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제 6 기 2010년 12월 31일 종료 회계연도 |
제 5 기 2009년 12월 31일 종료 회계연도 |
주식회사 엠앤브이 |
1. 회사의 개요
주식회사 엠앤브이(이하 "회사")는 2005년 5월 26일 주택건설업을 주요 사업목적으로 설립되었으며 부산광역시 금정구 청룡동에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 300,000천원이며 주요 주주는 다음과 같습니다.
성 명 | 직 위 | 주 식 수 | 지 분 율 |
---|---|---|---|
이 미 혜 | 대 표 이 사 | 9,000 주 | 30 % |
김 수 삶 | 이 사 | 6,000 주 | 20 % |
박 갑 종 | 주 주 | 6,000 주 | 20 % |
김 선 년 | 〃 | 6,000 주 | 20 % |
이 상 훈 | 감 사 | 3,000 주 | 10 % |
계 | 30,000 주 | 100 % |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 대한민국의 기업회계기준 및 기업회계기준서를 포함한 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 직전년도 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
회사가 채택한 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식
회사는 분양수익을 분양계약이 체결된 것에 한하여 공사진행기준을 적용하여 인식하고 있으며, 공사진행율은 총공사예정원가에 대한 실제 공사원가 발생액의 비율을 기준으로 산정하고 있습니다.
(2) 유가증권의 평가
① 유가증권은 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함하고 이에 종목별로 총평균법을 적용하여 취득원가를 산정하고 있습니다.
② 유가증권은 소유목적에 따라 단기매매증권, 만기보유증권 및 매도가능증권으로 분류하고 이들 중 단기매매증권과 유동자산으로 분류되는 만기보유증권 및 매도가능증권은 단기투자자산 과목으로, 투자자산에 해당하는 만기보유증권과 매도가능증권은 장기투자증권의 과목으로 통합하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
③ 단기매매증권은 재무제표일 현재 공정가액으로 평가하고 평가차액인 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.
④ 만기보유증권은 상각후 취득원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 취득원가와 만기 액면가액과의 차이는 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
⑤ 매도가능증권은 재무제표일 현재 공정가액으로 평가하고 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액항목으로 처리하되 그 누적금액은 당해 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
⑥ 상각후 취득원가로 평가한 만기보유증권과 취득원가로 평가한 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권에 대하여는 재무제표일마다 회수가능가능액을 분석, 감액대상 여부를 판단하고 회수가능가액과 장부가액과의 차이를 손상차손으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있으며, 손상차손 인식 후 회복이 된 경우 회복후 장부가액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후 취득원가가 되었을 금액 또는 취득원가를 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
(3) 재고자산의 평가
회사의 재고자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산하여개별법에 의하여 산정한 취득원가로 계상하고 있으며, 금융비용은 자본화하지 않고 기간비용으로 처리하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산평가충당금의 계정으로 재고자산에서 차감표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.
(4) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 취득원가로 계상하고 있으며, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 합리적으로 산정한 다음의 내용연수에 따라 정률법으로계산하고 있으며 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.
과 목 | 내 용 연 수 |
---|---|
차 량 운 반 구 | 5 년 |
비 품 | 5 년 |
(5) 퇴직급여충당부채
재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전임직원에 대하여 퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 기준으로 그 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(6) 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법상의 중소기업으로서 기업회계기준서 제14호의 규정에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 표시하였으며, 손익계산서에서 주당이익을 공시하지 아니하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금
당기말 현재 부산은행 보통예금 12,961,366천원(전기:3,045,642천원)은 분양수입금관리계좌로서 시공사인 쌍용건설(주)와 공동관리하고 있으며, 부산은행 등의 예금 2,942,356천원은 쌍용건설(주)의 명의로 관리되고 있습니다.
4. 유형자산
당기와 전기중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위:천원)
계정과목 | 기초금액 | 취 득 | 상 각 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
차량운반구 | 26,203 | 72,169 | (46,810) | 51,562 |
비 품 | 915 | - | (580) | 335 |
계 | 27,118 | 72,169 | (47,390) | 51,897 |
② 전기 (단위:천원)
계정과목 | 기초금액 | 취 득 | 상 각 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
차량운반구 | 8,117 | 34,841 | (16,755) | 26,203 |
비 품 | 1,667 | - | (752) | 915 |
계 | 9,784 | 34,841 | (17,507) | 27,118 |
5. 담보제공자산
회사는 신협중앙회 등 16개 금융기관의 차입금 102,000,000천원을 담보하기 위하여미분양 주택 277세대를 한국자산신탁(주)에 신탁등기하고 있습니다.
