2003년 01월 01일 | 부터 |
2003년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
외부감사인의 감사보고서
현대아산주식회사 | |
주주 및 이사회 귀중 |
본 감사인은 첨부된 현대아산주식회사의 2004년과 2003년 12월 31일 현재의 대차대조표와 동일로 종료되는
양회계연도의 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 및 현금흐름표를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할
책임은 회사 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이
재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.
본 감사인은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본 감사인이 재무제표가
중대하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고
있습니다. 감사는 재무제표상의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여
검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라
재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 중요한 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다.
본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.
본 감사인의 의견으로는 위 재무제표가 현대아산주식회사의 2004년과 2003년 12월 31일 현재의 재무상태
와 동일로 종료되는 양회계연도의 경영성과 그리고 이익잉여금의 변동과 현금흐름의 내용을 대한민국의
기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.
계속;
다음은 감사의견에는 영향이 없지만 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 되는 사항입니다.
(1) 무상감자 및 이월결손금의 보전
재무제표에 대한 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 재무구조 개선을 목적으로 2004년 2월
27일자 이사회결의 및 2004년 3월 19일자 주주총회 결의를 거쳐회사의 발행주식 중 대주주 보유지분과
회사가 보유한 자기주식 등 80,232,940주를무상감자하였습니다(감자기준일 2004년 4월 27일). 무상감자
후 회사의 자본금은 450,000,000천원에서 48,835,300천원으로 감소한 바, 회사는 무상감자로 인한자본의감소액
401,164,700천원 중 343,817,644천원을 결손금 보전에 충당하고 잔액 57,347,056천원을 감자차익으로
계상하였습니다.
(2) 특수관계자와의 거래
재무제표에 대한 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출액 등은
각각 1,909백만원과 2,025백만원이며, 매입액 등은 각각 12,703백만원과 19,078백만원이고, 유형
자산구입액은 각각 1,048백만원과 1,731백만원입니다. 또한 2004년과 2003년 12월 31일 현재 채권잔액은
각각 1,922백만원과1,864백만원이며, 채무잔액은 각각 4,991백만원과 4,067백만원입니다.
계속;
(3) 영업환경의 불확실성
회사는 정부의 대북정책의 일환으로 북한 소재 금강산 일대의 개발사업과 관광사업 등을 목적으로 설립
되었으나, 동 사업이 갖는 정치적 특성과 수익성의 제한 등에 따라 전기말까지 약 3,438억원의 결손금을
시현하는 등,
영업상의 중대한 어려움을 겪어 왔습니다. 이에 회사는 금강산 사업의 일부 자산을 한국관광공사에 이전
하고 수익성 개선을 위하여 해로관광 대신 금강산 육로관광을 본격화하며, 북한과 합의하여 2000년 8월
부터 추진하기로 한 2,000만평 규모의 개성지구개발사업을 위하여 1단계로 한국토지공사와 100만평 규모의
단지 건설에 착공하는 등, 영업상의 다양한 활로를 물색하고 이를 수행하고 있습니다. 또한 회사는 당기에
대규모의 무상감자를 실시하여 약 3,438억원의 결손금을 보전하는 등, 재무구조의 개선에도 노력하고 있습니다.
그러나 상기 회사의 제반 노력과는 별도로 대북사업은 북한과 우리나라 및 관련 국가의 정치적 구도와 이해
관계의 변동, 경제적 사정 및 우리나라 정부의 대북정책 기조와 대북사업에 대한 의지 등에 의해 직접적인
영향을 받습니다. 따라서 회사가 처해진 영업환경은 불확실합니다.
회사의 재무제표는 회사의 계속성을 전제로 작성되었습니다. 이에 따라 회사는 약 1,370억원의 토지
개발권과 약 943억원 규모의 북한소재 유형자산 및 약 113억원의 선급비용 등을 자산으로 계상하였습니다.
서울특별시 용산구 한강로2가 191번지 |
삼 일 회 계 법 인 |
대 표 이 사 안 경 태 |
2005년 2월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2005년 2월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
재 무 제 표
대 차 대 조 표
제 6 기 2004년 12월 31일 현재 | |
제 5 기 2003년 12월 31일 현재 | |
현대아산주식회사 | (단위 : 원) |
과 목 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
금 액 | 금 액 | |||
자 산 | ||||
Ⅰ. 유 동 자 산 | 87,152,361,655 | 58,033,036,150 | ||
(1) 당 좌 자 산 | 85,315,798,214 | 57,119,729,560 | ||
1. 현금및현금등가물(주석2와 3) | 53,621,760,645 | 19,434,231,029 | ||
2. 단기투자자산(주석4) | 2,043,742,000 | 126,770,000 | ||
3. 매 출 채 권(주석2와 18) | 1,728,707,360 | 1,262,777,603 | ||
대 손 충 당 금 | (-) 17,287,074 | 1,711,420,286 | (-) 12,627,776 | 1,250,149,827 |
4. 미 수 금(주석2와 7) | 4,464,414,956 | 668,075,205 | ||
대 손 충 당 금 | (-) 44,644,150 | (-) 6,680,752 | ||
현재가치할인차금 | (-) 77,280,006 | 4,342,490,800 | - | 661,394,453 |
5. 공사용역미수금(주석15) | 7,112,836,937 | 2,168,913,765 | ||
대 손 충 당 금 | (-) 71,128,369 | 7,041,708,568 | (-) 21,689,138 | 2,147,224,627 |
6. 단 기 대 여 금 | 110,842,476 | 105,900,824 | ||
7. 미 수 수 익 | 9,558,728 | 9,554,786 | ||
8. 선 급 금 | 2,968,775,619 | 134,809,528 | ||
9. 선급비용(주석2) | 11,286,193,339 | 33,146,698,029 | ||
10. 선 급 법 인 세 | 189,888,584 | 102,996,457 | ||
11. 선 급 부 가 세 | 1,989,417,169 | - | ||
(2) 재 고 자 산 | 1,836,563,441 | 913,306,590 | ||
1. 상 품 | 829,957,864 | 739,361,243 | ||
2. 저 장 품 | 1,006,605,577 | 173,945,347 | ||
II. 고 정 자 산 | 233,993,691,898 | 249,364,096,385 | ||
(1) 투 자 자 산 | 2,663,376,142 | 10,588,675,151 | ||
1. 장기금융상품(주석3) | 8,500,000 | 8,500,000 | ||
2. 장기투자자산(주석5) | 409,086,873 | 332,194,494 | ||
3. 장기성매출채권(주석2와 6) | 12,432,203,907 | 14,298,484,357 | ||
대손충당금 | (-) 12,114,653,958 | 317,549,949 | (-) 13,924,465,800 | 374,018,557 |
4. 장기선급비용(주석2) | - | 8,005,252,780 | ||
5. 보증금(주석18) | 1,928,239,320 | 1,868,709,320 | ||
(2) 유 형 자 산(주석7) | 94,333,091,544 | 96,098,677,141 | ||
1. 건 물 | 30,949,250,017 | 28,457,063,278 | ||
감가상각누계액 | (-) 6,392,662,766 | (-) 5,239,607,397 | ||
감액손실누계액 | (-) 6,447,293,477 | 18,109,293,774 | (-) 6,447,293,477 | 16,770,162,404 |
2. 구 축 물 | 89,995,295,471 | 88,770,227,810 | ||
감가상각누계액 | (-) 18,364,538,841 | (-) 14,764,489,540 | ||
감액손실누계액 | (-) 12,344,932,675 | 59,285,823,955 | - | 74,005,738,270 |
3. 기 계 장 치 | 1,053,391,282 | - | ||
감가상각누계액 | (-) 61,127,822 | 992,263,460 | - | - |
4. 차 량 운 반 구 | 5,571,775,366 | 3,859,867,435 | ||
감가상각누계액 | (-) 1,785,649,166 | 3,786,126,200 | (-) 3,294,337,735 | 565,529,700 |
5. 공 기 구 비 품 | 4,228,430,868 | 2,480,074,269 | ||
감가상각누계액 | (-) 2,032,256,223 | 2,196,174,645 | (-) 1,794,833,488 | 685,240,781 |
6. 기타의 유형자산 | 6,754,095,510 | - | ||
감가상각누계액 | (-) 18,761,376 | 6,735,334,134 | - | - |
7. 건설중인자산 | 3,228,075,376 | 4,072,005,986 | ||
8. 금융리스자산 | 107,000,000 | 107,000,000 | ||
감가상각누계액 | (-) 107,000,000 | - | (-) 107,000,000 | - |
(3) 무형자산(주석8) | 136,997,224,212 | 142,676,744,093 | ||
1. 토지개발권(주석9) | 136,986,799,212 | 142,674,832,397 | ||
2. 산업재산권 | - | 1,911,696 | ||
3. 소프트웨어 | 10,425,000 | - | ||
자 산 총 계 | 321,146,053,553 ================== |
307,397,132,535 ================= | ||
부 채 | ||||
Ⅰ. 유 동 부 채 | 81,937,552,943 | 48,419,313,571 | ||
1. 매입채무(주석2와 18) | 33,481,652,684 | 12,034,440,025 | ||
2. 미지급금(주석2) | 6,531,130,580 | 5,048,866,852 | ||
3. 선수금(주석11과 15) | 40,425,967,643 | 29,477,131,907 | ||
