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제 7 기 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지 |
제 6 기 2009년 1월 1일부터 2009년 12월 31일까지 |
회사명 : 주식회사 소슬종합건설 |
1. 회사의 개요
주식회사 소슬종합건설(이하 "당사")은 주택건설ㆍ시행ㆍ분양 및 부동산 컨설팅을 주요 영업목적으로 설립되어, 2004년 5월 1일 영업을 시작하였으며, 당기 및 전기 재무제표일 현재 자본금은 500백만원입니다. 본사는 부산시 동래구 명륜동 714-45번지에 소재하고 있으며, 주주현황은 다음과 같습니다.
구 분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
---|---|---|---|
오 기석 | 11,000 | 33.3 | 대표이사 |
박 진철 | 11,000 | 33.3 | |
김 영철 | 11,000 | 33.3 | |
합 계 | 33,000 | 100.0 |
2. 주요회계처리방침
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1호 내지 제23호를 포함한 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
2-1 회계정책 및 공시사항의 변경
당사는 당기 중 기업회계기준서 제5호 유형자산의 개정 내용을 처음으로 적용하였으며 이로 인하여 당사의 경영성과와 재무상태 및 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.
2-2 현금 및 현금성자산
통화, 타인발행수표 등 통화대용증권, 당좌예금, 보통예금 등과 큰 거래비용 없이 현금으로의 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치 변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기 또는 상환일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.
2-3 수익인식기준
당사는 총공사예정원가에 대한 실제공사원가의 발생비율로 계산된 공사진행률과 분양된 비율을 이용하여 분양수익을 인식하고 있으며, 미분양된 부분의 공사원가는 미완성건물로 계상하고, 분양대금청구액과 수익인식 금액과의 차액은 분양미수금 또는 분양선수금으로 계상하고 있습니다.
다만, 공사의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 수익을 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 공사성과 추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
2-4 대손충당금
당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험율에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2-5 재고자산의 평가
당사는 건설용지, 미완성건물에 대하여 매입원가에 취득부대비용 등을 가산한 취득원가에 따라 개별 평가하되, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표 가액으로 하고 있습니다.
2-6 유가증권
유가증권의 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 취득원가를 산정하며, 종목별 총평균법을 적용하고 있습니다.
또한 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기투자증권과 장기투자증권으로 분류하고 있습니다. 단기투자증권은 유동자산으로,장기투자증권은 투자자산으로 분류하고 있으며, 재무제표일로부터 1년 이내 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의해 처분할 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.
단기투자증권은 공정가액으로 평가하고, 취득원가와 공정가액의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 장기투자증권은 공정가액으로 평가하되, 장기투자증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 장기투자증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-7 유형자산의 평가와 감가상각
2-7-1 당사는 유형자산을 취득원가로 평가하고 있으며, 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은수익적 지출로 처리하고 있습니다.
2-7-2 유형자산의 감가상각은 다음의 내용연수와 상각방법을 적용하여 계산하고 간접법에 의하여 표시하고 있습니다.
구 분 | 내 용 년 수 | 감가상각방법 |
---|---|---|
차량운반구 | 5년 | 정률법 |
비 품 | 5년 | 정률법 |
2-8 무형자산
당사는 물리적 실체는 없지만 식별가능한 비화폐성자산에 대해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산으로서 취득원가로 계상하고 있으며, 매년 경제적 내용연수인 5년간 정액법에 의해 계산된 상각액을 직접 취득원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2-9 자산손상차손
당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.
차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 장기투자증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고있습니다.
2-10 중소기업의 회계처리에 대한 특례
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당되는 바 기업회계기준서 제14호 '중소기업 회계처리 특례'를 적용하여 주당순이익의 주기와 주석기재를 생략하고, 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 따라 납부할 금액으로 법인세 등의 계정으로 계상하고 있습니다. 또한 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표 가액으로 하고 있습니다.
2-11 전기 재무제표의 계정과목 재분류
당사는 전기 재무제표의 일부계정과목을 비교가능성을 위해 재분류하였으며, 동 재분류에 따라 변동한 손익은 없습니다.
