매입매출분개답안입니다~

[김쌤]

1] 10월 4일 곡반건설(주)로부터 공장부지로 사용할 토지를 25,000,000원에 매입하고 계산서를 받고 대금은

             6개월 후에 지급하기로 하였다.

[답] 10월 4일  유형:23.면세      거래처:곡반건설        분개: 혼합

 (차) 토지   25,000,000원       (대) 미지급금   25,000,000원

[2] 10월 15일 거래처인 (주)베네치아로부터 원재료(2,000개, @5,000, 부가가치세 별도)를  매입하고 세금계

              산서를 교부받았다. 대금 중 3,000,000원은 거래처 (주)로마로부터 받은 동사발행의 약속어음

              으로 지급하였으며, 잔액은 외상으로 하였다.

[답] 10월 15일  유형:21.과세     거래처:(주)베네치아     분개:혼합

    (차) 원 재 료(제)   10,000,000원   (대) 받을어음       3,000,000원((주)로마)

         부가세대급금    1,000,000원        외상매입금     8,000,000원

[3] 10월 26일 본사에서 사용하던 승용차(800cc)의 고장으로 (주)강남카센타에서 수리하고 수리비 300,000원

             (부가가치세별도)을 현금지급하고 세금계산서를 수취하였다. 차량유지비계정으로 처리할 것.

[답] 10월 26일  유형:21.과세     거래처:(주)강남카센타      분개:현금

(차) 차량유지비(판)  300,000원        (대) 현    금  330,000원

     부가세대급금     30,000원

[4] 11월 7일 개인 소비자 김지선(코드는 400, 주민번호는 520307-2030110로 거래처 등록하시오)에게 제품

             6,600,000원(부가가치세 포함)을 판매하였고, 김지선은 신용카드(국민카드)로 결제하였다. 외상

             매출금으로 회계처리 하시오.

[답] 11월 7일   유형:17.카과       거래처:김지선       분개: 혼합

     (차) 외상매출금      6,600,000원     (대) 제품매출     6,000,000원

          (거래처:국민카드)                      부가세예수금   600,000원

[5] 11월 22일 서울상사에 다음과 같이 제품을 매출하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 8월 12일에 받은 계약금 30,000,000원을 차감한 잔액을 외상으로 하였다.

              

품목	수량	단가	공급가액	부가가치세
제품A	50개	1,200,000원	60,000,000원	6,000,000원
제품B	25개	800,000원	20,000,000원	2,000,000원

       

[답] 11월 22일    유형 : 11.과세   복수거래로 제품A, 제품B 내역입력    거래처 : 서울상사     분개:혼합

 차) 선수금      30,000,000원        (대) 제품매출          80,000,000원

     외상매출금  58,000,000원             부가가치세예수금   8,000,000원

[6] 11월 19일 (주)포스코로부터 본사 사무실에서 사용할 온풍기를 구입하였다. 대금은 3,300,000원(부가가치

              세 포함, 카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건을 충족함)이었으며 법인카드로(농협카

              드)로 결제하였다.

[답] 11월 19일    유형 : 27.카과    거래처 : (주)포스코    분개 : 혼합

        (차) 비 품            3,000,000원             (대)  미지급금    3,300,000원

             부가세대급금       300,000원                 (농협카드)

[7] 11월 25일 (주)세븐으로부터 원재료 6,930,000원(부가세 포함)을 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 10월 25일

               선지급된 금액이 있어 상계한 후 잔액은 현금으로 즉시 지급하였다.

[답] 11월 25일    유형 : 21.과세    거래처 : (주)세븐    분개 : 혼합

        (차) 원재료(제)   6,300,000원            (대) 현    금   1,930,000원 

             부가세대급금    630,000원                  선 급 금   5,000,000원

[8] 11월 30일 대표이사 윤광현의 자택에서 사용할 목적으로 (주)테크노에서 에어컨을 현금으  로 700,000원

             (부가가치세 별도)에 구입하고 회사명의로 세금계산서를 수령하였다. 대금은 회사에서 현금으로

             결제하였으며 대신 지급한 대금은 대표이사의 가지급금으로 처리한다.

[답] 11월 30일    유형 : 24.불공,    거래처 : (주)테크노    분개 : 현금

          (차) 가지급금(윤광현)  770,000원         (대) 현금  770,000원 

[9] 12월 6일 반포상회에 제품(공급가액 30,000,000 원 부가세별도)을 판매하고 세금계산서   를 교부하였다.

             판매대금은 5월 20일 수령한 계약금 5,000,000 원을 제외한    잔액을 반포상회발행 어음으로

             받았다.

[답] 12월 6일    유형 : 11.과세    거래처 : 반포상회    분개 : 혼합

    (차) 선수금        5,000,000원             (대) 제품매출       30,000,000원

         받을어음     28,000,000원                  부가세예수금    3,000,000원

[10] 12월 12일 직원들의 업무용으로 사용하기 위해 노트북PC 10대(대당 500,000원, 부가가치세 별도)를 (주)삼보

               컴퓨터로부터 외상으로 구입하고, 세금계산서를 수취하였다.

