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제 3 기 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지 |
주식회사 정이엔지 |
1. 회사의 개요
주식회사 정이엔지(이하"회사")는 2006년 3월 30일 설립되어 주택건설업, 토목공사업,건축공사업등을 영위하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 주요주주는 염규윤(34.52%), 황금춘(30.00%), 김성구(15.48%), 장율(15.35%), 이연풍(4.65%)으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책의 요약
회사의 재무제표는 대한민국의 기업회계기준서 제1호 내지 제23호를 포함한 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기위하여 채택한 중요한 회계정책은 2007년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 대차대조표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(2) 대손충당금
사는 매출채권, 미수금, 장·단기대여금등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 재고자산
회사는 용지 및 미완성건물은 개별법을 적용하여 산정한 취득원가에 취득에 필요한 부대비용을 가산한 금액으로 계상하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조,매입,건설 또는 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용 등은 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 유형자산
회사는 유형자산의 취득원가를 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.
유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기비용으로 처리됩니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 계산하고 있습니다.
자산 | 추정내용연수 | 자산 | 추정내용연수 |
---|---|---|---|
차량운반구 | 5년 | 기타의 유형자산 | 5년 |
(5) 수익의 인식
회사는 분양수익을 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 분양대금 청구액의 차액은 분양미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다.
한편, 회사는 공사진행기준을 적용함에 있어 공사의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수 가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 발생한 원가를 비용으로 인식하되, 수익을 인식하지 않고 있습니다. 이후, 공사의 성과추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점부터 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
(6) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.
(7) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용
회사는 기업회계기준 제14호 (중소기업 회계처리에 특례)에 의거 이연법인세 회계를적용하지 않았으며, 주당손익의 손익계산서 본문 표시 또는 주석기재를 하지 않았습니다.
3. 보유토지의 공시지가
회사의 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원)
소재지 | 종류 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 | |
---|---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | ||||
광주광역시 남구 봉선동 519-2 외 | 임야외 | 19,376 | 6,842,080 | 4,145,498 | 3,054,114 |
4. 유형자산
회사의 당기와 전기중 유형자산의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
<당기>
과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말가액 |
---|---|---|---|---|---|
차량운반구 | 6,648 | - | - | (2,998) | 3,650 |
기타의유형자산 | 672 | - | - | (303) | 369 |
합계 | 7,320 | - | - | (3,301) | 4,019 |
<전기>
과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말가액 |
---|---|---|---|---|---|
차량운반구 | 12,109 | - | - | (5,461) | 6,648 |
기타의유형자산 | 1,224 | - | - | (552) | 672 |
합계 | 13,333 | - | - | (6,013) | 7,320 |
5. 보험가입내역
당기말 현재 회사는 견본주택에 대하여 1,420,000천원의 화재보험을 흥국쌍용화재보험(주)에 가입하고 있습니다.
6. 차입금
(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
과 목 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금액 | |
---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | |||
단기차입금 | 현대스위스저축은행 | 11.00 | 15,000,000 | 15,000,000 |
단기차입금 | (주)한국토지신탁 | 11.30 | 3,185,665 | - |
합 계 | 18,185,665 | 15,000,000 |
(2) 회사의 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
과 목 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금액 | |
---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | |||
장기차입금 | (주)동훈건설 | 0.00 | 1,000,000 | - |
회사의 장기차입금은 2010년 상환될 예정입니다.
7. 자 본
(1) 자본금
당기와 전기말 현재 회사의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
수권발행주식수 | 128,000주 | 128,000주 |
발행주식수 | 62,000주 | 32,000주 |
1주당금액 | 10,000원 | 10,000원 |
(2) 회사는 2008년 1월 4일 300,000천원을 유상증자 하였습니다.
8. 법인세비용
회사는 당기중 결손으로 인하여 납부하여야 할 법인세등은 없습니다.
9. 특수관계자와의 거래
회사의 기중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 전기말 | 당기증가 | 당기감소 | 당기말 |
---|---|---|---|---|---|---|
단기대여금 | 대표이사 | 자금대여 | 1,100,000 | 2,140,000 | - | 3,240,000 |
10. 우발채무와 약정사항
(1) 회사는 광주광역시 봉선동 주택건설사업과 관련하여 건설용지를 주식회사 한국토지신탁에 신탁등기를 하였습니다
(2) 회사는 현대스위스저축은행의 단기차입금과 관련하여 대표이사와 시공사인 (주)동훈건설로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험(주)로부터 169백만원의 계약이행보증등을 제공받고 있습니다.