4. 상품권선수금 | 226,290,000 | 160,140,000 | ||
상품권할인액 | (-) 19,160,000 | 207,130,000 | (-) 20,980,000 | 139,160,000 |
5. 예수금 | 529,659,038 | 224,270,537 | ||
6. 선수수익 | 743,035,670 | 833,380,215 | ||
7. 임대보증금 | 18,977,328 | 14,340,000 | ||
8. 부가세예수금 | - | 647,724,035 | ||
II. 고 정 부 채 | 129,963,383,313 | 150,884,914,017 | ||
1. 장기미지급금(주석2와 9) | 124,893,589,509 | 147,501,677,871 | ||
2. 예수보증금(주석2) | 1,122,847,000 | 1,102,857,000 | ||
3. 하자보수충당금(주석2) | 478,907,640 | 52,503,480 | ||
4. 퇴직급여충당금(주석10) | 3,469,565,264 | 2,229,401,766 | ||
국민연금전환금 | (-) 1,526,100 | 3,468,039,164 | (-) 1,526,100 | 2,227,875,666 |
부 채 총 계 | 211,900,936,256 | 199,304,227,588 | ||
자 본 | ||||
Ⅰ. 자 본 금 | 48,835,300,000 | 450,000,000,000 | ||
1. 보통주자본금(주석1) | 48,835,300,000 | 450,000,000,000 | ||
II. 자본잉여금 | 61,281,962,043 | 3,934,906,162 | ||
1. 감자차익(주석12) | 57,347,055,881 | - | ||
2. 자기주식처분이익(주석13) | 3,934,906,162 | 3,934,906,162 | ||
III. 이익잉여금(결손금) | 756,983,551 | (-) 343,817,644,119 | ||
1. 처분전이익잉여금(처리전결손금) (당기순이익 : 756,983,551 전기순손실 : 63,369,430,155) |
756,983,551 | (-) 343,817,644,119 | ||
Ⅳ. 자본조정 | (-) 1,629,128,297 | (-) 2,024,357,096 | ||
1. 주식할인발행차금(주석14) | (-) 1,680,122,000 | (-) 1,680,122,000 | ||
2. 단기투자자산평가이익(주석4) | 43,742,000 | 6,220,000 | ||
3. 장기투자자산평가이익(주석5) | 7,251,703 | 22,569,324 | ||
4. 해외사업환산차(주석2) | - | (-) 373,024,420 | ||
자 본 총 계 | 109,245,117,297 | 108,092,904,947 | ||
부채와자본총계 | 321,146,053,553 ================== |
307,397,132,535 ================= |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
손 익 계 산 서
제 6 기 2004년 1월 1일부터 2004년 12월 31일까지 | |
제 5 기 2003년 1월 1일부터 2003년 12월 31일까지 | |
현대아산주식회사 | (단위 : 원) |
과 목 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
금 액 | 금 액 | |||
Ⅰ. 매출액(주석2, 15과 18) | 178,396,307,272 | 89,638,975,267 | ||
1. 관광수입 | 88,873,948,775 | 32,326,672,174 | ||
2. 공사수입 | 86,373,099,780 | 52,696,522,712 | ||
3. 기타수입 | 3,149,258,717 | 4,615,780,381 | ||
Ⅱ. 매출원가(주석2와 18) | 170,805,541,401 | 127,208,705,703 | ||
1. 관광원가 | 93,955,555,720 | 75,458,595,484 | ||
2. 공사원가 | 75,228,851,721 | 48,793,260,293 | ||
3. 기타원가 | 1,621,133,960 | 2,956,849,926 | ||
Ⅲ. 매출총이익(손실) | 7,590,765,871 | (-) 37,569,730,436 | ||
Ⅳ. 판매비와관리비 | 17,594,417,913 | 19,774,364,544 | ||
1. 급여 | 7,346,008,874 | 5,219,895,175 | ||
2. 퇴직급여 | 1,157,514,823 | 1,295,707,315 | ||
3. 복리후생비 | 1,583,248,662 | 1,290,152,559 | ||
4. 여비교통비 | 250,919,178 | 259,094,803 | ||
5. 통신비 | 441,490,260 | 288,440,633 | ||
6. 소모품비 | 444,516,925 | 421,510,872 | ||
7. 사무용품비 | 101,167,719 | 44,400,105 | ||
8. 세금과공과 | 46,311,785 | 45,856,542 | ||
9. 임차료 | 600,935,316 | 350,617,580 | ||
10. 수도광열비 | 221,822,342 | 151,871,633 | ||
11. 감가상각비 | 863,452,717 | 762,554,865 | ||
12. 수수료 | 2,425,658,708 | 381,393,707 | ||
13. 경상개발비 | - | 1,090,378,752 | ||
14. 수선비 | 154,328,060 | 27,042,948 | ||
15. 보험료 | 38,317,313 | 34,258,494 | ||
16. 접대비 | 285,393,481 | 451,139,353 | ||
17. 광고선전비 | 176,256,285 | 37,042,902 | ||
18. 도서비 | 62,442,347 | 112,882,464 | ||
19. 운반보관비 | 609,250,205 | 151,885,170 | ||
20. 교육훈련비 | 14,858,232 | 8,340,910 | ||
21. 차량유지비 | 298,775,572 | 223,327,268 | ||
22. 무형자산상각비(주석8) | 3,186,696 | 3,352,072 | ||
23. 대손상각비 | 54,098,529 | 6,745,833,095 | ||
24. 회비 | 22,800,960 | 4,714,581 | ||
25. 행사비 | 242,739,062 | 254,425,607 | ||
26. 숙소유지비 | 97,164,168 | 112,023,357 | ||
27. 전산비 | 51,329,298 | 6,173,990 | ||
28. 기타 | 430,396 | 47,792 | ||
Ⅴ. 영업손실 | 10,003,652,042 | 57,344,094,980 | ||
Ⅵ. 영업외수익 | 25,767,394,180 | 2,053,340,314 | ||
1. 이자수익 | 1,201,675,090 | 129,159,754 | ||
2. 외환차익 | 350,374,770 | 96,069,965 | ||
3. 외화환산이익 | 18,436,540,738 | 395,356,215 | ||
4. 단기투자자산평가이익 | - | 31,972,964 | ||
5. 단기투자자산처분이익 | 181,948,033 | 508,303,369 | ||
6. 배당금수입 | 2,805,000 | 2,805,000 | ||
7. 대손충당금환입 | 1,809,811,842 | - | ||
8. 유형자산처분이익 | 290,155,350 | 33,748,040 | ||
9. 잡이익 | 3,494,083,357 | 855,925,007 | ||
Ⅶ. 영업외비용 | 15,006,758,587 | 8,078,675,489 | ||
1. 이자비용 | - | 10,941,073 | ||
2. 외환차손 | 2,415,984 | 27,316,231 | ||
3. 외환환산손실 | 1,851,324,633 | 31,036,889 | ||
4. 단기투자자산처분손실 | 2,604,288 | 6,577,946 | ||
5. 유형자산처분손실 | 276,550 | 1,278,924 | ||
6. 유형자산폐기손실 | 17,593,334 | 4,497,670 | ||
7. 유형자산감액손실 | 12,344,932,675 | 7,488,936,277 | ||
8. 기타의대손상각비 | 37,963,398 | - | ||
9. 기부금 | 373,849,051 | 459,114,200 | ||
10. 전기오류수정손실(주석2) | 373,024,420 | - | ||
11. 잡손실 | 2,774,254 | 48,976,279 | ||
Ⅷ. 경상이익(손실) | 756,983,551 | (-) 63,369,430,155 | ||
Ⅸ. 특별이익 | - | - | ||
Ⅹ. 특별손실 | - | - | ||
ⅩⅠ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 756,983,551 | (-) 63,369,430,155 | ||
ⅩⅡ. 법인세비용(주석16) | - | - | ||
ⅩⅢ. 당기순이익(손실)(주석17) (주당순이익(손실) 당기 : 84 원 전기 : (7,737)원 주당경상이익(손실) 당기 : 84 원 전기 : (7,737)원 ) |
756,983,551 ================== |
(-) 63,369,430,155 ================== |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 6 기 | 2004년 1월 일 | 부터 | 제 5 기 | 2003년 1월 1일 | 부터 |
2004년 12월 31일 | 까지 | 2003년 12월 31일 | 까지 | ||
처분확정일 | 2005년 3월 17일 | 처리확정일 | 2004년 3월 19일 |
현대아산주식회사 | (단위 : 원) |
과 목 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
금 액 | 금 액 | |||
Ⅰ. 처분전이익잉여금(처리전결손금) | 756,983,551 | (-) 343,817,644,119 | ||
1. 전기이월이익잉여금(결손금) | - | (-) 280,350,717,044 | ||
2. 회계변경누적효과 | - | (-) 97,496,920 | ||
3. 당기순이익(손실) | 756,983,551 | (-) 63,369,430,155 | ||
Ⅱ.결손금처리액 | - | 343,817,644,119 | ||
1. 무상감자(주석12) | - | 343,817,644,119 | ||
III. 이익잉여금처분액 | 756,983,551 | - | ||
1. 주식할인발행차금상각 | 756,983,551 | - | ||
Ⅳ. 차기이월이익잉여금(결손금) | - ================= |
- ================= |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
현 금 흐 름 표
제 6 기 2004년 1월 1일부터 2004년 12월 31일까지 | |
제 5 기 2003년 1월 1일부터 2003년 12월 31일까지 | |
현대아산주식회사 | (단위 : 원) |
과 목 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
금 액 | 금 액 | |||
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 53,696,803,674 | (-) 9,883,620,005 | ||