[답] 12월 12일    유형 : 21.과세    거래처 : (주)삼보컴퓨터    분개 : 혼합

          (차) 비        품  5,000,000원    (대) 미지급금  5,500,000원

               부가세대급금    500,000원

[11] 10월 12일 공장에서 사용하던 기계장치 (취득가액 50,000,000원, 감가상각누계액 20,000,000 원)을 신갈

               상회 30,000,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 대금 중

               7,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 1개월 후에 받기로 하였다.

[답] 10월 12일    유형 : 11.과세    거래처 : 신갈상회    분개 : 혼합

          (차) 현      금       7,000,000원     (대) 기계장치      50,000,000원

               미  수  금      26,000,000원          부가세예수금   3,000,000원

               감가상각누계액  20,000,000원

[12] 10월 22일 (주)수원방송에 의료기기를 고객에게 광고하기 위하여 1,000,000원(부가가치세 100,000원

               별도)을 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.

[답] 10월 22일    유형 : 21.과세    거래처 : (주)수원방송    분개 : 현금

          (차) 광고선전비   1,000,000원      (대) 현      금  1,100,000원

               부가세대급금   100,000원

[13] 11월 6일 미국에 소재한 피비케이사에 의료기(제품)를 직수출 하였다. 선적일은 11월 6일이고 물품대금은 총 8,000달러이며, 선적일 현재의 기준환율은 달러당 950원이다. 대금은 아직 수령하지 못하였다.

[답] 11월 6일    유형 : 16.수출    거래처 : 피비케이사,    분개 : 외상

          (차) 외상매출금  7,600,000원       (대) 제품매출  7,600,000원

[14] 11월 11일 (주)동작으로부터 원재료(공급가액 12,000,000원, 부가가치세 별도)를 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 매입대금은 10월 25일 계약금으로 지급한 2,000,000원을 제외한 잔액을 어음을 발행하여 결제하였다.

[답] 11월 11일    유형 : 21.과세    거래처 : (주)동작    분개 : 혼합

          (차) 부가세대급금     1,200,000원      (대) 선급금      2,000,000원

               원  재  료(제)  12,000,000원           지급어음   11,200,000원

[15] 11월 26일 공장에서 원자재 매입거래처인 (주)쌍쌍부품의 체육대회에 증정할 전자제품을 (주)선물센터에서 550,000원(부가가치세 포함)에 구입하고 세금계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금계좌에서 이체하였다.

[답] 11월 26일    유형 : 24. 불공    거래처 : (주)선물센터    분개 : 혼합

         (차) 접대비(제)  550,000원       (대) 보통예금  550,000원

[16] 10월 12일 (주)서울테크노전자에 제품 10개를 1대당 500,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 3,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 금액은 외상으로 하였다.

[답] 10월 12일  11.과세, 거래처 : (주)서울테크노전자, 분개:혼합

   (차) 현      금       3,000,000원     (대) 제 품  매 출   5,000,000원

        외상매출금       2,500,000원          부가세예수금     500,000원

[17] 10월 26일 회사 영업부에서 업무용으로 사용하는 법인소유의 소형승용차(경차 아님)가 고장이 발생하여 ABC카센타에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 수리비 110,000원(부가가치세 포함)은 전액 법인카드(국민카드)로 결제 지급하였다.(신규거래처 등록할것, 거래처코드 :3500, 사업자등록번호 : 123-08-14986)

[답] 10월 26일  24.불공  거래처 : ABC카센타, 분개:혼합

     거래처등록:ABC카센타(거래처코드:3500) 사업자등록번호 123-08-14986

 (차) 차량유지비(판)  110,000원   (대) 미지급금   110,000원

                                       (거래처:국민카드)

[18] 10월 29일 수출업체인 (주)동해상사에 내국신용장(Local L/C)에 따라 제품 20,000,000원을 납품하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 현금으로 수취하여 당좌예입하였다.

[답] 10월 29일 :  12.영세 거래처: (주)동해상사  분개: 혼합

     (차) 당좌예금 20,000,000원         (대) 제품매출 20,000,000원

[19] 11월 10일 영업부 사내 경연대회 상품으로 주기 위하여 (주)사계절로부터 전래동화 1질을 80,000원에 구

               입하고 계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금에서 계좌이체 하였다.

[답] 11월 10일 23.면세, 거래처:(주)사계절, 분개:혼합

     (차) 복리후생비(판)   80,000원         (대) 보통예금   80,000원

[20] 11월 22일 (주)성실기업으로부터 원재료(1,000개 @5,000원 부가가치세 별도)를 외상으로 매입하고 세금계산서를 수취하였다. (주)성실기업을 신규거래처로 등록하시오.(코드 137. 사업자등록번호 123-81-58731)

[답] 11월 22일  21.과세, 거래처:(주)성실기업, 분개:외상

     (차) 원재료(제)    5,000,000원             (대) 외상매입금    5,500,000원

          부가세대급금    500,000원

[21] 10월 10일 다음은 영업부에서 사용하는 인터넷에 대한 사용요금 영수증이다. 매입매출전표에 입력하시오.

