니다. 따라서 앞으로는 고가승용차를 활용한 절세가 어려워 지니 참고 바랍니다. </td> </tr> </tbody></table>   1) 차량관련비용 <table style="margin: 0px 0px 0px 13.33px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="601" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 450.8pt; background-color: transparent;"> 차량관련비용 = 감가상각비+유류비+수선비+보험료+자동차세+리스료+렌트비 </td> </tr> </tbody></table>   2.  신용카드 매입세액공제(10%)및 소득세에서 경비인정을 최대한 받을 수 있는 방법 안내   <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 방법1) “홈택스”에 가입 후 신용카드를 등록하는 방법(1월, 4월, 7월, 10월등 분기별로 조회가능) 방법2)신용카드회사 홈페이지에 가입후 ID와 Password를 회계사무실에 알려주는 방법(언제나 조회가능) 위의 두가지 방법중 방법1)로 하시는 것을 권고하고 참고로 사업용신용카드는 별다른게 아니고 사업자보유 신용카드 중 사업용으로 사용하는 것을 “홈택스” 사이트에 등록한 신용카드를 말합니다. </td> </tr> </tbody></table>   3.  음식점개인사업자 의제매입세액공제율 8/108(과표2억이하 9/109) - 매입계산서가 6개월 매출액의 65%(1억이하 65%, 1~2억은 60%, 2억 초과는 매출액의 50%)를 초과시 의제매입세액 공제 못받습니다.   4.  전자세금계산서제도 변경안내(2014년 매출액이 3억원이상 개인사업자는 전자세금계산서 발급의무자인 동시에, 2015년 7월1일 부터는 면세계산서 발급시에도 전자계산서 발급이 의무화 되었습니다.   5. 노란우산공제회 납부액은 아래 한도까지 소득공제 가능합니다.(조특법86조의3) <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes"> <td width="290" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 217.55pt; background-color: transparent;"> 사업소득 4천만원 이하 </td> <td width="290" valign="top" style="border-width: 1.33px 1.33px 1.33px 0px; border-style: solid solid solid none; border-color: rgb(0, 0, 0); margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border-image: none; width: 217.55pt; background-color: transparent;"> 500만원까지 공제 </td> </tr> <tr style="mso-yfti-irow:1"> <td width="290" valign="top" style="border-width: 0px 1.33px 1.33px; border-style: none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border-image: none; width: 217.55pt; background-color: transparent;"> 사업소득 4천만원~1억원 </td> <td width="290" valign="top" style="border-width: 0px 1.33px 1.33px 0px; border-style: none solid solid none; border-color: rgb(0, 0, 0); margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; width: 217.55pt; background-color: transparent;"> 300만원까지 공제 </td> </tr> <tr style="mso-yfti-irow:2;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="290" valign="top" style="border-width: 0px 1.33px 1.33px; border-style: none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border-image: none; width: 217.55pt; background-color: transparent;"> 사업소득 1억원 초과 </td> <td width="290" valign="top" style="border-width: 0px 1.33px 1.33px 0px; border-style: none solid solid none; border-color: rgb(0, 0, 0); margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; width: 217.55pt; background-color: transparent;"> 200만원까지 공제 </td> </tr> </tbody></table> 장점)납입금액은 부도시에도 압류가 되지 않습니다.- 중소기업협동조합법 제119조에 따라 납입한 부금은 생활안정과 사업재개를 위한 최소자금으로 압류가 금지되어 있습니다.   6. 2019년 연금저축세액공제 4,000,000원, 사업자퇴직연금 300만원 납부한도로 12%(4천만원 이하자는 15%) 세액공제 됩니다.(조특법59조의3)   7. 현금영수증 의무발급 업종(미발급시 미발급액의 20% 가산세부과) <table style="margin: 0px; border: medium; border-image: none; border-collapse: collapse;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"> <tbody><tr style="mso-yfti-irow:0;mso-yfti-firstrow:yes;mso-yfti-lastrow:yes"> <td width="580" valign="top" style="margin: 0px; padding: 0cm 5.4pt; border: 1.33px solid rgb(0, 0, 0); border-image: none; width: 435.1pt; background-color: transparent;"> 건당 거래금액 10만원 이상 현금 거래시 소비자 요구가 없더라도 의무적으로 발급하여야 합니다. 미 발급시에는 부가가치세 신고시 현금매출로 신고 되었더라도 미발급액의 50%를 벌과금으로 부과합니다.(예 10만원 적발시 5만원 벌과금으로 부과됨) (1)변호사, 공인회계사, 세무사 등  (2) 학원 (3) 치과의원, 한의원 등  (4) 유흥주점업 등  (5)골프장, 장례식장, 자동차 전문수리업 (7)가구 소매업 (8)전기용품 및 조명장치 소매업 (9)의료용기구 소매업 (10)폐인트, 유리 및 기타 건설자재 소매업 (11)안경 소매업 </td> </tr> </tbody></table>   <strike></strike> <strike></strike>