1. 당기순이익(손실) | 756,983,551 | (-) 63,369,430,155 | ||
2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 27,910,473,622 | 27,457,945,123 | ||
가. 퇴직급여 | 1,556,636,303 | 1,459,333,539 | ||
나. 감가상각비 | 5,662,834,043 | 6,021,766,469 | ||
다. 무형자산상각비 | 5,691,219,881 | 5,691,385,257 | ||
라. 대손상각비 | 54,098,529 | 6,745,833,095 | ||
마 .기타의대손상각비 | 37,963,398 | - | ||
바. 이자비용 | - | 7,299,057 | ||
사. 외화환산손실 | 1,838,367,150 | 31,036,889 | ||
아. 단기투자자산처분손실 | 2,604,288 | 6,577,946 | ||
자. 유형자산처분손실 | 276,550 | 1,278,924 | ||
차. 유형자산폐기손실 | 17,593,334 | 4,497,670 | ||
카. 유형자산감액손실 | 12,344,932,675 | 7,488,936,277 | ||
타. 전기오류수정손실 | 373,024,420 | - | ||
파. 기부금 | 330,923,051 | - | ||
3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (-) 20,722,085,201 | (-) 963,032,543 | ||
가. 외화환산이익 | 18,436,540,738 | 389,008,170 | ||
나. 이자수익(현재가치할인차금) | 3,629,238 | - | ||
다. 대손충당금환입 | 1,809,811,842 | - | ||
라. 유형자산처분이익 | 290,155,350 | 33,748,040 | ||
마. 단기투자자산처분이익 | 181,948,033 | 508,303,369 | ||
바. 단기투자자산평가이익 | - | 31,972,964 | ||
4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 45,751,431,702 | 26,990,897,570 | ||
가. 매출채권의 증가 | (-) 465,929,757 | (-) 188,859,268 | ||
나. 미수금의 감소(증가) | (-) 2,370,825,734 | 2,853,553,110 | ||
다. 공사용역미수금의 증가 | (-) 4,943,923,172 | (-) 1,930,286,607 | ||
라. 미수수익의 증가 | (-) 3,942 | (-) 5,832,437 | ||
마. 선급비용의 감소 | 29,865,757,470 | 24,160,793,545 | ||
바. 선급부가세의 증가 | (-) 1,989,417,169 | - | ||
사. 선급법인세의 증가 | (-) 86,892,127 | (-) 54,183,967 | ||
아. 선급금의 증가 | (-) 2,833,966,091 | (-) 101,037,896 | ||
자. 재고자산의 감소(증가) | (-) 923,256,851 | 444,408,060 | ||
차. 장기성매출채권의 감소 | 27,913,300 | - | ||
카. 매입채무의 증가 | 21,447,212,659 | 113,652,430 | ||
타. 미지급금의 증가 | 1,482,263,728 | 2,938,231,161 | ||
파. 예수금의 증가 | 305,388,501 | 58,041,452 | ||
하. 선수금의 증가 | 10,948,835,736 | 3,638,455,212 | ||
거. 부가세선급금의 감소 | (-) 647,724,035 | (-) 326,886,463 | ||
너. 상품권선수금의 증가 | 67,970,000 | 46,480,000 | ||
더. 장기미지급금의 감소 | (-) 4,181,557,624 | (-) 3,632,206,335 | ||
러. 미지급비용의 감소 | - | (-) 243,098 | ||
머. 선수수익의 증가(감소) | (-) 90,344,545 | 42,986,282 | ||
버. 퇴직금의 지급 | (-) 316,472,805 | (-) 850,893,880 | ||
서. 국민연금전환금의 감소 | - | 29,700 | ||
어. 하자보수충당금의 증가 | 426,404,160 | 52,503,480 | ||
저. 예수보증금의 증가(감소) | 30,000,000 | (-) 5,169,000 | ||
처. 유동성장기부채의 감소 | - | (-) 38,172,668 | ||
커. 해외사업환산차의 증가 | - | (-) 224,465,243 | ||
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (-) 19,513,911,386 | 9,810,660,950 | ||
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,032,983,551 | 15,894,924,814 | ||
가. 단기금융상품의 처분 | - | 300,000,000 | ||
나. 단기투자자산의 처분 | 299,893,745 | 15,376,854,442 | ||
다. 장기투자자산의 처분 | - | 120,550,000 | ||
라. 단기대여금의 회수 | 22,768,480 | 12,202,464 | ||
마. 보증금의 회수 | 30,170,000 | 7,925,115 | ||
바. 차량운반구의 처분 | 648,039,118 | 71,417,475 | ||
사. 공구와기구의처분 | 32,112,208 | 5,975,318 | ||
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (-) 20,546,894,937 | (-) 6,084,263,864 | ||
가. 단기투자자산의 취득 | 2,000,000,000 | 100,000,000 | ||
나. 단기대여금의 증가 | 27,710,132 | 32,647,208 | ||
다. 장기투자자산의 취득 | 92,210,000 | 74,495,000 | ||
라. 보증금의 증가 | 89,700,000 | 5,450,000 | ||
마. 건물의 취득 | 145,363,368 | 18,200,469 | ||
바. 구축물의 취득 | 539,886,383 | 572,981,842 | ||
사. 기계장치의 취득 | 321,216,250 | - | ||
아. 차량운반구의 취득 | 3,983,476,067 | 435,892,964 | ||
자. 공기구비품의 취득 | 1,922,435,689 | 244,562,748 | ||
차. 건설중인자산의 증가 | 11,413,197,048 | 4,600,033,633 | ||
카. 소프트웨어의 취득 | 11,700,000 | - | ||
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,637,328 | 3,936,906,162 | ||
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 18,977,328 | 3,936,906,162 | ||
가. 자기주식의처분 | - | 3,934,906,162 | ||
나. 임대보증금의 증가 | 18,977,328 | 2,000,000 | ||
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (-) 14,340,000 | - | ||
가. 임대보증금의 감소 | 14,340,000 | |||
Ⅳ. 현금의 증가(I+Ⅱ+Ⅲ) | 34,187,529,616 | 3,863,947,107 | ||
Ⅴ. 기초의 현금 | 19,434,231,029 | 15,570,283,922 | ||
Ⅵ. 기말의 현금 | 53,621,760,645 ================== |
19,434,231,029 ================== |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
재무제표에 대한 주석
제 6 기 2004년 12월 31일 현재 |
제 5 기 2003년 12월 31일 현재 |
현대아산주식회사 |
1. 회사의 개요 :
회사는 대북사업을 목적으로 1999년 2월 5일 설립되어, 북한 소재 금강산 일대의 개발사업과 관광사업 등을
영위하고 있습니다. 회사는 금강산 관광사업을 위하여 북한소재 강원도 고성군 온정리에 지점을 설치 운영
하고 있습니다.
회사의 설립시 자본금은 100,000백만원이었으나 이후 수차의 증자 및 1차의 무상감자를 거쳐 2004년 12월 31일
현재 납입자본금은 48,835백만원(1주당 금액 : 5,000 원, 수권주식수 : 20,000만주, 발행주식수 : 9,767,060주)
이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다.
주 주 | 보유주식수(주) | 지 분 율(%) |
---|---|---|
현대상선(주) | 3,600,000 | 36.86 |
현대건설(주) | 1,785,484 | 18.28 |
현대중공업(주) | 894,984 | 9.16 |
현대자동차(주) | 450,000 | 4.61 |
현대미포조선(주) | 450,000 | 4.61 |
현대증권(주) | 406,452 | 4.16 |
(주)현대백화점 | 261,290 | 2.68 |
현대종합상사(주) | 261,290 | 2.68 |
기타 | 853,653 | 8.73 |
자기주식 | 803,907 | 8.23 |
9,767,060 ============ |
100.00 ========== |
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
1. 회사의 개요, 계속;
한편, 회사는 정관에 의하여 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는
신주인수권부사채를 각각 액면금액 3,000억원을 초과하지 아니하는 범위 내에서 주주 이외의 자에게
발행할 수 있도록 하고 있으나, 2004년 12월31일 현재 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채는 없습니다.
2. 중요한 회계정책 :
회사의 재무제표는 대한민국의 기업회계기준서 제1호 내지 제13호(제11호는 제외)를 포함한 기업회계기준에
따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2004 회계연도부터 적용되는
대한민국의 기업회계기준서 제10호, 제12호, 제13호의 적용에 따른 사항을 제외하고는 2003년 12월
31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
가. 수익인식기준 -
회사는 금강산관광의 경우에는 관광요금 수입액을 발생주의를 적용하여 인식하고 있으며, 공사수익의
경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 공사진행기준의 적용시 사용되는 작업진행율은
예정공사원가에 대한 실제 투입원가비율을 기준으로 결정됩니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
2. 중요한 회계정책, 계속;
나. 대손충당금 -
회사는 대차대조표일 현재의 매출채권등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로
대손충당금을 설정하고 있습니다.
다. 유가증권 등의 평가 -
유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의시장가격에 취득부대비용
을 포함한 가액으로 산정되고 있습니다.