2008년 10월 영 수 증

금  액                       33,660

서비스번호                     LEO1

고객명                     (주)성공

상품명                   Mega******

명세서번호              12340567960

이용기간            9월1일~9월 30일

9월 이용요금               33,660원

미납요금                         0

납기일              2008년 10월 25일

작성일자            2008년 10월 10일

공급자등록번호          106-85-10142

공급받는자 등록번호     106-86-40380

세금계산서 공급가액         30,600원

부가가치세                   3,060원

부가가치세제외요금               0

계산서 공급가액                  0

10원미만할인요금                 0

(주)케이티 

용산지점(전화국)장

본 요금명세서에 공급받는자 사업자등록번호가 기재된 경우에는 부가가치세법시행령 제53조, 법인세법시행령 제164조, 소득세법시행령 제211조에 의거 국세청장에게 신고한 서식으로서 세금계산서 및 계산서로 사용할 수 있습니다.

[답] 10월 10일 21.과세 거래처:(주)케이티 분개:혼합

     (차) 통신비(판)    30,600원               (대) 미지급금  33,660원

          부가세대급금   3,060원

[22] 10월 15일 제품을 사업자가 아닌 이새롬에게 소매로 판매하고, 공급가액 500,000원(부가가치세 별도)의 세금계산서를 교부하였으며, 대금은 현금으로 수취하였다.

[답] 10월 15일  11.과세,  거래처 : 이새롬,  분개: 혼합

     (차) 현 금  550,000원    (대) 제품매출      500,000원

                               부가세예수금   50,000원

[23] 10월 19일 사무실에서 사용하던 복사기를 (주)단풍에게 500,000원(부가세 별도)에 외상으로 매각하고 세

               금계산서를 발행하였다. 취득가액은 1,500,000원이고 감가상각누계액은 1,200,000원이며 당기

               의 감가상각비는 고려하지 않는다.

[답] 10월 19일  11.과세, 거래처:(주)단풍, 분개:3. 혼합

  (차) 미수금              550,000원       (대) 비품             1,500,000원

       감가상각누계액    1,200,000원            부가세예수금        50,000원

                                                유형자산처분이익   200,000원

[24] 11월 10일 매출거래처 사장에게 줄 게임기를 외상으로 구입하고 세금계산서를 수취하였다. 신규거래처로 등록하시오.

  공급자 : 신나는세상   사업자등록번호: 130-16-65566   거래처코드: 300번

  공급가액: 200,000원   부가가치세 : 20,000원

[답] 11월 10일 24.불공 거래처:신나는세상 분개:혼합

    (차) 접대비(판) 220,000원                (대) 미지급금 220,000원

[25] 11월 19일 사무실과 공장에서 사용할 복사용지(20박스 @50,000원 부가가치세 별도)를 (주)알파문구에서 일괄구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금은 현금으로 지급하였으며, 복사용지는 사무실과 공장에 각각 10박스씩 나누어 지급되며 회계처리는 소모품비 계정으로 한다.

[답] 11월 19일 :  21.과세 거래처: (주)알파문구  분개: 현금

    (차) 소모품비(판)  500,000원                  대) 현금 1,100,000원

        소모품비(제)   500,000원

        부가세대급금   100,000원

[26] 10월 20일 (주)용성에 제품을 10,000,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금  계산서를 발행하였다. 대금 중 5,000,000원은 5일전 선수금으로 받  았고 부가가치세는 보통예금으로 입금되었으며 나머지는 어음으로  받았다.

[답] 10월 20일  11.과세  거래처 : (주)용성  분개 : 혼합

    (차) 선수금    5,000,000원      (대) 제품매출      10,000,000원

         보통예금  1,000,000원           부가세예수금   1,000,000원

         받을어음  5,000,000원

[27] 10월 28일 공장에서 사용하던 화물운송용 트럭을 (주)서산공업에 매각하고 세  금계산서를 발행하였다. 매각대금은 부가가치세를 포함하여        5,500,000원이며 현금으로 수취하였다. 한편, 동 트럭은 취득원가가 20,000,000원이며 매각당시 감가상각누계액은 13,000,000원이었다.

[답] 10월 28일  11.과세  거래처 : (주)서산공업  분개 : 혼합

    (차) 현          금     5,500,000원     (대) 차량운반구    20,000,000원

         감가상각누계액    13,000,000원          부가세예수금     500,000원

         유형자산처분손실   2,000,000원

[28] 11월 3일 매출거래처인 영웅상사의 행사에 보내기 위한 화환(면세)을 미화꽃집에서 80,000원에 현금으로 구입하고 계산서를 교부받았다.

