|
2010년 12월 31일 현재 |
회사명 : 주식회사 청광주택건설 |
1. 회사의 개요
주식회사 청광주택건설(이하 "회사"라 함)은 2003년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사소재지 : 대구광역시 수성구 상동 6-2 하동빌딩
(2) 주요사업내용 : 아파트를 신축하여 분양하는 것을 주업으로 하는 업체로서 현재 대구광역시 감삼동에 주상복합 아파트 신축공사와 분양을 진행중입니다.
(3) 대표이사 : 박철연, 김재광
(4) 주요 주주 및 지분율
주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
---|---|---|
김삼진 | 11,700 주 | 39% |
강성식 | 13,800 주 | 46% |
현월선 | 2,700 주 | 9% |
황선혜 | 1,800 주 | 6% |
합계 | 30,000 주 | 100% |
2. 중요한 회계처리방침
당사의 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라서 작성되었습니다.
당사의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 주요한 처리방침은 다음과 같은 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 분양수익의 인식기준
회사는 분양수익을 총분양예정금액 중 분양계약이 체결된 부분(분양예정금액*분양율)에 대하여 공사진행율을 적용하여 인식하고 있습니다. 이때 적용되는 공사진행율은 감리회사가 작성하고 시공사가 확인한 기성고증명을 공사진행률로 보아 진행기준을 적용하고 있습니다.
(2) 대손충당금
회사는 재무상태표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것으로서 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품을 현금 및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산 중 미완성건물 및 건설용지는 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 추정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 추정판매비용을 차감한 가액으로 하고 있으며, 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산을 취득원가로 평가하고 있으며 유형자산의 내용년수를 연장시키거나 자산의 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적지출로, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 처리하고 있습니다.
당사는 유형자산의 감가상각비를 아래의 경제적 내용년수를 적용하여 정률법에 의하여 계산하고 있습니다.
과목 | 상각방법 | 내용년수 |
---|---|---|
비품 | 정율법 | 5 년 |
시설장치 | 정율법 | 5 년 |
차량운반구 | 정율법 | 5 년 |
또한 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.
(6) 리스거래의 회계처리
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에게 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 처리하고 있습니다. 일반적으로 금융리스는 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우나 리스실행일 현재 당사가 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 75% 이상을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 90% 이상을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우입니다.
당사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고 있으며 , 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고,매기의 리스료를 유효이자율법으로 계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.
(7) 유가증권의 평가
유가증권의 취득원가는 개별법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있으며 다만, 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 감액손실을 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유가증권 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류하여 단기매매증권은 유동자산(단기투자자산등)으로 분류하고, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산(장기투자증권등)으로 분류하고 있습니다. 다만, 재무상태표일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 재무상태표일로부터 1년이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
가. 단기매매증권
단기매매증권은 주로 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권으로서 공정가액으로 평가하며 미실현 보유손익은 단기매매증권평가손익으로 기간손익에 계상하고 있습니다.
나. 만기보유증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고,상각후 취득원가를 재무상태표가액으로 하며, 취득원가와 액면가액과의 차액은 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
다. 매도가능증권
매도가능증권은 공정가액으로 평가하되, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권은 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율로 평가한 미래현금흐름을 공정가액으로 평가하고있습니다. 미실현보유손익은 기타포괄손익(매도가능증권평가손익)으로 처리하고 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권으로 분류된 채무증권의 경우 할인 또는 할증차금을 상각하여 이자수익을 먼저 인식한 후에, 상각후 취득원가와 공정가액의 차이금액인 미실현보유손익을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.
(8) 유동화채무
회사는 유동화 대상이 장래 발생할 매출채권인 자산유동화를 실시하였고, 그로 인해 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있으며, 현재가치 평가를 하고 있지 않습니다. 동 자금의 유출입은 현금흐름표에서 재무활동으로 인한 현금흐름으로 표시하고 있습니다.
(9) 퇴직급여충당부채
회사는 재무상태표일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 회사의 퇴직금지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금총추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 회사가 계상한 금액은 당기와 전기말현재 각각 151,789천원과 249,263천원입니다.
(10) 전기재무제표의 계정과목 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
(11) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 기업회계기준서 제14호에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
가. 법인세 등 : 법인세 비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세 등의 과목으로 표시하고 있습니다.
나. 주당이익 미기재 : 주당이익을 손익계산서에 공시하지 않고 있습니다.
다. 유형자산과 무형자산의 내용년수 및 잔존가액의 결정 : 유형자산과 무형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용년수 및 잔존가액에 따라 계상되고 있습니다.