회사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게
이루어지는 경우 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한
채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나
만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 그리고
단기매매증권과 대차대조표일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이
거의 확실한 매도가능증권과 만기보유증권은 유동자산인 단기투자자산으로 통합하여 계상하고 있으며, 그
외의 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산인 장기투자증권으로 통합하여 계상하고 있습니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
2. 중요한 회계정책, 계속;
다. 유가증권 등의 평가, 계속 -
회사는 단기매매증권과 매도가능증권을 공정가액으로 평가하되, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의
경우 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없을 시에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 회사는 시장가격이
없는 채무증권의 경우 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급 등을 적절히 감안한 할인율로
평가한 미래현금흐름을 공정가액으로 보고 평가하고 있습니다.
회사는 공정가액으로 평가함에 따라 발생하는 미실현보유손익 중 단기매매증권의 경우에는 당기손익항목으
로 처리하며, 매도가능증권의 경우에는 자본항목으로 처리하되, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액
은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 만기보유증권을 상각후취득원가로 평가하되, 취득원가와 만기액면가액의 차이는 상환기간에 걸쳐
유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
회사는 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는
감액손실을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
2. 중요한 회계정책, 계속;
라. 선급비용 및 장기선급비용 -
회사는 북한의 조선아시아태평양평화위원회에 지불하는 금강산 관광사업대가를 계약 당시의 최초 합의 기간인
2005년 3월까지 균등하게 배분하여 기간비용으로 처리하고 있습니다.
마. 재고자산의 평가 -
회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 회사의 상품은
주로 금강산 관광객에게 판매하는 북한의 특산품으로 구성되어 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득
원가로 평가되고 있습니다. 저장품은 주로판매시설, 관광안내시설 등을 운영하기 위한 유류 등이며, 선입
선출법으로 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다
하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다.
바. 유형자산의 평가 및 감가상각방법 -
회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접
관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체
하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우
그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
2. 중요한 회계정책, 계속;
바. 유형자산의 평가 및 감가상각방법, 계속 -
회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과
감액손실누계액을 차감하는 형식으로 대차대조표에 표시되고 있습니다.
과 목 | 경제적내용연수 | 감가상각방법 |
---|---|---|
건물ㆍ구축물 | 15년 또는 30년 | 정액법 |
기계장치ㆍ차량운반구ㆍ공기구비품 | 5년 | 정액법 |
회사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적
효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은경우에는 발생한 기간의 비용으로
인식하고 있습니다.
또한, 회사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적
효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을
회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의
회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을
한도로 하여 그 초과액은 감액손실환입으로 처리됩니다
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
2. 중요한 회계정책, 계속;
사. 무형자산 -
회사는 북한의 조선아시아태평양평화위원회와 금강산개발사업에 대해 합의한 바, 동 합의서에 의해 회사는
북한 소재 금강산 일대를 이용하고 개발할 권리를 향유하며이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다.
이에 회사는 금강산 관광이 시작되는 날부터 6년 3개월간 지급하기로 한 토지개발권 대가를 현재가치로
평가하여 무형자산 중 토지개발권으로 계상하고, 동 개발사업의 보장기간을 고려하여 30년동안 정액법
으로 상각하고 있습니다.
아. 퇴직급여충당금 -
회사는 대차대조표일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 회사의 퇴직금지급규정에
따라 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당금으로 설정하고 있으며, 국민연금법의 규정에 의하여
납부하는 퇴직금전환금을 국민연금전환금의 계정과목으로 퇴직급여충당금에서 차감하여 표시하고 있습니다.
자. 하자보수충당금 -
회사는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당금을 설정하고
있습니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
2. 중요한 회계정책, 계속;
차. 리스회계처리 -
회사는 리스회계처리준칙에 따라 일정한 요건에 해당하는 리스거래를 금융리스로 분류하고 리스계약상
지급하기로 한 리스료 총액에서 리스실행일 이후에 속하는 이자상당액을 차감한 잔액을 유형자산과 장기
미지급금에 계상한 후, 리스료 지급시 유효이자율법에 따라 원금상환부분과 지급이자부분으로 구분하여
회계처리하고 있습니다. 한편, 운용리스로 분류된 리스거래에 대해서는 리스료 총액을 리스기간에 걸쳐
균등하게 비용으로 계상하고 있습니다.
카. 외화표시 자산과 부채 평가 -
회사는 대차대조표일 현재의 환율(당기 \ 1,043.8/US$, 전기 ₩1,197.8/US$)에 의하여 화폐성 외화표
시자산 및 부채를 환산하고 있으며, 이로 인한 외화환산손익을당기손익으로 처리하고 있습니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
2. 중요한 회계정책, 계속;
카. 외화표시 자산과 부채 평가, 계속 -
2004년과 2003년 12월 31일 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위: $, EUR, 천원).
구 분 | 과 목 | 외화금액 | 원화금액(천원) | ||
---|---|---|---|---|---|
2004.12.31 | 2003.12.31 | 2004.12.31 | 2003.12.31 | ||
외화자산 | 현금및현금등가물 | $ 723,345.53 | $ 455,097.00 | ₩ 755,028 | ₩ 545,115 |
EUR 18,704.10 | EUR 31,975.00 | 26,615 | 48,046 | ||
매출채권 | $ 65,440.00 | $ 21,349.00 | 68,306 | 25,572 | |
장기성매출채권 | $ 11,910,523.00 | $ 11,937,265.00 | 12,432,204 | 14,298,456 | |
미수금 | $ 1,400,893.00 | $ 63,724.00 | 1,462,252 | 76,329 | |
소계 | EUR 18,704.10 ================== $ 14,100,201.53 ================== |
EUR 31,975.00 ================== $ 12,477,435 ================== |
₩ 14,744,405 ================= |
₩ 14,993,518 ================= | |
외화부채 | 매입채무 | $ 940,270.00 | $ 329,299.00 | ₩ 981,454 | ₩ 394,434 |
미지급금 | $ 391,612.00 | $ 141,032.00 | 408,765 | 168,928 | |
예수보증금 | $ 65,000.00 | $ 65,000.00 | 67,847 | 77,857 | |
장기미지급금 | $ 119,652,797.00 | $ 123,143,829.00 | 124,893,590 | 147,501,678 | |
소계 | $ 121,049,679.00 ================== |
$ 123,679,160.00 ================== |
₩ 126,351,656 ================= |
₩ 148,142,897 ================= |
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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2. 중요한 회계정책, 계속;
타. 해외지점의 외화표시 재무제표의 환산기준 -
회사의 금강산사업소는 미국달러로 표시된 지점회계기록을 유지하고 있으며, 본사의재무제표에 합산하기
위하여 화폐성 항목에 대하여는 대차대조표일 현재의 환율을, 비화폐성항목에 대하여는 발생당시의 환율을
적용하여 환산하고 있습니다. 또한 손익계산서 항목에 대하여는 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다.
회사는 전기이전에 해외지점에 대한 재무제표를 환산함에 있어 일부 비화폐성자산에 대하여도 기말환율로
환산한 바 있으며, 화폐성 자산에서 발생한 환산손익을 당기손익으로 계상하지 하니하고 이를 해외사업환
산차(대)로 계상한 바 있습니다. 따라서 회사는 전기이전에 지점 재무제표의 환산과정에서 발생한 해외사업
환산차 373,024천원을 당기에 전기오류수정손실로 영업외비용으로 계상하였습니다.
2004년과 2003년
12월 31일 현재 재무제표에 합산된 금강산사업소(해외지점)의 주요 재무자료를 요약하면 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 매출원가 |
---|---|---|---|---|
2004년 | ₩ 106,850,971 | ₩ 1,411,839 | ₩ 25,414,460 | ₩ 30,034,819 |
2003년 | ₩ 99,490,580 | ₩ 564,109 | ₩ 9,815,301 | ₩ 10,748,897 |
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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3. 현금및현금등가물 등 :
2004년과 2003년 12월 31일 현재 회사의 현금및현금등가물 등의 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 금융기관 | 2004.12.31 현재 연이자율 (%) | 금 액(단위:천원) | |
---|---|---|---|---|
2004년 | 2003년 | |||
현금및현금등가물 | ||||
현금 | 시재 | - | \ 765,063 | \ 378,856 |
외화보통예금 | 외환은행 외 | 0.32 | 49,363 | 254,295 |
보통예금 | 외환은행 외 | 0.1-0.25 | 5,680,390 | 10,541,700 |
당좌예금 | 외환은행 | - | 90,149 | 127,490 |
MMF | 대한투자신탁 외 | 3.2 | 47,036,796 | 8,131,890 |
\ 53,621,761 ============== |
\ 19,434,231 ============= | |||
장기금융상품 | ||||
별단예금 | 외환은행외 | - | \ 8,500 ============== |
\ 8,500 ============= |
장기금융상품으로 분류된 별단예금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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4. 단기투자자산 :
가. 2004년과 2003년 12월 31일 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 2004.12.31 현재 연이자율(%) |
2004년 | 2003년 | ||
---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 장부(공정)가액 | 취득원가 | 장부(공정)가액 | ||
매도가능증권 : | |||||
수익증권 | - | \ 2,000,000 | \ 2,043,742 | \ - | \ - |
국공채 | - | - | - | 100,000 | 126,770 |
계 | \ 2,000,000 ============ |
\ 2,043,742 ============ |
\ 100,000 =========== |
\ 126,770 =========== |
나. 2004년과 2003년 12월 31일 현재 자본조정으로 계상된 단기투자자산평가이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 2004년 | 2003년 |
---|---|---|
수익증권 | \ 43,742 | \ - |
국공채 | - | 6,220 |
계 | \ 43,742 ================ |
\ 6,220 ================ |
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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5. 장기투자증권 :
가. 2004년과 2003년 12월 31일 현재 회사의 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 | 표면이자율(%)/ 지분율(%) | 2004년 | 2003년 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 장부가액 | 시가 또는 순자산가액 |
취득원가 | 장부가액 | 시가 또는 순자산가액 | ||
매도가능증권 : | |||||||
국공채 | 3~6 | \ 126,335 | \ 133,587 | \ 133,587 | \ 34,125 | \ 56,694 | \ 56,694 |
건설공제조합출자금 | 0.01 | 222,700 | 222,700 | 235,518 | 222,700 | 222,700 | 231,895 |
전기공사공제조합출자금 | 0.01 | 52,600 | 52,600 | 53,302 | 52,600 | 52,600 | 35,989 |
해운조합출자금 | 0.17 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
계 | \ 401,835 ========== |
\ 409,087 ========== |
\ 422,607 ========== |
\ 309,625 ========== |
\ 332,194 ========= |
\ 324,778 ========= |
상기 장기투자증권 중 국공채는 공정가액으로 평가하였으며, 건설공제조합 출자금 등 275,500천원은
시장성이 없고, 공정가액을 측정할 수 없어 취득가액으로 계상하였습니다.