[답] 11월 3일  23.면세  거래처 : 미화꽃집,  분개 : 현금

   (차) 접대비(판)     80,000원       (대) 현   금    80,000원

[29] 11월 12일 본사 사무실에서 사용할 책상을 (주)우림가구에서 구입하고 대금 1,650,000원(부가가치세 포함)은 현금으로 지급함과 동시에 현금영수증(지출증빙용)을 수취하였다.(비품으로 처리하고, 승인번호 입력은 생략)

[답] 11월12일  29.기타(2.현금과세)  거래처 : (주)우림가구  분개 : 현금

    (차) 비   품       1,500,000원        (대) 현   금  1,650,000원

     부가세대급금    150,000원

[30] 11월 20일 건물주인 일진빌딩으로부터 본사 건물 11월분 임대료(공급가액 700,000원, 부가가치세 70,000원)에 대한 세금계산서를 교부받았으며, 임대료는 계약상 지급일인 말일에 지급하기로 하였다.

[답] 11월 20일  21. 과세  거래처 : 일진빌딩  분개 : 혼합

    (차) 지 급 임 차 료  700,000원      (대) 미 지 급 금  770,000원

         부가세대급금     70,000원

[31] 10월  1일  (주)유패키지에서 30,000원(부가가치세별도)에 사무실 찻잔을 구입하고 세금계산서는 교부받았으며, 대금은 보통예금으로 송금하였다. 찻잔은 구입시 비용처리하였다.

[답] 10월 1일  21.과세   거래처 : (주)유패키지   분개 : 혼합

     (차) 소 모 품 비  30,000원       (대) 보통예금  33,000원

         부가세대급금    3,000원

[32] 10월  6일  거래처인 (주)송파로부터 시계부품(500개 @10,000, 부가가치세 별도)을 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 2,000,000원은 거래처 (주)서울로부터 받은 동사발행의 약속어음으로 지급하였으며 잔액은 외상으로 하였다.

[답] 10월 6일  21.과세  거래처 : (주)송파  분개 : 혼합

     (차) 원   재   료  5,000,000원        (대) 받을어음   2,000,000원((주)서울)

         부가세대급금    500,000원              외상매입금 3,500,000원

[33] 10월 22일  사내식당에서 사용할 쌀과 부식(채소류)을 (주)가락식품에서 구입

               하고 대금 300,000원은 법인카드(BC카드)로 지급하였다. 사내식당은 야근하는 생산직 직원을 대상으로 무료로 운영되고 있다.

[답] 10월 22일  29.기타(1.카드면세)  거래처: (주)가락식품  분개 : 혼합

   (차) 복리후생비(제)  300,000원    (대) 미지급금  300,000원(BC카드)

[34] 11월 12일  해외수출대행업체인 (주)다사와에 Local L/C에 의하여 제품 100개(30,OOO원/1개)를 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 동사발행 당좌수표로 받았다.

[답] 11월 12일  12.영세  거래처 : (주)다사와  분개 : 현금

    (차) 현   금  3,000,000원          (대) 제품매출  3,000,000원

[35] 11월 20일 제품(No.32)(공급가액 250,000원, 부가가치세 25,000원)을 유진산업(주)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 계약시 받은 선수금 25,000원을 공제하고 잔액은 약속어음으로 받았다.(어음의 만기일은 2007년 12월 20일이다.)

[답] 11월 20일  11.과세  거래처 : 유진산업㈜  분개 : 혼합

    (차) 선수금     25,000원           (대) 제품매출      250,000원

         받을어음  250,000원                부가세예수금   25,000원

[36] 10월 02일 경인설비에 공장의 기계수선비(수익적 지출에 해당)로 170,000원(부가가치세별도)을 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.

[답] 10월 02일  21.과세 거래처:경인설비  분개:현금

(차) 수선비(제)   170,000원   (대) 현  금  187,000원

     부가세대급금  17,000원

[37] 10월 13일 (주)평화상사에 제품 100개를 단가 @50,000원(부가가치세별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 3,000,000원은 약속어음으로 받고, 나머지 잔액은 외상으로 하였다.

[답] 10월 13일  11.과세 거래처:(주)평화상사  분개:혼합(키컴:또는 외상자동)

(차) 받을어음    3,000,000원   (대) 제품매출    5,000,000원

     외상매출금  2,500,000원        부가세예수금  500,000원

[38] 11월 09일 공장에서 사용하는 화물운송용 차량을 (주)서울공업사에서 일괄적으로 점검을 받고 부가가치세를 포함한 대금 550,000원은 법인신용카드(외환카드)로 결제하였다. 세금계산서를 수령하지 아니하였으며 부가가치세 매입세액공제를 위한 요건은 모두 구비하였다.(차량유지비계정에 기입할 것)

[답] 11월 09일  27.카과 거래처:(주)서울공업사  분개:혼합

(차) 차량유지비(제조)  500,000원   (대) 미지급금  550,000원(외환카드)

     부가세대급금       50,000원

[39] 11월 20일 공장조립부에서 사용할 기계운용 메뉴얼 교재를 우주서점에서 구입하고, 계산서를 교부받았다. 대금 200,000원은 전액 보통예금에서 이체하였다.