6. 장기차입금
(1) 기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
차 입 처 | 차입금종류 | 연이자율(%) (당기말현재) |
금 액 | |
---|---|---|---|---|
당 기 | 전 기 | |||
부 산 은 행 | PF자금대출 | CD금리+4% | 31,889,000 | 105,740,000 |
수 협 중 앙 회 | 〃 | 〃 | 17,575,600 | 58,281,000 |
광 주 은 행 | 〃 | 〃 | 7,535,400 | 24,979,000 |
신 협 중 앙 회 | 일반자금 | 8.00 | 7,744,000 | - |
광 안 신 협 | 〃 | 〃 | 3,256,000 | - |
성 의 신 협 | 〃 | 〃 | 2,000,000 | - |
대전저축은행 | 〃 | 〃 | 7,000,000 | - |
신 한 캐 피 탈 | 〃 | 〃 | 10,000,000 | - |
동부저축은행 | 〃 | 〃 | 10,000,000 | - |
모아저축은행 | 〃 | 〃 | 10,000,000 | - |
롯데손해보험 | 〃 | 〃 | 10,000,000 | - |
동부저축은행 | 〃 | 10.50% | 5,000,000 | - |
현대스위스저축은행 | 〃 | 〃 | 8,000,000 | - |
현대스위스4저축은행 | 〃 | 〃 | 4,000,000 | - |
우리저축은행 | 〃 | 〃 | 7,000,000 | - |
부산HK저축은행 | 〃 | 〃 | 4,000,000 | - |
유니온저축은행 | 〃 | 〃 | 2,000,000 | - |
화승저축은행 | 〃 | 〃 | 2,000,000 | - |
구서제일차(유) | 〃 | 〃 | 10,000,000 | - |
쌍용건설(주) | 〃 | - | 2,900,000 | - |
계 | 161,900,000 | 189,000,000 | ||
차감 : 유동성장기부채 | (57,000,000) | (189,000,000) | ||
계 | 104,900,000 | - |
(2) 장기차입금은 2012년에 일시상환할 예정입니다.
7.제공받은 보증
(1) 회사는 PF자금대출과 관련하여 전 임원 및 대표이사의 배우자인 유정호 그리고 쌍용건설(주)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(2) 회사는 일반자금대출과 관련하여 쌍용건설(주)와 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(3) 회사는 서울보증보험(주)로부터 공사이행등과 관련하여 전기에 613,939천원의 보증을 제공받고 있습니다.
8. 퇴직급여충당부채
당기말 현재 회사의 퇴직금지급규정에 의하여 전 임직원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액은 230,100천원(전기:82,437천원)이며, 퇴직급여충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
연 도 | 기 초 잔 액 | 기 중 설 정 액 | 기 중 지 급 액 | 기 말 잔 액 |
---|---|---|---|---|
당 기 | 82,437 | 458,930 | 311,267 | 230,100 |
전 기 | 52,929 | 29,508 | ( -) | 82,437 |
9. 자본금
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 120,000주(1주의 금액 : 10,000원)이고, 보통주 자본금은 300,000천원(발행주식수 30,000주)입니다. 당기중 자본금 변동사항은 없습니다.
10. 건설형 공사계약 등
(1) 당기말 현재 회사의 분양사업과 관련된 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
사 업 명 | 총분양예정액 | 분 양 금 액 | 분 양 수 익 | 미분양금액 | 매출채권 (분양미수금) |
---|---|---|---|---|---|
구서동 쌍용예가 | 534,452,842 | 375,768,125 | 375,768,125 | 158,684,717 | 91,306,995 |
(*)분양수익은 누적액이며 선수금 할인액이 포함되어 있습니다.
(2) 회사는 이 분양사업과 관련하여 대한주택보증(주)로부터 전기에 390,390,000천원의 분양보증을 받고 있습니다.
(3) 회사는 분양사업용 토지에 대하여 입주예정자의 동의를 얻지 아니하고는 양도 또는 제한물권을 설정하거나 압류, 가압류, 가처분 등의 소유권에 제한을 가하는 일체의 행위를 금지하는 등기를 하고 있습니다.
(4) 회사는 분양사업용 토지에서 제외되어 상품으로 보유하고 있는 부산광역시 금정구 구서동 621-4번지 등의 토지에 대하여 주식회사 부산은행에 담보신탁등기를 하고 있습니다.
11 .부가가치계산 대상 과목 및 금액
분양원가 와 판매비와관리비 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
판매비와관리비 | 분양원가 | 계 | 판매비와관리비 | 분양원가 | 계 | |
급 여 | 342,000 | - | 342,000 | 342,700 | - | 342,700 |
퇴 직 급 여 | 458,930 | - | 458,930 | 29,508 | - | 29,508 |
복리후생비 | 95,792 | - | 95,792 | 90,499 | - | 90,499 |
지급임차료 | 12,668 | - | 12,668 | 67,991 | - | 67,991 |
세금과공과 | 15,283 | 11,574,936 | 11,590,219 | 44,972 | 461,098 | 506,070 |
감가상각비 | 47,391 | - | 47,391 | 17,507 | - | 17,507 |
계 | 972,064 | 11,574,936 | 12,547,000 | 593,177 | 461,098 | 1,054,275 |
12. 현금흐름표
회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
내 용 | 금 액 | |
---|---|---|
당 기 | 전 기 | |
용지의 상품 대체 | - | 182,659 |
장기차입금의 유동성장기부채 대체 | - | 189,000,000 |
13. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기중 대표이사와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
연 도 | 계 정 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|
당 기 | 단기대여금 중 | 201,941 | 4,792,598 | 790,050 | 4,204,489 |
전 기 | 단기대여금 중 | - | 201,941 | - | 201,941 |
주주임원차입금 | 456,183 | 647,450 | (1,103,633) | - |
(2) 회사는 PF자금대출과 관련하여 전 임원 및 대표이사의 배우자인 유정호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
14. 계류중인 소송사건
회사는 (주)청전건축종합건축사사무소로부터 공사감리비 415,440천원의 추가지급을 요청하는 소송에 피소되어 있으며 소송결과는 예측할 수 없습니다. 또한, 이 소송사건과 관련한 공탁금 415,440천원을 보증금에 계상하고 있습니다.
15. 재무제표의 사실상 확정일
회사의 당기 재무제표는 2011년 3월 10일 이사회에서 확정될 예정입니다.
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