나. 2004년과 2003년 12월 31일 현재 자본조정으로 계상된 장기투자증권평가이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 2004년 | 2003년 |
---|---|---|
국공채 | \ 7,252 ================ |
\ 22,569 ================ |
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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5. 장기투자증권, 계속 :
다. 회사의 매도가능증권 중 국공채에 대한 만기일에 따른 구분은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
구 분 | 장부 (공정) 가액 |
---|---|
1년내 | \ - |
1년 초과 5년내 | 118,042 |
5년 초과 10년내 | 15,545 |
계 | \ 133,587 =============================== |
6. 장기성 매출채권 :
2004년과 2003년 12월 31일 현재 회사의 장기성매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 거 래 처 | 회 수 기 간 | 금 액 | |
---|---|---|---|---|
2004년 | 2003년 | |||
TV반출 | 조선아시아태평양위원회 | 인도후2년거치5년분할상환 | ₩ 7,737,167 | ₩ 8,878,693 |
영농사업설비 | 조선금강산국제관광총공사 | 인도후3년 | 1,058,500 | 1,246,728 |
지붕재생산설비 | 조선아시아태평양위원회 | 인도후1년거치10년분할상환 | 2,112,589 | 2,424,275 |
트럭 반출 | 조선아시아태평양위원회 | 인도후3년거치5년분할상환 | 1,523,948 | 1,748,788 |
소 계 | ₩ 12,432,204 | ₩ 14,298,484 | ||
대손충당금 | (12,114,654) | (13,924,465) | ||
장부가액 | ₩ 317,550 ============= |
₩ 374,019 ============= |
회사는 TV반출 등의 북한반출로 발생한 장기성매출채권에 대해 대손가능성에 대한 추정을 근거로 대손충당금을 설정하였습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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7. 유형자산 :
가. 당기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
기초장부가액 | ₩ 16,770,162 | ₩ 74,005,738 | ₩ - | ₩ 565,530 | ₩ 685,241 | ₩ - | ₩ 4,072,006 | ₩ 96,098,677 |
취득/자본적지출 | 145,363 | 539,887 | 321,216 | 3,983,476 | 1,922,436 | 11,413,197 | 18,325,575 | |
처분 | (319,403) | - | - | (357,884) | (61,501) | - | - | (738,788) |
대체(*) | 2,741,071 | 685,181 | 732,175 | - | - | 6,754,096 | (12,257,128) | (1,344,605) |
감가상각 | (1,227,899) | (3,600,049) | (61,128) | (404,996) | (350,001) | (18,761) | - | (5,662,834) |
감액손실(**) | - | (12,344,933) | - | - | - | - | - | (12,344,933) |
기말장부가액 | ₩ 18,109,294 ============= |
₩ 59,285,824 ============= |
₩ 992,263 ============= |
₩ 3,786,126 ============= |
₩ 2,196,175 ============= |
₩ 6,735,335 ============= |
₩ 3,228,075 ============= |
₩ 94,333,092 ============= |
(*) 건설중인자산 감소액 중 1,344,605 천원은 북한 등에게 청구할 공사대금 정산액이며 미수금계정으로 대체됨.
(**) 금강산 관광경로가 육로로 변경됨에 따라 구축물로 계상되어 있는 장전항의 부두공사관련 잔존장부가액을
전액 감액하고, 공통공사비는 부두공사와 부두이외의 공사비 발생금액비율로 안분된 금액을 감액함.
나. 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 금융리스자산 | 계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
기초장부가액 | \ 17,975,558 | \ 76,945,132 | \ 912,263 | \ 912,339 | \ 7,015,088 | \ 26,750 | \103,787,130 |
취득/자본적지출 | 18,200 | 572,982 | 435,893 | 244,562 | 4,600,033 | - | 5,871,670 |
처분 | - | - | (43,446) | (5,975) | - | - | (49,421) |
감가상각 | (1,277,775) | (3,512,376) | (739,180) | (465,685) | - | (26,750) | (6,021,766) |
대체 | 6,501,472 | - | - | - | (6,501,472) | - | - |
감액손실 | (6,447,293) | - | - | - | (1,041,643) | - | (7,488,936) |
기말장부가액 | \ 16,770,162 ============ |
\ 74,005,738 ============ |
\ 565,530 ============ |
\ 685,241 ============ |
\ 4,072,006 ============ |
\ - ============ |
\ 96,098,677 =========== |
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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7. 유형자산, 계속 :
다. 보험가입 현황 -
회사는 현대해상화재보험㈜와 북한 금강산 일대의 관광시설에 대해서는 재산종합보험(부보금액 28,913백만원)
에, 현지 근무 임직원의 신변보장을 위하여는 신변안전보장보험에 가입하고 있으며 보험금의 수익자는 회사입니다.
신변안전보장보험의 한도는 1인당 $100,000이며 총 한도는 $1,000,000입니다.금강산 여행자를 위해서는 남북한
주민왕래보험에 가입하고 있으며, 보험가입한도는 1인당 154백만원입니다. 또한 개성공단 건설현장 사무실은
화재보험(부보금액 1,105백만원)에, 중장비에 대해서는 동산종합보험(부보금액 5,023백만원) 및 배상책임보험
(부보금액 1,800백만원)에 가입하고 있고, 차량운반구에 대해서는 책임보험 등에 가입하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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8. 무형자산 :
가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
1) 당기
구 분 | 토지개발권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 합계 |
---|---|---|---|---|
기초금액 | ₩ 142,674,832 | ₩ - | ₩ 1,912 | ₩ 142,676,744 |
당기증가액 | - | 11,700 | - | 11,700 |
당기상각액 | 5,688,033 | 1,275 | 1,912 | 5,691,220 |
기말금액 | ₩ 136,986,799 ============= |
₩ 10,425 ============= |
₩ - ============= |
₩ 136,997,224 ============= |
기말상각누계액 | ₩ 33,654,196 ============= |
₩ 1,275 ============= |
₩ 16,760 ============= |
₩ 33,672,231 ============= |
2) 전기
구 분 | 토지개발권 | 산업재산권 | 합계 |
---|---|---|---|
기초금액 | ₩ 148,362,865 | ₩ 5,264 | ₩ 148,368,129 |
당기증가액 | - | - | - |
당기상각액 | 5,688,033 | 3,352 | 5,691,385 |
기말금액 | ₩ 142,674,832 ================ |
₩ 1,912 =============== |
₩ 142,676,744 =============== |
기말상각누계액 | ₩ 27,966,163 ================ |
₩ 14,848 =============== |
₩ 27,981,011 =============== |
나. 당기와 전기에 상기 무형자산 중 토지개발권의 상각비는 매출원가에 계상되어 있으며, 산업재산권 및
소프트웨어의 상각비는 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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9. 토지개발권 및 장기미지급금 :
회사는 북한에 금강산 개발사업의 대가를 금강산 관광이 시작되는 날부터 6년 3개월간 분할 지급키로 합의한
바 있습니다. 이에 회사는 분할 지급하는 토지개발권 대가를 회사의 가중평균차입이자율인 11.05%를 적용하
여 현재가치로 평가하여 이를 토지개발권과 장기미지급금의 자산과 부채로 각각 계상한 후, 토지개발권은 정
액법을 적용하여 30년간 상각하고 장기미지급금은 유효이자율법을 적용하여 명목가액과 현재가치의 차액을
상각하고 있었습니다. 그러나 2002년에 장기미지급금의 상환일정이 정액 상환에서 관광객 1인당 일정액(2박3
일을 기준으로 하여 육로관광의 경우 관광객 1인당 US$50)을 상환하는 것으로 변경됨에 따라 더 이상 장기미
지급금에 대하여 현재가치 평가가 유효하지 않게 되어, 회사는 2002년에 장기미지급금에 대한 현재가치할인차
금 미상각 잔액(24,563백만원)을 전액 상각하여 이자비용으로 계상하였습니다. 당기말 현재 이와 관련된 장기
미지급금은 124,894 백만원입니다. 또한 회사는 관광객 1인당 대가의 지급시 상기 장기미지급금의 상환과 관
광원가로 안분하여계상하고 있습니다.