[답] 11월 20일  23.면세 거래처:우주서점  분개:혼합

(차) 도서인쇄비(제)  200,000원   (대) 보통예금  200,000원

[

[52] 10월 12일 미국의 오리엔탈에 US $30,000의 제품을 선적하고 대금은 1개월 후에 받기로 하였다. 선적일의 기준환율은 1,000원/$이다.

[답] 10월 12일  매입매출전표  16. 수출 거래처 : 오리엔탈  분개 : 외상

(차) 외상매출금  30,000,000원   (대) 제품매출  30,000,000원

[53] 10월 22일 사업자가 아닌 김경수(650612-1495752)씨에게 부가가치세 별도로 하여 공급가액 2,000,000원에 제품을 판매하고 대금은 가계수표로 받은 후 세금계산서를 발행하였다.(거래처 신규등록할 것, 거래처코드번호:551)

[답] 10월 22일 매입매출전표  11.과세 거래처 : 김경수  분개 : 현금

(차) 현금  2,200,000원   (대) 제 품 매 출  2,000,000원

                              부가세예수금    200,000원

[54] 10월 25일 공장의 자재관리부서에서 매입거래처인 호서(주)의 공장준공식에 선물할 집기비품을 (주)제일에서 구입하여 제공하고 세금계산서를 수취하였다. 위 금액은 1,650,000원(부가세포함)이며 대금은 보통예금계좌에서 이체하였다.

[답] 10월 25일 매입매출전표  24. 불공 거래처 : (주)제일  분개 : 혼합

(차) 접대비(제)  1,650,000원   (대) 보통예금  1,650,000원

[55] 11월 6일 직원식당에서 공장직원 식사용으로 사용할 쌀을 가을농산으로부터 400,000원에 구입하고 계산서를 수취하였다. 당사는 매달 사용한 쌀값을 일괄적으로 다음달 10일에 결제한다.

[답] 11월 6일 매입매출전표  23. 면세 거래처 : 가을농산  분개 : 혼합

(차) 복리후생비(제)  400,000원   (대) 미지급금  400,000원

[56] 11월 30일 일진빌딩에서 이번 달 본사사무실 임차료에 대한 공급가액 350,000원(부가가치세 별도)의 세금계산서를 교부받고 대금은 다음 달에 지급하기로 하였다.

[답] 11월 30일 매입매출전표  21. 과세 거래처 : 일진빌딩  분개 : 혼합

(차) 지급임차료(판)  350,000원   (대) 미지급금  385,000원

         부가세대급금     35,000원

[56] 11월 30일 일진빌딩에서 이번 달 본사사무실 임차료에 대한 공급가액 350,000원(부가가치세 별도)의 세금계산서를 교부받고 대금은 다음 달에 지급하기로 하였다.

[답] 11월 30일 매입매출전표 21. 과세 거래처 : 일진빌딩 분개 : 혼합

(차) 지급임차료(판) 350,000원 (대) 미지급금 385,000원

              부가세대급금 35,000원

[57] 10월 10일 수출업체인 (주)성창무역에 Local L/C에 의해 제품 1,000개를 1개당 25,000원에 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였으며, 대금은 전액 (주)삼화물산이 발행한 약속어음을 배서양도받았다.

[답] 10월 10일 유형 : 12. 영세 거래처 : (주)성창무역, 분개 : 3. 혼합

(차) 받 을 어 음 25,000,000원 (대) 제 품 매 출 25,000,000원

                     (적요변경:(주)삼화물산)

[58] 10월 13일 대표이사가 출퇴근용으로 사용하는 법인소유 소형승용차를 태극카센타에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 수리비 330,000원(부가가치세 포함)은 전액 당좌수표를 발행하여 지급하였다. (신규거래처 등록할 것, 거래처코드:500, 사업자등록번호:214-08-75479)

[답] 10월 13일 유형: 24. 불공 거래처 : 태극카센타, 분개 : 3. 혼합 ,

거래처등록 : 태극카센타(거래처코드:500) 사업자등록번호 214-08-75479

(차) 차량유지비(판) 330,000원 (대) 당좌예금 330,000원

[59] 10월 20일 도매사업자인 (주)용인산업에 전자제품을 판매한 후 세금계산서를 발행하고 신용 카드 발행분으로 판매대금을 수취하였다.

