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제5(당)기 2010년 12월 31일 현재 |
제4(전)기 2009년 12월 31일 현재 |
회사명 : 주식회사 한창산업개발 |
1. 회사의 개요
주식회사 한창산업개발("당사")은 2006년 7월에 골프장업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 양평군 양평읍 백안리에 있습니다. 당기말 현재 주주는 다음과 같습니다.
주주명 | 주식수 | 지분율 |
---|---|---|
박근식 | 24,000주 | 24.0% |
황용문 | 23,000주 | 23.0% |
조한창 | 20,000주 | 20.0% |
김겸 | 16,100주 | 16.1% |
박혜경 | 10,000주 | 10.0% |
SteveEun Yi | 6,900주 | 6.9% |
계 | 100,000주 | 100.0% |
2. 중요한 회계처리정책
당사의 재무제표는 한국의 기업회계기준서 제1호 내지 제23호를 포함한 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었습니다.
(1) 대손충당금
미수금 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(2) 유형자산
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가액으로 측정하고, 공정가액이 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가액으로 측정하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 5년 정률법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다. 수선비 중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하고원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다.
(3) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 매기간 리스부채잔액에 대한 비율이 동일하도록 유효이자율법에의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.
(4) 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 동 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다.
(5) 퇴직급여충당부채
보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(6) 법인세비용
법인세비용은 보고기간말 현재 예상되는 연간법인세율을 적용하여 산정된 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세비용과 법인세법등의 법령에 의하여 당기말 현재를 기준으로 하여 계산된 금액과의 차이는 이연법인세자산(부채)의 과목으로 하고 직전 회계연도말에 계상된 이연법인세자산(부채)와 상계하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며, 법인세율의 변동에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동금액은 법률이 개정된 회계연도의 법인세비용에서 가감하고 있습니다.
(7) 추정의 사용
한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||||
---|---|---|---|---|
계정과목 | 예입처 | 당기 | 전기 | 비고 |
현금및현금성자산 | 신한은행 | 406,103,092 | - | 단기차입금관련 |
4. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:원) | |||||
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과 목 | 기초잔액 | 취득 | 감가상각비 | 대체 | 기말잔액 |
토지 | 20,156,065,620 | 3,201,696,680 | - | 2,800,000,000 | 26,157,762,300 |
차량운반구 | - | 63,130,000 | (2,372,635) | - | 60,757,365 |
비품 | 2,908,694 | 139,835,363 | (27,456,470) | - | 115,287,587 |
시설장치 | - | 115,000,000 | (34,576,666) | - | 80,423,334 |
건설중인자산 | 10,516,108,660 | 4,929,414,081 | - | (2,800,000,000) | 12,645,522,741 |
합 계 | 30,675,082,974 | 8,449,076,124 | (64,405,771) | - | 39,059,753,327 |
당사의 골프장용지는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
② 전기
(단위:원) | |||||
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과 목 | 기초잔액 | 취득 | 감가상각비 | 대체 | 기말잔액 |
토지 | 18,835,387,550 | 867,828,070 | - | 452,850,000 | 20,156,065,620 |
비품 | 2,518,612 | 1,650,000 | (1,259,918) | 2,908,694 | |
건설중인자산 | 7,346,597,710 | 3,622,360,950 | - | (452,850,000) | 10,516,108,660 |
합 계 | 26,184,503,872 | 4,491,839,020 | (1,259,918) | - | 30,675,082,974 |
(2) 보유토지의 공시지가
당사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||||
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내 역 | 당 기 | 전 기 | ||
장 부 가 액 | 공 시 지 가 | 장 부 가 액 | 공 시 지 가 | |
경기 양평 양동 고송 172외 | 26,157,762,300 | 2,435,046,940 | 20,156,065,620 | 1,970,074,870 |
5. 무형자산
(1) 당기와 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||||||
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과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
상표권 | 기타의무형자산 | 합계 | 상표권 | 기타의무형자산 | 합계 | |
취 득 원 가 | 2,135,120 | 30,000,000 | 32,135,120 | 2,135,120 | 20,000,000 | 22,135,120 |
상 각 누 계 액 | (1,186,241) | (11,166,666) | (12,352,907) | (759,217) | (6,000,000) | (6,759,217) |
기말장부가액 | 948,879 | 18,833,334 | 19,782,213 | 1,375,903 | 14,000,000 | 15,375,903 |
(2) 당기와 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||||||
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과목 | 당기 | 전기 | ||||
상표권 | 기타의무형자산 | 합계 | 상표권 | 기타의무형자산 | 합계 | |
기초장부가액 | 1,375,903 | 14,000,000 | 15,375,903 | 1,802,927 | 18,000,000 | 19,802,927 |
취 득 가 액 | - | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | - |
무형자산상각액 | (427,024) | (5,166,666) | (5,593,690) | (427,024) | (4,000,000) | (4,427,024) |
기말장부가액 | 948,879 | 18,833,334 | 19,782,213 | 1,375,903 | 14,000,000 | 15,375,903 |
무형자산상각액은 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.