10. 퇴직급여충당금 :
당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 2004년 | 2003년 |
---|---|---|
기초잔액 | ₩ 2,229,402 | ₩ 1,620,962 |
당기감소액 | (316,473) | (850,894) |
당기전입액 | 1,556,636 | 1,459,334 |
당기말잔액 | 3,469,565 | 2,229,402 |
국민연금전환금 | (1,526) | (1,526) |
차감잔액 | ₩ 3,468,039 =================== |
₩ 2,227,876 ==================== |
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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11. 우발채무와 약정사항 :
가. 대북관광 및 개발사업 -
현대그룹은 1998년 10월 29일 북한측의 조선아시아태평양평화위원회와 금강산관광및 시설투자, 건설사업에
관한 합의를 한 바 있으며, 회사는 대북사업의 전담창구로서 모든 권리와 의무를 현대그룹으로부터 승계하여
대북 관광 및 개발 사업을 추진해오고 있습니다.
나. 육로관광의 본격화 -
2003년 2월 육로시범관광 실시 후 지연되던 육로관광이 2003년 9월 1일부터 일반관광객을 대상으로 본격적
으로 시행되고 있습니다.
다. 한국관광공사의 금강산 관광사업 참여 -
한국관광공사는 회사와 북한의 조선아시아태평양평화위원회가 금강산 관광사업활성화에 필요한 육로관광,
관광특구지정 등을 합의함에 따라 2001년 6월 20일부로 금강산관광사업에 참여하고 있으며, 이와 관련하여
진행중이거나 향후 추진할 사업의 내용은 다음과 같습니다.
1) 국내외 관광객 모집, 운송사업 및 홍보사업
2) 숙박시설, 골프장, 온천장 등 기투자하였거나 투자할 수익사업
3) 부두, 도로, 출입사무소 등 관광기반시설 운영사업
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
11. 우발채무와 약정사항, 계속 :
다. 한국관광공사의 금강산 관광사업 참여, 계속 -
이와 관련하여 2002년 중 한국관광공사는 회사와 체결한 자산양수도 계약에 의해 온천장과 문화회관을 각각
양수하였습니다. 한편 회사는 한국관광공사와 체결한 온정각의 일부 지분에 대한 매매계약에 의거 계약금
으로 수령한 대금 등 24,477 백만원을 선수금으로 계상하였으며, 이에 대한 협의를 진행하고 있습니다.
라. 개성공업지구 지정 -
회사는 2000년 8월 22일자로 북한의 조선아시아태평양평화위원회 및 민족경제협력련합회와 북한 내 개성지역에
2,000만평 규모의 공업지구 및 배후도시의 건설을 주요내용으로 하는 "공업지구 건설운영에 관한 합의서"를
체결하였습니다. 회사는 이를 추진하기 위해 단계적 개발방안을 수립하고 일단계로 한국토지공사와 100만평
규모의 개성공업지구 개발사업을 공동으로 시행하고 있습니다. 이러한 일단계 사업 추진의 일환으로 회사는
우선 소규모의 시범단지를 운영하기로 하고 2004년 6월 30일에 개성공단시범단지의 준공식이 개최된 바 있
습니다. 2004년 12월 31일 현재 공장을 가동중인 1개 업체 및 공사진행중인 8개 업체를 포함한 총 15개사의
대한민국 업체가 동 시범단지에 입주할 예정입니다.
마. 견질어음의 제공 -
회사는 2004년 12월 31일 현재 서울보증보험(주)외 2개 회사에 백지어음 2매와 12,254백만원에 상당하는
어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
11. 우발채무와 약정사항, 계속;
바. 지급보증 -
회사는 서울보증보험으로부터 일반여행업 인허가관련 보증(보증금액 :500백만원)과 동해북부선 및 국도7호선
연결공사관련 계약이행보증(보증금액:1,106백만원), 개성공단건설관련 계약이행보증(보증금액 11,016백만원),
대북자재/장비 차관제공용역관련 계약이행보증(보증금액: 4,919백만원) 등 17,244백만원의 계약이행보증 및
동해북부선 및 국도7호선 연결공사 관련 선급금보증(보증금액 4,546백만원), 대북자재/장비 차관제공용역관련
선급금 보증(보증금액 23,169백만원) 등 28,185백만원의 선급금 보증, 개성공단건설관련하도급대금 지급보증
등(보증금액 5,893백만원) 총 51,823백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
또한 회사는 건설
공제조합으로부터 동해북부선 철도 연결공사 계약이행보증(보증금액 848백만원)과 국도7호선 공사관련 계약
이행보증(보증금액 814백만원)등 총 2,194백만원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.
사. 진행중인 소송사건
회사는 일본의 (주)코시다테크로부터 故 정몽헌 회장이 작성한 Letter를 근거로 약 5억 2,551만엔의 연대보증인
으로서 변제를 요구하는 대여금반환청구소송에 피소된 바 있습니다. 이와 관련하여 제 1심에서 일본 법원은
일본에 재판관할권이 없음 등을이유로 본 건 소송을 각하하여 회사가 승소하였으며, 이에 코시다테크는
항소를 제기하여 일본에서 제 2심이 진행중입니다. 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에
중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으나, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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11. 우발채무와 약정사항, 계속;
아. 영업환경의 불확실성 -
회사의 영업이 주로 북한내에서 이루어지는 특수성에 따라 영업성과가 북한과 우리나라 및 제반 주변
관련국가들의 정치적 변동에 따라 직접적 또는 간접적인 영향을 받을 수 있습니다.
12. 무상감자 및 결손금의 보전
회사는 재무구조 개선을 목적으로 2004년 2월 27일자 이사회결의 및 2004년 3월 19일자 주주총회 결의를
거쳐 회사의 발행주식 중 대주주 보유지분과 회사가 보유한 자기주식 등 80,232,940주를 무상감자하였습니다
(감자기준일 2004년 4월 27일). 회사의 자본금은 무상감자 후 450,000,000천원에서 48,835,300천원
으로 감소한 바, 회사는 무상감자로 인한 자본의 감소액 401,164,700천원 중 343,817,644천원을 이월결손금
보전에 충당하고 잔액 57,347,056천원을 감자차익에 계상하였습니다.
13. 자기주식처분이익
회사는 무상수증한 회사소유의 자기주식 8,905,000주 중 전기중에 1, 2차에 걸쳐 865,940주를 주당 5,000원에
처분하였으며, 처분에 따른 현금 등의 유입액에서 처분직접비용을 차감한 잔액을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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14. 자본조정 :
가. 주식할인발행차금 -
회사는 과거 액면유상증자와 관련하여 발생한 등록세 등의 부대비용을 주식할인발행차금의 과목으로 자본조정에
계상하고 있습니다. 회사는 주식할인발행차금에 대하여 증자연도부터 3년 이내의 기간에 매기 균등액을 상각
하여야 하나, 결손으로 인하여 전기까지 주식할인발행차금을 상각한 바 없습니다. 회사는 당기 중 무상감자를
통하여 누적결손금을 보전하였으며, 당기순이익을 시현함에 따라 2005년 3월 17일자자 주주총회 결의를 거쳐
756,983천원의 주식할인발행차금을 상각할 예정입니다.
나. 단기투자자산평가이익 및 장기투자증권평가이익 -
회사의 유가증권 중 수익증권 및 국공채를 공정가액(시가)으로 평가함에 따라 발생한차이를 만기에 따라 자본
조정 중 단기투자자산평가이익 및 장기투자증권평가이익으로 계상하였습니다.
다. 자기주식-
회사는 2002년 2월 19일 회사의 주주인 현대중공업주식회사로부터 회사의 주식 8,905,000주를 무상으로
증여받았습니다. 동 거래가 무상증여이므로 자기주식의 취득원가는 0원이 되고, 이에 따라 회사는 자기
주식관련 별도의 회계처리를 하지 아니하였습니다. 전기중 회사는 상기 자기주식 중 865,940주를 처분하
였으며, 처분후 잔존수량 8,039,060주 중 7,235,153주를 무상감자하였으므로 당기말 현재 보유중인 자기
주식수는 803,907주입니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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15. 도급금액 및 주요 공사 :
가. 당기 중 수행된 주요 도급공사의 내용 및 도급공사계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).