◇ 구매자 : (주)용인산업

◇ 신용카드(거래처코드) : 하나카드(99605)

◇ 카드매출총액(부가가치세포함) : 3,300,000원

[답] 10월 20일 유형: 11. 과세 분개 : 3. 혼합 거래처 : (주)용인산업

(차) 미수금 3,300,000원 (대) 제품매출 3,000,000원

     (거래처:하나카드)       부가세예수금 300,000원

[60] 10월 25일 공장에서 사용하던 트럭(취득가액 35,000,000원, 감가상각누계액 13,000,000원)을 강남자동차매매센타에 24,000,000원(부가가치세별도)에 매각하고 세금계산서를 발행하였다. 대금 중 5,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 잔액은 1개월 후에 받기로 하였다.

[답] 10월 25일 유형 : 11. 과세 거래처 : 강남자동차매매센타, 분개: 3. 혼합

(차) 현 금 5,000,000원      (대) 차량운반구 35,000,000원

미 수 금 21,400,000원            부가세예수금 2,400,000원

감가상각누계액 13,000,000원      유형자산처분이익 2,000,000원

[61] 9월 10일 당일까지 미납된 국민건강보험료 165,000원을 현금으로 납부하였다. 이중에서 150,000원은 5월분 미납액(75,000원은 회사부담분이고 75,000원은 본인부담분(사무직직원)이다)이고 나머지 금액 15,000원은 가산금이다. 이에 대한 분개사항을 일반전표에 입력하시오. 단, 회사부담분은 복리후생비 계정을 사용한다.

[답] 9월 10일 (차) 예 수 금 75,000원         (대) 현 금 165,000원

                   복리후생비(판) 75,000원

                   세금과공과금(판) 15,000원

[62] 9월 14일 거래처인 (주)대구유통으로부터 물품대금으로 받아 보관중인 약속어음 5,000,000원을 하나은행에서 할인하고, 할인료 150,000원을 차감한 금액을 당사 보통예금에 입금하였다. 당 거래는 매각거래로 간주한다.

[답] 9월 14일 (차) 보통예금 4,850,000원       (대) 받을어음 5,000,000원

                   매출채권처분손실 150,000원     (거래처:(주)대구유통)

[63] 9월 16일 삼거리주유소에서 공장용 화물차에 주유를 하고 주유대금 50,000원은 법인카드(외환카드)로 결제하였다.

[답] 9월 16일 (차) 차량유지비(제) 50,000원 (대) 미지급금 50,000원

                                                (거래처:외환카드)

[64] 9월 18일 영업부에서 사용할 승용차를 선진자동차(주)로부터 전액 5개월 할부로 20,000,000원에 구입하였다. 또한 구입대금과는 별도로 발생한 취득부대비용 800,000원은 현금으로 지급하였다.

[답] 9월 18일 (차) 차량운반구 20,800,000원 (대) 미지급금 20,000,000원

                                               (거래처:선진자동차(주))

                                                현 금 800,000원

[65] 9월 21일 생산직 직원 김강철의 결혼식에 축의금으로 100,000원을 현금으로 지급하였다.

[답] 9월 21일 (차) 복리후생비(제) 100,000원 (대) 현 금 100,000원

[66] 9월 25일 주매출처인 (주)한울의 구매담당자와 청해수산에서 접대목적으로 식사를 같이하고 회 사의 법인카드(LG카드)로 100,000원을 사용하였다. 적절한 회계처리를 수행하시오.

[답] 9월 25일 (차) 접대비(판) 100,000원 (대) 미지급금 100,000원

                                             (거래처:LG카드)

[67] 8월 2일 (주)구로상사에 여성용의류 제품 200벌을 단가 @100,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 10,000,000원은 약속어음으로 받고, 나머지 잔액은 외상으로 하였다.

[답] 8월 2일 유형: 11.과세 거래처: (주)구로상사, 분개: 3.혼합

(차) 받을어음 10,000,000원 (대) 제 품 매 출 20,000,000원

    외상매출금 12,000,000원     부가세예수금 2,000,000원

[68] 8월 5일 자매식당에서 마케팅부서의 회식을 하고 음식값 770,000원(부가가치세 포함)을 법인카드(국민카드)로 결제하였다. 카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건은 충족되었다.

[답] 8월 5일 유형 : 27,카과 거래처 : 자매식당 분개 : 3.혼합 )

(차) 복리후생비(판) 700,000원 (대) 미지급금 770,000원(국민카드)

     부가세대급금 70,000원

[69] 8월 10일 (주)강서섬유로부터 원재료인 원단을 매입하고 다음과 같은 세금계산서를 교부받았 다.