3. 사용제한 예금
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 사용제한 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 거래처 | 2010.12.31 | 2009.12.31 | 비고 |
---|---|---|---|---|
보통예금 | 국민은행 | 1,817,929 | 190,172 | 분양예금 |
보통예금 | 국민은행 | 12,253,098 | 3,496,507 | 예탁예금 |
합계 | 14,071,027 | 3,686,679 |
예탁예금은 시행사가 금융기관으로부터 받은 Project financing 대금의 관리를 위한 계좌로서, 시공사인 대우건설과 공동명의로 되어있으며, 분양예금은 분양대금의 관리를 위한 계좌로서, 동 계좌의 명의 또한 공동명의로 되어 있습니다. 상기 예금은 그 사용 목적에 따라 시공사의 동의하에 현금화가 가능합니다.
4. 유형자산 및 리스자산
(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
과목 | 2009.12.31 | 취득 | 대체증가 | 처분 | 감액손실 | 감가상각 | 2010.12.31 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
비품 | 3,125 | - | - | - | - | (1,410) | 1,716 |
시설장치 | 3,573 | - | - | - | - | (1,611) | 1,961 |
차량(리스자산) | 72,895 | - | - | - | - | (32,876) | 40,019 |
합계 | 79,593 | - | - | - | - | (35,897) | 43,697 |
<전기>
(단위 : 천원)
과목 | 2008.12.31 | 취득 | 대체증가 | 처분 | 감액손실 | 감가상각 | 2009.12.31 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
비품 | 5,693 | - | - | - | - | (2,568) | 3,125 |
시설장치 | 6,508 | - | - | - | - | (2,935) | 3,573 |
차량(리스자산) | 132,778 | - | - | - | - | (59,883) | 72,895 |
합계 | 144,979 | - | - | - | - | (65,385) | 79,593 |
(2) 당사는 대우캐피탈로부터 차량운반구를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산의 내역 및 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
가. 금융리스자산 내역
<당기>
(단위 : 천원)
금융리스자산 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 | 당기감가상각비 |
---|---|---|---|---|
차량운반구 | 189,863 | (149,844) | 40,019 | (32,876) |
<전기>
(단위 : 천원)
금융리스자산 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 | 당기감가상각비 |
---|---|---|---|---|
차량운반구 | 189,863 | (116,968) | 72,895 | (59,883) |
나. 연도별 최소리스료 지급계획
(단위 : 천원)
해당기간 | 기간별최소리스료총액 | 이자상당액 | 원금상당액 |
---|---|---|---|
1년내 | 24,411 | 1,136 | 23,275 |
(3) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 기간별 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
해당기간 | 기간별최소리스료총액 |
---|---|
1년내 | 14,894 |
5. 차입금 및 유동화채무의 내용
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
차입처 | 이자율 | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
---|---|---|---|
대구하우징 | 12% | 2,688,172 | 2,688,172 |
유니온상호저축은행 | 10% | - | 500,000 |
부산저축은행 | 10%~11% | 14,808,000 | 8,150,000 |
대한주택보증(주) | (주1) | 87,509,750 | - |
합계 | 105,005,922 | 11,338,172 |
(주1) 당사의 사업인 "월드마크 웨스트엔드 신축사업"의 주택분양보증을한 대한주택보증(주)로 부터 환매조건부 매매계약을 통하여 253세대의 매매계약을 체결하고 매매대금 87,510백만원(부가세 6,064백만원 제외)을 수령하였습니다. 이 금액은 분양예정금액의 50%에 달하는 금액입니다. 당사는 253세대를 매매계약 체결일 이후부터 보존등기일 이후 1년 까지는 언제든지 대한주택보증(주)가 정한 환매가격(당사가 받은 실제금액에 대한주택보증(주)의 자금운용수익률로 일할 계산한 금액)으로 세대별로 환매를 할 수 있습니다. 당사가 환매기간 중에 환매하지 아니하고 환매기간이 경과된 경우에는 환매권을 포기한 것으로 보고 대한주택보증(주)는 임의로 처분할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 대한주택보증의 자금운용수익률이 구체적으로 확정되지 않아 이자에 대한 부분을 재무제표에 계상되지 아니하였습니다. 대한주택보증의 자금운용수익률이 확정되면 추가로 이자비용이 계상될 수 있습니다. 그리고 대한주택보증에 환매조건부로 양도하지 않은 미분양주택 68세대와 미분양상가 119세대는 다울부동산신탁에 신탁등기된 상태입니다.
