<p>법인세효과를 고려한 전환사채의 발행, 전환사채의 행사에서 다른 부분은 모두 이해가 되었는데요!</p><p> </p><p>연습서 12판 13-24의 응용문제 1번의 7번 문제의 해설 부분에서 질문이 있습니다.</p><p> </p><p>7번 해설의 (2) 부분을 보면 ' 20X2년 초에 잔여 유보금액인 전환권조정 3,474가 손금불산입,유보로 추인하고, <b>이를 다시 손금산입, 기타로 처리한다.</b>' 라는 설명이 있는데요</p><p> </p><p>손불, 유보로 추인한 금액을 다시 손금산입, 기타로 처리한다는 부분이 이해가 안됩니다. </p><p> </p><p>X1년에 손금산입, - 유보 인식한 전환권조정을 추인하는 개념이니까 손금불산입, 유보로 추인만 해주면 세무조정은 끝나는 것 아닌가요?</p><p> </p><p> </p><p>원래 전환권조정상각액에 대한 이자비용을 부인하면서 손불, 유보가 돼서 세금을 내야 하는데, 주식으로 전환돼서 과세가 안되서 저런 세무조정이 나오는 건가요??</p><p> </p><p> </p><p> </p><p>전환권대가를 손금산입, 기타로 처리하는 것인지 생각해봤는데 X2 초의 전환권대가 잔액은 3,981 이라서 손금산입, 기타 (3981)이 되야하는데 숫자가 안 맞으니 그것도 아닌 것 같구요.</p><p> </p><p>연습서 17-31 의 기타포괄금융자산이나 토지 평가이익처럼 자본항목이어서 손금기타, 익금유보를 동시에 처리해주는 개념도 아닌 것 같구요. (전환권조정은 자본항목이 아니라 부채의 차감항목이라고 이해했습니다.)</p><p> </p><p><b>이를 다시 손금산입, 기타로 처리한다 라는 부분을 어떻게 이해하면 좋을까요??</b></p>
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첫댓글 이를 다시 손금산입, 기타로 처리한다 라는 부분을 어떻게 이해하면 좋을까요?? ---> 이 부분은 세법선생님에게 물어보는게 좋습니다. 재무회계의 영역이 아니라 세무회계의 영역입니다. ^^;; 그러니 세무회계책을 참고해보세요.