공사명 | 발주처 | 기초공사 계약잔액 |
도급금액변동 및 신규계약액 |
공사수입 계상액 |
당기말공사 계약잔액 |
---|---|---|---|---|---|
대북자재장비1차 | 조달청 | ₩ 4,116 | ₩ 230 | ₩ 2,960 | ₩ 1,386 |
대북자재장비2차 | 조달청 | 18,475 | 66 | 15,869 | 2,672 |
대북자재장비3차 | 조달청 | - | 45,227 | 24,157 | 21,070 |
동해북부선철도 | 조달청 | 3,369 | 3,324 | 2,835 | 3,858 |
동해선 저진역사 | 한국철도시설공단 | - | 1,788 | 12 | 1,776 |
CIQ 및 연결도로 | 원주지방국도관리청 | - | 8,263 | 699 | 7,564 |
개성공단개발사무소 | 한국토지공사 | - | 4,457 | 4,441 | 16 |
개성공단1단계부지 | 한국토지공사 | - | 25,835 | 15,634 | 10,201 |
계성공단1단계도로 | 한국토지공사 | - | 24,786 | 1,909 | 22,877 |
개성공단관리사무소 | 개성공단관리위 | - | 1,900 | 1,881 | 19 |
금강산옥류관 | 옥류관조합 | - | 3,200 | 680 | 2,520 |
금강산관광지구도로 | 조달청 | - | 2,658 | 816 | 1,842 |
에스제이테크 | 에스제이테크 | - | 3,600 | 3,529 | 71 |
부천공업 | 부천공업 | - | 4,000 | 345 | 3,655 |
신원 | 신원 | - | 2,700 | 1,276 | 1,424 |
삼덕통상 | 삼덕통상 | - | 4,550 | 2,082 | 2,468 |
매직마이크로 | 매직마이크로 | - | 1,780 | 155 | 1,625 |
국도7호선 | 원주지방국도관리청 | 4,239 | 176 | 4,415 | - |
여성회관 진입도로 | 춘천시청 | 234 | 99 | 333 | - |
양양군청 전산실 | 영양군청 | - | 769 | 769 | - |
우리은행 인테리어 | 우리은행 | - | 262 | 262 | - |
리빙아트 | 리빙아트 | - | 1,314 | 1,314 | - |
태성산업 | 태성산업 | - | 5,550 | - | 5,550 |
호산에이스 | 호산에이스 | - | 990 | - | 990 |
대화원료펌프 | 대화원료펌프 | - | 1,720 | - | 1,720 |
합 계 | ₩ 30,433 ============= |
₩ 149,244 ============= |
₩ 86,373 ============= |
₩ 93,304 ============= |
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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15. 도급금액 및 주요 공사, 계속 :
나. 당기 중 수행된 주요 도급공사의 누적공사수입금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사대금 미회수액 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
공사명 | 누적공사 수입금액 |
당기공사 대금청구액 |
공사대금 청구누계액 |
공사대금 회수누계액 |
공사대금 미회수액 |
공사 선수금 |
---|---|---|---|---|---|---|
대북자재장비1차 | ₩ 52,689 | ₩ 3,394 | ₩ 38,186 | ₩ 38,186 | ₩ - | ₩ 77 |
대북자재장비2차 | 30,576 | 28,523 | 28,523 | 28,523 | - | 1,254 |
대북자재장비3차 | 24,157 | 16,020 | 16,020 | 16,020 | - | 6,523 |
동해북부선철도 | 3,849 | 2,894 | 3,604 | 3,515 | 89 | - |
동해선 저진역사 | 12 | - | - | - | - | 524 |
CIQ 및 연결도로 | 699 | 647 | 647 | 595 | 52 | - |
개성공단개발사무소 | 4,441 | 4,441 | 4,441 | 4,441 | - | - |
개성공단1단계부지 | 15,634 | 11,000 | 11,000 | 7,643 | 3,357 | - |
계성공단1단계도로 | 1,909 | 1,875 | 1,875 | 1,841 | 34 | - |
개성공단관리사무소 | 1,881 | 1,900 | 1,900 | 1,589 | 311 | - |
금강산옥류관 | 680 | 960 | 960 | 960 | - | 1,770 |
금강산관광지구도로 | 816 | 1,442 | 1,442 | 1,442 | - | 625 |
에스제이테크 | 3,529 | 2,196 | 2,196 | 863 | 1,333 | - |
부천공업 | 345 | 2,400 | 2,400 | 2,400 | - | 455 |
신원 | 1,276 | 1,648 | 1,648 | 1,648 | - | 372 |
삼덕통상 | 2,082 | 3,185 | 3,185 | 3,185 | - | 1,103 |
매직마이크로 | 155 | 1,088 | 1,088 | 1,088 | - | 414 |
국도7호선 | 7,409 | 4,415 | 7,433 | 7,433 | - | - |
여성회관 진입도로 | 566 | 566 | 566 | 494 | 72 | - |
양양군청 전산실 | 769 | 769 | 769 | 495 | 274 | - |
우리은행 인테리어 | 263 | 263 | 263 | 263 | - | - |
리빙아트 | 1,314 | 1,314 | 1,314 | 1,000 | 314 | - |
태성산업 | - | 1,665 | 1,665 | 1,665 | - | 1,665 |
호산에이스 | - | 198 | 198 | - | 198 | - |
대화원료펌프 | - | 516 | 516 | - | 516 | - |
합 계 | ₩ 155,051 ============ |
₩ 93,319 ============ |
₩ 131,839 =========== |
₩ 125,289 ============ |
₩ 6,550 ============ |
₩ 14,782 ============ |
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================== |
현대아산주식회사 |
15. 도급금액 및 주요 공사, 계속;
다. 당기와 전기중 수행된 주요 합작공사의 총도급금액, 회사 지분율 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
발주처 | 발주처 | 공사시작일 | 공사종료일 | 총도급액 | 당사금액 | 당사지분율 | 대표사 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
동해북부선철도연결노반공사 | 한국철도시설공단 | 02.09.18 | 05.12.31 | \ 38,540 | \ 7,708 | 20% | 현대건설 |
국도7호선남북연결도로공사 | 원주지방국토관리청 | 02.09.18 | 04.12.31 | 37,043 | 7,409 | 20% | 현대건설 |
동해선 저진역사 | 한국철도시설공단 | 03.12.29 | 05.11.30 | 8,940 | 1,788 | 20% | 현대건설 |
CIQ 및 연결도로 | 원주지방국토관리청 | 04.06.22 | 06.06.12 | 41,315 | 8,263 | 20% | 현대건설 |
개성공단 개발사무소 | 한국토지공사 | 04.01.17 | 04.11.30 | 4,692 | 4,457 | 95% | 현대아산 |
당기계 | \ 130,530 ========== |
\ 29,625 ========== |
|||||
동해북부선철도연결노반공사 | 한국철도시설공단 | 02. 09.18 | 04.03.21 | \ 21,914 | \ 4,383 | 20% | 현대건설 |
국도7호선남북연결도로공사 | 원주지방국토관리청 | 02. 09.18 | 04.12.31 | 36,160 | 7,232 | 20% | 현대건설 |
전기계 | \ 58,074 ========= |
\ 11,615 ========== |
16. 법인세 비용 :
당기 중 회사의 법정세율은 29.7%이나, 기업회계와 세무회계의 차이 및 전기이월결손금 등의 영향으로
당기에 부담할 법인세액은 없습니다.
회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이와 이월결손금에
대한 이연법인세차를 계상하지 아니하였습니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
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17. 주당순이익 등 :
당기와 전기 중 회사의 주당순손실과 주당경상손실 계산근거는 다음과 같습니다.
<당기>
가. 유통 보통 주식수 계산
구 분 | 주식수(주) | 기 간 | 무상감자조정 | 조정후 발행보통주식수 |
일수 | 적 수 |
---|---|---|---|---|---|---|
보 통 주 식 | 90,000,000 | 2004.1.1~2004.12.31 | (80,232,940) | 9,767,060 | 366 | 3,574,743,960 |
자 기 주 식 | (8,039,060) | 2004.1.1~2004.12.31 | 7,235,153 | (803,907) | 366 | (294,229,962) |
계 | 81,960,940 | (72,997,787) | 8,963,153 | 3,280,513,998 |
가중평균유통보통주식수 : 3,280,513,998원 ÷366일 = 8,963,153 주
나. 주당순이익 및 주당경상이익
756,983,551 ÷ 8,963,153 주 = 84 원
당기 중 회사의 특별손익이 없으므로, 주당경상이익은 주당순이익과 동일합니다.
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
17. 주당순이익 등, 계속;
<전기>
가. 유통 보통 주식수 계산
구 분 | 주식수(주) | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
---|---|---|---|---|
보 통 주 식 | 90,000,000 | 2003. 01.01∼ 2003.12.31 | 365 | 32,850,000,000 |
차감: 자기주식 | (8,905,000) | 2003. 01.01∼ 2003.10.06 | 279 | (2,484,495,000) |
(8,525,000) | 2003. 10.07∼ 2003.12.28 | 83 | (707,575,000) | |
(8,039,060) | 2003. 12.29∼ 2003.12.31 | 3 | (24,117,180) | |
소계 | 81,960,940 | 29,633,812,820 | ||
무상감자조정(*) | (72,997,787) | 2003. 01.01∼ 2003.12.31 | 365 | (26,644,192,255) |
조정후 | 8,963,153 ========== |
2,989,620,565 ============== |
(*) 당기(2004년) 중 무상감자가 발생하였으므로 전기(2003년) 주당순손실 계산시 이에 대한 효과를 반영하였습니다.
가중평균유통보통주식수 : 2,989,620,565원 ÷ 365일 = 8,190,741주
나. 주당순손실 및 주당경상손실
63,369,430,155 ÷ 8,190,741주 = 7,737원
전기 중 회사의 특별손익이 없으므로, 주당경상손실은 주당순손실과 동일합니다.