(2) 당기 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
거래처 | 이자율 | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
---|---|---|---|
부산저축은행 | 11.00% | 26,613,174 | 26,070,174 |
부산2저축은행 | 12.00% | 19,690,000 | 19,690,000 |
중앙부산저축은행 | 10.00% | 2,000,000 | 2,000,000 |
국민은행 | 6.39% | - | 94,000,000 |
대우감삼푸르지오제이차유동화전문회사 | 7.80% | - | 45,000,000 |
유동성대체액 | (39,850,174) | (171,090,174) | |
합계 | 8,453,000 | 15,670,000 |
(4) 당기말 이후의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
거래처 | 2011년 | 2012년 | 2013년 이후 | 합계 |
---|---|---|---|---|
부산저축은행 | 20,860,174 | 1,900,000 | 3,853,000 | 26,613,174 |
부산2저축은행 | 16,990,000 | - | 2,700,000 | 19,690,000 |
중앙부산저축은행 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
합계 | 39,850,174 | 1,900,000 | 6,553,000 | 48,303,174 |
6. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
---|---|---|
기초퇴직급여충당부채잔액 | 249,263 | 95,889 |
퇴직급여충당부채설정액 | - | 153,374 |
퇴직급여충당부채환입액 | (12,552) | - |
퇴직급여충당부채지급액 | (84,922) | - |
기말퇴직급여충당부채잔액 | 151,789 | 249,263 |
7. 자본금의 내용
당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같으며, 기중 자본금의 변동은 없습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
발행할주식수 | 발행한주식수 | 1주당금액 | 자본금 |
---|---|---|---|
200,000 주 | 30,000 주 | 10,000원 | 300,000 |
<전기>
(단위 : 천원)
발행할주식수 | 발행한주식수 | 1주당금액 | 자본금 |
---|---|---|---|
200,000 주 | 30,000 주 | 10,000원 | 300,000 |
회사는 2005년 8월24일 기존의 자본금 50백만원에서 250백만원을 증자하여 증자 후 납입자본금은 300백만원입니다.
8. 특수관계자와의 주요거래 내용
당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 주요거래로는 대표이사에 대한 채권이 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
구분 | 특수관계자명 | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
---|---|---|---|
주.임.종단기채권 | 대표이사 | 2,597,309 | 2,180,564 |
9. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금 및 현금성자산과 동일합니다.
(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
내용 | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
---|---|---|
장기차입금 유동성대체 | 39,850,174 | 171,090,174 |
10. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
당기 및 전기말 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
구분 | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
---|---|---|
급여 | 285,084 | 566,985 |
퇴직급여충(환입) | (12,552) | 153,374 |
복리후생비 | 58,369 | 42,974 |
지급임차료 | 55,199 | 55,042 |
감가상각비 | 35,897 | 65,385 |
세금과공과금 | 255,345 | 556,045 |
합계 | 677,342 | 1,439,805 |
11. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 2010.12.31 | 2009.12.31 |
---|---|---|
당기순이익 | (4,558,278) | (7,521,542) |
기타포괄손익 | - | - |
당기포괄손익 | (4,558,278) | (7,521,542) |
12. 우발채무 및 약정사항
(1) 당사는 당좌거래를 하지 않으며, 당기 말 현재 당사의 계약이행, 거래담보 및 금융기관과의 거래를 위하여 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.
(2) 당사는 당기 말 현재 매출채권에서 차감 처리된 타인에게 할인한 매출채권은 없으며, 이러한 할인어음에 대하여 재무상태표일 이후에 상환의무가 발생할 가능성은 없습니다.
13. 지급보증내역
당사는 당기 말 현재 당사의 자금조달과 관련하여 공동대표이사인 박철연과 김재광이 연대보증을 하고 있으며, 주식회사 대우건설로 부터 지급보증을 받고있습니다.
14. 계속기업 불확실성
회사의 2010년 12월 31일 종료되는 회계연도에 당기순손실 4,558백만원이 발생하였고, 동일자 현재 1년 이내에 상환기일이 도래하는 단기차입금 105,006백만원과 유동성장기부채 39,850백만원이 있으며 유동자산을 초과한 유동부채액이 60,643백만원, 그리고 총자산을 초과한 총부채액이 68,887백만원입니다.
또한 보고기간 종료일 이후 회사의 주 채권은행인 부산저축은행과 대전저축은행은 2011년 2월 17일에 부산2저축은행과 중앙부산저축은행 및 전주저축은행은 2011년 2월 19일에 각각 금융위원회로부터 6개월영업정지 명령을 받았습니다. 이로 인하여 회사는 채권은행에 의한 재무적지원이 취소될 수 있으며 추가적으로 필요한 자금을 조달하지 못할 경우 대출조건 준수가 불가능할 수 있습니다.
이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 보유자산의 처분, 차입금의 만기연장 또는 신규차입 등 회사의 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 성패의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고있습니다.
|