2-12 재무제표 확정 및 승인
당사의 당기 재무제표는 이사회에 의해서 2011년 3월 8일(전기 2010년 3월 30일)사실상 확정되었으며, 2011년 3월 31일(전기 2010년 3월 31일)자 주주총회에서 승인될 예정입니다.
3. 사용제한 현금ㆍ예금
재무제표일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
계정과목 | 당 기 | 전 기 | 제한내용 |
---|---|---|---|
단기금융상품 | 3,506,905 | 3,609,205 | 부동산신탁관리자금 |
4. 장기투자증권
재무제표일 현재 당사의 장기투자증권은 비상장주식으로 내역은 다음과 같습니다.
4-1 당기
(단위:천원)
구 분 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
---|---|---|---|
에스오주택(주) | 8.47% | 72,000 | 72,000 |
4-2 전기
(단위:천원)
구 분 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
---|---|---|---|
에스오주택(주) | 8.47% | 72,000 | 72,000 |
5. 유형자산
기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
5-1 당기
(단위:천원)
계정과목 | 기초장부가액 | 취득액 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|
차량운반구 | 2,605 | - | (1,175) | 1,430 |
비 품 | 8,309 | - | (5,116) | 3,193 |
합 계 | 10,914 | - | (6,291) | 4,623 |
5. 유형자산-계속
5-2 전기
(단위:천원)
계정과목 | 기초장부가액 | 취득액 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|
차량운반구 | 4,746 | - | (2,141) | 2,605 |
비 품 | 12,619 | 1,435 | (5,745) | 8,309 |
합 계 | 17,365 | 1,435 | (7,886) | 10,914 |
6. 무형자산
기중 무형자산인 소프트웨어의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
구 분 | 취득원가 | 기초장부가액 | 당기상각액 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|
당 기 | 7,500 | 3,500 | (1,500) | 2,000 |
전 기 | 7,500 | 5,000 | (1,500) | 3,500 |
7. 차입금
재무제표일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
7-1 단기차입금
(단위:천원)
차입종류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|---|---|
일 반 대 출 | 하나은행 | 1.00~5.00 | 11,820,000 | - |
" | 외환은행 | 1.00~5.00 | 5,910,000 | - |
" | 하이츠삼차(주) | 1.00~5.00 | 5,910,000 | - |
(주)중앙건설 | - | 14,359,009 | 13,746,210 | |
송오건설 | - | - | 86 | |
합 계 | 37,999,009 | 13,746,296 |
7. 차입금 - 계속
7-2 장기차입금
(단위:천원)
차입종류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|---|---|
일 반 대 출 | 하나은행 | 1.00~5.00 | 45,000,000 | 45,000,000 |
" | 외환은행 | 1.00~5.00 | 22,500,000 | 22,500,000 |
" | 하이츠삼차(주) | 1.00~5.00 | 22,500,000 | 22,500,000 |
합 계 | 90,000,000 | 90,000,000 |
8. 자본금
당사의 수권주식수는 200,000주이며, 1주의 금액은 10,000원으로서 당기 및 전기재무제표일 현재 발행주식수는 50,000주입니다.
9. 특수관계자 거래내역
9-1 특수관계회사와의 거래
기중 특수관계회사와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
9-1-1 당기
(단위:천원)
회 사 명 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|
(주)송오건설 | 단기대여금 | 12,374,366 | 1215391 | (4,251,581) | 9338176 |
에스오주택(주) | 미수금 | 875,310 | - | - | 875,310 |
단기대여금 | 233,739 | - | (1,320) | 222,419 |
9-1-2 전기
(단위:천원)
회 사 명 | 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|
(주)송오건설 | 단기대여금 | 12,305,423 | 113,730 | (44,787) | 12,374,366 |
에스오주택(주) | 미수금 | 875,310 | - | - | 875,310 |
단기대여금 | - | 263,739 | (40,000) | 223,739 |
9. 특수관계자 거래내역-계속
9-2 기중 주주임원종업원 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
9-2-1 당기
(단위:천원)
구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
---|---|---|---|---|
주주임원단기차입금 | 730,662 | (10,001) | 720,662 |
9-2-2 전기
(단위:천원)
구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
---|---|---|---|---|
주주임원단기차입금 | 735,008 | 22,218 | (26,564) | 730,662 |
9-3 특수관계자와의 지급보증
당사는 당기 중 외환은행의 차입에 대하여 특수관계회사인 주식회사 송오건설로부터 29,250백만원의 연대지급보증을 제공받았으며, 동 회사에 대해 24,622백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사의 대표이사로부터 차입금에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.