세금계산서(공급받는자보관용)
																																																책 번 호									권												호
																																																일련 번호
공 급 자		등록번호				1		0		8		-		8		1					-		4		5			7					2			7				공 급 받 는 자		등록번호									2		0		1	-			8			1				-				4			0				5			4	5
		상 호 (법인명)				㈜강서섬유												성 명 (대표자)											김형식													상호(법인명)									㈜한국상사												성 명 (대표자)													이순신
		사업장주소				서울 강서 화곡 118																																				사업장주소									서울 종로 안국1
		업 태				제조, 도매														종 목							원단															업 태									제조,도매														종목									의류,무역
작성				공 급 가 액																											세 액																							비 고
연		월	일	공란수	백		십		억		천		백		십				만			천		백		십				일					십		억		천		백		십	만			천		백	십		일
2005		8	10	3							4		0		0				0			0		0		0				0											4		0	0			0		0	0		0
월 일				품 목																					규격							수량						단 가							공 급 가 액													세 액														비 고
8	10			원 단																																									40,000,000													4,000,000
합 계 금 액					현 금												수 표																	어 음												외 상 미 수 금															영수 이 금액을 함 청구
44,000,000																																		20,000,000												24,000,000

[답] 8월 10일 유형: 21.과세 거래처: (주)강서섬유, 분개: 3.혼합

(차) 원 재 료 40,000,000원    (대) 지급어음 20,000,000원

     부가세대급금 4,000,000원      외상매입금 24,000,000원

[70] 8월 17일 수출업체인 금강무역(주)에 내국신용장(Local L/C)에 의해 제품을 매출하고 영세율세금계산서를 발행하였다(거래처 신규 등록할 것, 거래처코드번호 : 701, 사업자등록번호 101-81-17555). 공급가액은 25,000,000원이며 전액 외상이다.

[답] 8월 17일 유형 : 12,영세 거래처 : 금강무역(주) 분개 : 외상 거래처등록 : 금강무역 101-81-17555

(차) 외상매출금 25,000,000원 (대) 제품매출 25,000,000원

[71] 8월 20일 (주)한국상사는 금석빌딩으로부터 본사 판매관리부의 임차료와 별도로 수도요금에 대한 계산서 1장(공급가액: 80,000,부가가치세는 없음)을 받고 현금으로 지급하였다.

[답] 8월 20일 유형: 23.면세 거래처: 금석빌딩, 분개: 1.현금

(차) 수도광열비(판) 80,000원 (대) 현 금 80,000원

[72] 8월 2일 (주)구로상사에 당사의 제품인 의류를 판매하고 다음과 같은 세금계산서를 교부하였다.

세금계산서(공급자보관용)
																																																	책 번 호									권												호
																																																	일련 번호
공 급 자			등록번호				3		1		2		-		8		1					-		4		5			6					4			6				공 급 받 는 자		등록번호									1		0		8	-			8			1				-				5			9				7			2	6
			상 호 (법인명)				㈜전산패션												성 명 (대표자)											김영진													상호(법인명)									㈜구로상사												성 명 (대표자)													김유명
			사업장주소				안양 만안 안양1 136																																				사업장주소									서울 영등포 당산 1234
			업 태				제조, 도매														종 목							의류,무역															업 태									도소매														종목									의 류
작성					공 급 가 액																											세 액																							비 고
연	월			일	공란수	백		십		억		천		백		십				만			천		백		십				일					십		억		천		백		십	만			천		백	십		일
2005	8			2	3							5		0		0				0			0		0		0				0											5		0	0			0		0	0		0
월 일					품 목																					규격							수량						단 가							공 급 가 액													세 액														비 고
8		2			의 류																																									50,000,000													5,000,000
합 계 금 액						현 금												수 표																	어 음												외 상 미 수 금															영수 이 금액을 함 청구
55,000,000						10,000,000												10,000,000																													35,000,000

[답] 8월 2일 유형: 11.과세 거래처:(주)구로상사, 분개:3.혼합

(차) 현 금 20,000,000원      (대) 제 품 매 출 50,000,000원

     외상매출금 35,000,000원      부가세예수금 5,000,000원

[73] 8월 5일 미국의 OMEGA사에 제품(공급가액 33,000,000원)을 직수출하고 이미 수취한 계약금을 제외한 대금은 외상으로 하였다. 한편 당사는 7월 17일 OMEGA사와 제품수출계약을 체결하면서 계약금을 수취한 바 있음.

[답] 7월 17일 선수금 계정(적요: 계약금수취)에 5,000,000원 조회 후

8월 5일 유형 : 16,수출 거래처 : OMEGA사 분개 : 혼합

(차) 선수금 5,000,000원      (대) 제품매출 33,000,000원

     외상매출금 28,000,000원

[74] 8월 10일 고척섬유로 부터 원재료인 원단(2,000단위 @10,000원, 부가가치세 별도)을 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 5,000,000원은 당좌수표를 발행하여 지급하고,잔액은 외상으로 하였다.

[답] 8월 10일 유형: 21.과세 거래처: 고척섬유, 분개: 3.혼합(외상자동 또는혼합)

(차) 원 재 료 20,000,000원 (대) 당좌예금 5,000,000원

부가세대급금 2,000,000원        외상매입금 17,000,000원

[75] 8월 25일 비사업자인 개인 이광수(731013-1247017)에게 남성용 고급정장 제품 한 벌을 990,000원(부가가치세 포함)에 현금판매하고 주민등록번호로 세금계산서를 교부하였다.