6. 단기차입금
당기와 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | |||||
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차입처 | 차입용도 | 상환방법 | 연이자율 (당기말) |
금 액 | |
당기말 | 전기말 | ||||
신한은행 | 골프장건설 | 인출일로부터 1년 | 9.38% | 5,000,000,000 | - |
상기의 단기차입금과 관련하여 당사의 골프장건설용 토지가 담보로 제공되어 있으며주주 및 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
7. 장기차입금
(1) 당기와 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | |||||
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차입처 | 차입용도 | 상환방법 | 연이자율 (당기말) |
금 액 | |
당기말 | 전기말 | ||||
(주)소다 | 토지매입 등 | 만기일시상환 | 9.00% | 6,495,000,000 | 5,925,000,000 |
(주)에스디인터내셔날 | 토지매입 등 | 만기일시상환 | 9.00% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
김겸 외 | 토지매입 등 | 만기일시상환 | 9.00% | 10,450,000,000 | 10,450,000,000 |
박근식 | 토지매입 등 | 만기일시상환 | 9.00% | 2,200,000,000 | 2,200,000,000 |
황용문 외 | 토지매입 등 | 만기일시상환 | 9.00% | 10,750,000,000 | 10,750,000,000 |
합 계 | 34,895,000,000 | 34,325,000,000 |
(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위:원) | |||
---|---|---|---|
상환연도 | 2011년 | 2012년 | 합 계 |
금 액 | - | 34,895,000,000 | 34,895,000,000 |
8. 퇴직급여충당부채
당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
---|---|---|
구분 | 당기 | 전기 |
기초잔액 | 92,933,333 | 60,133,331 |
퇴직금지급액 | - | - |
퇴직급여설정액 | 36,317,763 | 32,800,002 |
기말잔액 | 129,251,096 | 92,933,333 |
9. 자본금
당기와 전기말 현재 자본금의 내역은 동일하며 다음과 같습니다.
구 분 | 보 통 주 |
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발행할 주식의 총수 | 400,000주 |
1주당 금액 | 5,000원 |
발행한 주식의 총수 | 100,000주 |
당기 및 전기의 자본금 | 500,000,000원 |
10. 법인세비용
(1) 전기와 당기에 세무상 결손발생으로 납부할 법인세가 없습니다.
(2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:원) | ||||||||
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관련 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||||
기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
건설자금이자 | 1,144,448,909 | 574,486,936 | - | 1,718,935,845 | 251,778,760 | 126,387,126 | - | 378,165,886 |
퇴직급여 | 65,053,334 | 25,422,434 | - | 90,475,768 | 14,311,733 | 5,592,936 | - | 19,904,669 |
이월결손금 | 9,394,232,368 | 4,243,888,988 | - | 13,638,121,356 | 2,066,731,121 | 933,655,577 | - | 3,000,386,698 |
합계 | 10,603,734,611 | 4,843,798,358 | - | 15,447,532,969 | 2,332,821,614 | 1,065,635,639 | - | 3,398,457,253 |
② 전기
(단위:원) | ||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
관련 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||||
기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
건설자금이자 | 428,069,027 | 716,379,882 | - | 1,144,448,909 | 94,175,186 | 157,603,574 | - | 251,778,760 |
퇴직급여 | 40,453,331 | 24,600,003 | - | 65,053,334 | 8,899,733 | 5,412,000 | - | 14,311,733 |
이월결손금 | 6,232,072,858 | 3,162,159,510 | - | 9,394,232,368 | 1,371,056,029 | 695,675,092 | - | 2,066,731,121 |
합계 | 6,700,595,216 | 3,903,139,395 | - | 10,603,734,611 | 1,474,130,948 | 858,690,666 | - | 2,332,821,614 |
(3) 당기와 전기말 현재 미래 과세소득의 불확성때문에 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 당해 법인세 효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 만기일은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
---|---|---|
발생연도 | 금액 | 만기일 |
2006년 | 153,791,487 | 2011년 |
2007년 | 3,047,924,314 | 2012년 |
2008년 | 3,030,357,057 | 2013년 |
2009년 | 3,162,159,510 | 2019년 |
2010년 | 4,243,888,988 | 2020년 |
합계 | 13,638,121,356 |
11. 운용리스
당기말 현재 현대캐피탈 주식회사와 차량운반구의 운용리스계약(리스계약원금 79백만원)을 체결하고 있습니다.
