서충주신도시에 있는 아파트나 오피스텔에 관심이 있는 분들을 위하여 정리를 해보았습니다.
※ 본 '오피스텔에 대한 개요와 용도별 세금 비교 총정리' 글은 참고사항으로 상담 대상이 아닙니다.
주거용 오피스텔과 업무용 오피스텔 각각 세금을 얼마나 내야 하고 어떻게 내야 할지를
헷갈리고 복잡해서 어렵네요...
가끔 오피스텔에 대한 질문과 그 중 세금에 관한 문의가 가장 많이 들어오네요.
주거용 오피스텔과 업무용 오피스텔 각각 내야 하는 세금이 다르고 복잡하기에 어떻게 해야 할지 참 난감하실 텐데요.
그래서 오피스텔에 대한 개요와 용도별로 세금을 내야 하는 것이 무엇인지 깔끔하게 정리해 드리겠습니다!
그러면 한 번 보실까요?
오피스텔이란?
먼저 오피스텔에 대해 설명하자면 업무를 주로 하지만, 분양하거나 임대하는 구획 중 일부 구획에서
숙식을 할 수 있도록 한 건축물을 말해요.
[건축법 시행령]에 따른 용도별 건축물의 종류 중에서 업무시설 내 일반 업무시설에 해당됩니다.
그리고, 아래 내용은 오피스텔의 건축기준을 정리해놨으니 참고하시면 좋을 거 같아요~
업무용 오피스텔과 주거용 오피스텔 비교
업무용 오피스텔은 말 그대로 사무실 등 업무용으로 이용하는 오피스텔로 일반임대 사업자로 등록해야 하고,
주거용 오피스텔은 주거용으로 이용하는 오피스텔로 월세 발생 시 주택임대 사업자로 등록할 수 있습니다.
1. 취득세
오피스텔은 업무용, 주거용 모두 다 4.6%(취득세(0.4%)+농어촌특별세(0.2%)+지방교육세(0.4%))로
아파트나 일반 주택의 취득세에 비해 높습니다.
오피스텔 취득일로부터 60일 이내에 주택임대 사업자로 등록하면 60㎡ 이하의 전용면적일 경우 취득세 면제,
200만 원 이상의 취득 세액일 경우 취득세 85%까지 감면받을 수 있어요.
하지만 취득세 감면은 4년 이상 임대하는 조건을 원칙으로 하기에 위반 시 감면된 취득세를 내야 합니다.
2. 취득 시 부가가치세
주거용으로 사용하면 오피스텔을 구입하면서 부담한 부가가치세는 환급받지 못하고,
업무용으로 사용하면 구입 시 부담한 부가가치세를 환급받을 수 있습니다.
대신 업무용 오피스텔을 취득해서 부가가치세를 환급을 받은 후 10년 이내에 업무용을 주거용으로 사용 변경 시 잔존 기간에 해당하는 부가가치세를 내야 해요.
3. 재산세
오피스텔은 법적으로 업무용 건물로 과세하기에 이용목적과 상관없이 매년 재산세를 납부하셔야 합니다.
오피스텔은 건물과 토지를 나눠 재산세 고지서를 발부하며
매년 6월 1일에 건물은 지방세를 계산하기 위한 평가 기준으로 하는 시가 표준액을 계산한 건물분 재산세는 7월에 고지되고,
토지는 개별공시지가를 기준으로 재산세를 계산한 토지분 재산세는 9월에 고지해요.
4. 종합부동산세
오피스텔을 업무용으로 쓸 경우에는 종합부동산세 대상에 제외되나,
80억 원 초과한 부속토지의 공시지가일 경우 종합부동산세 과세 대상입니다.
오피스텔을 주거용으로 쓴다면 다른 보유 주택과 합산해 6억 원 초과의 시준시가일 경우나
1주택이고 단독명의일 때 9억 원 초과일 경우에는 종합부동산세 과세 대상이에요.
5. 임대료에 대한 부가가치세
오피스텔을 업무용으로 이용 시 임대료와 보증금에 대한 간주임대료가 부가세 과세대상에 해당되고,
임대료 등에 대하여 매년 2회(간이과세자는 매년 1회)에 걸쳐 부가가치세 신고를 해야 합니다.
반대로 오피스텔을 주거용으로 이용 시 주택임대 사업(면세)에 해당되기 때문에 임대 소득에 대한 부가세는 없으나,
반드시 매년 2월 면세 수입 금액을 신고해야 해요.
6. 종합소득세
오피스텔의 용도와 상관없이 매달 월세를 받게 되면 이에 대한 소득세를 내야 합니다.
업무용 오피스텔에서 발생한 임대 소득은 종합소득으로 과세하고,
주거용 오피스텔은 연 2,000만 원 이하의 임대 소득은 종합과세나 분리과세(15.4%) 증 선택해 신고할 수 있어요.
임대 소득 외 타 소득이 있으신 분들은 분리과세가 유리하고,
임대 소득만 있는 분은 유불리를 아래 표를 참고해 보시면서 확인하셔야 합니다.
7. 양도 시 부가가치세
업무용 오피스텔을 이용 후 양도할 경우 매수자에게 세금계산서를 발행하고 부가가치세를 내야 하고,
주거용 오피스텔을 이용 후 양도할 경우에는 부가가치세가 비과세됩니다.
8. 양도소득세
업무용 오피스텔은 소유자의 주택 보유 여부와 상관없이 일반 건물의 양도이며,
보유기간에 따라 양도소득세 기본세율(6~40%)와 장기보유특별공제(6~30%)를 적용하여 양도세를 계산해요.
주거용 오피스텔은 소유자가 오피스텔 외에도 다른 주택을 소유하고 있다면
양도소득세 대상 여부와 세금을 꼭 확인하셔야 합니다.
주거용 오피스텔과 업무용 오피스텔 세금에 대해서 아래 표로 정리해놨으니 참고하시면 됩니다!
오늘은 오피스텔에 대한 개요와 용도별 세금 비교 총정리해 봤습니다.
다음에도 좋은 포스팅 글로 준비할게요~
감사합니다!
[출처] 오피스텔에 대한 개요와 용도별 세금 비교 총정리|작성자 ok단지내윤소장