[답] 8월 25일 유형: 11.과세 거래처: 이광수, 분개: 1.현금

(차) 현 금 990,000원 (대) 제 품 매 출 900,000원

                          부가세예수금 90,000원

[76] 8월 30일 원재료 납품업체인 화진상사로부터 내국신용장(local L/C)에 의해 수출용 제품 생산에 사용될 원재료(1,000개, 단가 @5,000원)를 납품받고 세금계산서(영세율)를 교부받았다. 대금은 전액 어음을 발행하여 지급하였다.

[답] 8월 30일 유형 : 22,영세 거래처 :화진상사 분개: 혼합

(차) 원재료 5,000,000원 (대) 지급어음 5,000,000원

[77] 7월 16일 수출업체인 ㈜IBB에 내국신용장(local L/C)에 의해 가방제품(500개, 단가 @40,000원)을 납품하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 외상으로 하였다.

12 영세 거래처:(주)IBB 분개:외상

외상매출금 20,000,000 / 제품매출 20,000,000

[78] 7월 27일 본사 사무실에서 사용할 컴퓨터를 ㈜미래전자에서 구입하였다. 대금은 2,200,000원(부가가치세 포함, 카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건을 충족함)이었으며 법인카드(BC카드)로 결제하였다.

27카과 거래처:(주)미래전자 분개:혼합

비품 2,000,000       / 미지급금 2,200,000(적요변경:BC카드)

부가세대급금 200,000

[79] 8월 17일 충청상사에 제품(200단위, 단가 @ 5,000원, 부가가치세별도)을 매출하고 세금계산서를 발행하였으며, 800,000원은 강남상사 발행의 어음을 받고 잔액은 외상으로 하였다.

11과세 거래처:충청상사 분개:혼합

받을어음 800,000    / 제품매출 1,000,000

(적요변경:강남상사)   부가세예수금 100,000

외상매출금 300,000

[80] 9월 15일 공장에서 사용하던 기계를 신한정밀㈜에게 1,200,000원(부가가치세별도)에 매각하다. 매각대금은 당좌예금계좌에 입금되었으며 이에 대한 세금계산서를 교부하였다. 기계의 취득원가는 2,000,000원이며, 매각당시 감가상각누계액은 500,000원이었다.

11과세 거래처:신한정밀(주) 분개:혼합

감가상각누계액 500,000   / 기계장치 2,000,000

당좌예금 1,320,000         부가세예수금 120,000

유형자산처분손실 300,000

[81] 9월 30일 공장에 있는 휴게실에 노래방기기를 설치하였다. ㈜제일반주에서 설치한 노래방기기와 설치비용은 총 3,000,000원(부가가치세별도)이었으며 세금계산서를 수취하였다. 대금은 전액 당좌수표를 발행하여 지급하였다.(자산으로 계상할 것)

21과세 거래처:(주)제일반주 분개:혼합

비품 3,000,000       / 당좌예금 3,300,000

부가세대급금 300,000

[82] 7월 30일 본사에 대한 7월분 김안양세무사사무실의 기장수수료에 대해 세금계산서를 수취하고 대금 300,000원(부가가치세별도)은 지급하지 못하였다.

21과세 거래처:김안양세무사사무실 분개:혼합

지급수수료 300,000 / 미지급금 330,000

부가세대급금 30,000

[83] 9월 22일 8월 21일의 선급금 400,000원은 ㈜중기로부터 기중기(공장내 운송설비)를 4,000,000원(부가가치세별도)에 매입하기로 한 것에 대한 계약금으로 지불한 것이다. 9월 22일 기중기를 인도받고 세금계산서를 교부받았지만, 부가가치세를 포함한 잔액은 아직 지급하지 못하다.

21과세 거래처:(주)중기 분개:혼합

기계장치 4,000,000   / 선급금 400,000

부가세대급금 400,000   미지급금 4,000,000

[84] 10월 2일 거래처 강동상사로부터 원재료(100단위, @5,000원, 부가가치세별도)를 매입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 350,000원은 거래처 강내상사로부터 수취한 어음으로 지급하고 잔액은 외상처리 하였다.

21과세 거래처:강동상사 분개:혼합

원재료 500,000      / 받을어음 350,000(적요변경:강내상사)

부가세대급금 50,000   외상매입금 200,000

[85] 10월 31일 회사 본사건물 일부를 한국공업사에 임대하여 임대료 1,200,000원(부가가치세별도)이 당좌예금 계좌에 입금되었고 이에 대한 세금계산서를 교부하였다.

21과세 거래처:한국공업사 분개:혼합

당좌예금 1,320,000 / 수입임대료 1,200,000

                     부가세예수금 120,000

[86] 11월 14일 거래처 강북상사에 제품(200개, @ 30,000원 부가가치세별도)을 납품하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 동사발행 어음(만기 2006년 1월 13일)을 수취하였다.

11과세 거래처:강북상사 분개:혼합

받을어음 6,600,000 / 제품매출 6,000,000

                     부가세예수금 600,000