12. 주당이익
당기와 전기의 기본주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
---|---|---|
구 분 | 당기 | 전기 |
① 보통주 당기순손실 | 4,926,121,314 | 3,957,781,047 |
② 가중평균유통보통주식수(주) | 100,000 | 100,000 |
③ 기본주당순손실(①÷②) | 49,261 | 39,578 |
당사의 유통보통주식수는 전기와 당기 중 변동이 없으며 발행주식수와 동일합니다.
13. 특수관계자
당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 기말잔액은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:원) | |||||
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계정과목 | 특수관계자 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
단기차입금 | (주)소다 | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
임직원 | - | 260,000,000 | 260,000,000 | - | |
단기차입금계 | - | 1,260,000,000 | 1,260,000,000 | - | |
장기차입금 | (주)소다 | 5,925,000,000 | 570,000,000 | - | 6,495,000,000 |
(주)에스디인터내셔날 | 5,000,000,000 | - | - | 5,000,000,000 | |
김겸 외 | 10,450,000,000 | - | - | 10,450,000,000 | |
박근식 | 2,200,000,000 | - | - | 2,200,000,000 | |
황용문 외 | 10,750,000,000 | - | - | 10,750,000,000 | |
장기차입금 계 | 34,325,000,000 | 570,000,000 | - | 34,895,000,000 | |
장기미지급비용 | (주)소다 | 887,478,897 | 587,076,158 | - | 1,474,555,055 |
(주)에스디인터내셔날 | 1,354,315,066 | 450,000,000 | - | 1,804,315,066 | |
김겸 외 | 2,559,121,596 | 940,500,000 | - | 3,499,621,596 | |
박근식 | 444,254,837 | 198,000,000 | - | 642,254,837 | |
황용문 외 | 2,560,537,922 | 967,697,252 | - | 3,528,235,174 | |
장기미지급비용 계 | 7,805,708,318 | 3,143,273,410 | - | 10,948,981,728 | |
단기대여금 | 임직원 | 3,000,000 | 6,000,000 | - | 9,000,000 |
② 전기
(단위:원) | |||||
---|---|---|---|---|---|
계정과목 | 특수관계자 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
장기차입금 | (주)소다 | 3,000,000,000 | 2,925,000,000 | - | 5,925,000,000 |
(주)에스디인터내셔날 | 5,000,000,000 | - | - | 5,000,000,000 | |
김겸 외 | 10,200,000,000 | 250,000,000 | - | 10,450,000,000 | |
박근식 | 2,200,000,000 | - | - | 2,200,000,000 | |
황용문 외 | 10,200,000,000 | 550,000,000 | - | 10,750,000,000 | |
장기차입금 계 | 30,600,000,000 | 3,725,000,000 | - | 34,325,000,000 | |
장기미지급비용 | (주)소다 | 514,158,898 | 373,319,999 | - | 887,478,897 |
(주)에스디인터내셔날 | 904,315,066 | 450,000,000 | - | 1,354,315,066 | |
김겸 외 | 1,637,299,678 | 921,821,918 | - | 2,559,121,596 | |
박근식 | 246,254,837 | 198,000,000 | - | 444,254,837 | |
황용문 외 | 1,638,876,278 | 921,661,644 | - | 2,560,537,922 | |
장기미지급비용 계 | 4,940,904,757 | 2,864,803,561 | - | 7,805,708,318 | |
단기대여금 | 임직원 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
임직원을 제외한 상기 특수관계자는 모두 당사에 중대한 영향력을 행사하고 있습니다.
14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
---|---|---|
구 분 | 판매비와관리비 | |
당기 | 전기 | |
급여 | 526,697,120 | 400,000,000 |
퇴직급여 | 36,317,763 | 32,800,002 |
복리후생비 | 81,269,160 | 29,607,819 |
지급임차료 | 48,616,500 | 17,381,100 |
감가상각비 | 64,405,771 | 1,259,918 |
세금과공과 | 16,975,320 | 13,638,640 |
15. 현금흐름표
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위:원) | ||
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구 분 | 금 액 | |
당기 | 전기 | |
장기대여금의 단기대여금 대체 | - | 400,000,000 |
선급금의 건설중인자산 대체 | 440,000,000 | 2,087,649,000 |
건설중인자산의 토지 대체 | 2,800,000,000 | 452,850,000 |
16. 재무제표의 확정
당사의 재무제표는 2011년 2월 28일에 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
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