11. 주요분양공사내역
당기말 현재 진행중인 주요분양공사 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
공사명 | 총분양계약액 | 분양수입누계액 | 당기분양수입액 | 분양대금회수 누계액 |
분양선수금 |
---|---|---|---|---|---|
봉선동 더 쉴 | 39,466,300 | 10,100,204 | 10,100,204 | 12,945,090 | 2,844,886 |
12. 부가가치 계산을 위한 자료
당기와 전기의 회사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
<당기>
과목 | 분양원가 | 판매비와관리비 | 계 |
---|---|---|---|
급여 | - | 28,107 | 28,107 |
복리후생비 | 72 | 1,437 | 1,509 |
감가상각비 | - | 3,301 | 3,301 |
세금과공과 | - | 29,141 | 29,141 |
임차료 | 78,000 | 3,659 | 81,659 |
합계 | 78,072 | 65,645 | 143,717 |
<전기>
과목 | 분양원가 | 판매비와관리비 | 계 |
---|---|---|---|
급여 | - | 42,200 | 42,200 |
복리후생비 | - | 1,284 | 1,284 |
감가상각비 | - | 6,013 | 6,013 |
세금과공과 | - | 79,999 | 79,999 |
임차료 | - | 21,600 | 21,600 |
합계 | - | 151,096 | 151,096 |
13. 재무제표의 사실상의 확정일
회사의 재무제표는 2009년 3월 31일자 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.
14. 종업원복지
회사는 종업원 복지증진을 위하여 의료보험등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다.당기 및 전기중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 1,509천원, 1,284천원입니다.
15. 전기오류수정손익
회사는 미완성주택의 매출원가 계상과 단기대여금에 대한 대손상각비 미계상액을 중대한 오류로 판단하여 전기재무제표에 수정반영하여 재작성 하였습니다.(단위:천원)
구 분 | 전 년 도 | |
---|---|---|
수 정 전 | 수 정 후 | |
당기순손실 | 2,731,737 | 2,669,982 |
대손충당금 | - | 1,100,000 |
미완성주택 | - | 1,161,754 |
16. 현금흐름표
당기와 전기중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
내 역 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
용지의 미완성주택 대체 | 2,774,336 | - |
17. 계속기업에 관한 중요한 불확실성
(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사의 2008년12월 31일로 종료되는 회계연도에 순손실 4,095백만원이 발생하였고 대차대조표일 현재로 회사의 총부채가 총자산보다 6,374백만원만큼 많습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.
회사는 분양전문회사와 제휴하여 분양률을 제고하기 위하여 판촉활동을 강화하고 있으며, 분양률 상승을 통한 향후의 자금수지는 다음과 같습니다. (단위:천원)
자금유입 | 자금지출 | 예상자금수지 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
신규분양수입 | 기존분양대금회수 | 유입소계 | 추가공사원가 | 차입금상환 | 지출소계 | |
31,668,090 | 26,696,450 | 58,364,540 | 21,495,673 | 18,185,664 | (39,681,337) | 18,683,203 |
상기 자금수지에는 법인세비용과 이자비용등이 고려되지 않았으나 동 비용등을 고려후의 자금수지도 正의 현금흐름으로 나타남.
(3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황하에서는 분양률제고와 예상사업이익의 달성의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
18. 금융위기에 따른 경제환경의 중요한 변화
2007년 미국의 Sub Prime Mortgage의 부실에서 촉발된 금융위기가 초대형 금융기관의 파산을 불러오는 등 전 세계적 경제상황의 악화와 실물경제의 급속한 침체를 야기하고 있습니다. 국내 경제상황 역시 외국 투자가의 자본회수 급증 등에 따른 미국달러에 대한 원화 환율 급등과 금융기관의 유동성 악화로 인한 대출 억제 및 파생상품에 대한 환 헷지 실책으로 인한 외환손실 급증 등으로 급속히 악화되고 있습니다. 또한, 해외시장의 소비둔화로 인해 수출이 둔화되고 있으며 국내 부동산 경기 침체와소비 감소로 기업의 영업활동 침체도 가속화되고 있습니다. 일반적으로 불안정한 제 조건에 대한 대응으로 대한민국의 정부와 민간부문은 과거의 사업관행에 대하여 구조조정을 이행해 오고 있습니다. 회사는 이러한 경제상황 및 구조조정계획에 의하여 직, 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 회사의 당기 재무제표는 위와 같은 어려운 경제상황에 대한 경영자의 추정을 반영하여 작성되었으나 실제결과는 경영자의 현재의 추정과 상이할 수 있으며 그러한 차이는 중요할 수도 있습니다.
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