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
18. 특수관계자와의 거래 :
당기와 전기 중 주주 등 특수관계자와의 거래 및 2004년과 2003년 12월 31일 현재 관련 채권ㆍ채무의 잔액은
다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
가. 거래내역 -
구 분 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산구입 |
---|---|---|---|
현대건설 | ₩ 318,052 | ₩ 3,456,913 | ₩ - |
현대상선 | 303,047 | 1,561,898 | - |
현대중공업 | 232,274 | 890,900 | - |
현대자동차 | 9,230 | 87,269 | 1,048,179 |
현대증권(*) | 745,270 | - | - |
현대택배 | 123,539 | 6,605,801 | - |
기타 | 177,907 | 100,554 | - |
합 계 | ₩ 1,909,319 =============== |
₩ 12,703,335 ============== |
₩ 1,048,179 ================ |
(*) 상기의 거래 외에 회사는 현대증권에 MMF를 가입하고 있으며, 당기말 현재 잔액은 7,935,329 천원입니다.
나. 채권ㆍ채무의 내역 -
구 분 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | 보증금 |
---|---|---|---|
현대건설 | ₩ - | ₩ 1,335,191 | ₩ 3,609 |
현대상선 | 6,440 | 245,635 | 1,310,100 |
현대중공업 | - | 269,859 | 600,000 |
현대자동차 | - | 180,600 | - |
현대택배 | 1,542 | 2,819,845 | - |
기타 | - | 140,103 | - |
합 계 | ₩ 7,982 ============== |
₩ 4,991,233 =============== |
₩ 1,913,709 =============== |
계속;
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
18. 특수관계자와의 거래, 계속;
<전기>
가. 거래내역 -
구 분 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산구입 |
---|---|---|---|
현대건설 | ₩ 1,832,828 | ₩ 3,975,180 | ₩ 1,345,743 |
현대상선 | 1,850 | 8,137,273 | - |
현대중공업 | 169,541 | 540,122 | - |
현대자동차 | 15,047 | 349,618 | 385,266 |
현대택배 | 1,850 | 5,959,584 | - |
기타 | 3,700 | 116,349 | - |
합 계 | ₩ 2,024,816 ============== |
₩ 19,078,126 ============== |
₩ 1,731,009 ============== |
나. 채권ㆍ채무의 내역 -
구 분 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | 보증금 |
---|---|---|---|
현대건설 | ₩ 13,390 | ₩ 342,509 | ₩ 3,609 |
현대상선 | 11,330 | 960,534 | 1,310,100 |
현대중공업 | - | 14,572 | 515,000 |
현대자동차 | - | 48,659 | - |
현대택배 | - | 2,661,452 | - |
기타 | 11,025 | 39,741 | - |
합 계 | ₩ 35,745 ============== |
₩ 4,067,467 ============== |
₩ 1,828,709 ============== |
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
19. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액 :
회사의 당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
---|---|---|---|
급 여 | ₩ 7,346,009 | ₩ 6,607,172 | ₩ 13,953,181 |
퇴직급여 | 1,157,515 | 399,121 | 1,556,636 |
복리후생비 | 1,583,249 | 2,699,275 | 4,282,524 |
임 차 료 | 600,935 | 5,636,041 | 6,236,976 |
세금과공과 | 46,312 | 10,881 | 57,193 |
감가상각비 | 863,453 | 4,887,781 | 5,751,234 |
무형자산상각비 | 3,187 | 5,688,033 | 5,691,220 |
합 계 | ₩ 11,600,660 ================= |
₩ 25,928,304 ================ |
₩ 37,528,964 ================ |
<전기>
구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
---|---|---|---|
급 여 | ₩ 5,219,895 | ₩ 3,277,937 | ₩ 8,497,832 |
퇴직급여 | 1,295,707 | 198,205 | 1,493,912 |
복리후생비 | 1,290,153 | 2,043,993 | 3,334,146 |
임 차 료 | 350,618 | 1,772,633 | 2,123,251 |
세금과공과 | 45,857 | 8,694 | 54,551 |
감가상각비 | 762,555 | 5,259,210 | 6,021,765 |
무형자산상각비 | 3,352 | 5,688,033 | 5,691,385 |
합 계 | ₩ 8,968,137 ================= |
₩ 18,248,705 ================= |
₩ 27,216,842 ================= |
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
20. 종업원에 대한 복지 :
회사는 종업원들의 복지를 위하여 국민연금, 건강보험료, 산재보험료 등을 납부하고 있습니다.
21. 사업부문별 정보 :
회사는 금강산관광사업 및 개발사업 등 대북사업이 매출액의 90% 이상이며, 당해 부문의 자산이 총자산의
90%를 초과하므로 사업별 부문정보를 작성하지 않고 있습니다.
22. 현금흐름표 :
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
구 분 |
금 액 | |
---|---|---|
2004년 | 2003년 | |
건설중인 자산의 본 계정 대체 | \ 12,257,128 | \ 6,501,472 |
무상감자를 통한 결손금 보전 | 343,817,644 | - |
무상감자를 통한 감자차익 계상 | 57,347,056 | - |
장기선급비용의 선급비용 대체 | 8,005,253 | 27,392,049 |
\ 421,427,081 ================ |
\ 33,893,521 ================ |
재무제표에 대한 주석, 계속 ================= |
현대아산주식회사 |
23. 전기 재무제표과목의 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당반기 재무제표의
계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
24. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
회사의 재무제표는 2005년 3월 2일 이사회에서 확정될 예정입니다.
25. 최종 중간기간의 경영성과 :
당기 최종 중간기간의 주요 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 2004년 4분기 |
---|---|
매 출 액 | \ 67,186,003 |
매 출 원 가 | 61,439,236 |
영 업 손 실 | 843,122 |
순 이 익 | 1,837,736 |
주당순이익(원) | 205 |
(*) 회사는 2003년에 분기보고서를 작성하지 아니하였으므로, 2003년 4분기 최종 중간기간의 경영성과를
기재하지 아니하였습니다.
주요 경영지표
현대아산주식회사
첨부된 주요 경영지표는 회사가 대한민국의 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표로부터 산정된 비율이며
주식회사의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다.
2005년 2월 18일
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 안 경 태
주 요 경 영 지 표, 계속 ================= |
제 6 기 : 2004년 1월 1일부터 2004년 12월 31일까지 |
제 5 기 : 2003년 1월 1일부터 2003년 12월 31일까지 |
현대아산주식회사 |
1. 안정성지표
구 분
산 식
비 율
당 기
전 기
유동비율
유동자산
────── ×100
유동부채106.36%
119.86%
부채비율
부채총계
────── ×100
자기자본193.97%
184.38%
차입금의존도
차입금
────── ×100
총자산0.00%
0.00%
영업이익대비
이자보상배율 영업이익
──────
이자비용(주1)
(주1)
(*) 자산, 부채 및 자본의 금액은 기말 잔액이며, 자본은 당기순손익이 가감된 것임
(주1) 당기 및 전기의 영업이익이 부의 금액이므로 영업이익대비 이자보상배율을 산정하지 아니함.
계속;
주 요 경 영 지 표, 계속 ================= |
제 6 기 : 2004년 1월 1일부터 2004년 12월 31일까지 |
제 5 기 : 2003년 1월 1일부터 2003년 12월 31일까지 |
현대아산주식회사 |
2. 수익성지표
구 분
산 식
비 율
당 기
전 기
매출액영업이익률
영업이익
───────────── ×100
매출액(주1)
(주1)
매출액순이익률
당기순이익
───────────── ×100
매출액0.42%
(주2)
총자산순이익률
당기순이익
───────────── ×100
총자산0.24%
(주2)
자기자본순이익률
당기순이익
───────────── ×100
자기자본0.70%
(주2)
총자산대비
영업현금흐름비율 영업활동으로인한현금흐름
───────────── ×100
총자산17.09%
부의현금흐름
(*) 자산 및 자본의 금액은 기초와 기말잔액의 평균치이며, 자본은 당기순손익이 가감된 것임.
(주1) 당기 및 전기의 영업이익이 부의 금액이므로 매출액영업이익률을 산정하지 아니함.
(주2) 전기순이익이
부의 금액이므로 매출액순이익률, 총자산순이익률, 자기자본순이익률을 산정하지 아니함.
계속;
주 요 경 영 지 표, 계속 ================= |
제 6 기 : 2004년 1월 1일부터 2004년 12월 31일까지 |
제 5 기 : 2003년 1월 1일부터 2003년 12월 31일까지 |
현대아산주식회사 |
3. 성장성 및 활동성지표
구 분
산 식
비 율
당 기
전 기
매출액증가율
당기매출액
───────── ×100-100
전기매출액99.02%
27.75%
영업이익증가율
당기영업이익
───────── ×100-100
전기영업이익(주1)
(주1)
당기순이익증가율
당기순이익
───────── ×100-100
전기순이익(주2)
(주2)
총자산증가율
당기말총자산
───────── ×100-100
전기말총자산4.47%
△15.56%
자산회전율
매출액
─────────────
(기초총자산+기말총자산)/20.57 회
0.27 회
(주1) 당기 및 전기의 영업이익이 부의 금액이므로 영업이익증가율을 산정하지 아니함.
(주2) 전기순이익이 부의 금액이므로 당기순이익증가율을 산정하지 아니함.