10. 타인으로부터 제공받은 지급보증
재무제표일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
보증제공자 | 보증내용 | 보증제공처 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|---|---|
서울보증보험 | 계약이행보증 | 정태감 | 60,000 | 60,000 |
(주)중앙건설 | 차입금보증 | 외환은행 | 29,250,000 | 29,250,000 |
합 계 | 29,310,000 | 29,310,000 |
11. 부가가치계산 관련금액
당사의 기중 판매비와 관리비 및 분양원가에 포함된 부가가치계산 필요 계정과목과당해 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
급 여 | 79,180 | 157,230 |
복리후생비 | 7,442 | 18,700 |
감가상각비 | 6,291 | 9,385 |
세금과공과 | 713,604 | 222,946 |
지급임차료 | 254,109 | 609 |
합 계 | 1,060,626 | 408,870 |
12. 현금흐름표
당사는 영업활동에 관한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 현금 및 현금성자산과 일치합니다. 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래는다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
건설용지등의 완성건물대체 | 41,218 | - |
13. 분양공사 등
13-1 분양공사현황
재무제표일 현재 진행중인 당사의 아파트 공사에 대한 주요 현황은 다음과 같습니다.
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
분양현장 | 부산시 동래구 명륜동 173-4 외 | 부산시 동래구 명륜동 173-4 외 |
분양가액 | 273,662백만원 | 273,662백만원 |
분양연면적(㎡) | 10,402,434.45 | 10,402,434.45 |
분양률(%) | 81.64 | 64.81 |
공사진행률(%) | 100.00 | 59.13 |
누적분양수익 | 216,459,877 | 104,831,678 |
누적분양원가 | 180,181,126 | 100,500,729 |
분양미수금 | 82,128,170 | 10,354,302 |
13-2 주요 약정 사항
당사는 상기 공사자금을 조달하기 위해 주석7에서 설명한 바와 같이 하나은행, 외환은행과 하이츠제삼차주식회사로부터 2009년 4월 22일 90,000백만원과 23,640백만원을 프로젝트파이낸싱(Project Financing, P/F)으로 차입하는 약정을 체결하였습니다.
동 회사들은 채권보전을 위하여 주석9와 주석10에서 본 바와 같이 지급보증을 제공받았으며, 당사의 주식과 아파트분양시 분양대금입금계좌와 대출상환계좌에 대해 147,732백만원을 한도로 질권을 설정하였고, 부동산신탁계약의 제1순위 우선수익자로 지정되어 있습니다. 또한 사용승인완료일부터 3개월까지 미상환대출금이 존재하면 대주들은 대주가 결정하는 할인율에 따른 미분양건물의 할인분양, 미분양 건축물을 담보로 하는 담보대출, 또한 미분양 건축물의 공매 및 유동화자산펀드에 대한 매도등을 요구할 수 있습니다.
한편, 상기 약정에 의하여 당사는 당사 소유의 상기 사업대상 용지와 공사시행 관리에 대해 주식회사 다올부동산신탁과 부동산관리신탁 약정을 체결하였고, 주식회사 중앙건설과 공사도급금액 1,250억원의 공사도급계약을 체결하였습니다.
14.계속기업가정의 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당사의 재무제표일현재 총부채가 총자산을 18,254,877천원(전기 37,487,676천원) 초과함으로써 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사의 대처방안으로 당사는 현재 진행중인 아파트의 분양률을 높이기 위해 노력하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못 할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
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